Контрольно-счетная палата Суражского муниципального района

 

243 500, Брянская область, г. Сураж, ул. Ленина, 40  Тел. (48330) 2-11-45, Факс (48330) 2-14-73 E-mail: c.palata@yandex.ru

 

 

Заключение

Контрольно-счетной палаты Суражского муниципального района

на  проект решения «Об утверждении отчета об исполнении бюджета

Суражского муниципального района за 2014 год»

 

 

г. Сураж                                                                                    17 апреля 2015 года

 

 

Основание для проведения внешней проверки: пункт 4 статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункт 1.3.1 плана работы Контрольно-счетной палаты Суражского муниципального района на 2015 год, утвержденного Приказом Контрольно-счетной палаты Суражского муниципального района от 26 декабря 2014 года №12, Положением «О Контрольно-счетной палате», принятым согласно решения Суражского районного Совета народных депутатов №59 от 26.12.2014г..

Цель внешней проверки: установление соответствия Решения Суражского районного Совета народных депутатов №53 от 26 декабря 2014 года  «О внесении изменений и дополнений в Решение Суражского районного Совета народных депутатов №381 от 25.12.2013г. «О бюджете Суражского муниципального района на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» требованиям нормативных правовых актов и достоверности показателей бюджетной отчетности, а также оценка прозрачности показателей бюджетной отчетности.

Предмет внешней проверки: Решение Суражского районного Совета народных депутатов №53 от 26 декабря 2014 года «О внесении изменений и дополнений в Решение Суражского районного Совета народных депутатов №381 от 25.12.2013г. «О бюджете Суражского муниципального района на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов», формы отчетности, характеризующие исполнение местного бюджета за 2014 год.

Объект внешней проверки: администрация Суражского муниципального района, главные администраторы и распорядители средств районного бюджета.

 

Заключение по результатам внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета Суражского муниципального района за 2014 год подготовлено Контрольно-Счетной палатой Суражского муниципального района в соответствии с требованиями  статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункта 3 части 2 статьи 9 Федерального закона от 07.02.2011 г. № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» и статьи 2 Положения о порядке предоставления, рассмотрения и утверждения годового отчета об исполнении бюджета Суражского муниципального района  от 27.09.2013г.  №367, на основании данных внешней проверки годовой бюджетной отчётности Суражского муниципального района, главных администраторов и распорядителей бюджетных средств за 2014 год.

Годовая бюджетная отчётность представлена главными администраторами и распорядителями бюджетных средств в Контрольно-счетную палату в срок, установленный пп.3 п.2 ст. 264.4 Бюджетного Кодекса РФ.

Полнота представленной бюджетной отчётности соответствует требованиями статьи 264.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и  Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной Приказом Минфина РФ от 28.12.2010 г. № 191н (далее - Инструкция № 191н).

Годовой отчет об  исполнении  бюджета  Суражского района  за 2014 год представлен Администрацией Суражского района в Контрольно-счетную палату 24.03.2015 года, т.е. в сроки, установленные частью 3 статьи 264.4. Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В нарушение пункта 2 статьи 264.5 Бюджетного кодекса Российской Федерации одновременно (т.е. в срок до 01 апреля) с годовым отчетом об исполнении бюджета не были представлены:

- проект Решения Суражского районного Совета народных депутатов «Об утверждении  отчёта  об   исполнении бюджета Суражского района за 2014 год»;

- отчет об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда.

Данные документы были представлены в Контрольно-счетную палату 14.04.2015 года.

 

АНАЛИЗ РЕШЕНИЯ СУРАЖСКОГО РАЙОННОГО СОВЕТА НАРОДНЫХ ДЕПУТАТОВ ОТ 25.12.2013 Г. №381 «О БЮДЖЕТЕ СУРАЖСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА НА 2014 ГОД И НА ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2015 И 2016 ГОДОВ»

 

Решением Суражского районного Совета народных депутатов от 25.12.2013 г. №381 «О бюджете Суражского района на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» (далее - Решение о бюджете) утверждены основные характеристики бюджета на 2014 год:

- по доходам в сумме 265943,5 тыс. рублей:

- по расходам в сумме 267899,9 тыс. рублей.

Дефицит бюджета утвержден в сумме 1956,4 тыс. рублей, что соответствует требованиям части 3 статьи 92.1 и части 3 статьи 107 Бюджетного Кодекса Российской Федерации соответственно.

В процессе исполнения бюджета было принято четыре Решения Суражского районного Совета народных депутатов о внесении изменений в Решение о бюджете от 20.06.2014г.  №417,  от 28.10.2014г.  №36, от 26.12.2043 г. №53, в результате чего:

- объем доходов  увеличился на 75101,8 тыс. рублей (28,2%) и составил 341045,3 тыс. рублей;

- объем расходов увеличился на 76044,2 тыс. рублей (28,4%) и составил 343944,1 тыс. рублей.

Изменения в бюджет района в основном были связаны с необходимостью утверждения изменений размера ассигнований, выделяемых из областного бюджета и корректировкой планируемых налоговых и неналоговых поступлений с учетом их фактической собираемости.

В результате внесённых изменений в Решение о бюджете в 2014 году основных характеристик бюджета района изменился результат его исполнения.

С учётом последних изменений дефицит бюджета утверждён в сумме 2898,9 тыс. рублей, что соответствует требованиям части 3 статьи 92.1 и части 3 статьи 107 Бюджетного Кодекса Российской Федерации соответственно.

Бюджетный процесс в Суражском районе осуществлялся на основании Бюджетного кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 06.10.2003 г. №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации». Исполнение бюджета Суражского района в 2014 году осуществлялось в соответствии с требованиями бюджетного законодательства. Организация исполнения бюджета и подготовка отчета об его исполнении возложена на финансовый отдел Администрации Суражского района.

Кассовое обслуживание исполнения бюджета осуществлялось в отделении Федерального казначейства. При исполнении бюджета на 2014 год соблюдался принцип единства кассы и подведомственности финансирования расходов. Лицевые счета участникам бюджетного процесса открыты в отделении Федерального казначейства, что соответствует нормам статьи 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В соответствии с требованиями статьи 217 и статьи 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации  исполнение бюджета района в 2014 году осуществлялось на основе сводной бюджетной росписи и кассового плана.

 Бюджетные полномочия  главных администраторов  доходов районного бюджета, главного администратора  источников финансирования дефицита бюджета,  главных распорядителей средств бюджета,  получателей средств бюджета осуществлялись в соответствии с бюджетным законодательством.

Решением о бюджете утверждены:

·                          2  главных администратора доходов районного бюджета;

·                          3  главных распорядителя бюджетных средств;

·                          1 главный администратор источников внутреннего финансирования дефицита бюджета.

 

Динамика изменений в 2014 году основных характеристик бюджета Суражского района

Таблица №1, тыс. руб.

Несмотря на то, что в течение 2014 года расходы превышали доходы и образовывали дефицит бюджета, общий объем расходов по истечению 2014 года был покрыт за счет источников финансирования дефицита бюджета (изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета).

Рост показателей доходов бюджета к первоначально утвержденным составил– 28,2%. Основные показатели бюджета Суражского района в части доходов бюджета в первоначально утвержденной и уточненной редакциях представлены в таблице:

Таблица №2 (тыс. рублей)

Внешней проверкой отмечено, что снижение объема утвержденных налоговых и неналоговых доходов составило 3684,5 тыс. рублей, что соответствует 95,2% от первоначально утвержденного объема. При этом изменение (уменьшение) плана поступлений объема налоговых поступлений составило 5065,0 тыс. рублей, или 93,2%, за счет снижения налога на доходы физических лиц на 5978,0 тыс. рублей.

 Поступление неналоговых доходов увеличилось на 1380,5 тыс. рублей, или на 155,0%, за счет увеличения платежей по штрафам, санкциям, возмещение ущерба на 212,2 тыс. рублей и доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности на 876,0 тыс. рублей.

Увеличение плана по безвозмездным поступлениям в течение финансового года составило 78786,3 тыс. рублей, или 141,7 % к первоначально утвержденному объему.  Прирост безвозмездных поступлений отмечен по дотациям, субсидиям и субвенциям.

 Контрольно-счетная палата отмечает, что изменение плановых показателей  налоговых  и неналоговых доходов проведено в решении Суражского районного Совета народных депутатов от 26.12.2014 года №53, то есть по факту исполнения поступлений. Аналогичная тенденция изменения плановых показателей  доходов по факту исполнения поступлений отмечена во внешней проверке годового отчета об исполнении бюджета за 2013 год.

Рост показателей расходов бюджета Суражского района к первоначально утвержденным составил– 28,4%. Основные показатели расходов бюджета Суражского района в первоначально утвержденной и уточненной редакциях представлены в таблице в разрезе ведомств:

Таблица №3 (тыс. руб.)

Наименование	ГРБС	Раздел	Подраздел	Решение №381 от 25.12. 2013г.	Решение №53 от 26.12. 2014г.	Отклонение (+,-)	Отно-шение  уточ. ред. к перво-нач. варианту, %
Администрация Суражского района	841			64 080,0	86 130,5	22 050,5	134,4
Общегосударственные вопросы	841	01		28 428,8	24 614,3	-3 814,5	86,6
Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования	841	01	02	1 135,3	1 127,4	-7,8	99,3
Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований	841	01	03	1 122,7	1 048,5	-74,2	93,4
Функционирование Правительства  РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций	841	01	04	18 794,9	14 804,7	-3 990,2	78,8
Судебная система	841	01	05	0	11,3	11,3	0
Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных  органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора	841	01	06	1 043,9	1 187,1	143,3	113,7
Обеспечение проведения выборов и референдумов	841	01	07	400,0	200,0	-200,0	50,0
Резервные фонды	841	01	11	760,0	306,0	-454,0	40,3
Другие общегосударственные вопросы	841	01	13	5 172,0	5 929,2	757,2	114,6
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	841	03		1 824,7	1 629,0	-195,7	89,3
Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона	841	03	09	1 664,7	1 629,0	-35,7	97,9
Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности	841	03	14	160,0	0	-160,0	0,0
Национальная экономика	841	04		1 864,5	12 065,6	10 201,1	647,1
Сельское хозяйство и рыболовство	841	04	05	1 650,0	350,0	-1 300,0	21,2
Дорожное хозяйство	841	04	09	0	11 551,1	11 551,1	0
Другие вопросы в области национальной экономики	841	04	12	214,5	164,5	-50,0	76,7
Жилищно-коммунальное хозяйство	841	05		800,0	11 375,2	10 575,2	1421,9
Благоустройство	841	05	03	0	547,2	547,2	0
Образование	841	07		3 975,0	4 260,1	285,1	107,2
Общее образование	841	07	02	3 825,0	4 162,3	337,3	108,8
Молодежная политика и оздоровление детей	841	07	07	90,0	87,9	-2,1	97,7
Другие вопросы в области образования	841	07	09	60,0	9,9	-50,1	16,5
Культура и кинематография	841	08		11 010,3	10 952,4	-57,9	99,5
Культура	841	08	01	7 495,0	8 298,1	803,1	110,7
Другие вопросы в области культуры, кинематографии	841	08	04	3 515,3	2 654,3	-861,0	75,5
Здравоохранение	841	09		0	50,0	50,0	0
Социальная политика	841	10		15 526,7	20 642,2	5 115,5	132,9
Социальное обеспечение населения	841	10	03	147,0	3 965,2	3 818,2	2697,4
Охрана семьи и детства	841	10	04	13 478,3	13 583,7	105,4	100,8
Другие вопросы в области социальной политики	841	10	06	543,5	2 223,3	1 679,8	409,1
Физическая культура и спорт	841	11	00	650,0	541,7	-108,3	83,3
Другие вопросы в области физической культуры и спорта	841	11	05	650,0	541,7	-108,3	83,3
Финансовый отдел администрации Суражского района	842			19 539,1	19 215,7	-323,3	98,3
Общегосударственные вопросы	842	01		5 926,8	4 481,3	-1 445,5	75,6
Национальная оборона	842	02	00	525,1	525,1	0	100,0
Культура и кинематография	842	08		162,2	203,4	41,2	125,4
Культура	842	08	01	0	99,0	99,0	0
Другие вопросы в области культуры, кинематографии	842	08	04	162,2	104,4	-57,8	64,4
Межбюджетные трансферты бюджетам общего характера субъектов РФ и муниципальных образований	842	14		12 925,0	14 006,0	1 081,0	108,4
Иные дотации	842	14	02	7 098,0	8 179,0	1 081,0	115,2
Отдел образования администрации Суражского района	850			184 280,8	238 597,8	54 317,0	129,5
Образование	850	07		183 270,4	237 130,3	53 859,9	129,4
Дошкольное образование	850	07	01	38 855,1	44 195,9	5 340,7	113,7
Общее образование	850	07	02	130 469,2	177 319,5	46 850,3	135,9
Другие вопросы в области образования	850	07	09	13 946,1	15 615,0	1 668,9	112,0
Социальная политика	850	10		1 010,4	1 467,5	457,1	145,2
Охрана семьи и детства	850	10	04	924,7	1 467,5	542,8	158,7
Другие вопросы в области социальной политики	850	10	06	85,7	0	-85,7	0
Всего расходов				267 899,9	343 944,1	76 044,2	128,4

Увеличение плана по расходам по сравнению с первоначальным вариантом бюджета составило 76044,2 тыс. рублей, или 28,4%. Наибольший рост расходов отмечен по администрации Суражского района 34,4% (по подразделу 10 03 «Социальное обеспечение населения» - 3818,2 тыс. рублей, или в 27,0 раз, и по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 10575,2 тыс. рублей, или в 14,2 раза).

Наибольшее снижение расходов по сравнению с первоначальным вариантом бюджета отмечено по администрации Суражского района по подразделам:

- 01 07 «Обеспечение проведения выборов и референдумов» на 200,0 тыс. рублей, или 50,0%;

- 04 05 «Сельское хозяйство и рыболовство» на 1300,0 тыс. рублей, или 78,8%;

- 07 09 «Другие вопросы в области образования» на 50,1 тыс. рублей, или на 83,5%.

В нарушение пункта 2 статьи 38 Федерального закона от 06.10.2003г. №131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", пункта 2 статьи 9 Федерального закона от 07.02.2011г. №6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" проекты решений Суражского районного Совета народных депутатов о внесении изменений в Решение о бюджете на 2014 год в Контрольно-счётную палату не представлялись и экспертизу не проходили.

ОБЩАЯ ОЦЕНКА ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА СУРАЖСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА ЗА 2014 ГОД

     

Бюджет Суражского района за 2014 год исполнен по доходам в объеме 334679,4 тыс. рублей или 98,1% к уточненному годовому плану. По сравнению с 2013 годом поступление доходов снизилось на 33213,1 тыс. рублей, или на 9,0%, из них собственные доходы снизились на 32,6%, финансовая помощь от других уровней бюджетов увеличилась на 0,9%.   Фактическое исполнение бюджета по расходам за 2014 год составило 330717,9 тыс. рублей, или 96,2% к уточненному годовому плану. Относительно 2013 года общая сумма расходов 2014 года исполнена ниже на 36390,4 тыс. рублей, или на 9,9%.

Годовой отчет об исполнении бюджета формы 0503117 в части расходов бюджета финансовым органом сформирован путем суммирования одноименных показателей соответствующих граф отчетов получателей средств бюджета формы 0503127.

Показатели отчета об исполнении бюджета по расходам соответствуют суммам выбытий из бюджета и подтверждены консолидированным отчетам о кассовых поступлениях и выбытиях формы 0503124.

Бюджет Суражского района за 2014 год исполнен с профицитом в размере 3961,5 тыс. рублей.

Внешней проверкой отмечено, что по состоянию на начало финансового года остаток средств на едином счете в отделении Федерального казначейства на 01.01.2015 год согласно балансу по поступлению и выбытию бюджетных средств форма 0503140 составил 2919,7 тыс. рублей, на конец года остаток средств на счете увеличился на 3961,5  тыс. рублей и составил 6881,2 тыс. рублей.

Контрольно-счетная палата отмечает, что администрацией Суражского района неиспользование в максимальном объеме остатка денежных средств нарушает принцип сбалансированности бюджета (ст.33 БК РФ), принцип результативности и эффективности использования средств (ст.34 БК РФ) и характеризует неэффективность управления бюджетными средствами для исполнения полномочий уровня района.

 

Анализ исполнения доходной части бюджета за 2014 г.

