Контрольно-счетная палата Суражского муниципального района
243 500, Брянская область, г. Сураж, ул. Ленина, 40 Тел. (48330) 2-11-45, Факс (48330) 2-14-73 E-mail:c.palata@yandex.ru
Заключение
Контрольно-счетной палаты Суражского муниципального района
на проект решения «О бюджете муниципального Влазовичского сельского поселения на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов»
г. Сураж 19.12.2014г.
Общие положения
Заключение Контрольно-счетной палаты Суражского муниципального района на проект решения «О бюджете Влазовичского сельского поселения на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» подготовлено в соответствии с Бюджетным Кодексом Российской Федерации, Положением «О Контрольно-счетной палате Суражского муниципального района», иными актами законодательства Российской Федерации и органов местного самоуправления Суражского района.
Целью проведения экспертизы проекта бюджета Влазовичского сельского поселения является определение соблюдения бюджетного и иного законодательства исполнительными органами местного самоуправления при разработке проекта местного бюджета на очередной финансовый год и плановый период, анализ доходов и расходов бюджета.
Параметры прогноза социально-экономического развития для составления проекта бюджета
Прогноз социально-экономического развития Влазовичского сельского поселения на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 года разработан на основе основных макроэкономических показателей социально-экономического развития за предыдущие годы, ожидаемых итогов за 2014 год, целевых показателей, установленных Указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года №596-606, а также с учетом сценарных условий развития экономики Брянской области и РФ на 2015-2017 годы.
Макроэкономические условия разработки прогноза социально-экономического развития Влазовичского сельского поселения на 2015 год и на плановый период до 2017 года (далее - прогноз), характеризуются повышением темпов роста экономики.
В состав Влазовичского сельского поселения входят:
-сёла: Влазовичи, Косичи, Октябрьское;
-поселки: Каменный, Новоандреевский, Рудницкий;
-деревни: Красная Слобода, Покровка, Андреевка, Василевка.
При составлении прогноза социально-экономического развития Влазовичского сельского поселения в период до 2017 года использовались данные предприятий Колхоз «Серп и Молот», СПК «Восход» и СПК «Каменское», находящееся на территории Влазовичского сельского поселения. Инвестиций в основной капитал нет.
Обеспечение населения Влазовичского сельского поселения товарами первой необходимости производят 6 магазинов индивидуальных предпринимателей. Объекты общественного питания на территории поселения отсутствуют.
Социальная сфера Влазовичского сельского поселения представлена следующими объектами: Влазовичская врачебная амбулатория, Краснослободской ФАП, Косичский ФАП, МБОУ "Влазовичская СОШ", МБОУ "Краснослободская ООШ", МБОУ "Октябрьская ООШ", Влазовичский ДК, Краснослободский ДК, Октябрьский ДК, Косичский ДК, Унечское Отделение Сбербанка, Отделение связи с. Влазовичи, Отделение связи д. Андреевка.
Объектами жилищно-коммунального хозяйства на территории поселения является 11 водонапорных башен и артезианских скважин.
Транспортное сообщение на территории поселения обеспечивается Суражским АТП. Для успешного развития экономики необходимо поддерживать сообщение между всеми населенными пунктами.
Демографическая ситуация в Влазовичском сельском поселении остается неизменной, продолжится тенденция сокращения населения.
Общая характеристика
проекта решения «О бюджете Влазовичского сельского поселения на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов»
Проект решения Влазовичской сельской администрацией внесен в Контрольно-счётную палату Суражского муниципального района 20.11.2014г., что является нарушением п.1 ст. 185 Бюджетного кодекса.
В соответствии со статьёй 184.2 Бюджетного Кодекса РФ, одновременно с проектом Решения представлены следующие документы:
1. Основные направления бюджетной и налоговой политики Влазовичского сельского поселения на 2015-2017 годы;
2. Пояснительная записка к проекту бюджета Влазовичского сельского поселения на 2015 года и на плановый период 2016 и 2017 годов;
3. Оценка ожидаемого исполнения бюджета за 2014 год.
4. Предварительные итоги социально-экономического развития Влазовичского сельского поселения за 2014 год и ожидаемые итоги социально-экономического развития соответствующей территории за текущий финансовый год;
5. Прогноз социально-экономического развития Влазовичского сельского поселения на 2015 год и на период 2016-2017 годов;
6. Муниципальные программы, реализация которых начинается в очередном финансовом году.
