приложение №2 герб

Контрольно-счетная палата Суражского муниципального района

 

243 500, Брянская область, г. Сураж, ул. Ленина, 40  Тел. (48330) 2-11-45, Факс (48330) 2-14-73 E-mail:c.palata@yandex.ru

                                                                          

 

Заключение

Контрольно-счетной палаты Суражского муниципального района

по результатам экспертно-аналитического мероприятия «Экспертиза проекта Решения «О бюджете Суражского муниципального района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов»»

г. Сураж                                                                                                      25.12.2014г.

 

Общие положения

 

Заключение по результатам экспертно-аналитического мероприятия «Экспертиза проекта Решения «О бюджете Суражского муниципального района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов»» подготовлено  Контрольно-счётной палатой Суражского муниципального района (далее - Заключение), в соответствии с бюджетными полномочиями  определёнными статьёй 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации, положениями Федерального закона от 07.02.2011г. №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Положением о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Суражский район» утверждённым Решением районного Совета народных депутатов от 28.09.2005 №119 (далее - Положение о бюджетном процессе) и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, Брянской области, органов местного самоуправления муниципального образования «Суражский район».

Экспертиза проекта Решения «О бюджете Суражского муниципального района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» (далее – Решение о бюджете), осуществлялась, в том числе и в части обоснованности показателей (параметров и характеристик) бюджета на 2015 год и на плановый период 2016 - 2017 годов. 

На рассмотрение в Контрольно-счётную палату Суражского муниципального района администрацией Суражского района проект решения внесен 19.11.2013г., что не соответствует пункту 1 статьи 185 Бюджетного Кодекса РФ.

В нарушение статьи 184.2 Бюджетного Кодекса РФ, одновременно с проектом Решения не представлены:

- пояснительная записка к проекту бюджета Суражского района на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов;

- паспорта по двум муниципальным программам «Реализация полномочий администрации Суражского муниципального района (2014 - 2016 годы)» и «Развитие образования Суражского района (2014-2016 годы)».

Оценка соответствия проекта Решения о бюджете сведениям и документам, являющихся основанием его составления, осуществлялась с учётом необходимости реализации положений Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 12 декабря 2013 года (в части бюджетной политики), основных направлениях бюджетной и налоговой политики муниципального образования «Суражский район» на 2015 - 2017 годы, прогноза социально-экономического развития Суражского района на 2015 - 2017 годы, целей муниципальных программ (проектов муниципальных программ, проектов изменений указанных программ).

 

Параметры прогноза исходных макроэкономических показателей для составления проекта местного бюджета

 

Прогноз социально-экономического развития Суражского района
на 2015 год на период до 2017 года разработан на основе основных макроэкономических показателей социально-экономического развития района за 2012 – 2013 годы
, ожидаемых итогов за 2014 год, целевых показателей, установленных Указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года №596-606, а также с учетом сценарных условий развития экономики Брянской области и РФ на 2015-2017 годы.

В соответствии с постановлением администрации Суражского района от 30.06.2014г. №406 «Об утверждении порядка работы по формированию проекта бюджета Суражского муниципального района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» отдел экономики  и инвестиционной деятельности администрации Суражского района формирует предварительный и уточненный прогнозы социально-экономического развития Суражского района  и представляет их в финансовый отдел администрации Суражского района.

Разработка прогноза социально-экономического развития Суражского района на период до 2017 года осуществлялась отделом экономики и инвестиционной деятельности администрации Суражского района по двум вариантам. В качестве основного при разработке проекта районного бюджета на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов принят 2 вариант прогноза умеренно-оптимистический.

Макроэкономические условия разработки прогноза социально-экономического развития Суражского района на 2015 год и на плановый период до 2017 года (далее - прогноз), характеризуются экономическим ростом.

При сравнительном анализе пояснительной записки к прогнозу социально-экономического развития Суражского муниципального района на 2014 год и плановый период 2015-2017гг. и пояснительной записки к прогнозу социально-экономического развития Суражского муниципального района на 2015 год и плановый период 2016-2017 гг. установлена идентичность практически всех параметров 2014 года и 2015 года.

Таблица№1

№п/п

Содержание пояснительной записки к прогнозу социально-экономического развития Суражского района

На 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов

На 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов

1

За январь-май 2012 года по сопостовимому кругу предприятий прибыль составила 127 млн. 758 тыс. руб.

За январь-май 2013 года по сопостовимому кругу предприятий прибыль составила 127 млн. 758 тыс. руб.

2

В 2012 году объем производства продукции сельского хозяйства в действующих ценах во всех категориях хозяйств составил 254 млн. руб. или 99,1% к уровню 2011 года. Доля продукции растениеводства в общем объеме производства составила 39,0% (99,0 млн. руб.), животноводства 61% (155,0 млн. руб.). Производителями всех форм собственности произведено мяса (в живой массе) 2093 тонны, молока 14026 тонн (к уровню 2011 года 101,8%), производства зерна (в весе после доработки) увеличилось на 8,1% и составило 4368 тонн.

В 2013 году объем производства продукции сельского хозяйства в действующих ценах во всех категориях хозяйств составил 254 млн. руб. или 99,1% к уровню 2011 года. Доля продукции растениеводства в общем объеме производства составила 39,0% (99,0 млн. руб.), животноводства 61% (155,0 млн. руб.). Производителями всех форм собственности произведено мяса (в живой массе) 2093 тонны, молока 14026 тонн (к уровню 2011 года 101,8%), производства зерна (в весе после доработки) увеличилось на 8,1% и составило 4368 тонн.

3

В 2012 году заработная плата увеличилась на 21,1%, денежные доходы населения на 7,3%, пенсии на 5,4% к уровню 2011 года.

В 2013 году заработная плата увеличилась на 21,1%, денежные доходы населения на 7,3%, пенсии на 5,4% к уровню 2012 года.

4

Официальные доходы населения района в 2012 году составили 1 млрд. 614 млн. руб., из них фонд оплаты труда 760 млн. руб. или 47% в общем объеме доходов, пенсии и пособия составили 854 млн. руб..

Официальные доходы населения района в 2013 году составили 1 млрд. 614 млн. руб., из них фонд оплаты труда 760 млн. руб. или 47% в общем объеме доходов, пенсии и пособия составили 854 млн. руб..

5

Величина среднедушевых доходов, т.е. в месяц на каждого жителя в районе в 2012 году составляет 5295 руб., поданному прогнозу в 2016г. составит 7668 руб..

Величина среднедушевых доходов, т.е. в месяц на каждого жителя в районе в 2013 году составляет 5295 руб., поданному прогнозу в 2017г. составит 7668 руб..

В нарушение пункта 4 статьи 173 Бюджетного кодекса РФ в пояснительной записке к прогнозу социально-экономического развития отсутствует обоснование параметров прогноза, в том числе их сопоставление с ранее утвержденными параметрами с указанием причин и фактов прогнозируемых изменений.

Прогноз социально-экономического развития на очередной финансовый год и плановый период разрабатывается путем уточнения параметров планового периода и добавления параметров второго года планового периода. В приложениях к прогнозу должны приводиться статистические материалы к анализу развития территории и данные по социально-экономическому положению муниципального образования.

В составе прогноза представлены основные показатели социально-экономического развития Суражского района на 2015 год и плановый период 2016-2017гг.. При анализе установлена идентичность практически всех параметров прогноза на 2014 год и плановый период 2015-2016 гг. и прогноза на 2015 год и плановый период 2016-2017 гг. по следующим показателям:

- Объем отгруженных товаров промышленного производства, тыс. рублей

Таблица №2

Прогноз социально-экономического развития

 

Оценка 2013г.

Прогноз

2014г.

2015г.

2016г.

на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов

2302300

2451950

2618683

28011990

 

Оценка 2014г.

Прогноз

2015г.

2016г.

2017г.

на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов

2672141

2451950

2618683

28011990

 

-Объем отгруженных товаров продукции сельского хозяйства всех категорий, тыс. рублей

Таблица №3

Прогноз социально-экономического развития

 

Оценка 2013г.

Прогноз

2014г.

2015г.

2016г.

на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов

260130

326203

355561

359827

Показатели

Оценка 2014г.

Прогноз

2015г.

2016г.

2017г.

на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов

260130

326203

355561

359827

 

- Объем работ, выполненных по виду деятельности «Строительство», тыс. рублей

Таблица №4

Прогноз социально-экономического развития

 

Оценка 2013г.

Прогноз

2014г.

2015г.

2016г.

на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов

49288

108443

350000

140000

 

Оценка 2014г.

Прогноз

2015г.

2016г.

2017г.

на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов

49288

108443

350000

140000

 

- Финансы, прибыль, тыс. рублей

Таблица №5

Прогноз социально-экономического развития

 

Оценка 2013г.

Прогноз

2014г.

2015г.

2016г.

на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов

362100

433288

472284

514789

 

Оценка 2014г.

Прогноз

2015г.

2016г.

2017г.

на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов

362100

433288

472284

514789

 

- Оборот розничной торговли, тыс. рублей

Таблица №6

Прогноз социально-экономического развития

 

Оценка 2013г.

Прогноз

2014г.

2015г.

2016г.

на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов

291600

309388

328570

348941

 

Оценка 2014г.

Прогноз

2015г.

2016г.

2017г.

на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов

291600

309388

328570

348941

Таким образом, провести анализ по отраслям экономики Суражского района не представляется возможным в связи с идентичностью практически всех параметров прогноза на 2014 год и плановый период 2015-2016 гг. и прогноза на 2015 год и плановый период 2016-2017 гг.

В соответствии с Порядком разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ Суражского района, утвержденным постановлением администрации Суражского района от 10 августа 2012 года №413, основные параметры муниципальных программ подлежат отражению в прогнозе социально-экономического развития (пункт 19 постановления).

Анализ соответствия заложенных в муниципальных программах целевых показателей показателям прогноза социально-экономического развития выявил несоответствие программных и прогнозных показателей, а также отсутствие в прогнозе показателей, заложенных в муниципальных программах.

В связи с этим, Контрольно-счетная палата отмечает, что утверждение бюджета Суражского муниципального района на трехлетний  период требуют  повышения качества  и  надежности  прогноза  основных  экономических  показателей, ориентации  бюджетной  политики  на  достижение  заданных  параметров социально-экономического  развития  района,    повышения более качественного уровня системы прогнозирования.

В соответствии с пунктом 1 статьи 169 Бюджетного кодекса РФ прогноз социально-экономического развития территории является основой для составления проекта бюджета.

При формировании проекта местного бюджета на 2015год и на плановый период 2016 и 2017 годов приняты меры, направленные на реализацию задач, поставленных в Бюджетном послании.

Согласно статьи 184.2 Бюджетного Кодекса Российской Федерации в документах и материалах, представляемых одновременно с проектом бюджета, представлены основные направления бюджетной и налоговой политики Суражского района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов (далее по тексту – Основные направления).

В основных направлениях указано, что бюджетная и налоговая политика Суражского района формируется на основе приоритетов, определенных Президентом России в Бюджетном послании, указах от 7 мая 2012 года, а также основных направлений бюджетной и налоговой политики Российской Федерации на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов.

Администрацией Суражского района принимаются меры, направленные на обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджетной системы.

