Контрольно-счетная палата Суражского муниципального района

 

243 500, Брянская область, г. Сураж, ул. Ленина, 40  Тел. (48330) 2-11-45, Факс (48330) 2-14-73 E-mail:c.palata@yandex.ru

                                                                          

Заключение

Контрольно-счетной палаты Суражского муниципального района

на проект решения «О бюджете муниципального Нивнянского сельского поселения на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017  годов»

 

г. Сураж                                                                                                     19.12.2014г.

 

Общие положения

 

Заключение Контрольно-счетной палаты Суражского муниципального района на проект решения «О бюджете Нивнянского сельского поселения на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» подготовлено в соответствии с Бюджетным Кодексом Российской Федерации, Положением «О Контрольно-счетной палате Суражского муниципального района», иными актами законодательства Российской Федерации и органов местного самоуправления Суражского района.

Целью проведения экспертизы проекта бюджета Нивнянского сельского поселения является определение соблюдения бюджетного и иного законодательства исполнительными органами местного самоуправления при разработке проекта местного бюджета на очередной финансовый год и плановый период, анализ доходов и расходов бюджета.

 

Параметры прогноза социально-экономического развития для составления проекта бюджета

Прогноз социально-экономического развития Нивнянского сельского поселения на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 года разработан на основе основных макроэкономических показателей социально-экономического развития за предыдущие годы, ожидаемых итогов за 2014 год, целевых показателей, установленных Указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года №596-606, а также с учетом сценарных условий развития экономики Брянской области и РФ на 2015-2017 годы.

Макроэкономические условия разработки прогноза социально-экономического развития Нивнянского сельского поселения на 2015 год и на плановый период до 2017 года (далее - прогноз), характеризуются замедлением темпов роста экономики.

На территории Нивнянского сельского поселения находится 14 населенных пунктов, 26 организаций (13 муниципальной формы собственности, 13 социальной сферы).

Названия населенных пунктов, входящих в поселение:

-села: Нивное, Кромово, Высокоселище, Новый Дроков;

-деревни: Федоровка, Красное, Старый Дроков;

-поселки: Вьюнное, Ковалевщина, Ясная Поляна, Красная Поляна, Гордый, Теплый, Александровский.

Наличие социально-культурных объектов: МБОУ "Нивнянская СОШ", МБОУ "Ново-Дроковская СОШ", МБОУ "Высокоселищанская ООШ", Нивнянский поселенческий центральный Дом культуры, Ново-Дроковский сельский Дом культуры, Высокоселищанский сельский Дом культуры, Кромовский сельский клуб, Нивнянская поселенческая центральная больница, Высокоселищанская библиотека, Ново-Дроковская библиотека, ГУ «Дом-интернат», Нивнянское отделение связи, Ново-Дроковское отделение связи, отделение сербанка, детский сад «Нивное».

Транспортное сообщение на территории поселения обеспечивается Суражским АТП. Для успешного развития экономики необходимо поддерживать сообщение между всеми населенными пунктами.

Демографическая ситуация в Нивнянском сельском поселении остается неизменной, продолжится тенденция сокращения населения.

 

Общая характеристика

проекта решения «О бюджете Нивнянского сельского поселения на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов»

 

Проект решения Нивнянской сельской администрацией внесен в Контрольно-счётную палату Суражского муниципального района 20.11.2014г., что является нарушением п.1 ст. 185 Бюджетного кодекса.

В соответствии со статьёй 184.2 Бюджетного Кодекса РФ, одновременно с проектом Решения представлены следующие документы:

1. Основные направления бюджетной и налоговой политики Нивнянского сельского поселения на 2015-2017 годы;

2. Пояснительная записка к проекту бюджета Нивнянского сельского поселения на 2015 года и на плановый период 2016 и 2017 годов;

3. Оценка ожидаемого исполнения бюджета за 2014 год.

4. Предварительные итоги социально-экономического развития Нивнянского сельского поселения за 2014 год и ожидаемые итоги социально-экономического развития соответствующей территории за текущий финансовый год;

5. Прогноз социально-экономического развития Нивнянского сельского поселения на 2015 год и на период 2016-2017 годов;

6. Муниципальные программы, реализация которых начинается в очередном финансовом году.

В соответствии со ст. 169 Бюджетного Кодекса РФ, проект бюджета составлен на основе прогноза социально-экономического развития Нивнянского сельского поселения на 2015-2017 годы.

В соответствии со статей 172 Бюджетного кодекса Российской Федерации составление бюджета основывается на Бюджетном послании Президента Российской Федерации «О бюджетной политике в 2015 – 2017 годах», определяющем основные направления и ориентиры бюджетной политики.

При формировании проекта бюджета на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов приняты меры, направленные на реализацию задач, поставленных в Бюджетном послании.

Состав показателей, утверждаемых в проекте решения о бюджете, в полной мере соответствуют ст. 184 Бюджетного Кодекса РФ.

Исполнена статья 184.1 БК РФ в части состава показателей, утверждаемых в проекте бюджета Нивнянского сельского поселения:

§  общий объем доходов бюджета Нивнянского сельского поселения на 2015 год  - 2873,5 тыс. руб.

§  общий объем расходов бюджета Нивнянского сельского поселения на 2015 год –2873,5  тыс. руб.

§  дефицит бюджета Нивнянского сельского поселения на 2015 год – в сумме 0,0 тыс. руб..

 

Кроме того, в соответствии с указанной статьей, проектом установлены:

§  перечень главных администраторов доходов бюджета;

§  распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов бюджета в ведомственной структуре расходов;

§  верхний предел муниципального внутреннего долга Нивнянского сельского поселения на 01.01.2016 года в сумме 0 рублей.

§  объем межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов:

- на 2015 год – 2486,5 тыс. рублей;

- на 2016 год – 2539,2 тыс. рублей;

- на 2017 год – 2555,7 тыс. рублей.

§  общий объем условно утверждаемых расходов:

-  на 2016 год  – 74,6 тыс. рублей,

-  на 2017 год  – 155,3 тыс. рублей.

§  дополнительно проектом установлены размеры резервного фонда Нивнянского сельского поселения:

-  на 2015 год – 10,0 тыс. рублей,

-  на 2016 год  – 10,0 тыс. рублей,

-  на 2017 год  – 10,0 тыс. рублей.

