Информация по результатам контрольного мероприятия
«Проверка законности и результативности использования бюджетных средств Кулажской сельской администрации»
Контрольное мероприятие проведено в соответствии с распоряжением Главы Суражского муниципального района от 07.09.2015г. №27, с пунктом 2.1.5. плана работы Контрольно-счетной палаты Суражского муниципального района на 2015.
По результатам контрольного мероприятия Контрольно-счетной палатой Суражского муниципального района установлено следующее:
1. Кулажской сельской администрации привести Положение об оказании материальной помощи и единовременной выплаты муниципальным служащим, выборным должностным лицам, а так же лицам, замещающих должности, не относящиеся к категории муниципальных должностей, но включенных в штатное расписание Кулажской сельской администрации, утвержденного решением Кулажского сельского Совета народных депутатов от 29.12.2008 года №109 в соответствие с действующим законодательством.
2. Кулажской сельской администрации привести Положение о порядке премирования муниципальных служащих, выборных должностных лиц местного самоуправления Кулажского сельского поселения, утвержденного решением Кулажского сельского Совета народных депутатов от 29.12.2008 года №107 в соответствие, исключив пп. 1 п. 3.2. в связи с тем, что в данном подпункте указаны условия разового премирования которые дублируют условия премирования за выполнение особо важных и сложных заданий.
3. Кулажской сельской администрации привести Положение об оплате труда работников занимающих должности, не отнесенные к категории муниципальных должностей и осуществляющих техническое обеспечение деятельности аппарата администрации Кулажского сельского поселения, утвержденного решением Кулажского сельского Совета народных депутатов от 19.02.2015 года №42 в соответствие с действующим законодательством.
4. В нарушение п. 3 Приказа №157н установлены отклонения на сумму 25,3 тыс. рублей, что свидетельствует о недостоверности бюджетной отчетности за период с 01.12.2014 года по 01.04.2015 года.
5. В нарушение ст. 34 Бюджетного Кодекса средства бюджета в сумме 31,0 тыс. рублей были использованы не эффективно.
6. В нарушение Указание Банка России от 11.03.2014г. №3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" за проверяемый период не оприходовано в кассу администрации наличных денежных средств в сумме 25350 рублей.
7. В нарушение п. 6.3 Указания №3210-У во всех случаях установлено отсутствие заявлений на выдачу средств под отчет.
8. В нарушение п. 6.3 Указания №3210-У во всех случаях наличные деньги выдавались под отчет при отсутствии условия полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег.
9. В нарушение Указания №3210-У, Инструкции №157н кассовые операции в большинстве случаев не оформлялись первичными документами, к которым относятся приходные и расходные кассовые ордера. Если первичные документы и оформлялись, то с отсутствием всех подписей должностных лиц на приходных и расходных кассовых ордерах и разрешительной надписи руководителя на заявлении подотчетного лица и т.п.
10. В нарушение Постановления Госкомстата РФ от 01.08.2001 года №55 "Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации N АО-1 "Авансовый отчет" авансовые отчеты не оформлялись должным образом, не заполнялись приложения к а/о (количество документов и листов), не заверялись подписью главного бухгалтера, не утверждались подписью руководителя.
11. В нарушение п. 120 Инструкции №157н при учете операций в Кулажской сельской администрации отсутствовали журналы операций по расчетам с подотчетными лицами (ф. 0504071).
12. Сумма неправомерно искаженых итогов авансовых отчетов составила 499,5 рублей.
13. Произведенные главным бухгалтером Капустиной О.А. расходы в сумме 1422,0 рублей не связаны с производственной деятельностью Кулажской сельской администрации. В соответствии с п.1 ст. 306.4 БК РФ установлено нецелевое использование бюджетных средств в сумме 1422,0 рублей, которые подлежат возмещению в бюджет Кулажской сельской администрации.
14. В соответствии с п.1 ст. 306.4 БК РФ установлено нецелевое использование бюджетных средств в сумме 22932,5 рублей, выразившееся в направлении средств бюджета и оплата денежных обязательств в целях, не соответствующих полностью или частично целям, определенным законом (решением) о бюджете, сводной бюджетной росписью, бюджетной росписью, бюджетной сметой, договором (соглашением) либо иным документом, являющимся правовым основанием предоставления указанных средств.
15. Неправомерное начисление и выплата из бюджета поселения заработной платы за один и тот же период двум Главам администрации одновременно в сумме 4589,6 рублей.
16. Неправомерно, излишне выплаченные денежные средства (заработная плата) в сумме 11812,88 рублей.
17. В нарушение пп. 3 п. 4 типовых квалификационных требований для замещения должностей муниципальной службы Закона Брянской области от 16.11.2007г. №156-З "О муниципальной службе в Брянской области" принята на муниципальную должность Кулажской сельской администрации Песчанская Ю.С..
18. Неправомерно, излишне выплаченные денежные средства (заработная плата) в сумме 7206,38 рублей.
19. Неправомерно выплаченные денежные средства (заработная плата) в сумме 6013,04 рублей.
20. Авансовые отчеты на сумму 16298,48 рублей составлены неправомерно, так как оплата за поставку ГСМ осуществляется безналичными платежами.
21. В нарушение п. 26 Инструкции №162н списание ГСМ в пределах норм расхода не оформлялось актом о списании материальных запасов (ф. 0504230).
22. В нарушение п. 120 Инструкции №157н при учете операций по списанию ГСМ в Кулажской сельской администрации отсутствовали журналы операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 0504071).
23. Списание с баланса учреждения еще не приобретенных материальных запасов на сумму 1625 рублей.
24. В нарушение абз. 3 п. 349 Инструкции №157н Кулажской сельской администрацией были списаны запасные части без Акта приема-сдачи выполненных работ, подтверждающего их замену на новые запасные части на сумму 1625,0 рублей.
25. В нарушение абз. 3 п. 349 Инструкции №157н Кулажской сельской администрацией были списаны запасные части и насос без Акта приема-сдачи выполненных работ на сумму 4045,0 рублей.
26. Необоснованно списанная сумма материальных запасов составила 1345,0 рублей.
27. Неправильно применена унифицированная форма для списания объекта основных средств в сумме 2700,0 рублей.