В соответствии с прогнозируемыми темпами роста потребительских цен запланирована индексация отдельных статей расходов, положенных в основу формирования местного бюджета на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов, таких как:

- фонд оплаты труда работников муниципальных учреждений Суражского района (за исключением работников, повышение оплаты труда которых осуществляется в соответствии с Указами Президента России) – с 01.10.2015г. коэффициент индексации 1,055;

- публичные нормативные обязательства и отдельные социальные выплаты – с 01.10.2015г. коэффициент индексации 1,055;

- увеличение расходов на оплату коммунальных услуг и средств связи с 01.10.2015г. в размере 1,055%.

В условиях ожидаемого снижения налоговых поступлений запланирован ряд мер по оптимизации структуры бюджетных расходов. Определено, что бюджетная политика в первую очередь будет направлена на повышении эффективности действующих расходных обязательств. У главных распорядителей бюджетных средств запланировано уменьшение расходов на содержание в части расходов на хозяйственные нужды и пополнение материальных запасов, введен мораторий на увеличение штатной численности.

В соответствии с Бюджетным посланием государственные программы должны стать ключевым механизмом, с помощью которого увязываются стратегическое и бюджетное планирование. При этом особое внимание обращается на то, что конечная эффективность «программного» бюджета зависит от качества муниципальных программ, механизмов контроля за их реализацией.

В целях исполнения установки на формирование бюджетов в программном ключе, проект районного бюджета на 2015 – 2017 годы сформирован с применением «программной» классификации расходов бюджета на основе муниципальных программ. Муниципальные программы Суражского района в 2015 году охватывают более 98,8% расходов районного бюджета.

 

Общая характеристика

проекта решения «О бюджете Суражского района на 2015 год

и на плановый период 2016 и 2017 годов»

 

В соответствии с пунктом 6 статьи 52 Федерального закона от 06.10.2003г. №131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (далее – Закон №131-ФЗ), и в сроки, определённые пп.11 п. 22 «Положения о бюджетном процессе», проект бюджета опубликован в печати 28.11.2014г..

В соответствии с пп.2 пункта 3 статьи 28 Закона №131-ФЗ, пп. 2 п. 22 «Положения о бюджетном процессе», 05.12.2013 года проведены публичные слушания проекта бюджета.

Состав показателей, утверждаемых в проекте решения о бюджете, в полной мере соответствуют ст. 184 Бюджетного Кодекса РФ, п.23 «Положения о бюджетном процессе».

В соответствии со статьей 174.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, проект бюджета сформирован в условиях действующего на день внесения проекта решения о бюджете законодательства о налогах и сборах и бюджетного законодательства с учетом изменений, вступающих в силу с 01 января 2015 года.

Исполнена статья 184.1 БК РФ в части состава показателей, утверждаемых в проекте бюджета Суражского района:

§  общий объем доходов бюджета на 2015 год  – 311616,3  тыс. рублей.

§  общий объем расходов бюджета на 2015 год –312413,8  тыс. рублей.

§  дефицит бюджета на 2015 год – в сумме 797,4 тыс. рублей.

§  общий объем доходов бюджета на 2016-2017 год  – соответственно 312942,4  тыс. рублей и 314538,0 тыс. рублей.

§  общий объем расходов бюджета на 2016-2017 год – соответственно 312942,4  тыс. рублей и 314538,0 тыс. рублей.

§  дефицит бюджета на 2016-2017 год – в сумме 0,0 тыс. рублей.

Кроме того, в соответствии с указанной статьей, проектом установлены:

§  перечень главных администраторов доходов бюджета;

§  перечень главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета;

§  распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов бюджета в ведомственной структуре расходов;

§  общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств:

- на 2015 год – 16592,6 тыс. рублей,

- на 2016 год – 15907,9 тыс. рублей,

- на 2017 год –- 15932,3 тыс. рублей.

§  объемы межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов бюджетной системы

-  на 2015 год – 228846,3 тыс. рублей,

-  на 2016 год  – 222879,4 тыс. рублей,

-  на 2017 год  – 220290,0 тыс. рублей.

§  объемы межбюджетных трансфертов, предоставляемых другим бюджетам бюджетной системы

-  на 2015 год – 14652,0 тыс. рублей,

-  на 2016 год  – 14946,0 тыс. рублей,

-  на 2017 год  – 15257,0 тыс. рублей.

§  общий объем условно утверждаемых расходов:

- на 2016 год – 7823,6 тыс. рублей,

- на 2017 год – 15726,9 тыс. рублей.

§  дополнительно проектом установлены размеры резервного фонда Суражского района:

-  на 2015 год – 200,0 тыс. рублей,

-  на 2016 год  – 200,0 тыс. рублей,

-  на 2017 год  – 200,0 тыс. рублей.

Размер резервного фонда в проекте бюджета на 2014 год не превышает установленное статьей 81 БК РФ ограничение 3% общего объема расходов.

Также проектом установлены основные характеристики бюджета Суражского района на 2016-2017 годы. Предоставление бюджетных кредитов и муниципальных гарантий Администрацией Суражского района в 2015 году и плановом периоде не планируется.

 

Основные характеристики бюджета Суражского района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов

Таблица №7

Основные характеристики проекта бюджета

2013 год

2014 год

2015 год

2016 год

2017 год

(кассовое испол-нение)

тыс.

руб.

Откло-нение

% к 2014 году

тыс.

руб.

% к 2015 году

тыс. руб.

% к 2016 году

Доходы всего,

367892,5

265943,5

311616,3

45672,8

117,2

312942,4

100,4

314538,0

100,5

налоговые и неналоговые доходы

109326,3

77159,0

82770,0

5611,0

107,3

90063,0

108,8

94248,0

104,6

безвозмезд-ные поступления

258566,2

188784,5

228846,3

40061,8

121,2

222879,4

97,4

220290,0

98,8

Расходы

367108,3

267889,9

312413,8

44523,9

116,6

312942,4

100,2

314538,0

100,5

Дефицит

784,2

-1946,4

-797,5

1148,9

41,0

0,0

0,0

0,0

0

 

2015 год) Общий объем доходов бюджета  предусмотрен в сумме 311616,3 тыс. рублей, что выше оценки уровня 2014 года на 45672,8 тыс. руб. или на 17,2%. 

Налоговые и неналоговые доходы предусмотрены в сумме 82770,0 тыс. рублей, что на 5611,0 тыс. руб. или 7,3% выше уровня предыдущего года. Безвозмездные поступления предусмотрены в сумме 228846,3 тыс. рублей, что на 40061,8 тыс. рублей или 21,2% выше уровня 2014 года.

Общий объем расходов в 2015 году предусмотрен в сумме 312413,8 тыс. рублей, что на 44523,9 тыс. рублей или 16,6% выше оценки на 2014 год объёма расходов. Дефицит бюджета предусмотрен в сумме 797,5 тыс. рублей, ниже оценки на 2014 года на 41,0%. 

2016 год). Общий объем доходов бюджета  предусмотрен в сумме 312942,4 тыс. рублей, с увеличением к прогнозируемому объему доходов 2015 года на 0,4%.

Налоговые и неналоговые доходы предусмотрены в сумме 90063,0 тыс. рублей, что на 7293,0 тыс. руб. или 8,8% выше уровня предыдущего года. Безвозмездные поступления предусмотрены в сумме 228879,4 тыс. рублей, что на 5966,9 тыс. рублей или 2,6% ниже уровня 2015 года.

Общий объем расходов предусмотрен в сумме 312942,4 тыс. руб., с увеличением к прогнозируемому объему расходов бюджета района 2015 года на 0,2%. Дефицит бюджета не предусмотрен.

2017 год). Общий объем доходов бюджета  предусмотрен в сумме 314538,0 тыс. руб., с увеличением к прогнозируемому объему доходов 2016 года на 0,5%.

Налоговые и неналоговые доходы предусмотрены в сумме 94248,0 тыс. рублей, что на 4185,0 тыс. руб. или 4,6% выше уровня предыдущего года. Безвозмездные поступления предусмотрены в сумме 220290,0 тыс. рублей, что на 2589,4 тыс. рублей или 1,2% ниже уровня 2016 года.

 Общий объем расходов предусмотрен в сумме 314538,0 тыс. рублей, с увеличением к прогнозируемому объему расходов 2016 года на 0,5%.  Дефицит бюджета не предусмотрен.

 

Анализ доходной части проекта районного бюджета

 

Формирование доходной части бюджета Суражского района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов производилось с учетом основных направлений бюджетной и налоговой политики муниципального образования Суражский район на  2015 - 2017 годы, Прогноза социально-экономического развития Суражского района на 2015 - 2017 годы, а также ожидаемой оценки поступлений налогов и сборов в бюджет района в 2014 году, стабильного уровня собираемости налоговых доходов и сборов и сокращения неплатежей.

Прогнозирование доходов бюджета района осуществлено в соответствии с нормами, установленными статьей 174.1 Бюджетного кодекса РФ. В расчетах учтены, вступающие в действие с 1 января 2015 года изменения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, бюджетного законодательства, законодательства Брянской области и муниципальных правовых актов муниципального образования «Суражский район», влияющие на величину поступлений доходов в бюджет.

Анализ параметров доходов местного бюджета на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов представлен в Приложении №1.

 

Анализ структуры доходов районного бюджета в 2014 - 2017 годах

Таблица №8

Показатель 

2014 год

2015 год

2016 год

2017 год

(план)

тыс. рублей

%%

тыс. рублей

%%

тыс. рублей

%%

тыс. рублей

%%

Доходы, всего

265943,5

100,0

311616,3

100,0

312942,4

100,0

314538,0

100,0

Налоговые и неналоговые доходы

77159,0

29,0

82770,0

26,6

90063,0

28,8

94248,0

30,0

Налоговые доходы

74651,0

28,1

79550,0

25,5

86796,0

27,7

90920,0

28,9

Неналоговые доходы

2508,0

0,9

3220,0

1,0

3267,0

1,0

3328,0

1,1

Безвозмездные поступления

188784,5

71,0

228846,3

73,4

222879,4

71,2

220290,0

70,0

Динамика удельного веса налоговых и неналоговых доходов районного бюджета в 2015 – 2017 годах имеет положительную тенденцию. В прогнозируемом периоде доля налоговых и неналоговых доходов местного бюджета увеличится с 26,6% в 2015 году до 30,0% в 2017 году. При этом удельный вес налоговых доходов возрастет на 3,4 процентного пункта, доля неналоговых доходов уменьшится на 0,1 процентного пункта. Безвозмездные поступления имеют тенденцию к снижению с 73,4% в 2015 году до 70,0% в 2017 году в структуре всех доходов.

Налоговые доходы районного бюджета

 

Анализ приведенных данных свидетельствует, что на протяжении всего анализируемого периода абсолютные суммы поступления налоговых доходов выше законодательно утвержденного уровня 2014 года и ниже исполнения бюджета за 2013 год. Налоговые доходы районного бюджета на 2015 год прогнозируются в объеме 79550,0 тыс. рублей, на плановый период 2016 и 2017 годов соответственно 86796,0 и 90920,0 тыс. рублей. Темп роста налоговых доходов к предшествующему году в 2015 году  прогнозируется в размере 106,6%, в плановом периоде прогнозируется повышение темпа роста в среднем на 3,4% ежегодно. В планируемом периоде 2015-2017 годах по-прежнему будет сохранятся зависимость доходной части бюджета от уплаты ряда налогов - на доходы физических лиц и на совокупный доход. Основную долю налоговых доходов районного бюджета в трехлетней перспективе будет составлять налог на доходы физических лиц.

