Контрольно-счетная палата Суражского муниципального района
243 500, Брянская область, г. Сураж, ул. Ленина, 40 Тел. (48330) 2-11-45, Факс (48330) 2-14-73 E-mail:c.palata@yandex.ru
Заключение
Контрольно-счетной палаты Суражского муниципального района
на отчет об исполнении бюджета
Кулажской сельской администрации
Суражского муниципального района за 2011 год
18 апреля 2012 года г. Сураж
Основание для проведения внешней проверки: подпункт 3 пункта 4 статьи 136 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункт 2.2. плана работы Контрольно-счетной палаты Суражского муниципального района, утвержденного Коллегией Контрольно-счетной палаты Суражского муниципального района от 19 декабря 2011 года №2, Положением «О Контрольно-счетной палате», принятым согласно решения 16-го заседания Суражского районного Совета народных депутатов IV созыва №206 от 28.09.2011г..
Цель внешней проверки: установление соответствия Решения Кулажского сельского Совета народных депутатов №108 от 22 декабря 2011 года «О внесении изменений и дополнений в Решение Кулажского сельского Совета народных депутатов «О бюджете Кулажского сельского поселения на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 гг.»» требованиям нормативных правовых актов и достоверности показателей бюджетной отчетности, а также оценка прозрачности показателей бюджетной отчетности.
Предмет внешней проверки: Решение Кулажского сельского Совета народных депутатов №108 от 22 декабря 2011 года «О внесении изменений и дополнений в Решение Кулажского сельского Совета народных депутатов «О бюджете Кулажского сельского поселения на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 гг.»», формы отчетности, характеризующие исполнение местного бюджета за 2011 год.
Объект внешней проверки: Кулажское сельское поселение.
В соответствии с Законом Брянской области от 9 марта 2005 года № 3-З «О наделении муниципальных образований статусом городского округа, муниципального района, городского поселения, сельского поселения и установлении границ муниципальных образований в Брянской области» Кулажское поселение наделено статусом сельского поселения.
Первоначально бюджет поселения на 2011 год был утвержден решением Кулажским сельским Советом народных депутатов от 24 декабря 2010 года № 70 «О бюджете Кулажского сельского поселения на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов»:
- по доходам в сумме 4 610 тыс. руб.;
- по расходам в сумме 4 610 тыс. руб..
В течение 2011 года в бюджет Кулажского сельского поселения 5 раз вносились изменения. В результате, согласно решения № 108 от 22.12.2011г. «О бюджете Кулажского сельского поселения на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов» уточненный бюджет сельского поселения утвержден:
- по доходам в сумме 3 697 тыс. руб.;
- по расходам в сумме 4 758 тыс. руб.
Дефицит бюджета сельского поселения в результате изменений был утвержден в объеме 1 061 тыс. рублей. Дефицит бюджета превышает установленный ст. 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации предел (10 %).
Доходная часть бюджета Кулажского сельского поселения исполнена в сумме 3 697 тыс. рублей, или 100 % к уточненному плану, расходная – в сумме 4 758 тыс. рублей, что составило 100 % к уточненным бюджетным назначениям.
Бюджет поселения исполнен с дефицитом в сумме 1061 тыс. рублей. Дефицит бюджета превышает установленный ст. 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации предел (10 %). Однако в соответствии с пунктом 3 статьи 92.1 БК РФ в случае утверждения муниципальным правовым актом представительного органа муниципального образования о бюджете в составе источников финансирования дефицита местного бюджета снижения остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета дефицит местного бюджета может превысить ограничения, установленные настоящим пунктом, в пределах суммы указанных поступлений и снижения остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета. В результате с учетом изменения остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета дефицит отсутствует.
Налоговые и неналоговые доходы бюджета Кулажского сельского поселения составили 712 тыс. рублей, или 100 % к уточненным плановым назначениям.