Размер резервного фонда в проекте бюджета на 2015 год не превышает установленное статьей 81 БК РФ ограничение 3% общего объема расходов.

Также проектом установлены основные характеристики бюджета Нивнянского сельского поселения на 2016-2017 годы. Предоставление бюджетных кредитов и муниципальных гарантий в 2015 году и плановом периоде не планируется.

 

Основные характеристики бюджета Нивнянского сельского поселения на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов

 

Таблица №1, тыс. рублей

Основные характеристики проекта бюджета	2013 год	2014 год	2015 год			2016 год		2017 год
	(кас-совое испол-нение)		тыс. руб.	Откло-нение	% к 2014 году	тыс. руб.	% к 2015 году	тыс. руб.	% к 2016 году
Доходы всего,	4158,4	4789,9	2873,5	-1916,4	60,0	2983,2	103,8	3106,7	104,1
налоговые и неналоговые	721,3	2582,0	387,0	-2195,0	15,0	444,0	114,7	551,0	124,1
безвозмездные поступления	3437,1	2207,9	2486,5	278,6	112,6	2539,2	102,1	2555,7	100,6
Расходы	4156,3	4789,9	2873,5	-1916,4	60,0	2983,2	103,8	3106,7	104,1
Дефицит	2,1	0,0	0,0	0,0	0	0,0	0	0,0	0

2015 год) Общий объем доходов и общий объем расходов бюджета  предусмотрен в сумме 2873,5 тыс. рублей, что ниже уровня 2014 года на 1916,4 тыс. руб. или на 40,0%. 

Налоговые и неналоговые доходы предусмотрены в сумме 387,0 тыс. рублей, что на 2195,0 тыс. руб. или 85,0% ниже уровня предыдущего года. Безвозмездные поступления предусмотрены в сумме 2486,5 тыс. рублей, что на 278,6 тыс. рублей или 12,6% выше предыдущего года. Дефицит бюджета не предусмотрен. 

2016 год) Общий объем доходов и общий объем расходов бюджета  предусмотрен в сумме 2983,2 тыс. рублей, с увеличением к прогнозируемому объему доходов и расходов на 2015 год на 3,8%.

Налоговые и неналоговые доходы предусмотрены в сумме 444,0 тыс. рублей, что на 14,7% выше уровня предыдущего года. Безвозмездные поступления предусмотрены в сумме 2539,2 тыс. рублей, что на 2,1% выше предыдущего года. Дефицит бюджета не предусмотрен.

2017 год) Общий объем доходов и общий объем расходов бюджета  предусмотрен в сумме 3106,7 тыс. рублей, с увеличением к прогнозируемому объему доходов и расходов на 2016 год на 4,1%, и с уменьшением к первоначальному бюджету 2014 года на 35,1%.

Налоговые и неналоговые доходы предусмотрены в сумме 551,0 тыс. рублей, что на 24,1% выше уровня предыдущего года. Безвозмездные поступления предусмотрены в сумме 2555,7 тыс. рублей, что на 0,6% выше предыдущего года. Дефицит бюджета не предусмотрен.

 

Динамика показателей доходной части бюджета в 2014 - 2017 годах

Таблица №2, тыс. рублей

Наименование	Испол-нение 2013 года	Первонач. бюд-жет 2014 года	Прог-ноз 2015 года	Прог-ноз 2016 года	Прог-ноз 2017 года	Темп роста доходов, %
						к предыдущему году			2017 год к б-ту 2014
						2015 год к бюд-жету 2014 года	2016 год	2017 год
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	721,3	2582,0	387,0	444,0	551,0	15,0	114,7	124,1	21,3
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	636,2	2541,0	347,0	404,0	511,0	13,7	116,4	126,5	20,1
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	85,1	41,0	40,0	40,0	40,0	97,6	100,0	100,0	97,6
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	3437,1	2207,9	2486,5	2539,2	2555,7	112,6	102,1	100,6	115,8
ИТОГО ДОХОДОВ:	4158,4	4789,9	2873,5	2983,2	3106,7	60,0	103,8	104,1	64,9

Доходы проекта бюджета на 2015 год ниже первоначально утвержденного бюджета за 2014 год на 40,0% за счет уменьшения налоговых доходов на 86,3% или на 2194,0 тыс. рублей. В 2016 году отмечен рост доходов на 3,8% к уровню 2015 года, в 2017 году рост на 4,1% по сравнению с 2016 годом.

 

Анализ структуры доходов бюджета в 2014 - 2017 годах

Таблица №3, тыс. рублей

Показатель	2014 год		2015 год		2016 год		2017 год
	(план)
	тыс. рублей	%%	тыс. рублей	%%	тыс. рублей	%%	тыс. рублей	%%
Доходы, всего	4789,9	100,0	2873,5	100,0	2983,2	100,0	3106,7	100,0
Налоговые и неналоговые доходы	2582,0	53,9	387,0	13,5	444,0	14,9	551,0	17,7
Налоговые доходы	2541,0	53,0	347,0	12,1	404,0	13,5	511,0	16,4
Неналоговые доходы	41,0	0,9	40,0	1,4	40,0	1,3	40,0	1,3
Безвозмездные поступления	2207,9	46,1	2486,5	86,5	2539,2	85,1	2555,7	82,3

Наибольший удельный вес в структуре доходов бюджета на 2015 год будут составлять безвозмездные поступления 86,5%. Динамика удельного веса безвозмездных поступлений в 2015 – 2017 годах имеет отрицательную тенденцию.

Динамика удельного веса налоговых и неналоговых доходов бюджета в 2015 – 2017 годах имеет положительную тенденцию. В прогнозируемом периоде доля налоговых и неналоговых доходов бюджета увеличится с 13,5% в 2015 году до 17,7% в 2017 году. При этом удельный вес налоговых доходов возрастет на 4,3 процентных пункта, доля неналоговых доходов уменьшится на 0,1 процентных пункта.

Основную долю налоговых доходов бюджета в трехлетней перспективе по-прежнему будет составлять земельный налог.