 

 

Доходы районного бюджета за 2014 год составили 334679,4 тыс. рублей (98,1% к плану), что ниже уровня 2013 года на 33213,1 тыс. рублей, или на 9,0%. Неисполнение к плану сложилось по безвозмездным поступлениям 97,5%. Налоговые и неналоговые доходы исполнены на  100,3%.

В общем объеме доходов районного бюджета за 2014 год удельный вес поступлений по группе «Налоговые и неналоговые доходы»  составляет  22,0%.

 

 

НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ

Наибольший удельный вес в структуре налоговых доходов бюджета занимает налог на доходы физических лиц – 88,4% (64682,5 тыс. рублей).

Таблица №4, тыс. рублей

Наименование доходов	Испол-нение 2012 года	Струк-тура, %	Испол-нение 2013 года	Струк-тура, %	Испол-нение 2014 года	Струк-тура, %
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	96 223,4	100,0	104 669,8	100,0	69 799,2	100,0
Налог на доходы  физических  лиц	78 708,40	81,8	89 767,9	85,8	61 682,5	88,4
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	8 742,10	9,1	7 164,4	6,8	0,0	0,0
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности	8 269,60	8,6	6 613,0	6,3	7 357,2	10,5
Единый сельскохозяйственный налог	47,30	0,0	219,1	0,2	64,4	0,1
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения	0,00	0,0	291,4	0,3	197,4	0,3
Государственная пошлина	455,90	0,5	586,4	0,6	497,7	0,7
Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам и сборам и иным обязательным платежам	0,00	0,0	27,6	0,0	0,0	0,0

Наименьший удельный вес в структуре налоговых доходов бюджета занимает единый сельскохозяйственный налог – 0,1% (64,4 тыс. рублей).

Таблица №5, тыс. рублей

 

Наименование доходов	Испол-нение 2012 года	Испол-нение 2013 года	Уточненный план 2014 года	Исполнение 2014 года	% исполнения	Исполнено в 2014г. к 2013г., (+,-)	Исполнено в 2014г. к 2013г.%
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	100 240,10	109 326,30	73 474,5	73 695,8	100,3	-35 630,5	67,4
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	96 223,40	104 669,80	69 568,0	69 799,2	100,3	-34 870,6	66,7
Налог на доходы  физических  лиц	78 708,40	89 767,90	61 497,0	61 682,5	100,3	-28 085,4	68,7
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	8 742,10	7 164,40	0	0	0	-7 164,4	0,0
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности	8 269,60	6 613,00	7 356,7	7 357,2	100,0	744,2	111,3
Единый сельскохозяйственный налог	47,30	219,10	64,3	64,4	100,2	-154,7	29,4
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения	0,00	291,40	181,0	197,4	109,1	-94,0	67,7
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА	455,90	586,40	487,0	497,7	102,2	-88,7	84,9
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ПЕРЕРАСЧЕТЫ ПО ОТМЕНЕННЫМ НАЛОГАМ И СБОРАМ И ИНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ ПЛАТЕЖАМ	0,00	27,60	0	0	0	-27,6	0,0

Налог на доходы физических лиц исполнен в объеме 61682,5 тыс. рублей или  100,3% показателя кассового плана по доходам, установленного на 2014 год. Поступление налога на доходы физических лиц в 2014 году по сравнению с 2013 годом уменьшилось на 28085,4 тыс. рублей, или на 31,3%. Основной причиной является уменьшение дополнительного норматива (с 56% до 43%).

        Налоги на совокупный доход: при плане 7602,0 тыс. рублей в бюджет района поступило 7619,0 тыс. рублей (100,2% к плану), в том числе:

·     единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности в бюджет поступило 7357,2 тыс. рублей (100,0% к плану), что выше уровня 2013 года на 744,2 тыс. рублей, или на 11,3%. В структуре налоговых доходов составляет 10,5%. Рост ЕНВД связан с увеличением значений корректирующих коэффициентов.

·     единый сельскохозяйственный налог в бюджет поступило 64,4 тыс. рублей (100,2% к плану), что ниже уровня 2013 года на 154,7 тыс. рублей, или на 70,6%. В структуре налоговых доходов составляет 0,1%.

·     налог, взимаемый в связи с применением патентной системы  в бюджет поступило 197,4 тыс. рублей (109,1% к плану), что ниже уровня 2013 года на 94,0 тыс. рублей, или на 32,3%. В структуре налоговых доходов составляет 0,3%.

Государственная пошлина  в бюджет поступило 497,7 тыс. рублей (102,2% к плану), что ниже уровня 2013 года на 88,7 тыс. рублей, или на 15,1%. В структуре налоговых доходов составляет 0,7%.

 

НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ

 

Наибольший удельный вес в структуре неналоговых доходов бюджета занимают доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности – 61,9% (2410,8 тыс. руб.).

 

Таблица №6, тыс. рублей

Наименование доходов	Испол-нение 2012 года	Струк тура, %	Испол-нение 2013 года	Струк тура, %	Испол-нение 2014 года	Струк тура, %
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	4 016,9	100,0	4 656,5	100,0	3 896,6	100,0
ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, НА-ХОДЯЩЕГОСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИ-ПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ	2 318,4	57,7	2 193,6	47,1	2 410,8	61,9
ПЛАТЕЖИ ПРИ ПОЛЬЗОВАНИИ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ	627,2	15,6	482,2	10,4	464,1	11,9
ДОХОДЫ ОТ ОКАЗАНИЯ ПЛАТНЫХ УСЛУГ (РАБОТ) И КОМПЕНСАЦИИ ЗАТРАТ ГОСУДАРСТВА	6,3	0,2	23,0	0,5	6,6	0,2
ДОХОДЫ ОТ ПРОДАЖЫ МАТЕРИАЛЬНЫХ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ	442,4	11,0	1 234,9	26,5	543,5	13,9
ШТРАФЫ, САНКЦИИ, ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА	604,4	15,0	651,7	14,0	432,7	11,1
ПРОЧИЕ НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	18,2	0,5	71,1	1,5	38,9	1,0

 

Наименьший удельный вес в структуре неналоговых доходов бюджета занимают доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государству – 0,2% (6,6 тыс. руб.).

 

 

 

Таблица №7, тыс. рублей

Наименование доходов	Испол-нение 2012 года	Испол-нение 2013 года	Уточненный план 2014 года	Испол-нение 2014 года	% испол-нения	Испол-нено в 2014г. к 2013г., (+,-)	Испол-нено в 2014г. к 2013г.,%
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	4 016,90	4 656,50	3 888,5	3 896,6	100,2	-759,9	83,7
ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ	2 318,40	2 193,60	2 409,0	2 410,8	100,1	217,2	109,9
ПЛАТЕЖИ ПРИ ПОЛЬЗОВАНИИ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ	627,20	482,20	460,0	464,1	100,9	-18,1	96,2
ДОХОДЫ ОТ ОКАЗАНИЯ ПЛАТНЫХ УСЛУГ (РАБОТ) И КОМПЕНСАЦИИ ЗАТРАТ ГОСУДАРСТВА	6,30	23,00	6,5	6,6	101,5	-16,4	28,7
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	442,40	1 234,90	543,0	543,5	100,1	-691,4	44,0
ШТРАФЫ, САНКЦИИ, ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА	604,40	651,70	431,2	432,7	100,3	-219,0	66,4
ПРОЧИЕ НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	18,20	71,10	38,8	38,9	100,3	-32,2	54,7

 

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности: при плане 2409,0 тыс. рублей  выполнение составило 2410,8 рублей (100,1%). По сравнению с  предшествующим  периодом  отмечен  рост  по  данному  виду  доходов на 217,2 тыс. рублей, или на 9,9%.

Согласно представленной информации, на территории муниципального района в 2014 году осуществляли финансово-хозяйственную деятельность 3 муниципальных унитарных предприятия:

- МУП «Полигон»;

- МУП «Рынок»;

- МУП «Суражский районный водоканал».

Так же при реорганизации муниципального образования «город Сураж» к Суражскому муниципальному району присоединилось МУП «Благоустройство».

Согласно пункта 4 решения Суражского районного Совета народных депутатов от 25.12.2013г. №381 «О бюджете Суражского муниципального района на 2014г. и плановый  период 2015-2016гг.» было принято решение установить на 2014 год норматив перечисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей в размере 30% чистой прибыли, что выше уровня 2013 года в  6 раз.

Контрольно-счетной палатой Суражского муниципального района был проведен анализ финансовых результатов муниципальных предприятий района: 

 

 

 

Таблица №8 (тыс. рублей)

Наименование муниципального предприятия	2011 год		2012 год		2013 год		2014 год
	При-быль	Поступи-ло в бюджет 20% от чистой прибыли	При-быль	Поступи-ло в бюджет 20% от чистой прибыли	При-быль	Поступи-ло в бюджет 5% от чистой прибыли	При-быль	Поступи-ло в бюджет 30% чистой прибыли
МУП «Полигон»	3,0	0,6	4,0	0,8	20,0	1,0	3,0	0,5
МУП «Рынок»	470,0	94,0	850,0	170,0	1400,0	70,0	1146,0	300,0
МУП «Суражский районный водоканал»	0	0	79,0	15,8	-164,0 (убыток)	0	107,0	0
МУП «Благоустройство»	0	0	0	0	0	0	-452,0 (убыток)	0
Итого:	473,0	94,6	933,0	186,6	1420,0	71,0	1256,0	300,5

 

В результате установлено, что в доход районного бюджета по результатам 2014 года поступили доходы в виде части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в размере 300,5 тыс. рублей, что выше уровня 2013 года на 229,5 тыс. рублей, или в 4,2 раза. Данное увеличение достигнуто за счет МУП «Рынок». Остальные муниципальные предприятия в течение 2011-2014 годов либо имеют убытки, либо очень мизерную прибыль. В соответствии с федеральным законодательством  (статьи 50 и 113 Гражданского кодекса РФ) муниципальные предприятия создаются муниципальными органами для получения прибыли и покрытия собственных убытков.

Не поступление доходов от использования муниципального имущества муниципальными предприятиями свидетельствует о неэффективном управлении муниципальным имуществом, как со стороны администрации района, так и предприятий.

В 2014 году Комитетом по управлению муниципальным имуществом администрации Суражского района, как учредителем всех муниципальных унитарных предприятий не выполнялись функции по контролю за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей части прибыли муниципальных унитарных предприятий в бюджет Суражского района. Аналогичное замечание было сделано Контрольно-счетной палатой в 2012-2013 году.

Платежи   при   пользовании   природными   ресурсами поступили в бюджет в сумме 464,1 тыс. рублей (100,9% к плану), по сравнению с прошлым годом произошло уменьшение на 18,1 тыс. рублей, или на 3,8%. В структуре неналоговых доходов составляет 11,9%.

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства поступили в бюджет в сумме 6,6 тыс. рублей (101,5% к плану), по сравнению с прошлым годом произошло уменьшение на 16,4 тыс. рублей, или на 71,3%. В структуре неналоговых доходов составляет 0,2%.

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов поступили в бюджет в сумме 543,5 тыс. рублей (100,1% к плану), по сравнению с прошлым годом произошло уменьшение на 691,4 тыс. рублей, или на 56,0%. В структуре неналоговых доходов составляет 13,9%.

Штрафы, санкции, возмещение ущерба поступили в бюджет в сумме 432,7 тыс. рублей (100,3% к плану), по сравнению с прошлым годом произошло уменьшение на 219,0 тыс. рублей, или на 33,6%. В структуре неналоговых доходов составляет 11,1%.

Прочие неналоговые доходы поступили в бюджет в сумме 38,9 тыс. рублей (100,3% к плану), по сравнению с прошлым годом произошло уменьшение на 32,2 тыс. рублей, или на 45,3%. В структуре неналоговых доходов составляет 1,0%.

 

БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ

 

Из  областного бюджета поступило в бюджет 260983,6 тыс. рублей (97,5% к плану), по сравнению с прошлым годом произошло увеличение на 2417,4 тыс. рублей, или на 0,9%. В структуре доходов района безвозмездные поступления составляют 77,9%.

Наибольший удельный вес в структуре безвозмездных поступлений занимают субвенции  бюджетам  субъектов РФ  муниципальных образований – 66,1% (172482,9 тыс. рублей).

Структура безвозмездных поступлений

Таблица №9, тыс. рублей

Наименование доходов	Испол-нение 2012 года	Струк тура, %	Испол-нение 2013 года	Струк тура, %	Испол-нение 2014 года	Струк тура, %
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	214 862,3	99,9	258 566,2	100,0	260 983,6	100,0
Дотации бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований	25 014,5	11,6	44 606,0	17,3	66 199,0	25,4
Субсидии бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований (межбюджетные субсидии)	38 672,3	18,0	27 444,1	10,6	16 366,5	6,3
Субвенции  бюджетам  субъектов РФ  муниципальных образований	150 862,0	70,2	147 116,1	56,9	172 482,9	66,1
Иные межбюджетные трансферты	0,0	0,0	39 400,0	15,2	5 935,2	2,3

Наименьший удельный вес в структуре безвозмездных поступлений занимают иные межбюджетные трансферты – 2,3% (5935,2 тыс. рублей).

Таблица №10, тыс. рублей

Наименование доходов	Испол-нение 2012 года	Испол-нение 2013 года	Уточненный план 2014 года	Исполнение 2014 года	% исполнения	Исполнено в 2014г. к 2013г., (+,-)	Исполнено в 2014г. к 2013г.%
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	214 862,3	258 566,20	267 570,8	260 983,6	97,5	2 417,4	100,9
Дотации бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований	25 014,5	44 606,0	66 199,0	66 199,0	100,0	21 593,0	148,4
Субсидии бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований (межбюджетные субсидии)	38 672,3	27 444,1	17 277,3	16 366,5	94,7	-11 077,6	59,6
Субвенции  бюджетам  субъектов РФ  муниципальных образований	150 862,0	147 116,1	172 614,7	172 482,9	99,9	25 366,8	117,2
Иные межбюджетные трансферты	0,0	39 400,0	11 479,7	5 935,2	51,7	-33 464,8	15,1
Итого:	315 102,6	367 892,5	341 045,3	334 679,4	98,1	-33 213,1	91,0

 Дотации поступили в бюджет в сумме 66199,0 тыс. рублей (100,0% к плану), по сравнению с прошлым годом произошло увеличение на 21593,0 тыс. рублей, или на 48,4%. В структуре безвозмездных поступлений составляют 25,4%.

Субсидии бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований (межбюджетные субсидии) поступили в бюджет в сумме 16366,5 тыс. рублей (94,7% к плану), по сравнению с прошлым годом произошло уменьшение на 11077,6 тыс. рублей, или на 40,4%. В структуре безвозмездных поступлений субсидии составляют 6,3%. Не исполнение сложилось  по субсидии на бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства собственности муниципальных образований, при плане 10878,0 тыс. рублей исполнение составило 9967,2 тыс. рублей или 91,6%.

Субвенции  бюджетам  субъектов РФ  муниципальных образований поступили в бюджет в сумме 172482,9 тыс. рублей (99,9% к плану), по сравнению с прошлым годом произошло увеличение на 25366,8 тыс. рублей, или на 17,2%. В структуре безвозмездных поступлений субвенции составляют 66,1%. Не исполнение сложилось:

-  по субвенции на выплату единовременного пособия при всех формах устройства детей, лишенных родительского попечения в семью, при плане 288,7 тыс. рублей исполнено 244,1 тыс. рублей, или 84,6%;

- по субвенции на выполнение передаваемых полномочий субъектов РФ, при плане 167664,0 тыс.рублей исполнено 167576,8 тыс. рублей, или 99,9%.

Иные межбюджетные трансферты поступили в бюджет в сумме 5935,2 тыс. рублей (51,7% к плану), по сравнению с прошлым годом произошло уменьшение на 33464,8 тыс. рублей, или на 84,9%. В структуре безвозмездных поступлений составляют 2,3%.

 

В целях снижения задолженности перед бюджетом  постановлением администрации Суражского района №250 от 26.03.2008 года утверждено Положение «О межведомственной комиссии по определению причин неплатежеспособности предприятий и организаций, выявлению лиц, незаконно занимающихся незарегистрированной предпринимательской деятельностью и сдачей в аренду жилого и нежилого имущества, сокращению недоимки по платежам в бюджеты различных уровней, невыплаты заработной платы». Во исполнение правового акта в районе образована комиссия. В состав комиссии входят представители налогового органа, администрации района, финансового отдела, Комитета по управлению муниципальным имуществом, правоохранительных органов, Пенсионного фонда РФ, Управления сельского хозяйства, Управление Федерального казначейства. В течение 2014 года проведено  5 заседаний комиссии по вопросу недоимки и 4 рейда по вопросу сдачи в аренду жилого и нежилого имущества. 