Анализ исполнения доходной части бюджета поселения
Таблица №1 (тыс. рублей)
|
Наименование доходов |
Утверж-дено на 2011 год |
Испол-нено за 2011 год |
Испол-нено, % |
Удельный вес, % |
|
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ |
712 |
712 |
100 |
19,3 |
|
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ |
687 |
687 |
100 |
18,6 |
|
НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ |
581 |
581 |
100 |
84,6 |
|
Налог на доходы физических лиц |
581 |
581 |
100 |
84,6 |
|
НАЛОГИ НА СОВОКУПНЫЙ ДОХОД |
32 |
32 |
100 |
4,7 |
|
НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО |
73 |
73 |
100 |
10,6 |
|
Налог на имущество физических лиц |
3 |
3 |
100 |
4,1 |
|
Земельный налог |
69 |
69 |
100 |
94,5 |
|
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА |
1 |
1 |
100 |
0,1 |
|
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ПЕРЕРАСЧЕТЫ ПО ОТМЕНЕННЫМ НАЛОГАМ, СБОРАМ И ИНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ ПЛАТЕЖАМ |
0,4 |
0,4 |
100 |
00,6 |
|
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ |
25 |
25 |
100 |
0,7 |
|
ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ |
10 |
10 |
100 |
40,0 |
|
ПРОЧИЕ НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ |
15 |
15 |
100 |
60,0 |
|
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ |
2985 |
2985 |
100 |
80,7 |
|
Дотации бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований Федерации |
2832 |
2832 |
100 |
94,9 |
|
Субсидии бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований |
8 |
8 |
100 |
0,3 |
|
Субвенции бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований |
145 |
145 |
100 |
4,9 |
|
ИТОГО ДОХОДОВ |
3697 |
3697 |
100 |
100 |
Анализ представленных данных показал, что выполнение плана составило:
- по налоговым доходам- 100%;
- по неналоговым доходам- 100%.
Формирование доходной части бюджета поселения на 2011 год осуществлялось в рамках Налогового и Бюджетного кодексов Российской Федерации и в соответствии с Федеральным законом от 6 октября 2003 года № 131-Ф3 «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации».
Удельный вес налоговых и неналоговых доходов в доходах бюджета Кулажского сельского поселения в 2011 году составил 19,3 процента.
В 2011 году объем поступивших налоговых платежей в бюджет Кулажского сельского поселения составил 687 тыс. рублей, или 96,4 % доходов бюджета сельского поселения без учета безвозмездных поступлений.
Основными налогами, которыми в 2011 году обеспечено формирование налоговых доходов Кулажского сельского поселения являются:
- налог на доходы физических лиц – 581 тыс. рублей, или 81,6 % налоговых и неналоговых доходов;
- земельный налог – 69 тыс. рублей, или 10 % налоговых и неналоговых доходов.
В объеме налоговых поступлений на долю вышеназванных источников доходов бюджета приходится 85 и 10 процентов соответственно.
Неналоговые доходы в бюджет сельского поселения поступили в сумме 25 тыс. рублей, что соответствует плановому назначению.
Удельный вес поступивших неналоговых доходов в структуре доходов бюджета без учета безвозмездных поступлений составил 3,5 %, в структуре общих доходов бюджета – 0,7 процента.
Неналоговые доходы сформированы за счет:
- доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности – 10 тыс. рублей;
- прочие неналоговые доходы -15 тыс. руб..
В 2011 году из бюджетов других уровней в бюджет Кулажского сельского поселения поступили безвозмездные перечисления в сумме 2 985 тыс. рублей, что составило 80,7 % общего объема доходов бюджета сельского поселения.
Структура безвозмездных поступлений сложилась следующим образом:
- дотации – 94,9%,
- субсидии – 0,3%;
- субвенции – 4,9%.
Дотации в бюджет Кулажского сельского поселения поступили в размере 2 832 тыс. рублей или 100 % планового объема, из них:
- дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности – 45 тыс. руб.;
- дотация на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджета – 2 787 тыс. руб..
Субсидии поступили в бюджет муниципального образования в сумме 8 тыс. рублей, или 100 % уточненного плана.
Субвенции в бюджет Кулажского сельского поселения поступили в размере 145 тыс. рублей или 100 % планового объема, из них:
- субвенции на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют воинские комиссариаты – 117 тыс. руб.;
- субвенции на выполнение передаваемых полномочий – 28 тыс.руб..
Расходная часть бюджета Кулажского сельского поселения за 2011 год исполнена в сумме 4 758 тыс. рублей, или на 100 % уточненного плана.