В соответствии со ст. 169 Бюджетного Кодекса РФ, проект бюджета составлен на основе прогноза социально-экономического развития Влазовичского сельского поселения на 2015-2017 годы.
В соответствии со статей 172 Бюджетного кодекса Российской Федерации составление бюджета основывается на Бюджетном послании Президента Российской Федерации «О бюджетной политике в 2015 – 2017 годах», определяющем основные направления и ориентиры бюджетной политики.
При формировании проекта бюджета на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов приняты меры, направленные на реализацию задач, поставленных в Бюджетном послании.
Состав показателей, утверждаемых в проекте решения о бюджете, в полной мере соответствуют ст. 184 Бюджетного Кодекса РФ.
Исполнена статья 184.1 БК РФ в части состава показателей, утверждаемых в проекте бюджета Влазовичского сельского поселения:
§ общий объем доходов бюджета на 2015 год - 3071,7 тыс. руб.
§ общий объем расходов бюджета на 2015 год –3071,7 тыс. руб.
§ дефицит бюджета на 2015 год – в сумме 0,0 тыс. руб..
Кроме того, в соответствии с указанной статьей, проектом установлены:
§ перечень главных администраторов доходов бюджета;
§ распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов бюджета в ведомственной структуре расходов;
§ верхний предел муниципального внутреннего долга Влазовичского сельского поселения на 01.01.2016 года в сумме 0 рублей.
§ объем межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов:
- на 2015 год – 2767,7 тыс. рублей;
- на 2016 год – 2832,4 тыс. рублей;
- на 2017 год – 2926,9 тыс. рублей.
§ общий объем условно утверждаемых расходов:
- на 2016 год – 79,6 тыс. рублей,
- на 2017 год – 165,1 тыс. рублей.
§ дополнительно проектом установлены размеры резервного фонда Влазовичского сельского поселения:
- на 2015 год – 20,0 тыс. рублей,
- на 2016 год – 20,0 тыс. рублей,
- на 2017 год – 20,0 тыс. рублей.
Размер резервного фонда в проекте бюджета на 2015 год не превышает установленное статьей 81 БК РФ ограничение 3% общего объема расходов.
Также проектом установлены основные характеристики бюджета Влазовичского сельского поселения на 2016-2017 годы. Предоставление бюджетных кредитов и муниципальных гарантий в 2015 году и плановом периоде не планируется.
Основные характеристики бюджета Влазовичского сельского поселения на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов
Таблица №1, тыс. рублей
|
Основные характеристики проекта бюджета |
2013 год |
2014 год |
2015 год |
2016 год |
2017 год |
||||
|
(кас-совое испол-нение) |
тыс. руб. |
Откло-нение |
% к 2014 году |
тыс. руб. |
% к 2015 году |
тыс. руб. |
% к 2016 году |
||
|
Доходы всего, |
3745,2 |
4379,6 |
3071,7 |
-1307,9 |
70,1 |
3184,4 |
103,7 |
3302,9 |
103,7 |
|
налоговые и неналоговые |
558,7 |
2106,0 |
304,0 |
-1802,0 |
14,4 |
352,0 |
115,8 |
376,0 |
106,8 |
|
безвозмездные поступления |
3186,5 |
2273,6 |
2767,7 |
494,1 |
121,7 |
2832,4 |
102,3 |
2926,9 |
103,3 |
|
Расходы |
3737,6 |
4379,6 |
3071,7 |
-1307,9 |
70,1 |
3184,4 |
103,7 |
3302,9 |
103,7 |
|
Дефицит |
7,6 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0 |
0,0 |
0 |
0,0 |
0 |
2015 год) Общий объем доходов и общий объем расходов бюджета предусмотрен в сумме 3071,7 тыс. рублей, что ниже уровня 2014 года на 1307,9 тыс. руб. или на 29,9%.
Налоговые и неналоговые доходы предусмотрены в сумме 304,0 тыс. рублей, что на 1802,0 тыс. руб. или 85,6% ниже уровня предыдущего года. Безвозмездные поступления предусмотрены в сумме 2767,7 тыс. рублей, что на 494,1 тыс. рублей или 21,7% выше предыдущего года. Дефицит бюджета не предусмотрен.