 

Динамика прогнозируемого поступления налоговых доходов районного бюджета в 2015 - 2017 годах

Таблица №9, тыс. рублей

Наименование

Испол-нение 2013 года

Перво-нач. бюджет 2014 года

Прог-ноз 2015 года

Прог-ноз 2016 года

Прог-ноз 2017 года

Темп роста доходов, %

к предыдущему году

2017 год к б-ту 2014

2015 год к бюд-жету 2014 года

2016 год

2017 год

НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ

104669,8

74651,0

79550,0

86796,0

90920,0

106,6

109,1

104,8

121,8

НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ

89767,9

67475,0

64400,0

69552,0

75116,0

95,4

108,0

108,0

111,3

Налог на доходы физических лиц

89767,9

67475,0

64400,0

69552,0

75116,0

95,4

108,0

108,0

111,3

НАЛОГИ НА ТОВА-РЫ, РЕАЛИЗУЕМЫЕ НА ТЕРРИТОРИИ РФ

0

0,0

7155,0

8911,0

7124,0

0

124,5

79,9

0

Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ

0

0,0

7155,0

8911,0

7124,0

0

124,5

79,9

0

НАЛОГИ НА СОВО-КУПНЫЙ ДОХОД

14287,9

6610,0

7532,0

7860,0

8197,0

113,9

104,4

104,3

124,0

Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения

7164,4

0,0

0,0

0,0

0,0

0

0,0

0,0

0

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

6613,0

6517,0

7284,0

7612,0

7939,0

111,8

104,5

104,3

121,8

Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения

291,4

0,0

150,0

150,0

160,0

0

100,0

106,7

0

Единый сельскохозяйст-венный налог

219,1

93,0

98,0

98,0

98,0

105,4

100,0

100,0

105,4

ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА, СБОРЫ

586,4

560,0

463,0

473,0

483,0

82,7

102,2

102,1

86,3

ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ПЕРЕРАСЧЕТЫ ПО ОТМЕНЕННЫМ НА-ЛОГАМ, СБОРАМ И ИНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬ-НЫМ ПЛАТЕЖАМ

27,6

6,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

Поступление налога на доходы физических лиц  в районный бюджет на 2015 год прогнозируется в сумме 64400,0 тыс. рублей, что на 3075,0 тыс. рублей ниже уровня бюджета 2014 года, снижение составляет 4,6 процента. Дополнительный норматив отчислений от налога на доходы физических лиц в бюджет Суражского муниципального района на 2014 год запланирован в размере 43%, в плановом периоде 2016-2017гг. – 44%.

В структуре налоговых доходов районного бюджета на долю налога на доходы физических лиц в 2015 году приходится 81,0%, в 2016 и 2017 годах соответственно 80,1 и 82,6 процента.

Расчет доходов районного бюджета по налогу на доходы физических лиц произведен исходя из оценки поступления налога в 2014 году, скорректированной на темпы роста фонда оплаты труда 2015 года к 2014 году.

В плановом периоде 2016 и 2017 годов доходы районного бюджета по НДФЛ прогнозируются в объеме 65552,0 и 75116,0 тыс. рублей, темпы роста налога к предыдущему году составят 108,0 и 108,0 процента соответственно. Снижение доходов по налогу на доходы физических лиц 2015 года к плановому уровню бюджета 2014 года составит 4,6 процента.

 

В соответствии с пунктом 5 статьи 179.4 Бюджетного Кодекса Российской Федерации решением Суражского районного Совета народных депутатов от 28.10.2014г. №37 «О муниципальном дорожном фонде Суражского муниципального района»  с 1 января 2015 года создан дорожный фонд Суражского района, где одним из источником объема доходов являются акцизы на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации.

Сумма поступлений в 2015 году составит 7155,0 тыс. рублей, в 2016 году - 8911,0 тыс. рублей, в 2017 году - 7124,0 тыс. рублей. В структуре налоговых доходов бюджета на долю акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимых на территории РФ в 2015 году приходится 9,0%, в 2016 и 2017 годах соответственно 10,3 и 7,8 процента.

В расчетах прогноза поступления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на 2015-2017 годы суммы каждого предыдущего года проиндексированы с учетом индекса потребительских цен (по данным Департамента экономического развития Брянской области) на 104,3 процентов соответственно. Норматив зачисления в районный бюджет 100 процентов.

Прогнозный объем поступлений налога на 2015 год рассчитан в сумме  7284,0 тысяч рублей, что на 767,0 тыс. рублей или 11,8% выше уровня 2014 года. Доходы районного бюджета  по налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности прогнозируются на 2016 и 2017 годы в сумме  7612,0 тысяч рублей и  7939,0 тысяч  рублей. В структуре налоговых доходов бюджета на долю налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в 2015 году приходится 9,2%, в 2016 и 2017 годах соответственно 8,8 и 8,7 процента.

Доходы районного бюджета на 2015-2017 год от единого сельскохозяйственного налога  планируются в сумме 98,0 тыс. рублей, что составляет 0,1% налоговых доходов. К уровню 2014 года рост составят 5,4% ежегодно. В структуре налоговых доходов бюджета на долю единого сельскохозяйственного налога в 2015 году приходится 0,1%, в 2016 и 2017 годах соответственно 0,1 и 0,1 процента.

Прогнозный объем поступления налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения на 2015 -2016 года – 150,0 тыс. рублей, на 2017 год – 160,0 тыс. рублей. В структуре налоговых доходов бюджета на долю налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения в 2015 году приходится 0,2%, в 2016 и 2017 годах соответственно 0,2 и 0,2 процента.

Объем поступления в районный бюджет государственной пошлины на 2015 год прогнозируется в сумме 463,0 тыс. рублей, что на
97,0 тыс. рублей, или на 17,3% ниже планового уровня 2014 года. Поступления прогнозируются на 2016 год в сумме 473,0 тыс. рублей, на 2017 год – 483,0 тыс. рублей, прирост 2,1-2,2%.
В структуре налоговых доходов бюджета на долю государственной пошлины в 2015 году приходится 0,6%, в 2016 и 2017 годах соответственно 0,5 и 0,5 процента.

Не планируются доходы районного бюджета по поступлению задолженности и перерасчетов по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам на 2015-2017 года, тогда как в 2014 году  прогноз был в сумме 6,0 тыс. рублей.

Неналоговые доходы районного бюджета

 

Проектом районного бюджета на 2015 год неналоговые доходы предусматриваются в объеме 3220,0 тыс. рублей, что на
712,0 тыс. рублей, или 28,4% выше планового уровня объема неналоговых доходов за 2014 год. Снижение к уровню исполнения 2013 года составляет 30,8 процента. Уровень поступлений неналоговых доходов в той или иной мере зависит от эффективности деятельности администраторов неналоговых доходов, которыми в частности являются структурные подразделения Администрации Суражского района.

 

Динамика прогнозируемого поступления неналоговых доходов районного бюджета в 2015 - 2017 годах

Таблица №10, тыс. рублей

Наименование

Испол-нение 2013 года

Первонач. Бюд-жет 2014 года

Прог-ноз 2015 года

Прог-ноз 2016 года

Прог-ноз 2017 года

Темп роста доходов, %

к предыдущему году

2017 год к б-ту 2014

2015 год к бюджету 2014 года

2016 год

2017 год

НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ

4656,5

2508,0

3220,0

3267,0

3328,0

128,4

101,5

101,9

132,7

ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬ-ЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТ-ВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ

2193,6

1533,0

2233,0

2250,0

2350,0

145,7

100,8

104,4

153,3

ПЛАТЕЖИ ПРИ ПОЛЬ-ЗОВАНИИ ПРИРОДНЫ-МИ РЕСУРСАМИ

482,2

400,0

385,0

385,0

410,0

96,3

100,0

106,5

102,5

ДОХОДЫ ОТ ОКАЗАНИЯ ПЛАТНЫХ УСЛУГ И КОМПЕНСАЦИИ ЗАТРАТ ГОСУДАРСТВА

23

15,0

12,0

12,0

2,0

80,0

100,0

16,7

13,3

ДОХОДЫ ОТ ПРОДАЖИ МАТЕРИАЛЬНЫХ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ

1234,9

350,0

350,0

350,0

300,0

100,0

100,0

85,7

85,7

ШТРАФЫ, САНКЦИИ, ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА

651,7

210,0

230,0

250,0

250,0

109,5

108,7

100,0

119,0

ПРОЧИЕ НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ

71,1

0,0

10,0

20,0

16,0

0

200,0

80,0

0

Наибольшее увеличение доходов планируется от использования имущества находящегося в государственной и муниципальной собственности, рост в 2015 году к плану 2014 года составляет 45,7%.

 

Анализ доходов районного бюджета от использования имущества муниципальной собственности в 2014-2015 году

Таблица №11 (тыс.рублей)

Наименование доходных источников

Факт 2013 года

План 2014 года

Прог-ноз на 2015 год

Прогноз 2015 года в %%

к 2013

к 2014

году

году

ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ

1373,0

1533,0

2233,0

162,6

145,7

Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, а также средства  от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков

345,0

405,0

989,0

286,7

244,2

Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении  органов государственной власти, органов местного самоуправления, государственных внебюджетных фондов и созданных ими учреждений

908,0

908,0

884,0

97,4

97,4

Доходы от перечисления части прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей

120,0

220,0

360,0

300,0

163,6

Прогнозируемый объем поступления арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена в доход районного бюджета в 2015 году составит  989,0 тыс. рублей, что на 584,0 тыс. рублей или в 2,4 раза выше уровня 2014 года, и на 644,0 тыс. рублей или в 2,9 раза выше фактического исполнения 2013 года.

По состоянию на 01.10.2014г. имеется задолженность МУП «Рынок» и ООО «СП АТП»  (за период с 01.01.2010г. по 01.10.2014г.) перед бюджетом района за аренду земельных участков, принадлежащих Суражскому муниципальному району.

Контрольно-счетная палата предлагает активизировать работу по взысканию задолженности и предусмотреть частичное погашение по данному виду доходов.

Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов местного самоуправления планируются в 2015 году в сумме 884,0 тыс. рублей, что ниже уровня 2014 года на 24,0 тыс. рублей или на 2,6%, а так же меньше фактического исполнения 2013 года.

Доходы от перечисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей в 2015 году составят 360,0 тыс. рублей, что выше уровня 2014 года на 140,0 тыс. рублей или 63,6% и фактического исполнения 2013 года на 240,0 тыс. рублей или в 3,0 раза.

Прогнозируемая сумма поступлений платы за негативное воздействие на окружающую среду в районный бюджет в 2015 году составляет 385,0 тыс. рублей, что на 15,0 тыс. рублей или на 3,7% ниже уровня 2014 года. Объём поступлений платы за негативное воздействие на окружающую среду в районный бюджет в 2016 и 2017 годах прогнозируется в сумме 385,0  и 410,0 тыс. рублей  соответственно, что составляет рост 6,5% и 2,5% к предшествующему уровню.

Прогнозируемый объём  поступления доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства  на 2015 год определен в сумме 12,0 тыс. рублей, что соответствует ниже уровня 2014 года на 3,0 тыс. рублей. Прогноз поступления указанных платежей в районный бюджет в 2015-2016 году составит 12,0  и 2,0 тыс. рублей.

Объём  поступления доходов от продажи материальных и нематериальных активов на 2015 год определен в сумме 350,0 тыс. рублей, что соответствует уровню 2014 года. Прогноз поступления указанных платежей в районный бюджет в 2016-2017 году составит 350,0 тыс. рублей и 300,0 тыс. рублей соответственно.