Анализ исполнения расходной части бюджета Кулажского сельского поселения в разрезе разделов классификации расходов
Таблица №2 (тыс. рублей)
|
Наименование раздела классификации расходов |
Утверж-дено на 2011 год |
Испол-нено за 2011 год |
Испол-нено, % |
Удельный вес, % |
|
01 «Общегосударственные вопросы» |
2262 |
2262 |
100 |
47,5 |
|
02 «Национальная оборона» |
117 |
117 |
100 |
2,4 |
|
03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» |
37 |
37 |
100 |
0,8 |
|
04 «Национальная экономика» |
133 |
133 |
100 |
2,8 |
|
05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» |
510 |
510 |
100 |
10,7 |
|
08 «Культура, кинематография, средства массовой информации» |
1699 |
1699 |
100 |
35,8 |
|
Итого: |
4758 |
4758 |
100 |
100 |
Наибольший удельный вес в структуре расходов заняли расходы по разделам «Общегосударственные расходы» - 47,5 % и «Культура, кинематография, средства массовой информации» - 35,8 процента.
В полном объеме к уточненному плану исполнены расходы по всем разделам.
Расходы раздела 01 «Общегосударственные вопросы» составили в 2011 году 2 262 тыс. рублей, или 100,0 % уточненного плана, 47,5% расходов бюджета.
По данному разделу отражены следующие расходы:
- оплата труда с начислениями на содержание главы муниципального образования – 278 тыс. руб. или 6% объема расходов раздела;
- содержание центрального аппарата администрации поселения – 1971 тыс. руб. или 42% объема расходов раздела;
- средства резервного фонда – 13 тыс. руб. или 0,3% объема расходов раздела. В отчетном периоде Кулажским сельским поселением средства резервного фонда использовались на оказание помощи жителям сельского поселения.
Расходы раздела 02 «Национальная оборона» составили в 2011 году 117 тыс. рублей, 100,0 % уточненного плана, 2,4% расходов бюджета. Данные средства направлены на содержание специалиста по первичному воинскому учету.
Расходы раздела 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» составили в 2011 году 37 тыс. рублей, 100,0 % уточненного плана, 0,8% расходов бюджета. Средства использованы на ремонт помещения под пожарное депо.
По разделу 04 «Национальная экономика» отражены расходы в сумме 133 тыс. рублей, или 100 % плановых назначений, 2,8% расходов бюджета. Раздел аккумулирует расходы по подразделам:
-0406 «Водное хозяйство» - 8 тыс. руб. на изготовление технической документации по гидротехническим сооружениям в сумме;
-0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» - 125 тыс. руб. на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями.
По разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» расходы исполнены в объеме 100,0 % плановых назначений и составили 510 тыс. рублей. Удельный вес раздела в общих расходах бюджета городского поселения составил 10,7 процента. Провести анализ расходов раздела не представляется возможным из-за отсутствия в пояснительной записке разъяснений по данным расходам.
Расходы по разделу 08 «Культура, кинематография, средства массовой информации» исполнены в сумме 1 699 тыс. рублей, или 100 % утвержденных бюджетных назначений. Удельный вес раздела в общих расходах бюджета городского поселения составил 35,8 процента. Данные средства расходованы на создание условий для организации досуга и обеспечения жителей Кулажского сельского поселения услугами культуры, библиотечного обслуживания, создание условий для массового досуга населения, поддержка и развитие народного творчества.
Анализ исполнения бюджета в разрезе классификации операций сектора государственного управления показал, что расходы на заработную плату с начислениями составили 1 048 тыс. рублей, или 22 % общих расходов бюджета.
По состоянию на 1 января 2012 года по бюджетной и приносящей доход деятельности дебиторская и кредиторская задолженность отсутствует.
Балансовая стоимость основных средств по бюджетной деятельности по состоянию на 1 января 2012 года составила 25 091 тыс. рублей, увеличившись за отчетный период на 588 тыс. руб. за счет приобретения транспортного средства в сумме 439 тыс.руб..
Выбытие основных средств в отчетном периоде не осуществлялось.
На начало 2011 года стоимость материальных запасов отсутствовала. В 2011 году поступило материальных запасов на сумму 237 тыс. рублей, израсходовано на нужды поселения 237 тыс. рублей. На конец отчетного периода материальные запасы отсутствуют.
Внешняя проверка бюджетной отчетности
Представленная к внешней проверке годовая отчетность Кулажского сельского поселения за 2011 год сформирована в соответствии с Инструкцией о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года № 191н (далее – Инструкция № 191н), Указаниями о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденными Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года № 190н (далее – Указания № 190н).
Отчет предоставлен до 1 апреля 2012 год, в срок, установленный п. 3 ст. 264.4 БК РФ.
В нарушение Инструкции № 191н бюджетная отчетность, представленная для проверки не сброшюрована, не пронумерована, отсутствует сопроводительное письмо.