 

Динамика прогнозируемого поступления

налоговых доходов бюджета в 2015 - 2017 годах

Таблица №4, тыс. рублей

Наименование	Испол-нение 2013 года	Первонач. бюд-жет 2014 года	Прог-ноз 2015 года	Прог-ноз 2016 года	Прог-ноз 2017 года	Темп роста доходов, %
						к предыдущему году			2017 год к б-ту 2014
						2015 год к бюд-жету 2014 года	2016 год	2017 год
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	636,2	2541,0	347,0	404,0	511,0	13,7	116,4	126,5	20,1
НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ	426,5	380,0	70,0	78,0	86,0	18,4	111,4	110,3	22,6
Налог на доходы физических лиц	426,5	380,0	70,0	78,0	86,0	18,4	111,4	110,3	22,6
НАЛОГИ НА ТОВАРЫ, РЕАЛИЗУЕМЫЕ НА ТЕРРИТОРИИ РФ	0	1922,0	0	0	0	0,0	0	0	0,0
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ	0	1922,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0	0	0,0
НАЛОГИ НА СОВОКУПНЫЙ ДОХОД	0,5	2,0	6,0	6,0	6,0	300,0	100,0	100,0	300,0
Единый сельскохозяйственный налог	0,5	2,0	6,0	6,0	6,0	300,0	100,0	100,0	300,0
НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО	199,1	229,0	264,0	309,0	412,0	115,3	117,0	133,3	179,9
Налог на имущество физических лиц	63,7	59,0	84,0	89,0	102,0	142,4	106,0	114,6	172,9
Земельный налог	135,4	170,0	180,0	220,0	310,0	105,9	122,2	140,9	182,4
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА, СБОРЫ	10,1	7,0	6,0	10,0	6,0	85,7	166,7	60,0	85,7
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ПЕРЕРАСЧЕ-ТЫ ПО ОТМЕНЕННЫМ НАЛОГАМ, СБОРАМ И ИНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬ-НЫМ ПЛАТЕЖАМ	0	1,0	1,0	1,0	1,0	0,0	0,0	0,0	0,0

Налоговые доходы в 2015 году ниже уровня 2014 года на 86,3%. Начиная с 2015 года, темпы роста поступлений налоговых доходов к предшествующему году имеют тенденцию к увеличению – с 116,4% в 2016 году  до 126,5% в 2017 году. Отмечено отсутствие информации в пояснительной записке, обосновывающей снижение объема налоговых доходов по сравнению с уровнем 2014 года.

Поступление налога на доходы физических лиц  в бюджет на 2015 год прогнозируется в сумме 70,0 тыс. рублей, что на 310,0 тыс. рублей ниже уровня бюджета 2014 года, уменьшение составляет 81,6%. В структуре налоговых доходов бюджета на долю налога на доходы физических лиц в 2015 году приходится 20,2%, в 2016 и 2017 годах соответственно 19,3% и 16,8%.

Расчет доходов бюджета по налогу на доходы физических лиц произведен исходя из оценки поступления налога в 2014 году, скорректированной на темпы роста фонда оплаты труда 2015 года к 2014 году.

В плановом периоде 2016 и 2017 годов доходы бюджета по НДФЛ прогнозируются в объеме 78,0 и 86,0 тыс. рублей, темпы роста налога к предыдущему году составят 111,4 и 110,3 процента соответственно. Снижение доходов по налогу на доходы физических лиц 2017 года к плановому уровню бюджета 2014 года составит 77,4 процента.

Единый сельскохозяйственный налог запланирован в бюджете на 2015 год в сумме 6,0 тыс. рублей, что на 4,0 тыс. рублей, или в 3 раза выше уровня 2014 года. Доходы бюджета на 2016-2017 год от единого сельскохозяйственного налога  планируются в сумме 6,0 тыс. рублей, что составляет 1,5%-1,2% налоговых доходов. В структуре налоговых доходов бюджета на долю единого сельскохозяйственного налога в 2015 году приходится 1,7%

Прогнозный объем поступлений налога на имущество физических лиц на 2015 год рассчитан в сумме 84,0 тысяч рублей, что выше уровня 2014 года на 25,0 тыс. рублей или на 42,4%. Доходы бюджета по указанному налогу  прогнозируются на 2016 и 2017 годы в сумме 89,0 тысяч рублей и 102,0 тысяч  рублей с ростом к предыдущему периоду на 6,0% и 14,6% соответственно. В структуре налоговых доходов бюджета на долю налога на имущество физических лиц в 2015 году приходится 24,2%.

Прогноз поступлений по земельному налогу на 2015 год рассчитан в сумме  180,0 тыс. рублей, что на 10,0 тыс. рублей или на 5,9% выше уровня 2014 года. Доходы бюджета  по земельному налогу прогнозируются на 2016 и 2017 годы в сумме  220,0 тыс. рублей и 310,0 тысяч  рублей, с ростом к предыдущему периоду на 22,2% и 40,9% соответственно. В структуре налоговых доходов бюджета на долю земельного налога в 2015 году приходится 51,9%.

Доходы бюджета по поступлению государственной пошлины, сборов в 2015 году прогнозируется в сумме 6,0 тыс. рублей, что ниже уровня 2014 года на 1,0 тыс. рублей или на 14,3%. Доходы бюджета  по государственной пошлине и сборам прогнозируются на 2016 и 2017 годы в сумме  10,0 тыс. рублей и 6,0 тысяч  рублей, с ростом к предыдущему периоду на 66,7%  и уменьшением на 40,0% соответственно. В структуре налоговых доходов бюджета на долю государственной пошлины и сборов в 2015 году приходится 1,7%.

 Доходы бюджета по поступлению задолженности и перерасчетов по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам в 2015 году прогнозируется в сумме 1,0 тыс. рублей, что соответствует уровню 2014 года. В 2016 и 2017 годах поступление в бюджет составит в сумме  1,0 тыс. рублей и 1,0 тысяч  рублей. В структуре налоговых доходов бюджета на долю задолженности и перерасчетов по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам в 2015 году приходится 0,3%.

Проектом бюджета на 2015 год неналоговые доходы предусматриваются в объеме 40,0 тыс. рублей, что на 1,0 тыс. рублей, или на 2,4% ниже планового уровня объема неналоговых доходов за 2014 год. Снижение к уровню исполнения 2013 года составляет 53,0%. Отмечено отсутствие информации в пояснительной записке, обосновывающей снижение объема неналоговых доходов по сравнению с уровнем 2014 года.

Неналоговые доходы бюджета на плановый период 2016 и 2017 годов соответственно 40,0 тыс. рублей. Темп роста неналоговых доходов к предшествующему году прогнозируется в размере 100,0% в  2016 году и 100,0% в 2017 году.