Прогнозный объем поступлений  штрафов, санкций, возмещений ущерба на 2015 год рассчитан в объеме  230,0  тыс. рублей, что выше уровня 2014 года на 20,0 тыс. рублей или 9,5%. Объем поступлений в бюджет штрафов в 2016 и 2017 годах прогнозируется в сумме 250,0 тыс. рублей.

 

Безвозмездные поступления

 

В целях обеспечения сбалансированности бюджета Суражского района,  проектом Решения о бюджете согласно Закону Брянской области «Об областном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов»  на 2015 год предусматривается предоставление из областного бюджета межбюджетных трансфертов в объеме  228846,3 тыс. рублей., что на  40061,8 тыс. рублей или на 21,2 % больше, чем предусмотрено в 2014 году.

Безвозмездные поступления в 2015 году в структуре доходов бюджета занимают 73,4%, что на 2,4% больше, чем в 2014 году (71,0%) и на 3,1% больше чем в 2013 году (70,3%).

 

Структура безвозмездных поступлений бюджета на 2015-2017 года

Таблица №12

Наименование

Испол-нение 2013 года

Струк-тура,%

Перво-нач. бюджет 2014 года

Струк-тура,%

Прогноз 2015 года

Струк-тура,%

Прогноз 2015 года

Струк-тура,%

Прогноз 2016 года

Струк-тура,%

БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ

258566,2

100,0

188784,5

100,0

228846,3

100,0

223187,0

100,0

220290,0

100,0

Дотации бюджетам субъектов РФ и муници-пальных образований

44606,0

17,3

21109,0

11,2

46594,0

20,4

43676,0

19,6

40779,0

18,5

Субсидии бюджетам субъектов РФ и муници-пальных образований (межбюджетные субсидии)

27444,1

10,6

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

Субвенции бюджетам субъектов РФ и муници-пальных образований

147116,1

56,9

167675,5

88,8

182252,3

79,6

179511,0

80,4

179511,0

81,5

Иные межбюджетные трансферты

39400,0

15,2

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

В структуре безвозмездных поступлений из средств районного бюджета, как и предыдущих годах, наибольший удельный вес занимают субвенции, при этом наблюдается тенденция к снижению объемов:

- в 2015 году-  79,6%;

- в 2016 году  – 80,4%;

- в 2017 году – 81,5%.

         Размер дотаций в структуре безвозмездных поступлений составляет:

- в 2015 году – 20,4%;

- в 2016 году – 19,6%;

- в 2017 году – 18,5%.

Объем безвозмездных поступлений  в 2015-2017 годах запланирован в следующих суммах:

- 2015 год –   228846,3  тыс. рублей;

- 2016 год –   223187,0 тыс. рублей;

- 2017 год –   220290,0  тыс. рублей.   

 

Динамика прогнозируемого поступления безвозмездных поступлений

 в 2015 - 2017 годах

Таблица №13, тыс. рублей

Наименование

Испол-нение 2013 года

Перво-нач. бюджет 2014 года

Прогноз 2015 года

Прогноз 2016 года

Прогноз 2017 года

Темп роста доходов, %

к предыдущему году

2017 год к б-ту 2014

2015 год к бюд-жету 2014 года

2016 год

2017 год

БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ

258566,2

188784,5

228846,3

222879,4

220290,0

121,2

97,4

98,8

116,7

Дотации бюджетам субъек-тов РФ и муниципальных образований

44606,0

21109

46594,0

43676,0

40779

220,7

93,7

93,4

193,2

Субсидии бюджетам субъек-тов РФ и муниципальных образований (межбюджетные субсидии)

27444,1

0

0

0

0

0,0

0,0

0,0

0,0

Субвенции бюджетам субъектов РФ и муници-пальных образований

147116,1

167675,5

182252,3

179203,4

179511

108,7

98,3

100,2

107,1

Иные межбюджетные трансферты

39400,0

0

0

0

0

0

0

0

0

Дотации в 2015 году планируются в объёме 46594,0 тыс. рублей, что на 25485,0 тыс. рублей или 120,7% выше уровня 2014 года. В 2016 году дотации составляют 43676,0 тыс. рублей, что ниже на 6,3% по сравнению с 2015 годом. В 2017 году дотации составляют 40779,0 тыс. рублей, что ниже на 6,6% по сравнению с 2016 годом.

Поступление субсидий в районный бюджет на момент разработки проекта бюджета на 2015 год не планируются, так как в настоящее время распределение субсидий бюджетам муниципалитетов на уровне субъекта не произведено.

Субвенции в 2015 году планируются в объёме 182252,3 тыс. рублей, что на 14576,8 тыс. рублей или на 8,7% выше уровня 2014 года. В 2016 году субвенции составляют 179203,4 тыс. рублей, что ниже на 1,7% по сравнению с 2015 годом. В 2017 году субвенции составляют 179511,0 тыс. рублей, что выше на 0,2% по сравнению с 2016 годом.

         В 2015 году предусмотрено поступление 15 видов субвенций. Наибольший удельный вес в объёме субвенций в 2015 году, как и в 2014 году, занимает субвенция на финансовое обеспечение деятельности муниципальных общеобразовательных организаций, в части реализации ими государственного стандарта общего образования в сумме 105688,7 тыс. рублей, рост к уровню 2014 года составляет 4,4%, или 58,0% в общем объёме субвенций, или 33,9% в общем объеме доходов бюджета.

 

Анализ расходной части проекта районного бюджета

 

Формирование расходов бюджета района на 2015 год  и плановый период 2016 и 2017 годы осуществлялось в соответствии с расходными обязательствами согласно статье 87 БК РФ и полномочиями по решению вопросов местного значения, закрепленными за муниципальным районом статьями 15 и 15.1 Федерального  закона Российской Федерации от 06.10.2003г. №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации».

Объем расходов, определенный в решении «О бюджете Суражского муниципального района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» составляет:

- 2015 год – 312413,8 тыс. рублей;

- 2016 год – 312942,4 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 7823,6 тыс. рублей, или 2,5 % общей суммы расходов;

- 2017 год –314538,0 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы 15727,0 тыс. рублей, или 5,0 % общей суммы расходов.

Частью 3 статьи 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации определено, что общий объем условно утвержденных расходов в случае утверждения бюджета на очередной финансовый год и на плановый период на первый год планового периода устанавливается в объеме не менее 2,5% общего объема расходов бюджета, на второй год планового периода -
в объеме не менее 5,0% общего объема расходов бюджета. Объем условно утвержденных расходов в расходах районного бюджета на 2016, 2017 годы соответствует по уровню требованиям, определенным Бюджетным кодексом Российской Федерации.

По отношению к объему расходов, утвержденному на 2014 год (решение Суражского районного Совета народных депутатов от 25.12.2013г. №381), расходы, определенные в проекте решения на 2015 год выше на 17,5%.

Бюджетные ассигнования распределены по разделам, подразделам, целевым статьям, муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности, группам и подгруппам видов расходов, что соответствует требованиям ст.184.1 Бюджетного кодекса РФ.

Приоритетным направлением расходов районного бюджета на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов является образование.

 

 Анализ структуры расходов районного бюджета на 2015-2017 годы

Приложение №14

Наименование разделов

Раздел

2013 год

2014 год

2015 год

2016 год

2017 год

тыс.

руб.

%%

тыс.

руб.

%%

тыс.

руб.

%%

тыс.

руб.

%%

тыс.

руб.

%%

ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ

01

29710,2

8,1

34355,6

12,8

35873,0

11,5

35878,1

11,5

35872,8

11,4

НАЦИОНАЛЬНАЯ ОБОРОНА

02

508,2

0,1

525,1

0,2

571,9

0,2

578,9

0,2

553,3

0,2

НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

03

1478,8

0,4

1824,7

0,7

1993,1

0,6

1993,1

0,6

1993,1

0,6

НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА

04

13151,4

3,6

1864,5

0,7

7795,2

2,5

9551,2

3,1

7764,2

2,5

ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО

05

23179,5

6,3

800,0

0,3

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

ОБРАЗОВАНИЕ

07

222812,0

60,7

187245,4

69,9

212697,0

68,1

207492,5

66,3

202664,2

64,4

КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ

08

17231,6

4,7

11172,5

4,2

16107,1

5,2

16107,1

5,1

16107,1

5,1

ЗДРАВООХРАНЕНИЕ

09

300,0

0,1

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА

10

19214,8

5,2

16537,1

6,2

22274,5

7,1

18121,9

5,8

18149,3

5,8

ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА И СПОРТ

11

14834,6

4,0

650,0

0,2

450,0

0,1

450,0

0,1

450,0

0,1

МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ ОБЩЕГО ХАРАК-ТЕРА БЮДЖЕТАМ СУБЪЕКТОВ РФ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ

14

24687,2

6,7

12925,0

4,8

14652,0

4,7

14946,0

4,8

15257,0

4,9

УСЛОВНО УТВЕРЖДЕННЫЕ РАСХОДЫ

99

0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

7823,6

2,5

15727,0

5,0

ИТОГО РАСХОДОВ:

 

367108,3

100,0

267899,9

100,0

312413,8

100,0

312942,4

100,0

314538,0

100,0

Объем расходов по отраслям так называемого «социального блока» (образование, культура, социальная политика, физическая культура и спорт) составляет в 2015 году 80,5% объема расходов районного бюджета (251528,6 тыс. рублей). Из них наибольший удельный вес занимают расходы по  разделу 07 «Образование», объем которых в расходах 2015 года составляет – 68,1% (212697,0 тыс. рублей), 2016 года – 66,3% (207492,5 тыс. рублей), 2017 года – 64,4% (202664,2 тыс. рублей).

При подготовке проекта Решения о бюджете выполнены требования статьи 184.1 Бюджетного кодекса РФ в части определения  общего объема бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств. В 2015 году соответствующие денежные выплаты планируется предоставить из районного бюджета  сумме 16592,6 тыс. рублей, что на 21,5 % выше общего объема, утвержденного бюджетом на 2014 год. В плановом периоде денежные выплаты определенному кругу населения составят: в 2016 году – 15907,9 тыс. рублей, в 2017 году – 15932,3 тыс. рублей.

Удельный вес бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств в общей сумме планируемых расходов составит: в 2015 году – 5,3%, в плановом периоде 2016-2017 годов – 5,1%.

Информация об объемах запланированных расходов в разрезе разделов и подразделов бюджетной классификации расходов представлена в Приложении 2 к заключению.

Динамика прогнозируемых расходов  в 2015 - 2017 годах

Таблица №15, тыс. рублей

Наименование разделов

Раз-дел

2013 год

2014 год

2015 год

2016 год

2017 год

Темпы прироста (снижения) расходов, %

к предыдущему году

2016 к 2013

2014г.

2015г.

2016г.

ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ

01

29 710,2 

34 355,6 

35 873,0 

35 878,1 

35 872,8 

4,4

0,0

0,0

4,4

НАЦИОНАЛЬНАЯ ОБОРОНА

02

508,2 

525,1 

571,9 

578,9 

553,3 

8,9

1,2

-4,4

5,4

НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

03

1 478,8 

1 824,7 

1 993,1 

1 993,1 

1 993,1 

9,2

0,0

0,0

9,2

НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА

04

13 151,4 

1 864,5 

7 795,2 

9 551,2 

7 764,2 

318,1

22,5

-18,7

316,4

ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО

05

23179,50

800,00

0,00

0,00

0,00

-100,0

0

0

-100,0

ОБРАЗОВАНИЕ

07

222 812,0 

187 245,4 

212 697,0 

207 492,5 

202 664,2 

13,6

-2,4

-2,3

8,2

КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ

08

17 231,6 

11 172,5 

16 107,1 

16 107,1 

16 107,1 

44,2

0,0

0,0

44,2

ЗДРАВООХРАНЕНИЕ

09

300,0 

0,0 

0,0 

0,0 

0,0 

0

0,0 

0,0 

0

СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА

10

19 214,8 

16 537,1 

22 274,5 

18 121,9 

18 149,3 

34,7

-18,6

0,2

9,7

ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА И СПОРТ

11

14 834,6 

650,0 

450,0 

450,0 

450,0 

-30,8

0,0

0,0

-30,8

МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ ОБЩЕГО ХАРАКТЕРА БЮДЖЕ-ТАМ СУБЪЕКТОВ РФ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ

14

24 687,2 

12 925,0 

14 652,0 

14 946,0 

15 257,0 

13,4

2,0

2,1

18,0

УСЛОВНО УТВЕРЖДЕННЫЕ РАСХОДЫ

99

0

0,0 

0,0 

7 823,6 

15 727,0 

0,0 

0,0 

101,0

0,0 

ИТОГО РАСХОДОВ:

 

367 108,3 

267 899,9 

312 413,8 

312 942,4 

314 538,0 

16,6

0,2

0,5

17,4

Значительное увеличение расходов в 2015 году к уровню 2014 года отмечаются по разделу 04 «Национальная экономика» на 318,1% или в 4,2 раза. Расходы по разделам 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» и 09 «Здравоохранение» в 2015 году отсутствуют. Значительное снижение расходов в 2015 году к уровню 2014 года отмечаются по разделу 11 «Физическая культура и спорт» на 30,8%.

Информация о планируемых расходах районного бюджета на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов в разрезе разделов представлена далее.

Расходы районного бюджета по разделу 01 «Общегосударственные вопросы» определены в проекте решения в следующих объемах:

2015 год –35873,0 тыс. рублей;

2016 год –35878,1 тыс. рублей;

2017 год –35872,8 тыс. рублей.

Распределение бюджетных ассигнований по подразделам

Таблица№16, тыс. рублей

Наименование разделов

Раздел

 Подраздел

2013    год

2014    год

2015 год

Темпы при-роста (сниже-ния) расходов, %

ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ

01

 

29 710,2 

34 355,6 

35 873,0 

4,4

Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования

01

02

954,1 

1 135,3

1 197,8 

5,5

Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований

01

03

1 050,3 

1 122,7 

1 208,0 

7,6

Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций

01

04

15 722,5 

18 794,9 

21 668,9 

15,3

Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора

01

06

5 532,8 

6 970,5 

6 361,7 

-8,7

Обеспечение проведения выборов и референдумов

01

07 

0,0 

400,0 

0,0 

0,0

Резервные фонды

01

11

1 291,9 

760,0 

200,0 

-73,7

Другие общегосударственные вопросы

01

13

5 158,6 

5 172,2 

5 236,6 

1,2

Анализ динамики расходов районного бюджета по данному разделу показывает, что расходы 2015 года, по сравнению с 2014 годом, увеличатся на 4,4%. В общем объеме расходов бюджета расходы раздела 01 «Общегосударственные вопросы» в 2015 году составят 11,5%.

Значительное увеличение расходов в 2015 году отмечается по
подразделу 04 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» - на 15,3%.

 

Распределение бюджетных ассигнований по подразделу

 Таблица №17, тыс. рублей

Наименование подразделов

2014

2015

Темпы прироста (снижения) расходов, %  

Обеспечение деятельности главы исполнительно-распорядительного органа муниципального образования

1135,3

1197,8

5,5

Расходы на выплату персоналу муниципальных органов

13554,8

17414,4

28,5

Закупка товаров, работ и услуг для муниципальных нужд

4050,0

3000,0

-25,9

Уплата налога на имущество организаций и земельного налога

25,4

25,4

0,0

Уплата прочих налогов и сборов и иных обязательных платежей

29,4

31,2

6,1

 ИТОГО:

18794,9

21668,8

15,3

Расходы на выплату персоналу муниципальных органов в проекте бюджета на 2015 год увеличатся на 28,5% к уровню 2014 года, при этом на 25,9% к уровню 2014 года снизятся расходы на закупку товаров, работ и услуг для муниципальных нужд.

Увеличение расходов в 2015 году отмечается по всем подразделам раздела 01 «Общегосударственные вопросы» кроме подраздела 01 11 «Резервные фонды» снижение составляет 73,7% и 01 06 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых, таможенных органов и органов финансового надзора – 8,7%.

Расходы районного бюджета по разделу 01 «Общегосударственные вопросы» в соответствии с ведомственной структурой в 2015 – 2017 годах будут осуществлять 2 главных распорядителя бюджетных средств. Наиболее значительные объемы запланированы в администрации Суражского района, на долю которого в 2015 году будет приходиться 85,4% расходов по данному разделу.

Расходы по разделу 02 «Национальная оборона» определены в проекте бюджета в следующих объемах:

2015 год –571,9 тыс. рублей;

2016 год –578,9 тыс. рублей;

2017 год –553,3 тыс. рублей.

Анализ динамики расходов районного бюджета по данному разделу показывает, что расходы 2015 года, по сравнению с предыдущим годом увеличиваются на 8,9%. В общем объеме расходов бюджета расходы раздела в 2015 году составят 0,2%.

Расходы районного бюджета по разделу 02 «Национальная оборона» в соответствии с ведомственной структурой в 2015-2017 годах будет осуществлять 1 главный распорядитель бюджетных средств – финансовый отдел администрации Суражского района на долю которого, в 2014 году будет приходиться 100,0% расходов по данному разделу.

 Расходы по разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» определены в следующих объемах:

2015 год –1993,1 тыс. рублей;

2016 год –1993,1 тыс. рублей;

2017 год –1993,1 тыс. рублей.

 

Распределение бюджетных ассигнований по подразделам

Таблица №18, тыс. рублей

Наименование разделов

Раздел

 Подраздел

2013    год

2014    год

2015         год

Темпы прироста (снижения) расходов, %

НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

03

 

1 478,8 

1 824,7 

1 993,1 

9,2

Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона

03

09

1 304,0 

1 664,7 

1 893,1 

13,7

Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности

03

14

174,8 

160,0 

100,0 

-37,5

Анализ динамики расходов районного бюджета по данному разделу показывает, что в 2015 году, по сравнению с 2014 годом отмечается увеличение расходов на 9,2%. Наибольшее увеличение расходов в 2015 году по сравнению с 2014 годом отмечено по защите населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданской обороне на 13,7%. Снижение отмечено по другим вопросам в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности на 37,5%. В общем объеме расходов бюджета расходы раздела в 2015 году составят 0,6%.

Расходы районного бюджета по разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» в соответствии с ведомственной структурой в 2015 году будут осуществлять 1 главный распорядитель бюджетных средств – администрация Суражского района  на долю которой, в 2014 году будет приходиться 100,0% расходов по данному разделу.

Расходы по разделу 04 «Национальная экономика» определены в следующих объемах:

2015 год –7795,2 тыс. рублей;

2016 год –9551,2 тыс. рублей;

2017 год –7764,2 тыс. рублей.

 

Распределение бюджетных ассигнований по подразделам

Таблица №19, тыс. рублей

Наименование разделов

Раздел

 Подраздел

2013    год

2014    год

2015         год

Темпы прироста (снижения) расхо-дов, %

НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА

04

 

13 151,4 

1 864,5 

7 795,2 

318,1 

Сельское хозяйство и рыболовство

04

05

950,5 

1 650,0 

466,7 

-71,7 

Водное хозяйство

04

06

2 300,0 

0,0 

0,0 

0,0 

Транспорт

04

08

176,0 

0,0 

0,0 

0

Дорожное хозяйство (дорожные фонды)

04

09

9 172,6 

0,0 

7 155,0 

0

Другие вопросы в области национальной экономики

04

12

552,3 

214,5 

173,5 

-19,1 

Анализ динамики расходов районного бюджета по данному разделу показывает, что расходы 2015 года, по сравнению с 2014 годом, увеличились в 4,2 раза за счет расходов по подразделу 09 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)».

 В общем объеме расходов бюджета расходы раздела 04 «Национальная экономика» в 2015 году составят 2,5%. Наибольшее снижение в 2015 году в сравнении с 2014 годом сложилось по подразделу 05 «Сельское хозяйство и рыболовство» на 71,7%.

Расходы районного бюджета по разделу «Национальная экономика» в соответствии с ведомственной структурой в 2015-2017 годах будет осуществлять 1 главный распорядитель бюджетных средств - администрация Суражского района на долю которой, в 2014 году будет приходиться 100,0% расходов по данному разделу.

По разделу 07 «Образование» расходы определены в следующих объемах:

2015 год –212697,0 тыс. рублей;

2016 год –207492,5 тыс. рублей;

2017 год –202664,2 тыс. рублей.

 В общем объеме расходов бюджета расходы раздела
07 «Образование» в 2015 году составят 68,1%.

 

Распределение бюджетных ассигнований по подразделам

Таблица№20, тыс. рублей

Наименование разделов

Раздел

 Подраздел

2013    год

2014    год

2015         год

Темпы прироста (сниже-ния) расходов, %

ОБРАЗОВАНИЕ

07

 

222 812,0 

187 245,4 

212 697,0 

113,6

Дошкольное образование

07

01

20 997,9 

38 855,1 

44 162,0 

113,7

Общее образование

07

02

185 150,5 

134 294,2 

151 925,5 

113,1

Молодежная политика и оздоровление детей

07

07

144,3 

90,0 

100,0 

111,1

Другие вопросы в области образования

07

09

16 519,3 

14 006,1 

16 509,5 

117,9

В целом, темп роста расходов по Образованию в 2015 году составил 113,6%. Увеличение наблюдается по всем подразделам.

Расходы районного бюджета по разделу «Образование» в соответствии с ведомственной структурой в 2015 году будут осуществлять 2 главных распорядителя районного бюджета. Наибольший удельный вес в расходах бюджета составляют расходы отдела образования администрации Суражского района – 98,1%.

Расходы по разделу 08 «Культура и кинематография» определены в проекте бюджета в объемах:

2015 год –16107,1 тыс. рублей;

2016 год –16107,1 тыс. рублей;

2017 год –16107,1 тыс. рублей.

 

Распределение бюджетных ассигнований по подразделам

Таблица№21, тыс. рублей

Наименование разделов

Раздел

 Подраздел

2013    год

2014    год

2015         год

Темпы прироста (снижения) расходов, %

КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ

08

 

17 231,6 

11 172,5 

16 107,1 

144,2

Культура

08

01

11 949,5 

7 495,0 

11 993,1 

160,0

Другие вопросы в области культуры, кинематографии

08

04

5 282,1 

3 677,5 

4 114,0 

111,9

Планируемые расходы 2015 года по сравнению с уровнем бюджетных расходов 2014 года выше на 4934,6 тыс. рублей, или на 44,2 процента.

В проекте на 2015 год расходы раздела состоят из двух подразделов: 0801 «Культура» с объемом 11993,1 тыс. рублей, что на 60,0% выше уровня 2014 года, обеспечивающих деятельность муниципальных учреждений в области культуры.