По состоянию на 01.01.2015г. задолженность в местный бюджет по налогам, пеням и штрафам составила 3041,2 тыс. рублей.

Наиболее крупными должниками перед районным бюджетом по состоянию на 01.01.2015 года являются:

- СПК «Родина» 899,5 тыс. рублей;

- ООО «Суражское пассажирское автотранспортное предприятие» – 801,4 тыс. рублей;

- СПК «Каменский» 565,4 тыс. руб.;

- ИП Морозов О.О. – 134,1 тыс.руб.;

- Зародыш В.В. – 107,7 тыс. рублей;

- Нестеренко А.Г. – 103,0 тыс. руб.;

- Мгерян А.Р. – 100,0 тыс. рублей;

- Криштоп В.Н. – 67,8 тыс. рублей.

Принцип результативности и эффективности использования бюджетных средств согласно ст. 34 Бюджетного Кодекса РФ  означает, что участники бюджетного процесса в рамках установленных им бюджетных полномочий должны исходить из необходимости:

·       достижения заданного результата с использованием наименьшего объема средств;

·       достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств.

При этом руководствоваться данным принципом следует как при составлении, так и в ходе исполнения бюджетов.

 

Таблица №11, тыс. рублей

Показатели	Начислено		Уплачено
	2013 год	2014 год	2013 год	2014 год
пени по страховым взносам на ОПС	674,8	622,9	174,1	150,9
пени и штрафные санкции по налогам и сборам	284,3	228,4	26,2	26,2
Итого:	959,1	851,3	200,3	177,1

По мнению Контрольно-счетной палаты Суражского муниципального района при оценке исполнения бюджета Суражского района за 2014 год нарушен принцип результативности и эффективности использования бюджетных средств (ст. 34 БК РФ), выразившаяся в оплате за счет бюджетных средств пени по страховым взносам на ОПС в сумме 150,9 тыс. рублей, и пени и штрафных санкций по налогам и сборам в сумме 26,2 тыс. рублей. Данный факт расценивается как неэффективное использование бюджетных средств 2014 году в сумме 177,1 тыс. рублей.

 Неэффективное использование бюджетных средств было так же выявлено при проведении внешней проверки в 2013 году и составило 200,3 тыс. рублей, что выше уровня 2013 года на 23,2 тыс. рублей, или на 11,6%.

 

ИСПОЛНЕНИЕ РАСХОДНОЙ ЧАСТИ БЮДЖЕТА ЗА 2014 ГОД

 

Освоением бюджетных обязательств за 2014 год обеспечена социальная направленность бюджета района, направленная на повышение благосостояния населения, улучшение условий и качества жизни человека.   

Приоритетное направление в расходовании бюджетных ресурсов в 2014 году по прежнему составляют расходы на образование 71,3% от общих расходов бюджета.

Расходы бюджета Суражского района на 2014 год утверждены в сумме 343944,1 тыс. руб., исполнение расходов составило 330717,9 тыс. рублей или 96,2%.

Анализ исполнения расходных обязательств бюджета выявил изменения по соотношению отдельных видов расходов с аналогичным периодом прошлого года и показателей, утвержденных  сводной бюджетной росписью по разделам классификации расходов:

Таблица №12, тыс. рублей

Наименование разделов	Раздел	Испол-нено 2012 год	Испол-нено 2013 год	Уточнен-ный план 2014 год	Испол-нено 2014 год	% испол-нения	Испол-нено в 2014г. к 2013г. В (+,-)	Испол-нено в 2014г к 2013гв %
ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ	01	24 847,3	29 710,2	29 095,60	28 512,1	98,0	-1198,1	96,0
НАЦИОНАЛЬНАЯ ОБОРОНА	02	538,0	508,2	525,1	525,1	100,0	16,9	103,3
НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ	03	874,5	1 478,8	1 629,0	1 629,0	100,0	150,2	110,2
НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА	04	10 115,9	13 151,4	12 065,6	6 929,1	57,4	-6222,3	52,7
ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО	05	13477,7	23179,5	11 375,2	10 464,4	92,0	-12715,1	45,1
ОБРАЗОВАНИЕ	07	201 726,0	222 812,0	241 390,4	235 724,3	97,7	12912,3	105,8
КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ	08	12 811,9	17 231,6	11 155,8	11 153,4	100,0	-6078,2	64,7
ЗДРАВООХРАНЕНИЕ	09	205,7	300,0	50,0	50,0	100,0	-250,0	16,7
СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА	10	13 480,6	19 214,8	22 109,7	21 182,9	95,8	1968,1	110,2
ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА И СПОРТ	11	7 938,3	14 834,6	541,7	541,7	100,0	-14292,9	3,7
МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ ОБЩЕГО ХАРАКТЕРА БЮДЖЕТАМ СУБЪЕКТОВ РФ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ	14	27 738,7	24 687,2	14 006,0	14 005,9	100,0	-10681,3	56,7
ИТОГО РАСХОДОВ:		313 754,6	367 108,3	343 944,1	330 717,9	96,2	-36390,4	90,1

Расходы бюджета Суражского района на 2014 год ниже уровня 2013 года на 36390,4 тыс. рублей, или на 9,9%. К уровню 2013 года наибольшее снижение составило по подразделу 05 09 «Здравоохранение» на 250,0 тыс. рублей, или на 83,3%. Увеличение расходов 2014 года к уровню 2013 года произошло по разделу 10 «Социальная политика» на 1968,1 тыс. рублей, или на 10,2%. Так же прослеживается увеличение на 10,2% по разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность», или на 150,2 тыс. рублей.

На протяжении 3-х лет наибольший удельный вес в расходах бюджета приходится на раздел 07 «Образование», в 2014 году составляет – 71,3%, увеличившись к уровню 2013 года на 10,6 процентных пункта.

 

Структура расходов бюджета Суражского района

Таблица №13, тыс. рублей

Наименование разделов	Раздел	Испол-нено 2012 год	Струк тура %	Испол-нено 2013 год	Струк тура %	Испол-нено 2014 год	Струк тура %
ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ	01	24 847,3	7,9	29 710,2	8,1	28 512,1	8,6
НАЦИОНАЛЬНАЯ ОБОРОНА	02	538,0	0,2	508,2	0,1	525,1	0,2
НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРА-НИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ	03	874,5	0,3	1 478,8	0,4	1 629,0	0,5
НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА	04	10 115,9	3,2	13 151,4	3,6	6 929,1	2,1
ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО	05	13 477,7	4,3	23 179,5	6,3	10 464,4	3,2
ОБРАЗОВАНИЕ	07	201 726,0	64,3	222 812,0	60,7	235 724,3	71,3
КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ	08	12 811,9	4,1	17 231,6	4,7	11 153,4	3,4
ЗДРАВООХРАНЕНИЕ	09	205,7	0,1	300,0	0,1	50,0	0,0
СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА	10	13 480,6	4,3	19 214,8	5,2	21 182,9	6,4
ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА И СПОРТ	11	7 938,3	2,5	14 834,6	4,0	541,7	0,2
МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ ОБЩЕГО ХАРАК-ТЕРА БЮДЖЕТАМ СУБЪЕКТОВ РФ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ	14	27 738,7	8,8	24 687,2	6,7	14 005,9	4,2
ИТОГО РАСХОДОВ:		313 754,6	100,0	367 108,3	100,0	330 717,9	100,0

На протяжении 3-х лет наименьший удельный вес в расходах бюджета приходится на раздел 09 «Здравоохранение», в 2014 году составляет – 0,02%, увеличившись к уровню 2013 года на 0,1 процентных пункта.

Раздел 0100 «Общегосударственные вопросы»

По разделу 01 «Общегосударственные вопросы» использовано средств бюджета в сумме 28512,1 тыс. рублей, что составляет 98,0% к плану. Удельный вес расходов по данному разделу составил 8,6% в структуре расходов бюджета. По сравнению с 2013 годом  расходы по данному разделу уменьшились на 1198,1 тыс. рублей, или на 4,0%.

       В данном разделе в течение года производились расходы по следующим подразделам:

Таблица №14, тыс. рублей

Наименование разделов	Подраздел	Испол-нено 2012 год	Испол-нено 2013 год	Уточнен-ный план 2014 год	Испол-нено 2014 год	% испол-нения	Испол-нено в 2014г. к 2013г. в (+,-)	Испол-нено в 2014г. к 2013г. в %
ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ		24 847,30	29 710,20	29 095,6	28 512,1	98,0	-1198,1	96,0
Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования	02	0	954,1	1127,4	1 127,4	100,0	173,3	118,2
Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований	03	990,1	1 050,3	1 048,6	1 045,6	99,7	-4,7	99,6
Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций	04	14 015,1	15 722,5	14 804,7	14 804,7	100,0	-917,8	94,2
Судебная система	05	0	0	11,3	11,3	100,0	11,3	0
Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора	06	4 430,3	5 532,8	5 668,2	5 668,2	100,0	135,4	102,4
Обеспечение проведения выборов и референдумов	07	0	0	200,0	200,0	100,0	200,0	0
Резервные фонды	11	1 014,8	1 291,9	306,0	306,0	100,0	-985,9	23,7
Другие общегосударственные вопросы	13	4 397,0	5 158,6	5 929,4	5 348,9	90,2	190,3	103,7

 

Подраздел 01 02 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования»

Исполнение по данному подразделу составило 1127,4 тыс. рублей (100,0% к плану), что выше уровня 2013 года на 173,3 тыс. рублей, или на 18,2% и было направлено на функционирование высшего должностного лица муниципального образования - Председателя Суражского районного Совета народных депутатов.

Подраздел 01 03 «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований»

Исполнение по данному подразделу составило  1045,6 тыс. рублей (99,7% к плану), что ниже уровня 2013 года на 4,7 тыс. рублей, или на 0,4% и было направлено на функционирование аппарата Суражского районного Совета народных депутатов, в том числе:

- расходы на выплату персоналу Суражского районного Совета народных депутатов в сумме 722,7 тыс. рублей;

- расходы на закупку товаров, работ и услуг для муниципальных нужд в сумме 217,4 тыс. рублей;

- расходы на материальные запасы в сумме 94,2 тыс. рублей;

- расходы на уплату прочих налогов, сборов и иных обязательных платежей в сумме  11,3 тыс. рублей.

Подраздел 01 04 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций»

Исполнение по данному подразделу составило 14804,7 тыс. рублей (100,0% к плану), что ниже уровня 2013 года на 917,8 тыс. рублей, или на 5,8% и было направлено на функционирование аппарата администрации Суражского районного, в том числе:

- расходы на обеспечение деятельности Главы администрации Суражского района в сумме 1123,5 тыс. рублей;

- расходы на выплату персоналу администрации Суражского района в сумме 9748,1 тыс. рублей;

- расходы на закупку товаров, работ и услуг для муниципальных нужд в сумме 3872,0 тыс. рублей;

- расходы на налога на имущество и земельного налога в сумме  32,3 тыс. рублей;

- расходы на уплату прочих налогов, сборов и иных обязательных платежей в сумме  28,8 тыс. рублей.

Подраздел 01 05 «Судебная система»

Исполнение по данному подразделу составило 11,3 тыс. рублей (100,0% к плану) и было направлено на составление (изменение и дополнение) списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в Российской Федерации.

Подраздел 01 06 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово - бюджетного) надзора

Исполнение по данному подразделу составило 5668,2 тыс. рублей (100,0% к плану), что выше уровня 2013 года на 135,4 тыс. рублей, или на 2,4% и было направлено на:

·            Функционирование финансового отдела администрации Суражского района в сумме 4481,3 тыс. рублей, в том числе:

- расходы на выплату персоналу в сумме 4252,5 тыс. рублей;

- расходы на закупку товаров, работ и услуг для муниципальных нужд в сумме 205,7 тыс. рублей;

- расходы на налога на имущество и земельного налога в сумме  14,1 тыс. рублей;

- расходы на уплату прочих налогов, сборов и иных обязательных платежей в сумме  9,0 тыс. рублей.

● Функционирование  Контрольно-Счетной палаты Суражского муниципального района в сумме 1187,1 тыс. рублей, в том числе:

- расходы на обеспечение деятельности председателя  Контрольно-счетной палаты в сумме 745,2 тыс. рублей;

- расходы на обеспечение деятельности инспектора  Контрольно-счетной палаты в сумме 357,1 тыс. рублей;

- расходы на закупку товаров, работ и услуг для муниципальных нужд в сумме 83,2 тыс. рублей;

- расходы на налога на имущество и земельного налога в сумме  0,9 тыс. рублей;

- расходы на уплату прочих налогов, сборов и иных обязательных платежей в сумме  0,7 тыс. рублей.

Подраздел 01 07 «Обеспечение проведения выборов и референдумов»

Исполнение по данному подразделу составило 200,0 тыс. рублей (100,0% к плану) и было направлено на проведение выборов в Брянскую областную Думу и в Суражский районный Совет народных депутатов.

Подраздел 01 11 «Резервные фонды»

Исполнение по данному подразделу составило 306,0 тыс. рублей (100,0% к плану) что ниже уровня 2013 года на 985,9 тыс. рублей, или на 76,3%.

Подраздел 0113 «Другие общегосударственные вопросы»

Исполнение по данному подразделу составило 5348,9 тыс. рублей (90,2% к плану), что выше уровня 2013 года на 190,3 тыс. рублей, или на 3,7% и было направлено на:

·                         Функционирование  Комитета по управлению муниципальным имуществом  администрации Суражского района в сумме 1727,1 тыс. рублей, в том числе:

- расходы на выплату персоналу в сумме 1536,6 тыс. рублей;

- расходы на закупку товаров, работ и услуг для муниципальных нужд в сумме 160,9 тыс. рублей;

- прочие расходы в сумме  29,6 тыс. рублей.

● Функционирование Многофункционального центра (МФЦ) в сумме 3211,8 тыс. рублей, в том числе:

- расходы на выплату персоналу в сумме 2526,5 тыс. рублей;

- расходы на закупку товаров, работ и услуг для муниципальных нужд в сумме 503,0 тыс. рублей;

- прочие расходы в сумме  18,3 тыс. рублей;

- приобретение основных средств и материальных запасов в сумме 164,0 тыс. рублей.

Раздел 02 00 «Национальная оборона»

Бюджетные ассигнования по данному разделу составили 525,1 тыс. рублей, что составляет 100,0% к утвержденным ассигнованиям, что выше уровня 2013 года на 16,9 тыс. рублей, или на 3,3%. Удельный вес расходов по данному разделу составил 0,2% в структуре расходов бюджета.

 Средства направлены поселениям в виде субвенций на осуществление отдельных государственных полномочий по первичному воинскому учету.

 

Раздел 03 00 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»

В целом по разделу исполнены расходы в объеме утвержденных ассигнований в сумме 1629,0 тыс. рублей, или 100,0% к плану. Удельный вес расходов раздела 0,5% в структуре расходов бюджета.

Указанные расходы производились по подразделу 0309 «Защита населения и территории от последствий от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона». По сравнению с 2013 годом  расходы по данному разделу увеличились на 150,2 тыс. рублей, или на 10,2%.

Финансовое обеспечение расходов производилось на функционирование единой диспетчерской службы (ЕДДС) в сумме 1629,0 тыс. рублей, в том числе:

- расходы на выплату персоналу в сумме 1553,4 тыс. рублей;

- расходы на закупку товаров, работ и услуг для муниципальных нужд в сумме 72,5 тыс. рублей;

- расходы на уплату прочих налогов, сборов и иных обязательных платежей в сумме  3,1 тыс. рублей.

 

Раздел 04 00 «Национальная экономика»

 

В целом по разделу расходы исполнены в сумме 6929,1 тыс. рублей, что составляет 57,4% к утвержденным ассигнованиям.  Расходы по разделу  имеют удельный вес 2,1% в структуре расходов бюджета района. К уровню 2013 года расходы уменьшились на 6222,3 тыс. рублей, или 47,3%.