Удельный вес неналоговых доходов в общем объеме доходов на 2015 год составил 0,01%, по сравнению с 2014 годом снизился на 0,8 процентных пункта.

 

Динамика прогнозируемого поступления неналоговых доходов бюджета в 2014 - 2017 годах

Таблица №5, тыс. рублей

Наименование	Испол-нение 2013 года	Перво-нач. бюд-жет 2014 года	Прог-ноз 2015 года	Прог-ноз 2016 года	Прог-ноз 2017 года	Темп роста доходов, %
						к предыдущему году			2017 год к б-ту 2014
						2015 год к бюд-жету 2014 года	2016 год	2017 год
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	85,1	41,0	40,0	40,0	40,0	97,6	100,0	100,0	97,6
ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИ-ПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ	85,1	41,0	40,0	40,0	40,0	97,6	100,0	100,0	97,6
Доходы, получаемые в виде арендной платы на земельные участки, государст-венная собственность на которые не разграничена, а так же средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков	42,1	5,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0	0	0,0
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов государственной власти, органов местного самоуправления	43,0	36,0	40,0	40,0	40,0	111,1	100,0	100,0	111,1

Неналоговые доходы поселения состоят из доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности. Снижение неналоговых доходов в 2015 году обусловлено отсутствием  доходов, получаемых в виде арендной платы на земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена. Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов государственной власти, органов местного самоуправления в 2015 году составят 40,0 тыс. рублей, что на 11,1% выше уровня 2014 года.

 

Безвозмездные поступления в 2015 году в структуре доходов бюджета занимают 86,5%, в 2016 году 85,1%, в 2017  году 82,3%.

 

Структура безвозмездных поступлений на 2015 -2017 год

Таблица №6, тыс. рублей

Наименование	Испол-нение 2013 года	Струк-тура,%	Первонач. бюджет 2014 года	Структура,%	Прог-ноз 2015 года	Струк-тура,%	Прог-ноз 2016 года	Струк-тура,%	Прог-ноз 2017 года	Струк-тура,%
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	3437,1	100,0	2207,9	100,0	2486,5	100,0	2536,7	100,0	2555,7	100,0
Дотации бюджетам субъектов РФ и муници-пальных образований	3046,5	88,6	2130,0	96,5	2423,0	97,4	2475,0	97,6	2494,0	97,6
Субсидии бюджетам субъектов РФ и муници-пальных образований (межбюджетные субси-дии)	314,3	9,1	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Субвенции бюджетам субъектов РФ и муници-пальных образований	76,3	2,2	77,9	3,5	63,5	2,6	61,7	2,4	61,7	2,4

         В структуре безвозмездных поступлений наибольший удельный вес занимают дотации:

- в 2015 году-  97,4 %;

- в 2016 году  – 97,6%;

- в 2017 году – 97,6%.

Динамика прогнозируемого поступления безвозмездных поступлений в 2014 - 2017 годах

Таблица №7, тыс. рублей

Наименование	Испол-нение 2013 года	Первонач. бюд-жет 2014 года	Прог-ноз 2015 года	Прог-ноз 2016 года	Прог-ноз 2017 года	Темп роста доходов, %
						к предыдущему году			2017 год к б-ту 2014
						2015 год к бюд-жету 2014 года	2016 год	2017 год
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	3437,1	2207,9	2486,5	2539,2	2555,7	112,6	102,1	100,6	115,8
Дотации бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований	3046,5	2130,0	2423,0	2475,0	2494,0	113,8	102,1	100,8	117,1
Субсидии бюджетам субъектов РФ и муниципальных образова-ний (межбюджетные субсидии)	314,3	0	0	0	0	0,0	0,0	0,0	0,0
Субвенции бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований	76,3	77,9	63,5	64,2	61,7	81,5	101,1	96,1	79,2
ИТОГО ДОХОДОВ:	4158,4	4789,9	2873,5	2983,2	3106,7	60,0	103,8	104,1	64,9

 

Дотации в 2015-2017 годах имеют тенденцию к увеличению, так темп роста в 2016 году составляет 102,1%, в 2017 году – 100,6%. Субвенции имеют тенденцию к снижению с 101,1% до 96,1%.

 

Анализ расходной части проекта бюджета

 

Объем расходов, определенный в решении «О бюджете Нивнянского сельского поселения на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» составляет:

- 2015 год – 2873,5 тыс. рублей;

- 2016 год – 2983,2 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 74,6 тыс. рублей;

- 2017 год – 3106,7 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы 155,3 тыс. рублей.

Частью 3 статьи 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации определено, что общий объем условно утвержденных расходов в случае утверждения бюджета на очередной финансовый год и на плановый период на первый год планового периода устанавливается в объеме не менее 2,5% общего объема расходов бюджета, на второй год планового периода - в объеме не менее 5,0% общего объема расходов бюджета. Объем условно утвержденных расходов в расходах бюджета на 2016-2017 годы соответствует по уровню требованиям, определенным Бюджетным кодексом Российской Федерации.

По отношению к объему расходов, утвержденному на 2014 год  расходы, определенные в проекте решения на 2015 год ниже на 40,0%.

Приоритетным направлением расходов бюджета Нивнянского сельского поселения на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов являются общегосударственные вопросы.

 

Анализ структуры расходов бюджета за 2013-2017 год

Таблица№8

Наименование разделов	Раз-дел	2013 год		2014 год		2015 год		2016 год		2017 год
		тыс. руб.	%%	тыс. руб.	%%	тыс. руб.	%%	тыс. руб.	%%	тыс. руб.	%%
ОБЩЕГОСУДАРСТВЕН-НЫЕ ВОПРОСЫ	01	1698,9	40,9	1342,8	28,0	1741,3	60,6	1741,3	58,4	1741,3	56,0
НАЦИОНАЛЬНАЯ ОБОРОНА	02	50,8	1,2	52,5	1,1	57,2	2,0	57,9	1,9	55,3	1,8
НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ	03	340,6	8,2	303,4	6,3	490,8	17,1	490,8	16,5	490,8	15,8
НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА	04	183,9	4,4	1952,2	40,8	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО	05	327,7	7,9	110,8	2,3	107,5	3,7	107,5	3,6	107,5	3,5
КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ	08	1543,4	37,1	1028,2	21,5	476,7	16,6	511,1	17,1	556,5	17,9
СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА	10	11,0	0,3	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
УСЛОВНО УТВЕРЖДЕН-НЫЕ РАСХОДЫ	99	0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	74,6	2,5	155,3	5,0
ИТОГО РАСХОДОВ:		4156,3	100,0	4789,9	100,0	2873,5	100,0	2983,2	100,0	3106,7	100,0

Наибольший удельный вес в 2015 году занимают расходы по  разделу 01 «Общегосударственные вопросы», объем которых составляет – 60,6% (1741,3 тыс. рублей), в 2016 году – 58,4% (1741,3 тыс. рублей), в 2017 году – 56,0% (1741,3 тыс. рублей). Наименьший удельный вес в 2015 году занимают расходы по  разделу 02 «Национальная оборона», объем которых составляет – 2,0% (57,2 тыс. рублей), в 2016 году – 1,9% (57,9 тыс. рублей), в 2017 году – 1,8% (55,3 тыс. рублей).