В соответствии с решением Суражского районного Совета депутатов от 28.11.2014г. №45 «О принятии к осуществлению полномочий по решению отдельных  вопросов местного значения сельских поселений в сфере культуры» было решено администрации Суражского района принять с 01.01.2015г. полномочия сельских поселений района по созданию условий для организации досуга и  обеспечению жителей поселений услугами организации культуры.

Подраздел 0804 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии» в 2015 году составляет 4114,0 тыс. рублей, что выше уровня 2014 года на 11,9%.

Доля расходов по разделу культура и кинематография в структуре районного бюджета в 2015 году составит 5,2 процента.

Расходы раздела 10 «Социальная политика» определены в следующих объемах:

2015 год –22274,5 тыс. рублей;

2016 год –18121,9 тыс. рублей;

2017 год –18149,3 тыс. рублей.

 

Распределение бюджетных ассигнований по подразделам

Таблица №22, тыс. рублей

Наименование разделов

Раздел

 Подраздел

2013    год

2014    год

2015         год

Темпы при-роста (сниж-ения) расхо-дов, %

СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА

10

 

19214,8

16537,1

22274,5

134,7

Пенсионное обеспечение

10

01

1279,7

1357,9

1500,0

110,5

Социальное обеспечение населения

10

03

2582,0

147,0

1153,9

785,0

Охрана семьи и детства

10

04

14155,5

14403,0

18451,8

128,1

Другие вопросы в области социальной политики

10

06

1197,6

629,2

1168,8

185,8

Выше уровня 2014 года предусмотрены все расходы по разделу «Социальная политика» рост составил 5737,4 тыс. рублей  или 34,7%. Наибольшее увеличение отмечено по подразделу 10 03 «Социальное обеспечение населения» рост составил 1006,9 тыс. рублей, или в 7,8 раз. Доля расходов по разделу социальная политика в структуре районного бюджета в 2015 году составит 7,1%.

В соответствии с ведомственной структурой расходы районного бюджета по разделу «Социальная политика» в 2015 году будут осуществлять 2 главных распорядителя районного бюджета - администрация и отдел образования Суражского района. Расходы данного раздела в общем объеме расходов главных распорядителей составят 92,7% и 7,3% соответственно.

По разделу 11 «Физическая культура и спорт» определены в следующих объемах:

2015 год –450,0 тыс. рублей;

2016 год –450,0 тыс. рублей;

2017 год –450,0 тыс. рублей.

 

Распределение бюджетных ассигнований по подразделам

Таблица №23, тыс. рублей

Наименование разделов

Раздел

 Подраздел

2013    год

2014    год

2015         год

Темпы при-роста (сниже-ния) расхо-дов, %

ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА И СПОРТ

11

 

14 834,6 

650,0 

450,0 

69,2

Физическая культура

11

01

1955,1

650,0 

0,0 

0,0

Массовый спорт

11

02

12128,3

0,0 

0,0 

0

Другие вопросы в области физической культуры и спорта

11

05

751,2 

0,0 

450,0 

0

В 2015 году расходные обязательства проектом бюджета определены в объеме 450,0 тыс. рублей, что на 30,8% ниже уровня 2014 года. В общем объеме бюджета в 2015 году доля расходов по разделу составит 0,1%.

По разделу 14 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» бюджетные обязательства в законопроекте определены в следующих объемах:

2015 год –14652,0 тыс. рублей;

2016 год –14946,0 тыс. рублей;

2017 год –15257,0 тыс. рублей.

 

Распределение бюджетных ассигнований по подразделам

Таблица №24, тыс. рублей

Наименование разделов

Раздел

 Подраздел

2013    год

2014    год

2015         год

Темпы при-роста (сниже-ния) расхо-дов, %

МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ ОБЩЕГО ХАРАКТЕРА БЮДЖЕТАМ СУБЪЕКТОВ РФ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ

14

 

24 687,2 

12 925,0 

14 652,0 

113,4

Дотации на выравнивание бюджетной обеспечен-ности субъектов РФ и муниципальных образований

14

01

10 774,0 

5 827,0 

7 196,0 

123,5

Иные дотации

14

02

13 913,2 

7 098,0 

7 456,0 

105,0

Объем межбюджетных трансфертов общего характера по сравнению с уровнем 2014 года характеризуется ростом на 13,4%, в абсолютном выражении – на 1727,0 тыс. рублей. В общем объеме бюджета в 2015 году доля расходов по разделу составит 4,7%.

По подразделу 14 01 «Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов РФ и муниципальных образований» предусмотрены расходы в объеме 7196,0 тыс. рублей, что выше уровня предшествующего года на 23,5%. По подразделу 14 02 «Иные дотации» расходы увеличились
на 358,0  тыс. рублей, или на 5,0%.

Расходы районного бюджета по данному разделу в соответствии с ведомственной структурой в 2015 году будут осуществляться 1 главным распорядителем бюджетных средств – финансовым отделом администрации Суражского района, где удельный вес расходов раздела в общем объеме расходов составляет – 100,0%.

 

В соответствии со статьёй 72 Бюджетного Кодекса Российской Федерации закупки товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд осуществляются в соответствии с законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд. В соответствии со статьей 13 Федерального закона от 05.04.2013г. №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» закупки товаров, работ, услуг осуществляются для обеспечения муниципальных нужд, а именно для:

- достижения целей и реализации мероприятий, предусмотренных, муниципальными программами;

-  выполнения функций и полномочий, муниципальных органов.

 

Распределение бюджетных ассигнований расходов районного бюджета на закупку товаров, работ, услуг по разделам бюджетной классификации

в 2015 году

Таблица №25, тыс. рублей

Раздел

Наименование

Сумма

01

ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ

4189,2

03

НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

210,0

04

НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА

7171,7

07

ОБРАЗОВАНИЕ

2150,0

08

КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ

540,0

10

СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА

3528,7

11

ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА И СПОРТ

450,0

 

 ИТОГО:

18239,6

 

Таким образом, объём средств на закупки для обеспечения муниципальных нужд на реализацию мероприятий, предусмотренных муниципальными программами и документами финансового обеспечения выполнения функций и полномочий, муниципальных органов Суражского района в составе проекта Решения о бюджете составляет 5,8 % без учёта средств на закупки товаров, работ, услуг в составе субсидий  бюджетным и субсидий автономным учреждениям, и иным юридическим лицам, закупки которых осуществляются в случаях определённых положениями Федерального закона от 05.04.2013г. №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».  

Расходы главных распорядителей средств районного бюджета

 

Ведомственная структура расходов районного бюджета на 2015 – 2017 годы сформирована в разрезе 3 главных распорядителей бюджетных средств, в соответствии с наделенными бюджетными полномочиями. По сравнению с районным бюджетом на 2014 год количество главных распорядителей осталось неизменным.

Наиболее крупным главным распорядителем по объему бюджетных средств является отдел образования администрации Суражского района, на которого в 2015 году приходится 67,3% общих расходов районного бюджета, в 2016 году – 65,6%, в 2016 году – 63,7 процента.

 

Главные распорядители средств районного бюджета,

обеспечивающих исполнение бюджетных расходов

Таблица №26

Наименование

2013 год

2014 год

2015 год

2016 год

2017 год

сумма,

уд.

вес,

сумма,

уд.

вес,

сумма,

уд.

вес,

сумма,

уд.

вес,

сумма,

уд.

вес,

тыс.

рублей

%

тыс.

рублей

%

тыс.

рублей

%

тыс.

рублей

%

тыс.

рублей

%

Расходы бюджета, всего

367108,3

100,0

267899,9

100,0

312413,8

100,0

312942,4

100,0

314538,0

100,0

Администрация Суражского района

110348,3

30,1

64080,0

23,9

81523,5

26,1

79132,1

25,3

77367,2

24,6

Финансовый отдел администрации Суражского района

36703,0

10,0

19539,1

7,3

20521,2

6,6

28645,7

9,2

36834,5

11,7

Отдел образования администрации Суражского района

220057,0

59,9

184280,8

68,8

210369,1

67,3

205164,6

65,6

200336,3

63,7

 

Отмечается, что у всех главных распорядителей средств бюджета Суражского района объем планируемых на 2015 год расходов имеет незначительный рост по сравнению с действующими объемами в 2014 году. В процессе подготовки настоящего заключения проанализированы расходные полномочия главных распорядителей бюджетных средств, включая целевые программы, мероприятия, представление межбюджетных трансфертов бюджетам поселений, обеспечение деятельности подведомственных учреждений на 2015-2017 годы.

Структура расходов главных распорядителей средств районного бюджета по разделам на 2015 год

Таблица №27

Наименование разделов

Раз-дел

Администрация Суражского района (841)

Финансовый отдел администрации Суражского района (842)

Отдел образования администрации Суражского района (850)

тыс.руб.

%%

тыс.руб.

%%

тыс.руб.

%%

ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ

01

30639,2

37,6

5233,7

25,5

0,0

0,0

НАЦИОНАЛЬНАЯ ОБОРОНА

02

0,0

0,0

571,9

2,8

0,0

0,0

НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬ-НОСТЬ

03

1993,1

2,4

0,0

0,0

0,0

0,0

НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА

04

7795,2

9,6

0,0

0,0

0,0

0,0

ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО

05

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

ОБРАЗОВАНИЕ

07

3950,0

4,8

0,0

0,0

208747,0

99,2

КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ

08

16043,5

19,7

63,6

0,3

0,0

0,0

ЗДРАВООХРАНЕНИЕ

09

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА

10

20652,5

25,3

0,0

0,0

1622,1

0,8

ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА И СПОРТ

11

450,0

0,6

0,0

0,0

0,0

0,0

МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ ОБЩЕГО ХАРАКТЕРА БЮДЖЕТАМ СУБЪЕКТОВ РФ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ

14

0,0

0,0

14652,0

71,4

0,0

0,0

ИТОГО РАСХОДОВ:

 

81523,5

100,0

20521,2

100,0

210369,1

100,0

 

Наибольший удельный вес в структуре расходов администрации Суражского района в 2015 году имеют расходы на общегосударственные вопросы 37,6%. По финансовому отделу администрации Суражского района наибольший удельный вес в структуре расходов заняли межбюджетные трансферты -71,4%. Отдел образования администрации Суражского района производит расходы на образование – 99,2% от общих расходов.

Муниципальные программы

 

Важнейшие задачи по обеспечению устойчивости бюджетной системы Суражского района, определенной бюджетной политикой района  и безусловного исполнения принятых обязательств необходимо решать эффективным способом. Одним из таких способов является формирование бюджетных расходов в рамках муниципальных программ.

Проект районного бюджета на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов сформирован по программно-целевому принципу, предусматривающему формирование расходов исходя из целей, установленных тремя муниципальными программами.

Проекты муниципальных программ разработаны в соответствии с постановлением администрации Суражского района от 10.08.2012г. №413
«Об утверждении Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ Суражского района»
(далее - Порядок).

Согласно утвержденному Порядку, муниципальные программы утверждаются постановлением администрации Суражского района. Разработка муниципальной программы осуществляется главным распорядителем бюджетных средств бюджета Суражского района.

Перечень муниципальных программ, предлагаемых к реализации в 2015 году и плановом периоде 2016 и 2017 годов утвержден постановлением администрации Суражского района от 14.10.2014г. №640, этим же постановлением отменяется предыдущее постановление администрации Суражского района от 30.07.2013г. №463. В данном перечне утверждены следующие программы:

- «Развитие образования Суражского района на 2015-2017 годы»;

- «Реализация полномочий администрации Суражского района на 2015-2017 годы»;

- «Управление муниципальными финансами Суражского района на 2015-2017 годы».