В данном разделе в течение года расходы производились по следующим подразделам:

Таблица №15, тыс. рублей

Наименование разделов	Подраздел	Испол-нено 2012 год	Испол-нено 2013 год	Уточнен-ный план 2014 год	Испол-нено 2014 год	% испол-нения	Испол-нено в 2014г.  2013г. в (+,-)	Испол-нено в 2014г. к 2013г. в %
НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА		10 115,9	13 151,4	12 065,6	6 929,1	57,4	-6 222,3	52,7
Сельское хозяйство и рыболовство	05	1 425,8	950,5	350,0	350,0	100,0	-600,5	36,8
Водное хозяйство	06	5 345,2	2 300,0	0,0	0	0	-2 300,0	0,0
Транспорт	08	172,0	176,0	0,0	0	0	-176,0	0,0
Дорожное хозяйство (дорожные фонды)	09	2 444,4	9 172,6	11 551,1	6 414,6	55,5	-2 758,0	69,9
Другие вопросы в области национальной экономики	12	728,5	552,3	164,5	164,5	100,0	-387,8	29,8

 

Подраздел 04 05 «Сельское хозяйство и рыболовство»

Исполнение по данному подразделу составило 350,0 тыс. рублей (100,0% к плану), что ниже уровня 2013 года на 600,5 тыс. рублей, или на 63,2% и направлены на субсидирование продукции животноводства (молоко) в соответствии с постановлением администрации Суражского района от 30.12.2011г. №867 «Об утверждении Порядка предоставления из бюджета субсидий на продукцию животноводства в 2012-2014гг.».

Подраздел 04 09 «Дорожное хозяйство»

Исполнение по данному подразделу составило 6414,6 тыс. рублей (55,5% к плану), что ниже уровня 2013 года на 2758,0 тыс. рублей, или на 30,1%. Расходы направлены на решение вопросов местного значения в области дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог местного значения и обеспечение безопасности дорожного движения на них.

В рамках произведенных расходов осуществлялось финансирование следующих мероприятий:

- из областного бюджета (г. Сураж, ул. Ленина) выделено средств в сумме 5935,2 тыс. рублей;

- из местного бюджета софинансирование (г. Сураж, ул. Ленина) выделено средств в сумме 479,4 тыс. рублей.

 Подраздел 04 12 «Другие вопросы в области национальной экономики»

Исполнение по данному подразделу составило 164,5 тыс. рублей (100,0% к плану), что ниже уровня 2013 года на 387,8 тыс. рублей, или на 70,2%. В рамках данного подраздела произведены расходы на осуществление отдельных государственных полномочий Брянской области по охране труда и уведомительной регистрации территориальных соглашений и коллективных договоров.

 

Раздел 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»

По данному разделу денежные средства освоены на 92,0%, при годовом плане 11375,2 тыс. рублей исполнение составило 10464,4 тыс. рублей, что ниже уровня 2013 года на 12715,1 тыс. рублей, или на 54,9%. Расходы по разделу 05 имеют удельный вес 3,2% в структуре расходов бюджета района.  В данном разделе в течение года расходы производились по следующим подразделам:

Таблица №16, тыс. рублей

Наименование разделов	Подраздел	Испол-нено 2012 год	Испол-нено 2013 год	Уточнен-ный план 2014  год	Испол-нено 2014 год	% испол-нения	Испол-нено в 2014г. к 2013г. в (+,-)	Испол-нено в 2014г. к 2013г. в %
ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО		13 477,7	23 179,5	11 375,2	10 464,4	92,0	-12 715,1	45,1
Жилищное хозяйство	01	1 610,0	563,0	0,0	0	0	-563,0	0,0
Коммунальное хозяйство	02	11 867,7	3 796,7	10 828,0	9 917,2	91,6	6 120,5	261,2
Благоустройство	03	0	18 819,8	547,2	547,2	100,0	-18 272,6	2,9

 

Подраздел 0502 «Коммунальное хозяйство»

В рамках данного подраздела произведены  расходы в сумме 9917,2 тыс. рублей (91,6% к плану), что выше уровня 2013 года на 6120,5 тыс. рублей, или в 2,6 раза. Финансирование расходов производилось на:

- реализацию федеральной целевой программы «Устойчивое развитие сельских территорий на 2014-2017 годы и на период до 2020 года» в сумме 2301,0 тыс. рублей;

- реализацию региональной целевой программы «Строительство систем газоснабжения для населенных пунктов Брянской области» в сумме 2776,9 тыс. рублей;

- реализацию региональной целевой программы «Строительство водоснабжения для населенных пунктов Брянской области» в сумме 1000,0 тыс. рублей.

- реализацию областной целевой программа «Развитие социальной и инженерной инфраструктуры» в сумме 3839,3 тыс. рублей.

Подраздел 0503 «Благоустройство»

По данному подразделу произведены  расходы в сумме 547,2 тыс. рублей (100,0% к плану), что ниже уровня 2013 года на 18272,6 тыс. рублей, или на 97,1%. Финансовое обеспечение расходов осуществлялось на:

- мероприятия по благоустройству центральной площади в г. Сураже в сумме 192,0 тыс. рублей;

- районную целевую программу «Создание социально-благоприятной среды, благоустройство» в сумме 355,2 тыс. рублей.

 

Раздел 0700 «Образование»

По данному разделу денежные средства освоены на 97,7%, при годовом плане 241390,4 тыс. рублей исполнение составило 235724,3 тыс. рублей. Расходы по разделу имеют удельный вес 71,3% в структуре расходов бюджета района. К уровню 2013 года расходы увеличились на 12912,3 тыс. рублей, или 5,8%. В данном разделе в течение года расходы производились по следующим подразделам:

Таблица №17, тыс. рублей

Наименование разделов	Подраздел	Испол-нено 2012 год	Испол-нено 2013 год	Уточнен-ный план 2014 год	Испол-нено 2014 год	% испол-нения	Испол-нено в 2014г. к 2013г. в (+,-)	Испол-нено в 2014г. к 2013г. в %
ОБРАЗОВАНИЕ		201 726,0	222 812,0	241 390,4	235 724,3	97,7	12 912,3	105,8
Дошкольное образование	01	17 017,3	20 997,9	44 195,8	44 195,9	100,0	23 198,0	210,5
Общее образование	02	162 051,9	185 150,5	181 481,8	175 815,6	96,9	-9 334,9	95,0
Молодежная политика и оздоровление детей	07	1 340,8	144,3	87,9	87,9	100,0	-56,4	60,9
Другие вопросы в области образования	09	21 316,0	16 519,3	15 624,9	15 624,9	100,0	-894,4	94,6

 

Подраздел  0701 «Дошкольное образование»

По данному подразделу расходы исполнены в сумме 44195,9 тыс. рублей (100,0% к плану), что выше уровня 2013 года на 23198,0 тыс. рублей, или в 2,1 раза. Расходование средств осуществлялось по нижеследующим направлениям.

- субвенция на финансовое обеспечение получения дошкольного образования в дошкольных образовательных учреждениях в сумме 35348,7 тыс. рублей, в т.ч. выплата заработной платы в сумме 27754,5 тыс. рублей и начисления на заработную плату в сумме 7594,1 тыс. рублей;

- функционирование 4 муниципальных бюджетных дошкольных образовательных учреждений 8847,2 тыс. рублей.

Подраздел 07 02 «Общее образование»

По данному подразделу расходы исполнены в сумме  175815,6 тыс. рублей. (96,9% к плану), что ниже уровня 2013 года на 9334,9 тыс. рублей, или на 5,0%. Расходование средств осуществлялось по нижеследующим направлениям на функционирование:

- общеобразовательных школ в сумме 167044,2 тыс. рублей;

- ДЮСШ в сумме 1678,5 тыс. рублей;

- ЦДТ  в сумме 2930,5 тыс. рублей;

- ДШИ в сумме 4162,3 тыс. рублей.

Подраздел 07 07 «Молодежная политика и оздоровление детей»

По данному подразделу расходы исполнены в сумме 87,9 тыс. рублей (100,0% к плану), что ниже уровня 2013 года на 56,4 тыс. рублей, или на 39,1%. Расходование средств осуществлялось по нижеследующим направлениям:

- мероприятия по работе с детьми и молодежью в сумме 63,3 тыс. рублей;

- мероприятия по патриотическому воспитанию детей и молодежи в сумме 24,6 тыс. рублей.

Подраздел 07 09 «Другие вопросы в области образования»

По данному подразделу расходы исполнены в сумме 15624,9 тыс. рублей (100,0% к плану), что ниже уровня 2013 года на 894,4 тыс. рублей, или на 5,4%. Расходование средств осуществлялось по нижеследующим направлениям:

- функционирование аппарата отдела образования администрации Суражского района 1755,9 тыс. рублей (1528,9 тыс. рублей – заработная плата, 227,0 тыс. рублей – начисления на заработную плату);

- функционирование централизованной бухгалтерии отдела образования администрации Суражского района в сумме - 6437,0 тыс. рублей;

- иные закупки товаров работ и услуг для муниципальных нужд в сумме 2020,2 тыс. рублей;

- уплата налогов и других обязательных платежей в сумме 48,6 тыс. рублей;

- субвенция на компенсацию расходов на предоставление мер социальной поддержки работникам образовательных организаций, работающим в сельских населенных пунктах и поселках городского типа на территории Брянской области в сумме 4573,8 тыс. рублей;

- субсидия на организацию отдыха детей в каникулярное время в сумме  779,4 тыс. рублей;

- мероприятия по противодействию злоупотребления наркотиками и их незаконному обороту в сумме 9,9 тыс. рублей.

 

Раздел 0800 «Культура, кинематография»

По данному разделу денежные средства освоены на 100,0%, при годовом плане 11155,8 тыс. рублей исполнение составило 11153,4 тыс. рублей. Указанные расходы имеют удельный вес 3,4% в структуре расходов бюджета поселения. По сравнению с 2013 годом  расходы по данному разделу уменьшились на 6078,2 тыс. рублей, или на 35,3%. В данном разделе в течение года расходы производились по следующим подразделам:

Таблица №18, тыс. рублей

Наименование разделов	Подраздел	Испол-нено 2012 год	Испол-нено 2013 год	Уточнен-ный план 2014 год	Испол-нено 2014 год	% испол-нения	Испол-нено в 2014г. к 2013г. в (+,-)	Испол-нено в 2014г. к 2013г. в %
КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ		12 811,9	17 231,6	11 155,8	11 153,4	100,0	-6 078,2	64,7
Культура	01	9 169,0	11 949,5	8 397,1	8 397,1	100,0	-3 552,4	70,3
Другие вопросы в области культуры, кинематографии	04	3 642,9	5 282,1	2 758,7	2 756,3	99,9	-2 525,8	52,2

 

Подраздел 08 01 «Культура»

По данному подразделу расходы исполнены в сумме 8397,1 тыс. рублей (100,0% к плану), что ниже уровня 2013 года на 3552,4 тыс. рублей, или на 29,7%. За счет данных средств осуществлялась выплата субсидии на выполнение муниципальных заданий 2 муниципальных учреждения, в том числе:

- функционирование МБУК «Районно культурно-досуговый библиотечный центр» и в сумме 4828,9 тыс. рублей.

- функционирование МБУК «Ляличский социально-культурный центр» в сумме 3089,1 тыс. рублей;

-  отдельные мероприятия по развитию культуры, культурного наследия, обеспечения устойчивого развития социально-культурных составляющих качеств жизни населения в сумме  479,1 тыс. рублей.

Подраздел 08 04 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии»

По данному подразделу расходы исполнены в сумме 2756,3 тыс. рублей (99,9% к плану), что ниже уровня 2013 года на 2525,8 тыс. рублей, или на 47,8%. Расходование средств осуществлялось по нижеследующим направлениям:

- функционирование аппарата управления отдела культуры администрации Суражского района в сумме 1271,6 тыс. рублей;

- функционирование централизованной бухгалтерии отдела культуры администрации Суражского района в сумме 1313,0 тыс. рублей;

- предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг отдельным категориям граждан, работающих в учреждениях культуры, находящихся в сельской местности в сумме 111,5 тыс. рублей;

- отдельные мероприятия по развитию культуры, культурного наследия, обеспечения устойчивого развития социально-культурных составляющих качеств жизни населения в сумме  60,2 тыс. рублей.

 

Раздел 09 00  «Здравоохранение»

По данному разделу денежные средства расходованы в сумме 50,0 тыс. рублей, что составило 100,0 % годовых назначений. К уровню 2013 года расходы уменьшились на 250,0 тыс. рублей, или на 83,3%. Удельный вес расходов по данному разделу незначителен и составил 0,02%.

Подраздел 0901  «Стационарная медицинская помощь»

По данному подразделу расходы исполнены в сумме 50,0 тыс. рублей. Финансовое обеспечение расходов производилось на оплату проектно-сметной документации для лечебного корпуса Суражской ЦРБ.

 

Раздел 10 00 «Социальная политика»

В целом по разделу денежные средства освоены на 95,8%  при годовом плане 22109,7 тыс. рублей  исполнение составило  21182,9 тыс. рублей.

К уровню 2013 года расходы увеличились на 1968,1 тыс. рублей, или на 10,2%. Удельный вес расходов  – 6,4% в общих расходах. В данном разделе в течение года расходы производились по следующим подразделам:

 

Таблица №19, тыс. рублей

Наименование разделов	Подраздел	Испол-нено 2012  год	Испол-нено 2013 год	Уточненный план 2014 год	Испол-нено 2014 год	% испол-нения	Испол-нено в 2014г. к 2013г. в (+,-)	Испол-нено в 2014г. к 2013г. в %
СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА		13 480,6	19 214,8	22 109,7	21 182,9	95,8	1 968,1	110,2
Пенсионное обеспечение	01	1 066,6	1 279,7	870,0	870,0	100,0	-409,7	68,0
Социальное обеспечение населения	03	81,4	2 582,0	3 965,2	3 083,0	77,8	501,0	119,4
Охрана семьи и детства	04	11 330,0	14 155,5	15 051,2	15 006,6	99,7	851,1	106,0
Другие вопросы в области социальной политики	06	1 002,6	1 197,6	2 223,3	2 223,3	100,0	1 025,7	185,6

 

Подраздел 10 01 «Пенсионное обеспечение»

По данному подразделу расходы исполнены в сумме 870,0 тыс. рублей (100,0% к плану), что ниже уровня 2013 года на 409,7 тыс. рублей, или на 32,0%.  Расходы были направлены на доплаты к пенсии  за выслугу лет лицам, замещавшим должности  муниципальной службы.

Подраздел 10 03  «Социальное обеспечение населения»

По данному подразделу расходы исполнены в сумме 3083,0 тыс. рублей (77,8% к плану), что выше уровня 2013 года на 501,0 тыс. рублей, или на 19,4%  и направлены на:

        - финансирование в рамках федеральной целевой программы "Жилище" на 2011-2015 годы, подпрограммы "Обеспечение жильем молодых семей (2014-2020гг.)" израсходовано 2513,2 тыс. рублей. Средства направлены на приобретение жилья 2 семьям;

- расходы по обеспечению сохранности жилых помещений, закрепленных за детьми – сиротами и детьми, оставшихся без попечения родителей в сумме 62,2 тыс. рублей;

        -  расходы по выплате материальной помощи  за  счет средств резервного  фонда Администрации  Суражского района в сумме 507,6 тыс. рублей.

Подраздел 10 04 «Охрана семьи и детства»

По данному подразделу расходы исполнены в сумме 15006,6 тыс. рублей  (99,7% к плану), что выше уровня 2013 года на 851,1 тыс. рублей, или на 6,0%.   Финансовое обеспечение расходов осуществлялось на:

- финансирование в рамках муниципальной программы «Демографическое развитие Суражского района» в сумме 16,1 тыс. рублей;

- ежемесячную выплату денежных средств на содержание и проезд ребенка, переданного на воспитание в семью опекуна (попечителя), приемную семью, вознаграждение приемным родителям в сумме 10620,7 тыс. рублей.

- компенсацию части родительской платы за содержание ребенка в муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования 1467,5 тыс. рублей;

- обеспечение предоставления жилых помещений детей – сирот и детям, оставшихся без попечения родителей, лицам из их числа по договорам найма специализированных помещений в сумме 2658,2 тыс. рублей;

- выплату единовременного пособия при всех формах устройства детей, лишенных родительского попечения в семью в сумме 244,1 тыс. рублей.

Подраздел 10 06 «Другие вопросы в области социальной политики»

По данному подразделу расходы исполнены в сумме 2223,3 тыс. рублей (100,0% к плану), что выше уровня 2013 года на 1025,7 тыс. рублей, или на 85,6%. Финансовое обеспечение расходов осуществлялось на:

- функционирование органа опеки и попечительства по исполнению  отдельных  государственных  полномочий  по опеке и попечительству  над несовершеннолетними  658,3 тыс. рублей;

- функционирование комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав по исполнению  отдельных  государственных  полномочий  по профилактике безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних в сумме  493,5 тыс. рублей;

        - отдельные мероприятия по развитию здравоохранения 1059,5 тыс. рублей (приобретение жилья молодому специалисту в сумме 1000,0 тыс. рублей; компенсация по найму жилого помещения в сумме 59,9 тыс. рублей);

- муниципальную программу «Профилактика безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних» в сумме 12,0 тыс. рублей.