Динамика расходов бюджета за 2015-2017 год

Таблица №9, тыс. рублей

Наименование разделов	Раз-дел	2013 год	2014 год	2015 год	2016 год	2017 год	Темпы прироста (снижения) расходов, %
							к предыдущему году			2016 к 2013
							2014г.	2015г.	2016г.
ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ	01	1 698,9	1 342,8	1 741,3	1 741,3	1 741,3	29,7	0,0	0,0	29,7
НАЦИОНАЛЬНАЯ ОБОРОНА	02	50,8	52,5	57,2	57,9	55,3	9,0	1,2	-4,5	5,3
НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ	03	340,6	303,4	490,8	490,8	490,8	61,8	0,0	0,0	61,8
НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА	04	183,9	1 952,2	0,0	0,0	0,0	-100,0	0	0	-100,0
ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО	05	327,70	110,80	107,5	107,5	107,5	-3,0	0,0	0,0	-3,0
КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ	08	1 543,4	1 028,2	476,7	511,1	556,5	-53,6	7,2	8,9	-45,9
УСЛОВНО УТВЕРЖДЕННЫЕ РАСХОДЫ	99	0	0,0	0,0	74,6	155,3	0,0	0,0	108,2	0,0
ИТОГО РАСХОДОВ:		4 156,3	4 789,9	2 873,5	2 983,2	3 106,7	-40,0	3,8	4,1	-35,1

Значительное увеличение расходов в 2015 году к уровню 2014 года отмечаются по разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 61,8%. Значительное снижение расходов в 2015 году к уровню 2014 года отмечается по разделу 08 «Культура, кинематография» на 53,6%. Расходы по разделу 04 «Национальная экономика» в 2015  году отсутствуют.

Информация о планируемых расходах бюджета на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов в разрезе разделов представлена далее.

Расходы бюджета по разделу 01 «Общегосударственные вопросы» определены в решении в следующих объемах:

2015 год – 1741,3 тыс. рублей;

2016 год – 1741,3 тыс. рублей;

2017 год – 1741,3 тыс. рублей.

Распределение бюджетных ассигнований по подразделам, а также темп роста (снижения) расходов по сравнению с текущим годом представлены в следующей таблице.

Таблица№10, тыс. рублей

Наименование разделов	Раз-дел	Под-раз-дел	2013    год	2014    год	2015 год	Темпы при-роста (сниже-ния) расходов, %
ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ	01		1 698,9	1 339,8	1 741,3	130,0
Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования	01	02	390,5	327,1	414,3	126,7
Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций	01	04	1 289,4	1 002,7	1 317,0	131,3
Резервные фонды	01	11	19,0	10,0	10,0	100,0

Анализ динамики расходов бюджета по данному разделу показывает, что расходы 2015 года, по сравнению с 2014 годом, увеличиваются на 30,0%. Увеличение прослеживается по всем подразделам данного раздела. В общем объеме расходов бюджета расходы раздела 01 «Общегосударственные вопросы» в 2015 году составят 60,6 процентов.

Расходы по разделу 02 «Национальная оборона» определены в следующих объемах:

2015 год – 57,2 тыс. рублей;

2016 год – 57,9 тыс. рублей;

2017 год – 55,3 тыс. рублей.

Планируемые расходы 2015 года по мобилизационной и вневойсковой подготовке по сравнению с уровнем бюджетных расходов 2014 года (52,5 тыс. рублей) выше на 4,7 тыс. рублей, или на 9,0%. Доля расходов по разделу национальная оборона в структуре бюджета в 2015 году составит 2,0%.

Расходы по разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» определены в следующих объемах:

2015 год – 490,8 тыс. рублей;

2016 год – 490,8 тыс. рублей;

2017 год – 490,8 тыс. рублей.

Планируемые расходы 2015 года по обеспечению пожарной безопасности по сравнению с уровнем бюджетных расходов 2014 года (303,4 тыс. рублей) выше на 187,4 тыс. рублей, или на 61,8%. Доля расходов по разделу национальная оборона в структуре бюджета в 2015 году составит 17,1%.

Расходы по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» определены в проекте бюджета в объемах:

на 2015 год – 107,5 тыс. рублей;

на 2016 год – 107,5 тыс. рублей;

на 2017 год – 107,5 тыс. рублей.

Анализ динамики расходов проекта бюджета по данному разделу характеризует увеличение расходов на 2015 год по сравнению с текущим годом.

Таблица№11, тыс. рублей

Наименование разделов	Раз-дел	Под-раз-дел	2013    год	2014    год	2015         год	Темпы прироста (снижения) расходов, %
ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО	05		327,70	110,8	107,5	97,0
Коммунальное хозяйство	05	02	139,2	14,9	0,0	-100
Благоустройство	05	03	188,5	95,9	107,5	112,1

Снижение расходов 2015 года к уровню 2014 года составляет 3,3 тыс. рублей, или на 3,0%, в связи с отсутствием в 2015 году расходов по подразделу 02 «Коммунальное хозяйство». По подразделу 03 «Благоустройство» расходы определены в проекте бюджета в объеме 107,5  тыс. рублей, что выше уровня 2014 года на 11,6 тыс. рублей, или на 12,1%. В общем объеме расходов бюджета расходы раздела 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» в 2015 году составят 3,7%.

Расходы по разделу 08 «Культура и кинематография» определены в проекте бюджета в объемах:

2015 год – 476,7 тыс. рублей;

2016 год – 511,1 тыс. рублей;

2017 год – 556,5 тыс. рублей.