При этом 2 программы («Развитие образования Суражского района на 2015-2017 годы» и «Реализация полномочий администрации Суражского района на 2015-2017 годы») в составе проекта бюджета не представлены, что является нарушением статьи 184.2 Бюджетного кодекса РФ.

Согласно приложения 10 к проекту решения Суражского районного Совета народных депутатов «О бюджете Суражского района на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» распределение расходов районного бюджета происходит по следующим программам:

- «Развитие образования Суражского района на 2014-2016 годы»;

- «Реализация полномочий администрации Суражского района на 2014-2016 годы»;

- «Управление муниципальными финансами Суражского района на 2014-2016 годы».

 Таким образом, Перечнем утверждены программы на 2015-2017 года, а в проекте бюджета принимаются программы 2014-2016 годов.

Контрольно-счетная палата считает необходимым привести в соответствие утвержденный Перечень и программы.

При проверке программных мероприятий установлено, что в нарушение пункта 1 статьи 157 Бюджетного Кодекса РФ долгосрочные целевые программы до их утверждения не направлялись  в Контрольно-счетную палату для проведения экспертизы. Поэтому целевые программы утверждены без экспертного заключения Контрольно-счетной палаты.

Целевые программы являются одним из важнейших инструментов бюджетирования, ориентированного на результат, обеспечивающие реализацию целей и приоритетных направлений социально-экономического развития Суражского района.

 

Сведения о количестве целевых программ и об объемах бюджетных ассигнований, предусмотренных на их реализацию в 2014-2017 годах

в проекте Решения о бюджете

Таблица №28, тыс. рублей

Показатели

2013 год (испол-нено)

2014 год

2015 год

2016 год

2017 год

Количество целевых программ (ед.)

16

3

3

3

3

Объем ассигнований на целевые программы, тыс. рублей

2776,2

263438,0

308679,8

301385

295077,3

Общий объем расходов, тыс.рублей

367108,3

267899,9

312413,8

312942,4

314538,0

Доля расходов на целевые  программы в общем объеме расходов бюджета, %

0,8

98,3

98,8

96,3

93,8

 

В проекте  решения «О бюджете Суражского муниципального района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» количество программ осталось неизменным по сравнению с 2014 годом, а объемы бюджетных ассигнований на программы увеличились. Расходы на реализацию целевых программ  в 2015 году составляют 308679,8 тыс. рублей, что  соответствует  98,8% объема расходов бюджета, на 2016 год – 96,3%, на 2017 год – 93,8% соответственно. Тогда как  планом 2014 года расходы на программные мероприятия предусматривались в сумме 263438,0 тыс. руб., что составляет 98,3% в общих расходах бюджета. 

Расходы, не отнесенные к муниципальным программам (непрограммные расходы), составили 3734,0 тыс. рублей, в том числе по разделам и подразделам бюджетной классификации:

 - 01 03  функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований - 1208,0 тыс. рублей;

- 01 04  обеспечение деятельности главы исполнительно-распорядительного органа муниципального образования – 1197,8 тыс. рублей;

- 01 06 обеспечение деятельности контрольно-счетного органа – 1128,2 тыс. рублей;

 - 01 11  резервные фонды  - 200,0 тыс. рублей.

Таким образом, в 2015 году и плановом периоде 2016-2017 годах практически все расходы бюджета будут исполняться в рамках муниципальных программ, что должно обеспечить концентрацию использования бюджетных средств на наиболее важных направлениях социально-экономического развития района в соответствии с задачами,  принятой бюджетной политикой Суражского района. 

Анализ распределения расходов районного бюджета

по муниципальным программам в 2014-2017гг.

Таблица №29, тыс. рублей

Наименование

Код

МП

2014

2015

2016

2017

год

год

год

год

Реализация полномочий администрации Суражского муниципального района (2014 - 2016 годы)

01

63468,1

82009,5

79618,2

77853,4

Управление муниципальными финансами Суражского района (2014 - 2016 годы)

02

19539,1

20521,2

20822,2

21107,6

Развитие образования Суражского района (2014-2016 годы)

03

180430,8

206149,1

200944,6

196116,3

Итого:

 

263438,0

308679,8

301385,0

295077,3

 

При сравнительном анализе распределения расходов установлено, что в 2015 году по сравнению с 2014 годом по 3 программам расходы увеличены: по 01 программе на 29,2%, по 02 программе на 5,0%, по 03 программе на 14,3%.

 

Анализ распределения расходов районного бюджета по муниципальным программам в сравнении с паспортами программ

на 2015 год

Таблица №29, тыс. рублей

Наименование

КодМП

Паспорт муници-пальной программы (весь период реализа-ции), тыс. рублей

2014 год

Паспорт МП

Решение

Откло-нение решения от паспорта МП

Реализация полномочий администрации Суражского муниципального района (2014 - 2016 годы)

01

0

0

82009,5

82009,5

Управление муниципальными финансами Суражского района (2014 - 2016 годы)

02

62451,0

20521,2

20521,2

0

Развитие образования Суражского района (2014-2016 годы)

03

0

0

206149,1

206149,1

Итого:

 

62 451,0

20 521,2

308 679,8

288 158,6

В нарушение статьи 184.2 Бюджетного кодекса РФ к проекту решения о бюджете не представлены паспорта по двум муниципальным программам «Реализация полномочий администрации Суражского муниципального района (2014 - 2016 годы)»  и «Развитие образования Суражского района (2014-2016 годы)», поэтому провести анализ соответствия паспортов муниципальных программ с проектом решения не представляется возможным.

Следует отметить, что при анализе объема финансирования предусмотренного паспортом программы «Управление муниципальными финансами Суражского района (2014 - 2016 годы)» и объемов, предлагаемых к утверждению проектом решения «О бюджете Суражского муниципального района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» отклонений не установлено.

Наибольший объем финансирования запланирован на реализацию мероприятий муниципальной программы «Развитие образования Суражского района» (2014-2016 годы). На реализацию данной программы в 2015 году запланировано 206 149,1 тыс. рублей, или 66,8% программной части расходов районного бюджета, в 2016 году – 200944,6 тыс. рублей, или 66,7%, в 2017 году  - 196116,3 тыс. рублей, или 66,5% соответственно.

 

Структура финансирования муниципальной программы

«Реализация полномочий администрации Суражского муниципального района (2014 - 2016 годы)» по группам видов расходов в 2014-2015 году

Таблица №30

Расходы

Вид расхо-дов

2014 год

2015 год

тыс. рублей

%%

тыс. рублей

%%

выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными органами, казенными учреждениями

100

21646,8

33,9

27046,4

33,0

закупка товаров, работ и услуг для муниципальных нужд

200

9853,8

15,4

8149,5

9,9

социальное обеспечение и осуществление иных выплат населению

300

11429,7

17,9

16068,6

19,6

предоставление субсидий автономным учреждениям и некоммерческим организациям

600

18079,5

28,3

30172,2

36,8

иные бюджетные ассигнования

800

2858,3

4,5

572,8

0,7

Итого расходов

 

63868,1

100,0

82009,5

100,0

 

В структуре финансирования данной муниципальной программы в 2015 году по группам видов расходов наибольший процент приходится на предоставление субсидий автономным учреждениям и некоммерческим организациям – 36,8%.

 

Структура финансирования муниципальной программы

«Управление муниципальными финансами Суражского района

(2014 - 2016 годы)» по группам видов расходов в 2014-2015 году

Таблица №31

Расходы

Вид рас-хо-дов

2014 год

2015 год

тыс. рублей

%%

тыс. рублей

%%

выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными органами, казенными учреждениями

100

4460,5

22,8

4864,2

23,7

закупка товаров, работ и услуг для муниципальных нужд

200

1450

7,4

340

1,7

межбюджетные трансферты

500

13612,5

69,7

15287,7

74,5

иные бюджетные ассигнования

800

16,1

0,1

29,3

0,1

Итого расходов

 

19539,1

100

20521,2

100,0

 

В структуре финансирования данной муниципальной программы в 2015 году по группам видов расходов наибольший процент приходится на межбюджетные трансферты – 74,5%.

 

Структура финансирования муниципальной программы

«Развитие образования Суражского района (2015-2017 годы)» по группам видов расходов в 2014 -2015 году

Таблица №32

Расходы

Вид рас-хо-дов

2014 год

2015 год

тыс. рублей

%%

тыс. рублей

%%

выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными органами, казенными учреждениями

100

10186,8

5,7

10018,0

4,9

закупка товаров, работ и услуг для муниципальных нужд

200

1860,5

1

2050,0

1,0

социальное обеспечение и осуществление иных выплат населению

300

2884,1

1,6

5998,5

2,9

предоставление субсидий автономным учреждениям и некоммерческим организациям

600

163518,0

91,6

188017,5

91,2

иные бюджетные ассигнования

800

25,1

0

65,1

0,0

Итого расходов

 

178474,0

100

206149,0

100,0

 

В структуре финансирования данной муниципальной программы в 2015 году по группам видов расходов наибольший процент приходится на предоставление субсидий автономным учреждениям и некоммерческим организациям – 91,2%.

При анализе установлено, что доля бюджетных ассигнований по видам расходов существенно отличается по различным муниципальным программам.

 

 

Структура финансирования по муниципальным программам по группам видов расходов в 2014-2015 году

Таблица №33

 

Расходы

 

Вид рас-хо-дов

2014 год

2015 год

Реализация полномочий администрации Суражского муниципального района, %

Управление муниципальными финансами Суражского района, %

Развитие образования Суражс-кого района, %

Реализация полномочий администрации Суражского муниципального района, %

Управление муниципальными финансами Суражского района, %

Развитие образования Суражс-кого района, %

выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными органами, казенными учреждениями

100

33,9

22,8

5,7

33,0

23,7

4,9

закупка товаров, работ и услуг для муниципальных нужд

200

15,4

7,4

1

9,9

1,7

1

социальное обеспечение и осуществление иных выплат населению

300

17,9

0

1,6

19,6

0

2,9

межбюджетные трансферты

500

0

69,7

0

0

74,5

0

предоставление субсидий автономным учреждениям и некоммерческим организациям

600

28,3

0

91,6

36,8

0

91,2

иные бюджетные ассигнования

800

4,5

0,1

0

0,7

0,1

0

Итого расходов

 

100

100

100

100

100

100

Так, расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными органами, казенными учреждениями (вид расходов 100) по муниципальной программе «Реализация полномочий администрации Суражского муниципального района (2015 - 2017 годы)» составят в 2015 году 33,0%, что ниже уровня 2014 года на 2,7%. Расходы на закупку товаров, работ и услуг в 2015 году по всем трем программам ниже, чем в 2014 году. Расходы на социальное обеспечение и осуществление других выплат населению  и межбюджетные трансферты в 2015 году по трем программам выше уровня 2014 года.

Постановлением администрации Суражского района от 10.08.2012г. №413 утвержден Порядок разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ Суражского района (далее – Порядок).

Согласно пункту 19 раздела III «Основание и этапы разработки муниципальной программы» Порядка основные параметры утвержденных муниципальных программ подлежат отражению в прогнозе социально-экономического развития Суражского района.