 

Раздел 11 00 «Физическая культура и спорт»

По данному разделу денежные средства освоены на 100,0%, при годовом плане 541,7 тыс. рублей исполнение составило 541,7 тыс. рублей, что ниже уровня 2013 года на 14292,9 тыс. рублей, или на 96,3%. Удельный вес расходов на физическую культуру и спорт – 0,2%. В данном разделе в течение года расходы производились по следующим подразделам:

 

Таблица №20, тыс. рублей

Наименование разделов	Подраздел	Испол-нено 2012 год	Испол-нено 2013 год	Уточнен-ный план 2014 год	Испол-нено 2014 год	% испол-нения	Испол-нено в 2014г. к 2013г. в (+,-)	Испол-нено в 2014г. к 2013г. в %
ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА И СПОРТ		7 938,3	14 834,6	541,7	541,7	100,0	-14 292,9	3,7
Физическая культура	01	7 426,0	1 955,1	0,0	0	0	-1 955,1	0,0
Массовый спорт	02	0,0	12 128,3	0,0	0	0	-12 128,3	0,0
Другие вопросы в области физической культуры и спорта	05	512,3	751,2	541,7	541,7	100,0	-209,5	72,1

Подраздел 11 05  «Другие вопросы в области физической культуры и спорта»

По данному подразделу расходы исполнены в сумме 541,7 тыс. рублей (100,0% к плану), что ниже уровня 2013 года на 209,5 тыс. рублей, или на 27,9%. Данные средства направлены на осуществление следующих расходов:

- проведение спортивных мероприятий;

- обеспечение сборных команд Суражского района спортивной формой по видам спорта;

- приобретение спортивного инвентаря и оборудования;

- приобретение наградной атрибутики;

- расходы на оплату тренера футбольной команды;

- изготовление печатной продукции.

 

Раздел 14 00 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджета субъектов РФ и муниципальных образований»

По данному разделу денежные средства освоены на 100,0%, при годовом плане 14006,0 тыс. рублей исполнение составило 14005,9 тыс. рублей, что ниже уровня 2013 года на 10681,3 тыс. рублей, или на 43,3%. Удельный вес расходов раздела– 4,2% в общих расходах района. В данном разделе в течение года расходы производились по следующим подразделам:

 

Таблица №21, тыс. рублей

Наименование разделов	Подраздел	Испол-нено 2012 год	Испол-нено 2013 год	Уточнен-ный план 2014 год	Испол-нено 2014 год	% испол-нения	Испол-нено в 2014г. к 2013г. в (+,-)	Испол-нено в 2014г. к 2013г. в %
МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНС-ФЕРТЫ ОБЩЕГО ХАРАК-ТЕРА БЮДЖЕТАМ СУБЪЕК-ТОВ РФ И МУНИ-ЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ		27 738,7	24 687,2	14 006,0	14 005,9	100,0	-10 681,3	56,7
Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов РФ и муниципальных образований	01	10 250,0	10 774,0	5 827,0	5 827,0	100,0	-4 947,0	54,1
Иные дотации	02	17 488,7	13 913,2	8 179,0	8 178,9	100,0	-5 734,3	58,8

Подраздел 14 01  «Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов РФ и муниципальных образований»

По данному подразделу расходы исполнены в сумме 5827,0 тыс. рублей (100,0% к плану), что ниже уровня 2013 года на 4947,0 тыс. рублей, или на 45,9%. Данные дотации направлены на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений Суражского района.

Подраздел 14 02  «Иные дотации»

По данному подразделу расходы исполнены в сумме 8178,9 тыс. рублей (100,0% к плану), что ниже уровня 2013 года на 5734,3 тыс. рублей, или на 41,2%. Данные дотации направлены на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов поселений Суражского района.

 

Анализ исполнения бюджета в разрезе классификации операций сектора государственного управления выявил следующее: расходы на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда составили 36809,2 тыс. рублей, что составляет 11,1% от общих расходов бюджета.

 

Распределение расходов в разрезе

классификации операций сектора государственного управления

 Таблица №22 (тыс. руб.)

Код по КОС ГУ	Наименование показателя	Рас- ходы 2011 года	Рас- ходы 2012 года	Рас- ходы 2013 года	Рас-ходы 2014 года	2014г.  к 2013г. (+,-)	2014г. в % к 2013г.
210	Оплата труда и начисления на выплату по оплате труда, в том числе:	158150,0	35915,6	35465,5	36809,2	1343,7	103,8
211	- заработная плата	118780,0	24715,8	26749,0	27194,5	445,5	101,7
212	- прочие выплаты	4771,0	2676,9	3092,0	3929,2	837,2	127,1
213	- начисления на выплаты по оплате труда	34599,0	8522,9	5624,5	5685,5	61,0	101,1
220	Оплата работ, услуг, в том числе:	37024,0	13956,1	18662,6	17227,4	-1435,2	92,3
221	- услуги связи	1139,0	840,0	865,1	882,0	16,9	102,0
222	- транспортные услуги	190,0	256,0	91,2	174,0	82,8	190,8
223	- коммунальные услуги	15846,0	3460,6	1214,5	2233,3	1018,8	183,9
224	- арендная плата за пользование имуществом	44,0	0	0	0	0	0
225	- работы, услуги по содержанию имущества	8208,0	2352,4	9795,9	7898,9	-1897	80,6
226	- прочие работы, услуги	11597,0	7047,1	6695,9	6039,2	-656,7	90,2
231	Обслуживание внутреннего долга	43,0	0	0	0	0	0
240	Безвозмездные перечисления организациям	2809,0	189148	222542,6	232240,6	9698,0	104,4
241	- за счет перечислений государственным и муниципальным организациям	0,0	187447,6	221592,1	231890,6	10298,5	104,6
242	- за счет перечислений организациям за исключением государственных и муниципальных организаций	2809,0	1700,5	950,5	350,0	-600,5	36,8
250	Безвозмездные перечисления бюджетам	49848,0	38334,5	32133,5	14732,6	-17400,9	45,8
260	Социальное обеспечение	8386,0	11503,2	14822,4	14048,7	-773,7	94,8
262	Пособия по социальной помощи населению	6505,0	9067,9	12326,3	12437,0	110,7	100,9
263	Пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного управления	1881,0	2435,3	2496,1	1611,7	-884,4	64,6
290	Прочие расходы	4979,0	3036,4	2243,0	2116,7	-126,3	94,4
310	Увеличение стоимости основных средств	23797,0	17631,5	38375,7	11922,6	-26453,1	31,1
340	Увеличение стоимости материальных запасов	16198,0	4229,3	2863,0	1620,1	-1242,9	56,6
	Итого:	301234,0	313754,6	367108,3	330717,9	-36390,4	90,1

 

К уровню 2013 года практически по всем кодам КОСГУ в 2014 году наблюдается снижение к уровню 2013 года, рост отмечет только по коду 210 «Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда» в сумме 1343,7 тыс. рублей или на 3,8% и по коду 240 «Безвозмездные перечисления организациям» в сумме 9698,0 тыс. рублей или на 4,4%.

 

 ИСТОЧНИКИ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА БЮДЖЕТА

 

Решением Суражского районного Совета народных депутатов от 25.12.2013 г. №381 «О бюджете Суражского муниципального района на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов»  дефицит бюджета  Суражского района на 2014 год утвержден в сумме 1956,4 тыс. рублей. При принятии бюджета на очередной финансовый год с дефицитом решением о бюджете утверждаются источники его финансирования. Полномочиями главного администратора источников внутреннего финансирования дефицита районного бюджета наделен финансовый отдел администрации Суражского района.

Источники внутреннего финансирования дефицита

районного бюджета на 2014 год

Таблица №23, тыс. рублей

Код бюджетной классификации	Наименование	План 2014 год
842 01 05 00 00 00 0000 000	Изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета	1956,4
842 01 05 00 00 00 0000 600	Уменьшение остатков средств бюджетов	1956,4
842 01 05 02 00 00 0000 600	Уменьшение прочих остатков средств бюджетов	1956,4
842 01 05 02 01 00 0000 610	Уменьшение прочих остатков денежных средств бюджетов	1956,4
842 01 05 02 01 05 0000 610	Уменьшение прочих остатков денежных средств бюджетов муниципальных районов	1956,4

С учетом изменений, внесенных в течение года решениями Суражского районного Совета народных депутатов, размер дефицита бюджета Суражского района увеличен на 942,5 тыс. рублей, или на 48,1%, и составил 2898,9 тыс. рублей, или 3,9 % от общего объема доходов бюджета района.

Таблица №24, тыс. рублей

Решения Суражского районного Совета народных депутатов «О внесении изменений в бюджет 2014 года и плановый период на 2015-2016гг.»	Доходы 2014 года	Расходы 2014 года	Дефицит 2014 года
№381 от 25.12.2013г.	265943,5	267899,9	1956,4
№417 от 20.06.2014г.	282711,6	285610,5	2898,9
№36 от 28.10.2014г.	307144,4	310043,3	2898,9
№53 от 26.12.2014г.	341045,3	343944,1	2898,9

В нарушение п.3 ст. 184.1 Бюджетного кодекса РФ в решениях Суражского районного Совета народных депутатов №417 от 20.06.2014г., №36 от 28.10.2014г., №53 от 26.12.2014г. не утверждены источники финансирования дефицита бюджета на очередной финансовый год.

Таким образом, провести анализ источников финансирования дефицита бюджета с учетом измененных плановых показателей  не представляется возможным.

По данным годового отчета об исполнении районного бюджета по состоянию на 01.01.2015 года сложился профицит бюджета в сумме 3961,5 тыс. рублей.

 

  АНАЛИЗ ИСПОЛНЕНИЯ СРЕДСТВ РЕЗЕРВНОГО ФОНДА

 

В соответствии со статьей 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Решением Суражского районного Совета народных депутатов от 25.12.2013г. №381 «О бюджете Суражского муниципального района на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» установлен размер резервного фонда Суражского района на 2014 год в сумме 760,0 тыс. руб., что составляет 0,3% от общего объема расходов бюджета Суражского района (267899,9 тыс. рублей).

В результате изменений, вносимых в течение 2014 года в бюджет Суражского района, размер резервного фонда увеличен на 53,6 тыс. рублей или на 7,1 % и установлен в размере 813,6 тыс. рублей, что составляет 0,2 % от общего объема расходов бюджета Суражского муниципального района (343944,1 тыс. рублей).

При внесении окончательных изменений в бюджет Суражского района на 2014 год решением Суражского районного Совета народных депутатов от 26.12.2014г. №53 установлено, что расходы по резервному фонду в сумме 813,6 тыс. рублей отражены по:

- подразделу 01 11 «Резервные фонды» в сумме 306,0 тыс. рублей;

- подразделу 10 03 «Социальное обеспечение населения» в сумме 507,6 тыс. рублей.

Контрольно-счетная палата отмечает неправильное отражение использования средств резервного фонда  в объеме 306,0 тыс. рублей в отчетности об исполнении бюджета по разделу 01 11 «Резервные фонды».
В соответствии с положениями, определенными  Указаниями о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденными приказом Минфина России от 01.07.2013г. №65н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" (пункт 3.2 раздела 3) по подразделу 01 11 «Резервные фонды» подлежат отражению бюджетные ассигнования на образование резервных фондов, при этом в соответствии с требованиями указаний  (пункт 1 раздела 3.1) «в случае принятия в установленном порядке решений об использовании средств резервных фондов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, вышеуказанные расходы подлежат отражению по соответствующим разделам и подразделам классификации расходов, исходя из их отраслевой и ведомственной принадлежности». Исходя из фактического использования средств следовало отразить их по подразделам 10 «Социальная политика», 08 «Культура, кинематография» и другие по принципу отраслевой принадлежности. Аналогичное замечание было сделано по итогам внешней проверки отчетности за 2012, 2013 год.

Использование бюджетных ассигнований резервного фонда осуществлялось на основании статьи 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации и принятого в соответствии с ней  Положения «О порядке выделения и расходования средств резервного фонда администрации Суражского района», утверждённого постановлением администрации Суражского района от 26.10.2010 г. №630.  

Согласно отчету об использовании бюджетных ассигнований резервного

фонда по состоянию на 01.01.2015 года, принято 93 распоряжения администрации Суражского района о выделении денежных средств из резервного фонда на общую сумму 813,6 тыс. рублей,  что составляет 0,2 % от расходов, произведенных в 2014 году (330717,9 тыс. рублей).

В соответствии с отчетом об использовании средств резервного фонда, средства в 2014 году были направлены на основании
распоряжений администрации района на следующие цели:

Таблица №25 (тыс. рублей)

№ п/п	Цели предоставления	2012 год	2013 год	2014 год
1.	Материальная помощь жителям района	704,1	897,9	583,1
2.	Приобретение сувениров	6,4	62,7	0
3.	Прием делегаций	12,9	0,0	0
4.	Проведение культурных мероприятий	106,6	88,7	0
5.	Поощрения	122,3	195,1	4,7
6.	Поддержка общественных организаций	10,0	18,0	0
7.	Средства, выделенные на погребение	15,3	9,5	2,9
8.	Средства, выделенные на проведение дней рождений	30,3	0,0	0
9.	Прочие расходы	7,0	20,0	222,9
ИТОГО:		1014,9	1291,9	813,6

Анализ расходов, произведенных за счет резервных средств характеризует,  что произведенные расходы в сумме 227,6 тыс. рублей использованы в нарушение требований, определенных в статье 81 (пункт  4) Бюджетного кодекса РФ, определяющих, что «средства резервных фондов исполнительных органов государственной власти (местных администраций) направляются на финансовое обеспечение непредвиденных расходов, в том числе на проведение аварийно-восстановительных работ и иных мероприятий, связанных с ликвидацией последствий стихийных бедствий и других чрезвычайных ситуаций». Аналогичное замечание было сделано по итогам внешней проверки отчетности за 2012, 2013 год.

 

ИСПОЛНЕНИЕ ЦЕЛЕВЫХ ПРОГРАММ В СУРАЖСКОМ РАЙОНЕ

Одним из стратегических ориентиров, отраженных в бюджетном послании Президента РФ является формирование и реализация долгосрочной стратегии развития программно-целевого принципа организации деятельности органов исполнительной власти.

Исполнение расходной части бюджета осуществлялось перевода части расходов бюджета города на программный принцип.

Решением Суражского районного Совета народных депутатов «О бюджете Суражского муниципального района на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» и проектов об изменении указанного Решения были запланированы бюджетные ассигнования на реализацию 3 муниципальных целевых программ, согласно Постановления администрации Суражского района от 30.07.2013г. №463 «Об утверждении перечня муниципальных программ (подпрограмм) Суражского района»:

- «Развитие образования Суражского района на 2014-2016 годы»;

- «Реализация полномочий администрации Суражского района на 2014-2016 годы»;

- «Управление муниципальными финансами Суражского района на 2014-2016 годы».

Общая сумма расходов по целевым программам утверждена в размере 339567,4 тыс. руб., что составляет 98,7 % от общего объема расходов в 2014 году.

 

Сведения о количестве целевых программ и об объемах бюджетных ассигнований, освоенных в 2013-2014 годах

Таблица №26, тыс. рублей

Показатели	Испол-нено 2013 год	Испол-нено 2014 год	Откло-нение 2014г. от 2013г. (+,-)
Количество целевых программ (ед.)	28	3	-25
Объем ассигнований на целевые программы, тыс. рублей	11455,4	326344,0	+314888,6
Общий объем расходов, тыс. рублей	367892,5	330717,9	-36390,4
Доля расходов на целевые  программы в общем объеме расходов бюджета, %	3,1	98,7	95,6

         В отчетном финансовом году  98,7% расходов  районного бюджета  осуществлялись программно-целевым методом. Данные расходы в 2014 году выше уровня 2013 года на 95,6 процентных пункта, при этом сократилось количество программ на 25 единиц.

       

Анализ распределения расходов районного бюджета

по муниципальным программам в течении 2014г.