Распределение бюджетных ассигнований по подразделам, а также темп роста (снижения) расходов по сравнению с текущим годом представлены в следующей таблице.

Таблица№12, тыс. рублей

Наименование разделов	Раз-дел	Под-раз-дел	2013    год	2014    год	2015         год	Темпы прироста (снижения) расходов, %
КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ	08		1 543,4	1 028,2	476,7	46,4
Культура	08	01	1 543,4	1 028,2	476,7	46,4

Планируемые расходы 2015 года по сравнению с уровнем бюджетных расходов 2014 года ниже на 551,5 тыс. рублей, или на 53,6%. Доля расходов по разделу культура и кинематография в структуре бюджета в 2015 году составит 16,6%. Отмечено отсутствие информации в пояснительной записке, обосновывающей снижение объема расходов в 2015 году по сравнению с 2014 годом.

 

В структуре органов местного самоуправления Нивнянского сельского поселения выделен главный распорядитель средств бюджета – Нивнянская сельская администрация.

         

 

Программная часть бюджета Нивнянского сельского поселения

 

Проект бюджета на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов сформирован по программно-целевому принципу, предусматривающему формирование расходов исходя из целей, установленных двумя муниципальными программами.

В соответствии с ч. 2 ст.179 Бюджетного кодекса РФ долгосрочные целевые программы, предлагаемые к финансированию начиная с очередного финансового года, подлежат утверждению администрацией муниципального образования не позднее одного месяца со дня внесения проекта решения о бюджете в представительный орган. В нарушение указанной статьи Нивнянской сельской администрацией в проект решения внесены целевые программы «Реализация полномочий Нивнянской сельской администрации (2015 - 2017 годы)» и «Управление муниципальными финансами Нивнянского сельского поселения (2015 - 2017 годы)», не утвержденные Нивнянской сельской администрацией.

К проверке были представлены:

- Порядок по разработке и реализации муниципальных программ;

- Паспорта муниципальных программ с приложениями.

В Нивнянском сельском поселении программы разрабатываются в соответствии с Порядком разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ Нивнянского сельского поселения (далее-Порядок).

   В соответствии с пунктом 15 Порядка установлено, что основанием для разработки муниципальных программ является Перечень муниципальных программ, который утверждается постановлением Нивнянской сельской администрации и формируется в соответствии с Порядком.

В нарушение пункта 15 Порядка к проверке не было представлено Перечня муниципальных программ.

Целевые программы являются одним из важнейших инструментов бюджетирования, ориентированного на результат, обеспечивающие реализацию целей и приоритетных направлений социально-экономического развития поселения.

Сведения о количестве целевых программ и об объемах бюджетных ассигнований, предусмотренных на их реализацию в 2015-2017 годах в проекте Решения о бюджете, приведены в следующей таблице:

Таблица №13, тыс. рублей

Показатели	2013 год исполнение	2014 год	Прогноз
			2015 год	2016 год	2017 год
Количество целевых программ (ед.)	0	2	2	2	2
Объем ассигнований на целевые программы, тыс. рублей	0	4449,8	2449,3	2484,4	2527,1
Общий объем расходов, тыс. рублей	4156,3	4789,9	2873,5	2983,2	3106,7
Доля расходов на целевые  программы в общем объеме расходов бюджета, %	0	92,9	85,2	83,3	81,3

В проекте  решения на 2015 год количество программ осталось неизменным по сравнению с 2014 годом, при этом объемы бюджетных ассигнований на муниципальные программы уменьшились. Расходы на реализацию целевых программ  в 2015 году составляют 2449,3 тыс. рублей, что  ниже уровня 2014 года на 2000,5 тыс. рублей, или на 44,9%. Доля расходов на целевые программы в 2015 году соответствует  85,2% объема расходов бюджета, на 2016 год – 83,3%, на 2017 год – 81,3% соответственно. Тогда как  планом 2014 года расходы на программные мероприятия предусматривались в сумме 4449,8 тыс. руб., что составляет 92,9% в общих расходах бюджета. 

 

Анализ распределения расходов бюджета

по муниципальным программам на 2015-2017 годы

Таблица №14, тыс. рублей

Наименование	Код МП	2014 год	2015 год	2016 год	2017 год
Реализация полномочий органов местного самоуправления Нивнянской сельской администрации (2015- 2017 годы)	01	4397,3	2392,1	2426,5	2471,8
Управление муниципальными финансами Нивнянского сельского поселения (2015 - 2017 годы)	02	52,5	57,2	57,9	55,3
Итого:		4449,8	2449,3	2484,4	2527,1

При сравнительном анализе распределения расходов установлено, что в 2015 году по сравнению с 2014 годом по программе «Реализация полномочий органов местного самоуправления Нивнянской сельской администрации (2015- 2017 годы)» расходы уменьшены на 2005,2 тыс. рублей, или на 45,6%, по программе «Управление муниципальными финансами Нивнянской сельской администрации (2015 - 2017 годы)» расходы увеличены на 4,7 тыс. рублей, или на 8,9%.

Анализ распределения расходов бюджета по муниципальным программам в сравнении с паспортами программ

на 2015 год

Таблица №15, тыс. рублей

Наименование	КодМП	Паспорт муници-пальной програм-мы (весь период реализации), тыс. рублей	2015 год
			Паспорт МП, тыс. рублей	Решение, тыс. рублей	Откло-нение решения от паспорта МП, тыс. рублей
Реализация полномочий органов местного самоуправления Нивнянской сельской администрации (2015- 2017 годы)	01	7290,3	2392,1	2392,1	0
Управление муниципальными финансами Нивнянского сельского поселения (2015 - 2017 годы)	02	170,4	57,2	57,2	0
Итого:		7 460,7	2 449,30	2 449,30	0,00

Следует отметить, что при анализе объемов финансирования предусмотренных паспортами программ и объемов, предлагаемых к утверждению проектом решения «О бюджете Нивнянского сельского поселения на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» отклонений не установлено.

Наибольший объем финансирования запланирован на реализацию мероприятий муниципальной программы «Реализация полномочий органов местного самоуправления Нивнянской сельской администрации (2015 - 2017 годы)». На реализацию данной программы в 2015 году запланировано 2392,1 тыс. рублей, или 97,7% программной части расходов бюджета, в 2016 году – 2426,5 тыс. рублей, или 97,7%, в 2017 году  - 2471,8 тыс. рублей, или 97,8% соответственно.