Согласно указанному Порядку, основными параметрами муниципальной программы являются, в том числе, показатели (индикаторы), а также конечные результаты реализации муниципальной программы.

Следует отметить, что основные параметры, утвержденные программами на 2014 – 2016 годы, в прогнозе социально-экономического развития Суражского района на период 2015 – 2017 годов не отражены.

 

Муниципальная программа «Управление муниципальными финансами Суражского района» (2015  2017 годы) утверждена постановлением администрации Суражского района  от 14.11.2014г. №730. В соответствии с ч. 2 ст.179 Бюджетного кодекса РФ долгосрочные целевые программы, предлагаемые к финансированию начиная с очередного финансового года, подлежат утверждению местной администрацией муниципального образования не позднее одного месяца со дня внесения проекта решения о бюджете в представительный орган. В соответствии с п. 1 ст. 185 Бюджетного кодекса РФ местные администрации муниципальных образований вносят на рассмотрение представительного органа проект решения о местном бюджете в сроки, установленные муниципальным правовым актом представительного органа муниципального образования, но не позднее 15 ноября текущего года.

Таким образом, администрацией Суражского района нарушен срок утверждения муниципальной программы «Управление муниципальными финансами Суражского района» (2015 – 2017 годы).

Целями муниципальной программы являются:

- обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджетной системы Суражского района;

- создание условий для оптимизации и повышения эффективности расходов бюджета района;

- создание условий для эффективного выполнения полномочий органов местного самоуправления.

Программа рассчитана на 3 года, до 2017 года.

Для достижения указанных целей предусмотрено решение следующих задач:

- реализация мероприятий, направленных на сокращение муниципального внутреннего долга Суражского района;

- сбалансированное управление расходами бюджета района;

- внедрение современных методов и технологий управления муниципальными финансами;

-  повышение прозрачности бюджетной системы района;

- выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований и поддержка мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов.

Ответственным исполнителем муниципальной программы «Управление муниципальными финансами Суражского района» (2015 – 2017 годы) является финансовый отдел администрации Суражского района, соисполнители - отсутствуют. Подпрограммы отсутствуют.

Следует отметить, что в паспорте программы определен общий объем финансирования в сумме 62451,0 тыс. рублей, в том числе:

- на 2015 год – 20521,2 тыс. рублей,

- на 2015 год – 20822,2 тыс. рублей,

- на 2016 год – 21107,6 тыс. рублей, предусмотренный на ее реализацию без указания источников финансирования.

Разделом 4 «Ресурсное обеспечение реализации муниципальной программы» определено, что реализация данной программы будет осуществляться за сет средств районного бюджета.

Тогда как, в приложении №1, план реализации муниципальной программы предусмотрено финансирование за счет двух источников:

- средств областного бюджета в сумме 46750,4 тыс. рублей, в том числе: на 2015 год – 15287,7 тыс. рублей; на 2016 год – 15588,7 тыс. рублей; на 2017 год – 15874,1 тыс. рублей;

- средств районного бюджета в сумме 15700,6 тыс. рублей, в том числе: на 2015 год – 5233,5 тыс. рублей; на 2016 год – 5233,5 тыс. рублей; на 2017 год – 5233,5 тыс. рублей.

Таким образом, источники финансирования отраженные паспорте программы, не соответствуют источникам финансирования, указанным в приложении №1 к программе.

Муниципальная программа состоит из 3-х мероприятий:

- «Управление в сфере муниципальных финансов» (2015-2017гг.);

- «Межбюджетные отношения с поселениями Суражского района» (2015-2017гг.);

- «Оценка результативности и эффективности муниципальной программы «Управление муниципальными финансами Суражского района» (2015-2017гг.).

 

Объемы бюджетных ассигнований на реализацию мероприятий по муниципальной программе «Управление муниципальными финансами Суражского района» (2015 – 2017 годы)

Таблица №34

Наименование мероприятия

Объем средств на реализацию программы, тыс. рублей

Всего

2015

год

2016 год

2017 год

Управление в сфере муниципальных финансов

15700,6

5233,5

5233,5

5233,5

Межбюджетные отношения с поселениями Суражского района

46750,4

15287,7

15588,6

15874,1

ИТОГО:

62451,0

20521,2

20822,1

21107,6

В отношении показателей (индикаторов) отсутствует утвержденная программой методика измерения (расчета) или ссылки на открытые источники информации: данные статистического наблюдения или других систем официальной отчетности и мониторинга.

 

По муниципальным программам «Реализация полномочий администрации Суражского района» (2014 – 2016 годы)» и «Развитие образования Суражского района на 2014 – 2016 годы» провести анализ не представляется возможным в связи с их не представлением.

 

Источники финансирования дефицита бюджета

 

Проект бюджета на 2015 год сформирован с дефицитом в размере 797,4 тыс. рублей. Проект бюджета на 2016-2017 годы сбалансирован по доходам и расходам.

В соответствии с пунктом 6 решения и приложения №7 главным администратором источников финансирования дефицита бюджета Суражского района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов является финансовый отдел администрации Суражского района, так же пунктом 17 решения и приложением №14 определены источники внутреннего финансирования дефицита районного бюджета.

 

Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета Суражского района на 2015 год

Таблица №35

Код бюджетной классификации Российской Федерации

Наименование

01 02 00 00 05 0000 710

Получение кредитов от кредитных организаций бюджетами муниципальных районов в валюте РФ

01 02 00 00 05 0000 810

Погашение бюджетами муниципальных районов кредитов от кредитных организаций в  валюте РФ

01 03 00 00 05 2600 710

Получение бюджетами муниципальных районов бюджетных кредитов, предоставляемых для покрытия временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджетом муниципальных районов

01 03 00 00 05 2600 810

Погашение бюджетами муниципальных районов бюджетных кредитов, предоставляемых для покрытия временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджетом муниципальных районов

01 03 00 00 05 5003 710

Получение бюджетами муниципальных районов бюджетных кредитов для частичного покрытия дефицитов бюджетов муниципальных районов

01 03 00 00 05 5003 810

Погашение бюджетами муниципальных районов бюджетных кредитов для частичного покрытия дефицитов бюджетов муниципальных районов

01 05 02 01 05 0000 510

Увеличение прочих  остатков денежных средств бюджетов муниципальных районов

01 05 02 01 05 0000 610

Уменьшение прочих  остатков денежных средств бюджетов муниципальных районов

Дефицит бюджета Суражского муниципального района в 2015 году спрогнозирован в размере  797,4 тыс. рублей (1,0 % от общего объема доходов муниципального бюджета без учёта безвозмездных поступлений), что соответствует  ст. 92.1 Бюджетного кодекса РФ.

 

Предложения

1. Администрации Суражского района в соответствии с пунктом 1 статьи 185 Бюджетного Кодекса РФ вносить проект решения на рассмотрение в Контрольно-счётную палату Суражского муниципального района не позднее 15 ноября текущего года.

2. Администрации Суражского района в соответствии со статьей 184.2 Бюджетного Кодекса РФ, одновременно с проектом Решения представлять:

- пояснительную записку к проекту бюджета;

- паспорта муниципальных программам.

3. Отделу экономики инвестиционной деятельности администрации Суражского района при разработке прогноза социально-экономического развития Суражского района повысить  качество  и  надежность  прогноза  основных  экономических  показателей, ориентации  бюджетной  политики  на  достижение  заданных  параметров социально-экономического  развития  района,    повышения более качественного уровня системы прогнозирования.

4. Администрации Суражского района проводить работу по повышению поступлений налоговых и неналоговых доходов, а также по сокращению недоимки. Своевременно проводить заседания Межведомственной комиссии по легализации объектов налогообложения и обеспечению поступлений доходов в бюджет по вопросам:

-  сокращения задолженности по налоговым и неналоговым платежам в бюджет с приглашением налогоплательщиков, имеющих просроченную задолженность по уплате налоговых и неналоговых платежей;

- рассмотрение деятельности организаций, заявляющих убытки, в налоговых декларациях,  недопущение банкротства предприятий;

- проведения мероприятий, направленных на соблюдение хозяйствующими субъектами требований трудового законодательства в части своевременной выплаты заработной платы, предотвращение фактов выплаты «теневой» зара­ботной платы, а также доведение размера заработной платы до среднеотраслевого уровня.

Для увеличения доходной части бюджета провести:

- оценку бюджетной, социальной и экономической эффективности налоговых льгот, установленных нормативными правовыми актами представительных органов поселений, внесение предложений по их оптимизации;    

- анализ деятельности муниципальных унитарных предприятий по итогам работы за год;

- ежемесячный мониторинг задолженности по налоговым и неналоговым платежам;

- мониторинг уплаты НДФЛ хозяйствующими субъектами с целью выявления фактов неуплаты НДФЛ в бюджет;

- анализ эффективности применения установленных значений корректирующего коэффициента К2, применяемого при расчете единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, внесение изменений.

5. Комитету по муниципальному имуществу администрации Суражского района для увеличения доходной части бюджета проводить:

- выявление лиц, уклоняющихся от государственной регистрации права собственности на законченные строительством объекты недвижимого имущества, направление материалов по выявленным нарушениям в суд;

- на  основании представленной информации из налоговых органов продолжение работы по идентификации земельных участков в части уточнения  места регистрации и фактического места проживания правообладателей  земельных участков с целью обеспечения полноты начисления платежей  в бюджет по земельному налогу;

- работы по признанию права муниципальной собственности на земельные участки, выделенные в счет невостребованных земельных долей;

- работы по проведению муниципального земельного контроля с целью недопущения фактов использования земельных участков без правоустанавливающих документов;

- инвентаризацию, экономическую оценку обоснованности представления льгот арендаторам, установленных решениями органов власти местного самоуправления;

- инвентаризацию имущества, находящегося в муниципальной собственности, с целью выявления неиспользуемого имущества и определения направления его эффективного использования.

Так же осуществлять контроль:

- за соблюдением условий договоров аренды земельных участков, сроками поступления платежей с целью выявления арендаторов, имеющих просроченную задолженность;

- за целевым и эффективным использованием сданных в аренду земель;

- за обеспечением своевременной подготовки для представления в судебные органы материалов по вопросам расторжения договоров и взыскания в принудительном порядке задолженности по арендной плате за землю и муниципальное имущество;

- за повышением эффективности претензионно-исковой работы.

6. Администрации Суражского района привести в соответствие утвержденный Перечень муниципальных программ с программами проекта бюджета.

7. Администрации Суражского района в соответствии с пунктом 1 статьи 157 Бюджетного Кодекса РФ долгосрочные целевые программы до их утверждения направлять в Контрольно-счетную палату для проведения экспертизы.

8. Администрации Суражского района в соответствии с ч. 2 ст.179 Бюджетного кодекса РФ долгосрочные целевые программы, предлагаемые к финансированию начиная с очередного финансового года, утверждать не позднее одного месяца со дня внесения проекта решения о бюджете в представительный орган, т.е. не позднее 15 октября текущего года.

 

По результатам проведённой экспертизы, Контрольно-счетная палата рекомендует Администрации Суражского района и структурным подразделениям учесть, в дальнейшей работе, выводы и предложения, изложенные по тексту настоящего заключения.

Суражскому районному Совету народных депутатов, Контрольно-счетная палата рекомендует принять представленный проект решения «О бюджете Суражского муниципального района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» с учетом замечаний и предложений, изложенных в настоящем заключении.

 

Врио Председателя

Контрольно-счетной палаты

Суражского муниципального района                                             И.М. Волкович