Таблица №27, тыс. рублей

Наименование	Код МП	Решение №381 от 25.12.2013г.	Решение №53 от 26.12.2014г.	Откло-нение (+,-)	Откло-нение (%)
Реализация полномочий администрации Суражского муниципального района (2014 – 2016 годы)	01	63468,1	86461,9	22993,8	136,2
Управление муниципальными финансами Суражского района (2014 – 2016 годы)	02	19539,1	19116,7	-422,4	97,8
Развитие образования Суражского района (2014-2016 годы)	03	180430,8	233988,8	53558,0	129,7
Итого:		263438,0	339567,4	76129,4	128,9

В течение отчетного года  финансовая составляющая муниципальных программ подтверждена постоянными изменениями, как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения, в результате чего общий объем финансирования был увеличен на 76129,4 тыс. руб., или на 28,9 %.

 

Анализ распределения расходов районного бюджета по муниципальным программам в сравнении

с паспортами программ на 2014 год

Таблица №28, тыс. рублей

Наименование	Код МП	Ресурсное обеспечение муниципальной программы на 2014 год согласно Паспорта программы	Распределение расходов муниципальной программы согласно решения №53 от 26.12.2014г.	Откло-нение, (+,-)
Реализация полномочий администрации Суражского муниципального района (2014 - 2016 годы)	01	63868,1	86461,9	22593,8
Управление муниципальными финансами Суражского района (2014 - 2016 годы)	02	19539,1	19116,7	-422,4
Развитие образования Суражского района (2014-2016 годы)	03	178474,4	233988,8	55514,4
Итого:		261 881,60	339 567,40	77685,8

 

Следует отметить, что при анализе объемов финансирования предусмотренного паспортами программ и объемов, утвержденных решением с учетом изменений «О бюджете Суражского муниципального района на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» установлены отклонения в сумме 77685,8 тыс. рублей, при этом изменения в части изменения объемов бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ в разрезе лет постановлениями администрации Суражского района не внесены.

 

Анализ исполнения муниципальных программ в 2014 году

Таблица №29, тыс. рублей

Наименование	Код МП	Утверждено решение №53 от 26.12.2014г.	Исполнено 2014 год	% испол-нения	Откло-нение (+,-)
Реализация полномочий администрации Суражского муниципального района (2014 - 2016 годы)	01	86461,9	78906,8	91,2	7555,1
Управление муниципальными финансами Суражского района (2014 - 2016 годы)	02	19116,7	19114,6	99,9	2,1
Развитие образования Суражского района (2014-2016 годы)	03	233988,8	228322,6	97,6	5666,2
Итого:		339567,4	326344,0	96,1	13223,4

 

В результате данного анализа видно, что по 3-м программам не исполнение сложилось в сумме 13233,4 тыс. рублей, или 96,1%, что обусловлено недофинансированием из областного бюджета.

Муниципальные программы, финансируемые в течение 2014 года утверждены согласно Постановлений администрации Суражского района от 06.09.2013г. №611, №612, №613. При анализе установлено, что во всех утвержденных паспортах муниципальных программ отсутствуют подпрограммы. В соответствии с Порядком разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ (утверждено Постановлением администрации Суражского района от 10.08.2012г. №413) подпрограммы направлены на решение конкретных задач в рамках муниципальной программы.

Однако, при анализе исполнения бюджета района за 2014 год в муниципальной программе «Реализация полномочий администрации Суражского муниципального района  на 20114-2016гг.» установлено наличие следующих подпрограмм:

 

 

Таблица №30, тыс. рублей

№	Наименование подпрограммы	Утверж-дено на 2014 год	Испол-нено за 2014 год	% исполнения
1	Устойчивое развитие сельских территорий на 2014-2017гг. и на период до 2020 года	2301,0	2301,0	100,0
2	Устойчивое развитие сельских территорий на 2014-2017гг. и на период до 2020 года	1000,0	1000,0	100,0
3	Развитие социальной и инженерной инфраструктуры Брянской области	7527,0	7527,0	100,0
4	Обеспечение жильем молодых семей 2014-2016гг.	2838,6	2041,2	71,9
5	Развитие общего, дошкольного и дополнительного образования детей	1575,0	1575,0	100,0
	Итого:	15241,6	14442,0	94,8

Контрольно-счетная палата рекомендует своевременно вносить изменения в муниципальные программы в части корректировки подпрограмм.           

         При проверке программных мероприятий установлено, что в нарушение пункта 1 статьи 157 Бюджетного Кодекса РФ долгосрочные целевые программы до их утверждения не направлялись  в Контрольно-счетную палату для проведения экспертизы. Поэтому целевые программы утверждены без экспертного заключения Контрольно-счетной палаты.

Целевые программы являются одним из важнейших инструментов бюджетирования, ориентированного на результат, обеспечивающие реализацию целей и приоритетных направлений социально-экономического развития Суражского района.

 

Внешняя проверка годовой бюджетной отчетности за 2014 год

главных распорядителей бюджетных средств Суражского района

 

Ведомственной классификацией  расходов муниципального образования «Суражский район» утверждено три главных распорядителя средств бюджета:

- администрация Суражского района,

- финансовый отдел администрации Суражского района,

- отдел образования администрации Суражского района.

Исполнение расходов бюджета Суражского района в 2014 году в разрезе ведомственной структуры характеризуется следующими показателями:

Таблица №31 (тыс. рублей)

Наименование главного распорядителя средств бюджета	Испол-нено  за 2012 год	Испол-нено за 2013 год	Уточнен-ный бюджет на 2014 год	Испол-нено за 2014 год	% испол-нения	Струк-тура 2014 год, %
Администрация Суражского района (841)	72 349,5	110 348,3	86 130,6	78 572,6	91,2	23,8
Финансовый отдел администрации  Суражского района (842)	42 010,5	36 703,0	19 215,7	19 213,6	100,0	5,8
Отдел образования администрации  Суражского района (850)	199 394,6	220 057,0	238 597,8	232 931,7	97,6	70,4
ИТОГО:	313 754,6	367 108,3	343 944,1	330 717,9	96,2	100,0

Наибольший удельный вес в 2014 году, так же как и в предыдущих годах занимают расходы по отделу образования администрации Суражского района (код 850) – 70,4% общего объема расходов. 

 

Администрация Суражского района

 

Администрация Суражского района является исполнительно-распорядительным органом местного самоуправления Суражского муниципального района. Основной целью учреждения является решение вопросов местного значения исходя из интересов населения, с учетом исторических и иных местных традиций в соответствии с Уставом Суражского района.

Лимиты бюджетных обязательств на 2014 год администрации Суражского района утверждены (уточнены) решением районного Совета народных депутатов №53 от 26.12.2014г. в сумме 86130,5 тыс. рублей, исполнены в сумме 78572,6 тыс. рублей. Не исполненные назначения по расходам составили 7558,0 тыс. рублей, или 91,2%.

Удельный вес расходов администрация Суражского района в 2014 году составляет 23,8% в общей структуре расходов бюджета.

Финансирование расходов в отчетном периоде осуществлялось по следующим разделам:

Таблица №32 (тыс. рублей)

Код	Наименование раздела, подраздела	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2014 г.		% выпол-нения	2014г в % к 2013г
		факт	факт	факт	план	факт
0100	Общегосударственные вопросы	15 225,0	17 819,4	25 140,5	24 614,3	24 030,8	97,6	95,6
0102	Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования	0,0	0,0	954,1	1 127,4	1 127,4	100,0	118,2
0103	Функционирование законодательных (представительных) органов государ-ственной власти и представительных органов муниципальных образований	0,0	0,0	1 050,3	1 048,5	1 045,6	99,7	99,6
0104	Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций	13 409,0	14 015,1	15 722,5	14 804,7	14 804,7	100,0	94,2
0105	Судебная система	0,0	0,0	0,0	11,3	11,3	100,0	0
0106	Обеспечение деятельности финансо-вых, налоговых и таможенных органов и органов (финансово-бюджетного) надзора	0,0	0,0	963,3	1 187,2	1 187,1	100,0	123,2
0107	Обеспечение проведения выборов и референдумов	0,0	0,0	0,0	200,0	200,0	100,0	0
0111	Резервные фонды	809,0	1 014,9	1 291,9	306,0	306,0	100,0	23,7
0113	Другие общегосударственные вопросы	1 007,0	2 789,4	5 158,4	5 929,2	5 348,7	90,2	103,7
0300	Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	623,0	654,5	1 478,8	1 629,0	1 629,0	100,0	110,2
0309	Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона	603,0	654,5	1 304,0	1 629,0	1 629,0	100,0	124,9
0314	Другие вопросы в области националь-ной безопасности и правоохранитель-ной деятельности	20,0	0,0	174,8	0,0	0,0	0	0,0
0400	Национальная экономика	2 596,0	2 154,3	7 037,6	12 065,6	6 929,1	57,4	98,5
0405	Сельское хозяйство и рыболовство	1 988,0	1 425,8	950,5	350,0	350,0	100,0	36,8
0409	Дорожное хозяйство (дорожные фонды)	0,0	0,0	5 534,8	11 551,1	6 414,6	55,5	115,9
0412	Другие вопросы в области национальной экономики	608,0	728,5	552,3	164,5	164,5	100,0	29,8
0500	Жилищно-коммунальное хозяйство	1 995,0	2 755,0	22 929,5	11 375,2	10 464,4	92,0	45,6
0501	Жилищное хозяйство	880,0	1 090,0	313,0	0,0	0,0	0	0,0
0502	Коммунальное хозяйство	1 115,0	1 665,0	3 796,7	10 828,0	9 917,2	91,6	261,2
0503	Благоустройство	0,0	0,0	18 819,8	547,2	547,2	100,0	2,9
0700	Образование	172,0	92,7	4 477,1	4 260,1	4 260,1	100,0	95,2
0702	Общее образование	0,0	0,0	4 282,8	4 162,3	4 162,3	100,0	97,2
0707	Молодежная политика и оздоровление детей	45,0	42,0	144,3	87,9	87,9	100,0	60,9
0709	Другие вопросы в области образования	28,0	50,7	50,0	9,9	9,9	100,0	19,8
0800	Культура, кинематография	0,0	407,6	16 657,5	10 952,4	10 952,1	100,0	65,7
0801	Культура	0,0	407,6	11 528,8	8 298,1	8 298,1	100,0	72,0
0804	Другие вопросы в области культуры, кинематографии	0,0	0,0	5 128,7	2 654,3	2 654,0	100,0	51,7
0900	Здравоохранение	0,0	205,7	300,0	50,0	50,0	100,0	16,7
0901	Стационарная медицинская помощь	0,0	0,0	300,0	50,0	50,0	100,0	16,7
0905	Санаторно-оздоровительная помощь	0,0	110,2	0,0	0,0	0	0	0
0909	Другие вопросы в области здравоохранения	0,0	95,5	0,0	0,0	0	0	0
1000	Социальная политика	2 246,0	12 066,7	17 492,7	20 642,2	19 715,4	95,5	112,7
1001	Пенсионное обеспечение	689,0	1 066,6	1 279,7	870,0	870,0	100,0	68,0
1003	Социальное обеспечение населения	804,0	81,4	2 582,0	3 965,2	3 083,0	77,8	119,4
1004	Охрана семьи и детства	0,0	9 981,1	12 513,4	13 583,7	13 539,1	99,7	108,2
1006	Другие вопросы в области социальной политики	753,0	937,6	1 117,6	2 223,3	2 223,3	100,0	198,9
1100	Физическая культура и спорт	517,0	512,3	14 834,6	541,7	541,7	100,0	3,7
1101	Физическая культура	0,0	0,0	1 955,1	0,0	0	0	0,0
1102	Массовый спорт	0	0	12 128,3	0,0	0	0	0,0
1105	Другие вопросы в области физической культуры и спорта	517,0	512,3	751,2	541,7	541,7	100,0	72,1
	ВСЕГО:	23 444,0	36 668,2	110 348,3	86 130,5	78 572,6	91,2	71,2

Расходы по администрации Суражского района за 2014 год составили 78572,6 тыс. рублей, что ниже уровня 2013года на 31775,7 тыс. рублей, или на 28,8%.

Наибольший удельный вес в структуре расходов за 2014 год заняли расходы по разделу «Общегосударственные вопросы» - 30,6%.

 

Структура расходов

администрации Суражского района в динамике

Таблица №33, тыс. рублей

Код	Наименование раздела, подраздела	2011 г.	Струк-тура, %	2012 г.	Струк-тура, %	2013 г.	Струк-тура, %	2014 год	Струк-тура, %
		факт		факт		факт		факт
0100	Общегосударственные вопросы	15 225,0	64,9	17 819,4	48,6	25 140,5	22,8	24 030,8	30,6
0300	Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	623,0	2,7	654,5	1,8	1 478,8	1,3	1 629,0	2,1
0400	Национальная экономика	2 596,0	11,1	2 154,3	5,9	7 037,6	6,4	6 929,1	8,8
0500	Жилищно-коммунальное хозяйство	1 995,0	8,5	2 755,0	7,5	22 929,5	20,8	10 464,4	13,3
0700	Образование	172	0,7	92,7	0,3	4 477,1	4,1	4 260,1	5,4
0800	Культура, кинематография	0	0,0	407,6	1,1	16 657,5	15,1	10 952,1	13,9
0900	Здравоохранение	0	0,0	205,7	0,6	300,0	0,3	50,0	0,1
1000	Социальная политика	2 246,0	9,6	12 066,7	32,9	17 492,7	15,9	19 715,4	25,1
1100	Физическая культура и спорт	517	2,2	512,3	1,4	14 834,6	13,4	541,7	0,7
	ВСЕГО:	23 444,0	99,7	36 668,2	100,0	110 348,3	100,0	78 572,6	100,0

Расходы по разделу «Общегосударственные вопросы» в динамике лет с 2011г. по 2014г. имеют наибольший удельный вес в структуре расходов.

Анализ исполнения бюджета главным распорядителем – администрацией Суражского района - в разрезе экономических статей расхода выявил, что расходы на заработную плату с начислениями составляют 20531,6 тыс. рублей, или 26,1% от общих расходов главного распорядителя, что ниже уровня 2013 года на 13933,9 тыс. рублей, или на 10,4%.

Таблица №34, тыс. рублей

Код по КОСГУ	Наименование показателя	Расходы 2014 года
210	Оплата труда и начисления на выплату по оплате труда, в т.ч.:	20531,6
211	- заработная плата	16993,5
212	- прочие выплаты	92,7
213	- начисления на выплаты по оплате труда	3445,4
220	Оплата работ, услуг, в т.ч.:	15663,1
221	- услуги связи	672,2
222	- транспортные услуги	163,4
223	- коммунальные услуги	1203,6
224	- арендная плата за пользование имуществом
225	- работы, услуги по содержанию имущества	7799,6
226	- прочие работы, услуги	5824,3
231	Обслуживание внутреннего долга
240	Безвозмездные перечисления организациям	15612,1
241	- за счет перечислений государственным и муниципальным организациям	15262,1
242	- за счет перечислений организациям за исключением государственных и муниципальных организаций	350,0
250	Безвозмездные перечисления бюджетам	0,0
260	Социальное обеспечение	11839,5
262	Пособия по социальной помощи населению	10969,5
263	Пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного управления	870,0
290	Прочие расходы	1650,1
310	Увеличение стоимости основных средств	11884,6
340	Увеличение стоимости материальных запасов	1391,6
	Итого:	78572,6

По состоянию на  1 января 2015 года дебиторская задолженность по Администрации Суражского района отсутствует.

По состоянию на  1 января 2014 года кредиторская задолженность составила 71,8 тыс. рублей, в течение 2014 увеличившись на 2955,8 тыс. рублей, или в 42,2 раза и составила 3027,6 тыс. рублей. Анализ представленных сведений о кредиторской задолженности показал, что она связана с недофинансированием.

            Согласно данным баланса на 1 января 2014 года и форме 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов» стоимость основных средств по бюджетной деятельности  составила 17204,0 тыс. рублей. В течение года поступило основных средств на сумму 1594,7 тыс. рублей. Выбыло основных средств на сумму 579,0 тыс. рублей. В результате на 01 января 2015 года стоимость основных средств составила 18219,7 тыс. рублей. Амортизация основных средств составила 14310,3 тыс. рублей.

По состоянию на 1 января 2014 года на балансе района числились материальные запасы по бюджетной деятельности на сумму 919,9 тыс. рублей. Поступление материальных запасов составило в сумме 1389,6 тыс. рублей, выбытие в сумме 1372,4 тыс. рублей. На конец года материальные запасы составили 937,1 тыс. рублей.

 

Финансовый отдел администрации  Суражского  района

 

Финансовый отдел является структурным подразделением администрации Суражского   района, организующим  исполнение его бюджета в соответствии с бюджетным законодательством  и обеспечивающим проведение бюджетной и налоговой политики  на  территории  района. В своей деятельности подчиняется администрации Суражского  района, финансовому управлению Брянской области.