 

Структура финансирования муниципальной программы

«Реализация полномочий органов местного самоуправления Нинянской сельской администрации(2015 - 2017 годы)»

по группам видов расходов в 2014-2015 годах

Таблица №16, тыс. рублей

Расходы	Вид расхо-дов	2014 год		2015 год
		тыс. рублей	%%	тыс. рублей	%%
выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными органами, казенными учреждениями	100	1054,2	24,0	1421,1	59,4
закупка товаров, работ и услуг для муниципальных нужд	200	2188,4	49,8	462,0	19,3
социальное обеспечение и осуществление иных выплат населению	300	12,0	0,3	0,0	0,0
межбюджетные трансферты	500	0	0,0	476,7	19,9
предоставление субсидий автономным учреждениям и некоммерческим организациям	600	1028,2	23,4	0,0	0,0
иные бюджетные ассигнования	800	114,6	2,6	32,3	1,4
Итого расходов		4397,4	100	2392,1	100,0

В структуре финансирования данной муниципальной программы в 2015 году по группам видов расходов наибольший процент приходится на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными органами, казенными учреждениями – 59,4%.

 

Структура финансирования муниципальной программы

«Управление муниципальными финансами Нивнянского сельского поселения (2015 - 2017 годы)» по группам видов расходов в 2014-2015 годах

Таблица №17, тыс. рублей

Расходы	Вид расхо-дов	2014 год		2014 год
		тыс.	%%	тыс.	%%
		рублей		рублей
выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными органами, казенными учреждениями	100	47,4	89,0	47,4	82,9
закупка товаров, работ и услуг для муниципальных нужд	200	5,1	11,0	9,8	17,1
Итого расходов		52,5	100,0	57,2	100,0

В структуре финансирования данной муниципальной программы по группам видов расходов наибольший процент приходится на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными органами, казенными учреждениями – 82,9%.

Согласно пункту 19 раздела III «Основание и этапы разработки муниципальной программы» Порядка основные параметры утвержденных муниципальных программ подлежат отражению в прогнозе социально-экономического развития Нивнянского сельского поселения.

Согласно указанному Порядку, основными параметрами муниципальной программы являются, в том числе, показатели (индикаторы), а также конечные результаты реализации муниципальной программы.

Следует отметить, что основные параметры, утвержденные программами на 2014 – 2016 годы, в прогнозе социально-экономического развития Нивняского сельского поселения на период 2015 – 2017 годов не отражены.

 

Анализ муниципальных программ выявил ряд существенных недостатков, в частности:

- несогласованность отдельных индикаторов муниципальных программ с прогнозом социально-экономического развития сельского поселения на период 2015-2017 годов;

- цели программы не в полной мере соответствуют поставленным в ней проблемам;

- отсутствие количественных целевых показателей (индикаторов), характеризующих уровень достижения целей и задач муниципальных программ;

- целевые показатели не в полной мере позволяют оценить степень реализации поставленных целей и задач;

- по ряду целевых индикаторов не приведены обоснования предлагаемых количественных значений показателей, их значения зафиксированы на весь плановый период на одном уровне, что затруднит оценку выполнения соответствующих целей и задач;

- по всем показателям отсутствует утвержденная программой методика измерения (расчета), или ссылка на открытые источники информации: данные статистического наблюдения или других систем официальной отчетности;

- не соответствие основных целевых показателей (индикаторов) текстовой части паспорта и приложения 1 муниципальной программы.

 

Муниципальная программа «Реализация полномочий Нивнянской сельской администрации Суражского района» (2015 – 2017 годы)»

Основными целями муниципальной программы на период 2015 – 2017 годы являются:

- разработка и осуществление мер по обеспечению комплексного социально-экономического развития Нивнянского сельского поселения Суражского района;

- реализация полномочий Нивнянской сельской администрации Суражского района  по решению вопросов местного значения муниципального образования «Нивнянское сельское поселение»;

 - создание условий для оптимизации и повышения эффективности расходов бюджета Нивнянского сельского поселения Суражского района».

Цели программы не в полной мере соответствуют поставленным в ней проблемам.

Вместе с тем, не все цели выражены в конкретной измеримой форме, не конкретизированы целевыми показателями (индикаторами) или ожидаемыми результатами.

Одной из задач программы Нивнянского сельского поселения является осуществление сохранности жилых помещений, закрепленных за детьми сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей.

Контрольно-счетная палата считает необходимым исключить данную задачу из муниципальной программы в связи с отсутствием у Нивнянского сельского поселения жилых помещений, закрепленных за детьми сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей.

Срок реализации муниципальной программы «Реализация полномочий Нивнянской сельской администрации» определена на 2015 – 2017 годы.

Ответственным исполнителем муниципальной программы является Нивнянская сельская администрация.

Достижение целей и решение задач программы в соответствии с паспортом характеризуется 6 основными целевыми показателями (индикаторами). Однако, согласно приложения №1 достижение целей и решение задач программы характеризуется 1  показателем (индикатором) муниципальной программы.

Вместе с тем,  по 2-м целевым индикаторам программы отсутствует динамика, их значения зафиксированы на весь период реализации на одном уровне. Так, показатели не изменяются на протяжении 2015 – 2017 годов, что может затруднить оценку хода выполнения соответствующих целей и задач в целом по программе. По остальным целевым индикаторам вообще отсутствуют значения.

Согласно паспорта программы, ожидаемые результаты реализации программы представлены 6 показателями, тогда как  в разделе 7 «Ожидаемые результаты реализации муниципальной программы» данные показатели отсутствуют.

В состав муниципальной программы «Реализация полномочий Нивнянской сельской администрации» (2015– 2017 годы)» включены 11 основных мероприятий. Тогда как в приложении №1 «План реализации муниципальной программы» указано 1 мероприятие, что является несоответствием.

В отношении показателей (индикаторов) отсутствует утвержденная программой методика измерения (расчета) или ссылки на открытые источники информации: данные статистического наблюдения или других систем официальной отчетности и мониторинга.

Муниципальная программа «Реализация полномочий Нивнянской сельской администрации» (2015 – 2017 годы)»  нуждается в доработке и уточнении отдельных показателей программы.