В рамках проведенной проверки годовой отчетности об исполнении бюджета сельского поселения за 2011 год проанализирована полнота и правильность заполнения форм бюджетной отчетности.
В нарушение установленного Инструкцией перечня в составе бюджетной отчетности не представлены следующие формы отчетности:
- Отчет о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (ф. 0503124);
- Отчет о кассовом поступлении и выбытии средств от приносящей доход деятельности (ф. 0503134);
- Отчет об исполнении смет доходов и расходов по приносящей доход деятельности главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств (ф. 0503137).
К пояснительной записке не предоставлены следующие приложения:
-Таблица N 6 "Сведения о проведении инвентаризаций";
- Сведения о результатах деятельности (ф. 0503162);
- Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета (ф. 0503163);
- Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169);
- Сведения о недостачах и хищениях денежных средств и материальных ценностей (ф. 0503176);
- Сведения о финансовых вложениях получателя бюджетных средств, администратора источников финансирования дефицита бюджета (ф. 0503171).
К проверке не были представлены:
- приложения к Решению Кулажского сельского Совета народных депутатов №108 от 22 декабря 2011 года «О внесении изменений и дополнений в Решение Кулажского сельского Совета народных депутатов «О бюджете Кулажского сельского поселения на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 гг.»», в частности: информация о доходах и расходах бюджета района за 2011 год;
- проект решения Кулажского сельского поселения «Об исполнении бюджета поселения за 2011 год» с приложениями (отчет об использовании резервного фонда, отчет о предоставлении межбюджетных трансфертов, пояснительная записка к проекту решения и др.).
Некоторые формы отчетности не подписаны руководителем финансово- экономической службы, отсутствует дата.
Проверкой контрольных соотношений между показателями форм годовой бюджетной отчетности расхождений не установлено.
Выводы
Доходная часть бюджета Кулажского сельского поселения исполнена в сумме 3 697 тыс. рублей, или 100 % к уточненному плану, расходная – в сумме 4 758 тыс. рублей, что составило 100 % к уточненным бюджетным назначениям.
Бюджет поселения исполнен с дефицитом в сумме 1061 тыс. рублей.
Налоговые и неналоговые доходы бюджета сельского поселения составили 712 тыс. рублей, или 100% к уточненным плановым назначениям.
Удельный вес налоговых и неналоговых доходов в доходах бюджета сельского поселения в 2011 году составил 19,2%.
В 2011 году объем поступивших налоговых платежей в бюджет сельского поселения составил 687 тыс. рублей, или 96 % доходов бюджета сельского поселения без учета безвозмездных поступлений.
Неналоговые доходы в бюджет сельского поселения поступили в сумме 25 тыс. рублей, что соответствует плановым назначениям на 100%.
В 2011 году из бюджетов других уровней в бюджет сельского поселения поступили безвозмездные перечисления в сумме 2 985 тыс. рублей, что составило 80,7 % общего объема доходов бюджета сельского поселения, что свидетельствует о высокой дотационности бюджета Кулажского сельского поселения.
Расходная часть бюджета сельского поселения за 2011 год исполнена в сумме 4 758 тыс. рублей, или на 100 % уточненного плана.
Наибольший удельный вес в структуре расходов заняли расходы по разделам «Общегосударственные вопросы» - 47,5 % и «Культура, кинематография, средства массовой информации» - 35,8 процента.
В полном объеме к уточненному плану исполнены расходы по всем разделам.
По состоянию на 1 января 2012 года по бюджетной и приносящей доход деятельности отсутствует и дебиторская и кредиторская задолженность.
Представленную к внешней проверке годовую отчетность Кулажского сельского поселения за 2011 год необходимо привести в соответствие с Инструкцией о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года № 191н, Указаниями о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденными Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года № 190н.
Предложения
1. Администрации Кулажского сельского поселения обеспечить предоставление годовой бюджетной отчетности в соответствии с требованиями, установленными Инструкцией № 191н «О порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации».
2. Рекомендовать администрации Кулажского сельского поселения принять меры по устранению указанных замечаний.
Настоящее заключение составлено в двух экземплярах.
Инспектор Контрольно – счетной палаты
Суражского муниципального района И.М. Волкович
Глава Кулажского сельского
поселения А.П. Тимченко
Главный бухгалтер Н.В. Черепкова
Один экземпляр заключения получен:
____________________
дата подпись
Исп. И.М. Волкович
тел. 2-11-45