   Бюджет  главного распорядителя  в  2014  году исполнен в сумме 19213,6 тыс. рублей, или  на  99,98%  к плановым назначениям, утвержденным в объеме 19215,7  тыс. рублей. Финансирование расходов в 2014г. осуществлялось по следующим разделам:

Таблица №35 (тыс. рублей)

Код	Наименование раздела, подраздела	2011 г.	2012г.	2013г.	2014г.		% вы пол- не ния	Отно-шение 2014г. к 2013г. (+,-)	2014г. в % к 2013г.
		факт	факт	факт	план	факт
0100	Общегосударственные вопросы	3437,2	3676,2	4569,7	4481,3	4481,3	100,0	-88,4	98,1
0106	Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового надзора	3437,0	3676,0	4569,5	4481,1	4481,1	100,0	-88,4	98,1
0111	Резервные фонды	0,2	0,0	0,0	0,0	0,0	0	0,0	0
0113	Другие общегосударствен-ные вопросы	0,0	0,2	0,2	0,2	0,2	100,0	0,0	100,0
0200	Национальная оборона	610,0	538,0	508,2	525,1	525,1	100,0	16,9	103,3
0203	Мобилизационная и вневойсковая подготовка	610,0	538,0	508,2	525,1	525,1	100,0	16,9	103,3
0300	Национальная безопас-ность и правоохранитель-ная деятельность	0,0	220,0	0,0	0,0	0	0	0,0	0
0310	Обеспечение пожарной безопасности	0,0	220,0	0,0	0,0	0,0	0	0,0	0
0400	Национальная экономика	24055,0	7961,6	6113,8	0,0	0	0	-6113,8	0,0
0405	Сельское хозяйство и рыболовство	23845,0	0,0	0,0	0,0	0	0	0,0	0
0406	Водное хозяйство	0,0	5345,2	2300,0	0,0	0	0	-2300,0	0,0
0408	Транспорт	172,0	172,0	176,0	0,0	0	0	-176,0	0,0
0409	Дорожное хозяйство	38,0	2444,4	3637,8	0,0	0	0	-3637,8	0,0
0500	Жилищно-коммунальное хозяйство	919,0	520,0	250,0	0,0	0	0	-250,0	0,0
0501	Жилищное хозяйство	250,0	520,0	250,0	0,0	0	0	-250,0	0,0
0502	Коммунальное хозяйство	669,0	0,0	0,0	0,0	0	0	0,0	0
0800	Культура, кинематография	427,0	1356,0	574,1	203,4	201,3	99,0	-372,8	35,1
0801	Культура	427,0	1356,0	420,7	99,0	99,0	100,0	-321,7	23,5
0804	Другие вопросы в области культуры, кинематографии	0,0	0,0	153,4	104,4	102,3	98,0	-51,1	66,7
1400	Межбюджетные транс-ферты общего характера бюджетам субъектов РФ и муниципальных образова-ний	24308,0	27738,7	24687,2	14005,9	14005,9	100,0	-10681,3	56,7
1401	Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов РФ и муниципаль-ных образований	5727,0	10250,0	10774,0	5827,0	5827,0	100,0	-4947,0	54,1
1402	Иные дотации	18581,0	17488,7	13913,2	8178,9	8178,9	100,0	-5734,3	58,8
	ВСЕГО:	53799,2	42010,5	36703,0	19215,7	19213,6	99,98	-17489,4	52,3

Наибольший удельный вес в структуре расходов заняли расходы по разделу «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований» - 73,2%.

 Не исполнение к утвержденным ассигнованиям сложилось по подразделу 0804 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии» -99,0%. По остальным разделам исполнение составило 100%. По сравнению с 2013 годом расходы 2014 года уменьшились на 17489,4 тыс. рублей или на 47,7%. Снижение расходов к уровню 2013 года произошло по всем разделам, кроме 0200 «Национальная оборона» увеличение составило 16,9 тыс. рублей или 3,3%.

Анализ исполнения бюджета главным распорядителем – финансовым отделом администрации Суражского района - в разрезе экономических статей расхода выявил, что расходы на заработную плату с начислениями составляют 4252,5 тыс. рублей, или 22,1% от общих расходов главного распорядителя, что ниже уровня 2013 года на 59,9 тыс. рублей или на 1,4%.

 

Таблица № 36, тыс. рублей

Код  по КОСГУ	Наименование показателя	Расходы 2014 года
210	Оплата труда и начисления на выплату по оплате труда,  в том числе:	4252,5
211	- заработная плата	3259,2
212	- прочие выплаты	1,2
213	- начисления на выплаты по оплате труда	992,1
220	Оплата работ, услуг, в том числе:	177,2
221	- услуги связи	78,5
222	- транспортные услуги	0,3
223	- коммунальные услуги	0
224	- арендная плата за пользование имуществом	0
225	- работы, услуги по содержанию имущества	21
226	- прочие работы, услуги	77,4
250	Безвозмездные перечисления бюджетам	14732,6
290	Прочие расходы	29,9
340	Увеличение стоимости материальных запасов	21,4
	Итого:	19213,6

 По состоянию на 1 января 2014 года кредиторская задолженность отсутствует,  дебиторская задолженность по финансовому отделу администрации Суражского муниципального района составила 712,1 тыс. рублей со знаком «минус».

По состоянию на 01 января 2015 года кредиторская задолженность отсутствует,  дебиторская задолженность составила 970,0 тыс. рублей со знаком «минус».

Балансовая стоимость основных средств на 01 января 2014 года составила 1703,1 тыс. рублей. За 2014 год балансовая стоимость основных средств увеличилась на 6,6 тыс. рублей  (машины и оборудование). Выбытие основных средств составило 90,6 тыс. рублей (машины и оборудование в сумме 79,2 тыс. рублей, производственный и хозяйственный инвентарь в сумме 11,4 тыс. рублей). На 01 января 2015 года стоимость основных средств составила 1619,1 тыс. руб..

В соответствии со Сведениями о движении нефинансовых активов в 2014 году поступило запасов и израсходовано на нужды отдела материальных запасов на сумму 21,4 тыс. рублей.

 

Отдел  образования администрации Суражского района

 

По состоянию на 1 января 2014 года отдел образования администрации Суражского района имел в своей структуре следующие подведомственные учреждения, для которых является главным распорядителем, из них:

- 4 муниципальных бюджетных дошкольных учреждений;

- 20 муниципальных бюджетных общеобразовательных учреждений;

- 2 муниципальных бюджетных учреждений дополнительного образования (центр детского творчества, детско – юношеская спортивная школа);

- отдел образования (аппарат управления; централизованная бухгалтерия;  методкабинет; хозяйственно-эксплуатационная контора).

На 2014 год отделу образования районным бюджетом предусмотрены расходы в сумме 238597,8 тыс. рублей. Кассовые расходы составили 232931,7 тыс. рублей, или 97,6% плановых бюджетных назначений, и 70,4 % общих расходов бюджета района. Финансирование расходов в отчетном периоде осуществлялось по разделам «Образование» и «Социальная политика».

Таблица №37 (тыс. рублей)

Код	Наименование раздела, подраздела	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2014г.		% выпол-нения	Отклонение 2014г. /2013г. (+,-)	2014г. в % к 2013г.
		факт	факт	факт	план	факт
0700	Образование	161209,0	197805,0	218334,8	237130,3	231464,2	97,6	13129,4	106,0
0701	Дошкольное образование	13242,0	17017,3	20997,9	44195,9	44195,9	100,0	23198,0	210,5
0702	Общее образование	138386,0	158224,0	180867,6	177319,4	171653,3	96,8	-9214,3	94,9
0707	Молодежная по-литика и оздо-ровление детей	1325,0	1298,8	0	0	0	0	0,0	0
0709	Другие вопросы в области образования	8256,0	21265,3	16469,3	15615,0	15615,0	100,0	-854,3	94,8
1000	Социальная политика	7 458,0	1589,7	1722,1	1467,5	1467,5	100,0	-254,6	85,2
1003	Социальное обеспечение населения	120,0	0	0	0	0	0	0,0	0
1004	Охрана семьи и детства	6 744,0	1348,7	1642,1	1467,5	1467,5	100,0	-174,6	89,4
1006	Другие вопросы в области соци-альной политики	0	65,0	80,0	0	0	0	-80,0	0,0
1101	Физическая культура	594,0	176,0	0	0	0	0	0,0	0
	ВСЕГО:	168 700,0	199395,0	220056,9	238597,8	232931,7	97,6	12874,8	105,9

Наибольший удельный вес в структуре расходов заняли расходы по подразделу 07 02 «Общее образование» - 73,7%. Не исполнение к утвержденным ассигнованиям сложилось по подразделу 07 02 «Общее образование» -96,8%. По остальным разделам исполнение составило 100%. По сравнению с 2013 годом расходы 2014 года увеличились на 12874,8 тыс. рублей или на 5,9%. Увеличение расходов к уровню 2013 года произошло только по подразделу 07 01 «Дошкольное образование» на 23198,0 тыс. рублей, или в 2,1 раза. По остальным разделам наблюдается снижение расходов 2014 года к уровню 2013 года.

Анализ исполнения бюджета главным распорядителем – отделом образования администрации Суражского района - в разрезе экономических статей расхода выявил, что расходы на заработную плату с начислениями составляют 12025,0 тыс. рублей, или 5,2% от общих расходов главного распорядителя, что выше уровня 2013 года на 565,6 тыс. рублей, или на 4,9%.

Таблица №38 (тыс. рублей)

Код по КОС ГУ	Наименование показателя	Расходы 2014 года
210	Оплата труда и начисления на выплату по оплате труда, в т.ч:	12025,0
211	- заработная плата	6941,8
212	- прочие выплаты	3835,3
213	- начисления на выплаты по оплате труда	1247,9
220	Оплата работ, услуг, в т.ч.:	1387,4
221	- услуги связи	131,5
222	- транспортные услуги	10,3
223	- коммунальные услуги	1029,7
224	- арендная плата за пользование имуществом	0
225	- работы, услуги по содержанию имущества	78,3
226	- прочие работы, услуги	137,6
240	Безвозмездные перечисления организациям	216628,5
241	- за счет перечислений государственным и муниципальным организациям	216628,5
242	- за счет перечислений организациям за исключением государственных и муниципальных организаций	0
260	Социальное обеспечение	2209,2
262	Пособия по социальной помощи населению	1467,5
263	Пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного управления	741,7
290	Прочие расходы	436,6
310	Увеличение стоимости основных средств	38,0
340	Увеличение стоимости материальных запасов	207,0
	Итого:	232931,7

Наличие основных средств по балансу подтверждается сведениями о движении нефинансовых активов. Движение основных средств по бюджетной деятельности в отчетном периоде характеризуется следующими показателями:

·                   стоимость основных средств на начало года составляет 18215,3 тыс. руб.

·                   приобретено основных средств на сумму 1173,8 тыс. рублей.

·                   выбыло основных средств на сумму 9031,6 тыс. рублей.

·                   стоимость основных средств на конец года составляет 10357,5 тыс. рублей.

Амортизация основных средств за 2014 год составила 4210,8 тыс. рублей.

      Остаток материальных запасов на начало отчетного периода составило 31,4 тыс. рублей. За отчетный период нефинансовые активы в части материальных запасов увеличились на 186,4 тыс. рублей, выбыло материальных запасов на сумму 216,6 тыс. рублей. Остаток на конец 2014 года составил 1,2 тыс. рублей.

По данным бюджетной отчетности установлено, что дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2015 года отсутствует.

Кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2014г. составила 1126,3 тыс. рублей, за 2014 год увеличилась до 2481,2 тыс. рублей.

Таблица №39 (тыс. рублей)

Показатель	Сумма задолженности
	2013 год	2014 год
Коммунальные услуги	57,8	0
Услуги по содержанию имущества	3,3	0
Прочие услуги	41,2	0
Приобретение материальных запасов	18,6	0
Расчеты по платежам в бюджеты: в т.ч.	1005,4	2481,2
- НДФЛ	30,1	610,8
- расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	0	2,2
- налог на загрязнение окружающей среды	19,0	29,4
- страховые взносы на ОПС	956,3	1838,8
Итого:	1126,3	2481,2

Кредиторская задолженность образовалась в связи с недостаточным финансированием из средств районного бюджета.

 

Бухгалтерская отчетность получателей субсидий

 

1 января 2011 года вступил в силу Федеральный закон №83-ФЗ от 08.05.2010г. №83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений", в соответствии с которым изменился правовой статус бюджетных учреждений.

В 2014 году на территории Суражского района осуществляли свою деятельность следующие бюджетные учреждения:

- 20 бюджетных учреждений образования;

- 3 бюджетных учреждения культуры;

- 1 МФЦ.

Штатная численность работников бюджетных учреждений на конец 2014 года составила 1053 человека.

В течении 2014 года бюджетные учреждения получали финансовое обеспечение в виде:

- субсидии на выполнение муниципального задания;

- субсидий на иные цели;

- собственные доходы учреждения.

Таблица №40 (тыс. рублей)

Финансовое обеспечение	Испол-нено 2013 год	Утверж-дено 2014 год	Испол-нено 2014 год	% испол-нения	Отно-шение 2014/ 2014гг. (+,-)	Отно-шение 2014/ 2014гг. (%)
субсидии на выполнение муниципального задания	218048,1	228354,4	228354,4	100,0	10306,3	104,7
субсидий на иные цели	3405,0	3536,2	3536,2	100,0	131,2	103,9
собственные доходы учреждения	5951,1	10794,7	10794,7	100,0	4843,6	181,4

Исполнение к утвержденным назначениям по расходам за 2014 год сложилось по всему финансовому обеспечению на 100,0%.

Таблица №41 (тыс. рублей)

Код По КОС ГУ	Наименование показателя	Собствен-ные доходы учреж-дения	Субсидии на выпол-нение муници-пального задания	Субси-дий на иные цели	Итого расходы 2014 года
210	Оплата труда и начисления на выплату по оплате труда, в т.ч.	479,5	196194,8	0	196674,3
211	- заработная плата	366,0	148856,3	0	149222,3
212	- прочие выплаты	3,4	213,6	0	217,0
213	- начисления на выплаты по оплате труда	110,1	47124,9	0	47235,0
220	Оплата работ, услуг	287,9	23717,9	1346,9	25352,7
	в том числе:				0,0
221	- услуги связи	38,9	410,2	43,1	492,2
222	- транспортные услуги	8,0	84,8	0	92,8
223	- коммунальные услуги	19,3	15823,9	0	15843,2
224	- арендная плата за пользование имуществом	0	2,0	0	2,0
225	- работы, услуги по содержанию имущества	148,9	3629	1303,8	5081,7
226	- прочие работы, услуги	72,8	3768	0	3840,8
290	Прочие расходы	8,3	1842,4	0	1850,7
310	Увеличение стоимости основных средств	180,2	442,9	375,5	998,6
340	Увеличение стоимости материальных запасов	10157,1	6156,4	1813,8	18127,3
	Итого:	11113,0	228354,4	3536,2	243003,6

Анализ исполнения бюджетными учреждениями в разрезе экономических статей расхода выявил, что расходы на заработную плату с начислениями составляют 196674,3 тыс. рублей, или 80,9% от общих расходов бюджетных учреждений.

По данным бюджетной отчетности установлено, что дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2015 года отсутствует.

Кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2014г. составила 9234,8 тыс. рублей, за 2014 год увеличившись до 21427,1 тыс. рублей, или на 12192,3 тыс. рублей, т.е. в 2,3 раза.

Таблица №42 (тыс. рублей)

Показатель	Сумма задолженности				Отношение 2014г. к 2013г. в %
	2013 год	2014 год
		Бюджетные учреждения отдела культуры	Бюджетные учреждения отдела образования	Итого бюджетные учреждения
Коммунальные услуги	0	0	0	0	0
Услуги по содержанию имущества	184,5	0	620,7	620,7	336,4
Прочие услуги	15,3	0	388,7	388,7	2540,5
Приобретение материальных запасов	1134,6	0	3149,3	3149,3	277,6
Расчеты по платежам в бюджеты в т.ч.
- НДФЛ	0	0	5333,3	5333,3	0
- расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	0	0	47,1	47,1	0
- налог на загрязнение окружающей среды	0	0	75,3	75,3	0
- страховые взносы на ОПС	7900,4	1787,8	6989,8	8777,6	111,1
- расчеты по налогу на имущество организаций	0	0	3035,1	3035,1	0
Итого:	9234,8	1787,8	19639,3	21427,1	232,0

Кредиторская задолженность образовалась в связи с недостаточным финансированием из средств районного бюджета.