 

Муниципальная программа «Управление муниципальными финансами Нивнянского сельского поселения» (2015 – 2017 годы)

Целями муниципальной программы являются:

- обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджетной системы Нивнянского сельского поселения;

- создание условий для оптимизации и повышения эффективности расходов бюджета района;

- создание условий для эффективного выполнения полномочий органов местного самоуправления.

Программа рассчитана на 3 года, до 2017 года.

Для достижения указанных целей предусмотрено решение следующих задач:

- сбалансированное управление расходами бюджета сельского поселения;

- внедрение современных методов и технологий управления муниципальными финансами;

-  повышение прозрачности бюджетной системы сельского поселения.

Ответственными исполнителями муниципальной программы является администрация Нивнянского сельского поселения,  отдел бухгалтерского учета и  отчетности Нивнянской сельской администрации, соисполнители - отсутствуют. Подпрограммы отсутствуют.

К проверке представлен только паспорт программы с отсутствием пояснений и показателей (индикаторов).

Контрольно-счетная палата обращает внимание на необходимость доработки и уточнения всех показателей программы.

 

Выводы

 

Проект решения Нивнянской сельской администрацией внесен в Контрольно-счётную палату Суражского муниципального района 20.11.2014г., что является нарушением п.1 ст. 185 Бюджетного кодекса.

В соответствии со статьёй 184.2 Бюджетного Кодекса РФ, одновременно с проектом Решения документы представлены в полном объеме.

В соответствии со ст. 169 Бюджетного Кодекса РФ, проект бюджета составлен на основе прогноза социально-экономического развития Нивнянского сельского поселения на 2015-2017 годы.

Исполнена статья 184.1 БК РФ в части состава показателей, утверждаемых в проекте бюджета Нивнянского сельского поселения:

§  общий объем доходов бюджета Нивнянского сельского поселения на 2015 год  - 2873,5 тыс. руб.

§  общий объем расходов бюджета Нивнянского сельского поселения на 2015 год –2873,5  тыс. руб.

§  дефицит бюджета Нивнянского сельского поселения на 2015 год – в сумме 0,0 тыс. руб..

Общий объем доходов и общий объем расходов бюджета в 2015 году предусмотрен в сумме 2873,5 тыс. рублей, что ниже уровня 2014 года на 1916,4 тыс. руб. или на 40,0%. 

Налоговые и неналоговые доходы в 2015 году предусмотрены в сумме 387,0 тыс. рублей, что на 2195,0 тыс. руб. или 85,0% ниже уровня предыдущего года. Безвозмездные поступления в 2015 году предусмотрены в сумме 2486,5 тыс. рублей, что на 278,6 тыс. рублей или 12,6% выше предыдущего года. Дефицит бюджета не предусмотрен. 

Наибольший удельный вес в структуре доходов бюджета на 2015 год будут составлять безвозмездные поступления 86,5%. Основную долю налоговых доходов бюджета в трехлетней перспективе по-прежнему будет составлять земельный налог.

Объем расходов, определенный в решении «О бюджете Нивнянского сельского поселения на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» составляет:

- 2015 год – 2873,5 тыс. рублей;

- 2016 год – 2983,2 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 74,6 тыс. рублей;

- 2017 год – 3106,7 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы 155,3 тыс. рублей.

Приоритетным направлением расходов бюджета Нивнянского сельского поселения на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов являются общегосударственные вопросы, объем которых составляет – 60,6% всех расходов бюджета. Наименьший удельный вес в 2015 году занимают расходы по  разделу 02 «Национальная оборона», объем которых составляет – 2,0% (57,2 тыс. рублей).

Значительное увеличение расходов в 2015 году к уровню 2014 года отмечаются по разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 61,8%. Значительное снижение расходов в 2015 году к уровню 2014 года отмечается по разделу 08 «Культура, кинематография» на 53,6%. Расходы по разделу 04 «Национальная экономика» в 2015  году отсутствуют.

Проект бюджета на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов сформирован по программно-целевому принципу, предусматривающему формирование расходов исходя из целей, установленных двумя муниципальными программами.

В нарушение ч. 2 ст.179 Бюджетного кодекса РФ Нивнянской сельской администрацией в проект решения внесены целевые программы «Реализация полномочий Нивнянской сельской администрации (2015 - 2017 годы)» и «Управление муниципальными финансами Нивнянского сельского поселения (2015 - 2017 годы)», не утвержденные Нивнянской сельской администрацией.

В нарушение пункта 15 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ Нивнянского сельского поселения к проверке не было представлено Перечня муниципальных программ.

Следует отметить, что в прогнозе социально-экономического развития Нивняского сельского поселения на период 2015 – 2017 годов не отражены основные параметры, утвержденные программами на 2014 – 2016 годы.

Анализ муниципальных программ выявил ряд существенных недостатков, в частности:

- несогласованность отдельных индикаторов муниципальных программ с прогнозом социально-экономического развития сельского поселения на период 2015-2017 годов;

- цели программы не в полной мере соответствуют поставленным в ней проблемам;

- отсутствие количественных целевых показателей (индикаторов), характеризующих уровень достижения целей и задач муниципальных программ;

- целевые показатели не в полной мере позволяют оценить степень реализации поставленных целей и задач;

- по ряду целевых индикаторов не приведены обоснования предлагаемых количественных значений показателей, их значения зафиксированы на весь плановый период на одном уровне, что затруднит оценку выполнения соответствующих целей и задач;

- по всем показателям отсутствует утвержденная программой методика измерения (расчета), или ссылка на открытые источники информации: данные статистического наблюдения или других систем официальной отчетности;

- не соответствие основных целевых показателей (индикаторов) текстовой части паспорта и приложения 1 муниципальной программы.

Таким образом, муниципальные программы «Реализация полномочий Нивнянской сельской администрации» (2015 – 2017 годы)» и «Управление муниципальными финансами Нивнянского сельского поселения» (2015 – 2017 годы) нуждаются в доработке и уточнении отдельных показателей программ.

 

Контрольно-счетная палата Суражского муниципального района предлагает Нивнянскому сельскому Совету народных  депутатов принять проект решения «О бюджете Нивнянского сельского поселения на 2015 год и плановый период 2016–2017 годов» с учетом замечаний, изложенных в настоящем заключении.

 

 

 

 

Врио Председателя

Контрольно-счетной палаты

Суражского муниципального района                                             И.М. Волкович