Наличие основных средств по балансу подтверждается сведениями о движении нефинансовых активов. Движение основных средств по бюджетной деятельности в отчетном периоде характеризуется следующими показателями:

Таблица №43 (тыс. рублей)

Показатель	Основные средства
	на начало года	Посту-пило	Вы-было	на конец года
субсидии на выполнение муниципального задания	372411,2	10383,0	9472,0	373322,2
субсидий на иные цели	0	0	0	0
собственные доходы учреждения	491,1	178,5	59,8	609,8

Движение материальных запасов по бюджетной деятельности в отчетном периоде характеризуется следующими показателями:

Таблица №44 (тыс. рублей)

Показатель	Материальные запасы
	на начало года	Посту-пило	Вы-было	на конец года
субсидии на выполнение муниципального задания	2120,5	5036,3	4480,1	2676,8
субсидий на иные цели	0	1813,8	1813,8	0
собственные доходы учреждения	15,9	10166,2	10172,5	9,6

 

Состояние кредиторской задолженности по муниципальным и бюджетным учреждениям Суражского района

 

Согласно представленным к проверке отчетным данным по форме 0503169, объем кредиторской задолженности по бюджетной деятельности отражен в сумме 5508,7 тыс. рублей.

Согласно представленным к проверке отчетным данным по форме 0503769, объем кредиторской задолженности по бюджетным учреждениям отражен в сумме 21427,1 тыс. рублей.

Таблица №45 (тыс. рублей)

	Сумма задолженности в 2013 году			Сумма задолженности в 2014 году			Отно-шение 2014г. к 2013г. в %
	Бюджетные учреждения	Муници-паль-ные учреж-дения	Итого	Бюджетные учреждения	Муници-паль-ные учреж-дения	Итого
Коммунальные услуги	0	57,8	57,8	0	0	0	0
Услуги по содержанию имущества	184,5	75,1	259,6	620,7	17,2	637,9	245,7
Прочие услуги	15,3	41,2	56,5	388,7	0	388,7	688,0
Приобретение материальных запасов	1134,6	18,6	1153,2	3149,3	0	3149,3	273,1
Расчеты по платежам в бюджеты: в т.ч.
- НДФЛ	0	30,1	30,1	5333,3	1266,1	6599,4	21924,9
- расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	0	0	0	47,1	2,2	49,3	0
- налог на загрязнение окружающей среды	0	19	19	75,3	29,4	104,7	551,1
- страховые взносы на ОПС	7900,4	956,3	8856,7	8777,6	4182,3	12959,9	146,3
- расчеты по налогу на имущество организаций	0	0	0	3035,1	11,5	3046,6	0
Итого:	9234,8	1198,1	10432,9	21427,1	5508,7	26935,8	258,2

 

Итого отраженная в отчетности кредиторская задолженность по муниципальным и бюджетным учреждениям Суражского района составила 26935,8 тыс. рублей, что выше уровня 2013 года на 16502,9 тыс. рублей, или в 2,6 раза.

Наибольший удельный вес в составе кредиторской задолженности составляет задолженность по страховым взносам на ОПС (12959,9 тыс. рублей или 48,1%).

Согласно имеющихся данных в Контрольно-счетной палате в разрезе поставщиков товаров, работ и услуг установлено не соответствие сумм кредиторской задолженности указанных в бюджетной отчетности.

 

Таблица №46 (тыс. рублей)

	Кредиторская задолженность за 2014 год
	По данным бюджетной отчетности	По данным КСП	Отклонение (+,-)
ООО «Системы безопасности-сервис плюс»	276,6	320,3	43,7
ООО «Авангардстрой»	354,1	357,4	3,3
ООО «Мясокомбинат «Славянский»»	1435,4	1458,7	23,3
Итого:	2066,1	2136,4	70,3

 

В результате, задолженность бюджетных учреждений Суражского района по состоянию на 01.01.2015 года составила:

- за услуги по содержанию имущества составила 684,9 тыс. рублей;

- приобретение материальных запасов составила 3172,6 тыс. рублей.

 

 

Таблица №47 (тыс. рублей)

	Кредиторская задолженность за 2014 год
	По данным бюджетной отчетности	По данным КСП	Откло-нение (+,-)
Коммунальные услуги	0	0	0
Услуги по содержанию имущества	637,9	684,9	47,0
Прочие услуги	388,7	388,7	0
Приобретение материальных запасов	3149,3	3172,6	23,3
Расчеты по платежам в бюджеты: в т.ч.
- НДФЛ	6599,4	6599,4	0
- расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	49,3	49,3	0
- налог на загрязнение окружающей среды	104,7	104,7	0
- страховые взносы на ОПС	12959,9	12959,9	0
- расчеты по налогу на имущество организаций	3046,6	3046,6	0
Итого:	26935,8	27006,1	70,3

В вышеуказанной таблице видно, что кредиторская задолженность   за 2014 год составила 27006,1 тыс. рублей. Сумма не отраженной кредиторской задолженности составила 70,3 тыс. рублей, что является грубым нарушением, свидетельствующим о недостоверности представленной отчетности.

В формах отчетности определено, что причиной образования задолженности является недостаточное финансирование при этом внешней проверкой отмечено, что в отчетности  формы 0503128 «Отчет о принятых обязательствах» и форм 0503738 «Отчет об обязательствах, принятых учреждением» (по собственным доходам, по субсидиям на выполнение муниципального задания и иные цели) превышение принятых обязательств над утвержденными лимитами не отражено, что так же характеризует недостоверность представленных отчетов.

Аналогичное нарушение было установлено при внешней проверке отчетности за 2012 год, где сумма не отраженной в отчетности кредиторской задолженности составила 4894,4 тыс. рублей, 2013 год - 8466,9 тыс. рублей.

 

АНАЛИЗ БЮДЖЕТНОЙ ОТЧЁТНОСТИ ГЛАВНЫХ АДМИНИСТРАТОРОВ И ГЛАВНЫХ РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ И ГОДОВОГО ОТЧЕТА ОБ ИСПОЛНЕНИИ БЮДЖЕТА НА ПРЕДМЕТ СООТВЕТСТВИЯ НОРМАМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

В соответствии с требованиями, установленными статьей 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации проведена внешняя проверка 2 годовых отчётов главных администраторов и 3 распорядителей средств местного бюджета.

Состав представленной годовой бюджетной отчетности главных администраторов и распорядителей бюджетных средств содержит полный объем форм бюджетной отчетности, установленный Инструкцией №191н, утвержденной приказом Минфина России от 28.12.2010 года.

Анализ форм бюджетной отчетности осуществлялся в рамках порядка её составления, а оценка на основании обобщенных показателей, содержащихся в отчетности, путем суммирования одноименных показателей и исключения в установленном Инструкцией №191н порядком взаимосвязанных показателей по позициям консолидируемых форм.

В ходе внешней проверки анализ и оценка осуществлялась в отношении следующих форм бюджетной отчетности:

- баланс главного распорядителя (распорядителя), получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора доходов бюджета, администратора источников финансирования дефицита бюджета  (ф. 0503130);

- справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф. 0503110);

- отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121);

- справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125);

- отчет  об  исполнении   бюджета   главного    распорядителя (распорядителя), получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора доходов бюджета, администратора источников финансирования дефицита бюджета (ф. 0503127);

- отчет о принятых бюджетных обязательствах (ф. 0503128).

Состав представленной годовой бюджетной отчетности бюджетных учреждений так же содержит полный объем форм бюджетной отчетности, установленный Инструкцией о порядке составления и предоставления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Минфина России от 25.03.2011г. № 33н.

Таким образом, в ходе внешней проверки анализ и оценка осуществлялась в отношении следующих форм бюджетной отчетности:

- баланс государственного (муниципального) учреждения (ф. 0503730);

- справка по консолидируемым расчетам учреждения (ф. 0503725);

- справка по заключению учреждением счетов бухгалтерского учета отчетного финансового года (ф. 0503710);

- отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737);

- отчет об обязательствах учреждения (ф. 0503738);

- отчет о финансовых результатах деятельности учреждения (ф. 0503721);

- пояснительная записка к Балансу учреждения (ф. 0503760);

- разделительный (ликвидационный) баланс государственного (муниципального) учреждения (ф. 0503830).

Результаты анализа указанных форм бюджетной отчётности подтверждают их составление с соблюдением порядка, утверждённого Инструкцией №191н и №33н, а так же соответствие контрольных соотношений между показателями форм годовой бюджетной отчётности, проанализирована полнота и правильность заполнения форм бюджетной отчетности. Нарушений не установлено.

 

Анализ итогов настоящей внешней проверки за 2014 год в сравнении с предыдущей за 2012-2013 года

 

Предыдущая внешняя проверка отчетности об исполнении бюджета Суражского района проводилась Контрольно-счетной палатой в апреле 2014 года в отношении отчетности за 2013 год.

Сравнительный анализ итогов внешних проверок за 2012 - 2014 годы характеризует наличие аналогичных замечаний (отражение резервного фонда, искажение в формах отчетности).

Приведенные данные характеризуют необходимость усиления внимания объекта внешней проверки – администрации района и финансового отдела  на итоги проверки  и необходимость принятия мер по их недопущению в дальнейшем.

 

ВЫВОДЫ

 

При подготовке Заключения Контрольно-счетной палаты Суражского муниципального района на  проект решения «Об утверждении отчета об исполнении бюджета Суражского муниципального района за 2014 год» установлено следующее:

 

1. В нарушение пункта 2 статьи 264.5 Бюджетного кодекса Российской Федерации одновременно (т.е. в срок до 01 апреля 2015 года) с годовым отчетом об исполнении бюджета не были представлены:

- проект Решения Суражского районного Совета народных депутатов «Об утверждении  отчёта  об   исполнении бюджета Суражского района за 2014 год»;

- отчет об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда.

Данные документы были представлены в Контрольно-счетную палату 14.04.2015 года.

 

2. В нарушение пункта 2 статьи 38 Федерального закона от 06.10.2003г. №131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", пункта 2 статьи 9 Федерального закона от 07.02.2011г. №6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" проекты решений Суражского районного Совета народных депутатов о внесении изменений в Решение о бюджете на 2014 год в Контрольно-счётную палату не представлялись и экспертизу не проходили.

 

3. Внешней проверкой отмечено, что по состоянию на начало финансового года остаток средств на едином счете в отделении Федерального казначейства на 01.01.2015 год согласно балансу по поступлению и выбытию бюджетных средств форма 0503140 составил 2919,7 тыс. рублей, на конец года остаток средств на счете увеличился на 3961,5  тыс. рублей и составил 6881,2 тыс. рублей.

Контрольно-счетная палата отмечает, что администрацией Суражского района неиспользование в максимальном объеме остатка денежных средств нарушает принцип сбалансированности бюджета (ст.33 БК РФ), принцип результативности и эффективности использования средств (ст.34 БК РФ) и характеризует неэффективность управления бюджетными средствами для исполнения полномочий уровня района.

 

4. Муниципальные предприятия в течение 2011-2014 годов либо имеют убытки, либо очень мизерную прибыль. В соответствии с федеральным законодательством  (статьи 50 и 113 Гражданского кодекса РФ) муниципальные предприятия создаются муниципальными органами для получения прибыли и покрытия собственных убытков. Не поступление доходов от использования муниципального имущества муниципальными предприятиями свидетельствует о неэффективном управлении муниципальным имуществом, как со стороны администрации района, так и предприятий. В 2014 году Комитетом по управлению муниципальным имуществом администрации Суражского района, как учредителем всех муниципальных унитарных предприятий не выполнялись функции по контролю за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей части прибыли муниципальных унитарных предприятий в бюджет Суражского района. Аналогичное замечание было сделано Контрольно-счетной палатой в 2012-2013 году.

 

5. По мнению Контрольно-счетной палаты Суражского муниципального района при оценке исполнения бюджета Суражского района за 2014 год нарушен принцип результативности и эффективности использования бюджетных средств (ст. 34 БК РФ), выразившаяся в оплате за счет бюджетных средств пени по страховым взносам на ОПС в сумме 150,9 тыс. рублей, и пени и штрафных санкций по налогам и сборам в сумме 26,2 тыс. рублей. Данный факт расценивается как неэффективное использование бюджетных средств 2014 году в сумме 177,1 тыс. рублей.

 Неэффективное использование бюджетных средств было так же выявлено при проведении внешней проверки в 2013 году и составило 200,3 тыс. рублей, что выше уровня 2013 года на 23,2 тыс. рублей, или на 11,6%.

 

6. В нарушение п.3 ст. 184.1 Бюджетного кодекса РФ в решениях Суражского районного Совета народных депутатов №417 от 20.06.2014г., №36 от 28.10.2014г., №53 от 26.12.2014г. не утверждены источники финансирования дефицита бюджета на очередной финансовый год.

 

7. Контрольно-счетная палата отмечает неправильное отражение использования средств резервного фонда  в объеме 306,0 тыс. рублей в отчетности об исполнении бюджета по разделу 01 11 «Резервные фонды».
В соответствии с положениями, определенными  Указаниями о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденными приказом Минфина России от 01.07.2013г. №65н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" (пункт 3.2 раздела 3) по подразделу 01 11 «Резервные фонды» подлежат отражению бюджетные ассигнования на образование резервных фондов, при этом в соответствии с требованиями указаний  (пункт 1 раздела 3.1) «в случае принятия в установленном порядке решений об использовании средств резервных фондов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, вышеуказанные расходы подлежат отражению по соответствующим разделам и подразделам классификации расходов, исходя из их отраслевой и ведомственной принадлежности». Исходя из фактического использования средств следовало отразить их по подразделам 10 «Социальная политика», 08 «Культура, кинематография» и другие по принципу отраслевой принадлежности. Аналогичное замечание было сделано по итогам внешней проверки отчетности за 2012, 2013 год.

 

8. Такие расходы как поощрения и прочие расходы в сумме 227,6 тыс. рублей, произведенные за счет резервных средств использованы в нарушение требований, определенных в статье 81 (пункт  4) Бюджетного кодекса РФ, определяющих, что «средства резервных фондов исполнительных органов государственной власти (местных администраций) направляются на финансовое обеспечение непредвиденных расходов, в том числе на проведение аварийно-восстановительных работ и иных мероприятий, связанных с ликвидацией последствий стихийных бедствий и других чрезвычайных ситуаций».

 

9. При анализе объемов финансирования предусмотренного паспортами программ и объемов, утвержденных решениями с учетом изменений «О бюджете Суражского муниципального района на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» установлены отклонения в сумме 77685,8 тыс. рублей, при этом изменения в части изменения объемов бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ в разрезе лет постановлениями администрации Суражского района в паспорта программ не внесены.

 

10. При анализе исполнения бюджета района за 2014 год в муниципальной программе «Реализация полномочий администрации Суражского муниципального района  на 20114-2016гг.» установлено наличие подпрограмм, тогда как в паспорте данной программы подпрограммы отсутствуют. Контрольно-счетная палата рекомендует своевременно вносить изменения в муниципальные программы в части корректировки подпрограмм.

 

11. В нарушение пункта 1 статьи 157 Бюджетного Кодекса РФ долгосрочные целевые программы до их утверждения не направлялись  в Контрольно-счетную палату для проведения экспертизы. Поэтому целевые программы утверждены без экспертного заключения Контрольно-счетной палаты.

 

12. Согласно имеющихся данных в Контрольно-счетной палате в разрезе поставщиков товаров, работ и услуг установлено не соответствие сумм кредиторской задолженности указанных в бюджетной отчетности. Сумма не отраженной кредиторской задолженности составила 70,3 тыс. рублей, что является нарушением, свидетельствующим о недостоверности представленной отчетности. Аналогичное нарушение было установлено при внешней проверке отчетности за 2012 год, где сумма не отраженной в отчетности кредиторской задолженности составила 4894,4 тыс. рублей, 2013 год - 8466,9 тыс. рублей.

 

На основании вышеизложенного, Контрольно-счетная палата рекомендует:

- Суражскому районному Совету народных депутатов принять решение об утверждении отчёта об исполнении бюджета Суражского муниципального района за 2014 г.

- Администрации Суражского района учесть замечания и предложения, изложенные по тексту настоящего заключения при подготовке бюджетной отчётности главных администраторов и распорядителей бюджетных средств и отчёта об исполнении бюджета  Суражского муниципального района за 2015 год.

 

Инспектор

Контрольно-счетной палаты

Суражского муниципального района                                И.М. Волкович