2016 год) Общий объем доходов и общий объем расходов бюджета предусмотрен в сумме 3184,4 тыс. рублей, с увеличением к прогнозируемому объему доходов и расходов на 2015 год на 3,7%.
Налоговые и неналоговые доходы предусмотрены в сумме 352,0 тыс. рублей, что на 15,8% выше уровня предыдущего года. Безвозмездные поступления предусмотрены в сумме 2832,4 тыс. рублей, что на 2,3% выше предыдущего года. Дефицит бюджета не предусмотрен.
2017 год) Общий объем доходов и общий объем расходов бюджета предусмотрен в сумме 3302,9 тыс. рублей, с увеличением к прогнозируемому объему доходов и расходов на 2016 год на 3,7%, и с уменьшением к первоначальному бюджету 2014 года на 24,6%.
Налоговые и неналоговые доходы предусмотрены в сумме 376,0 тыс. рублей, что на 6,8% выше уровня предыдущего года. Безвозмездные поступления предусмотрены в сумме 2926,9 тыс. рублей, что на 3,3% выше предыдущего года. Дефицит бюджета не предусмотрен.
Динамика показателей доходной части бюджета в 2014 - 2017 годах
Таблица №2, тыс. рублей
|
Наименование |
Испол-нение 2013 года |
Первонач. бюд-жет 2014 года |
Прог-ноз 2015 года |
Прог-ноз 2016 года |
Прог-ноз 2017 года |
Темп роста доходов, % |
|||
|
к предыдущему году |
2017 год к б-ту 2014 |
||||||||
|
2015 год к бюд-жету 2014 года |
2016 год |
2017 год |
|||||||
|
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ |
558,7 |
2106,0 |
304,0 |
352,0 |
376,0 |
14,4 |
115,8 |
106,8 |
17,9 |
|
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ |
524,1 |
2096,0 |
304,0 |
352,0 |
376,0 |
14,5 |
115,8 |
106,8 |
17,9 |
|
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ |
34,6 |
10,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0 |
0 |
0,0 |
|
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ |
3186,5 |
2273,6 |
2767,7 |
2832,4 |
2926,9 |
121,7 |
102,3 |
103,3 |
128,7 |
|
ИТОГО ДОХОДОВ: |
3745,2 |
4379,6 |
3071,7 |
3184,4 |
3302,9 |
70,1 |
103,7 |
103,7 |
75,4 |
Доходы проекта бюджета на 2015 год ниже первоначально утвержденного бюджета за 2014 год на 29,9%. Снижение в основном произошло за счет уменьшения налоговых доходов на 85,5%, неналоговые доходы вообще не запланированы. В 2016 году отмечен рост на 15,8% к уровню 2015 года, в 2017 году рост на 6,8% по сравнению с 2016 годом.
Анализ структуры доходов бюджета в 2014 - 2017 годах
Таблица №3
|
Показатель |
2014 год |
2015 год |
2016 год |
2017 год |
||||
|
(план) |
||||||||
|
тыс. рублей |
%% |
тыс. рублей |
%% |
тыс. рублей |
%% |
тыс. рублей |
%% |
|
|
Доходы, всего |
4379,6 |
100,0 |
3071,7 |
100,0 |
3184,4 |
100,0 |
3302,9 |
100,0 |
|
Налоговые и неналоговые доходы |
2106,0 |
48,1 |
304,0 |
9,9 |
352,0 |
11,1 |
376,0 |
11,4 |
|
Налоговые доходы |
2096,0 |
47,9 |
304,0 |
9,9 |
352,0 |
11,1 |
376,0 |
11,4 |
|
Неналоговые доходы |
10,0 |
0,2 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Безвозмездные поступления |
2273,6 |
51,9 |
2767,7 |
90,1 |
2832,4 |
88,9 |
2926,9 |
88,6 |
Наибольший удельный вес в структуре доходов бюджета на 2015 год будут составлять безвозмездные поступления 90,1%. Динамика удельного веса безвозмездных поступлений в 2015 – 2017 годах имеет отрицательную тенденцию. В прогнозируемом периоде доля налоговых и неналоговых доходов бюджета увеличится с 9,9% в 2015 году до 11,4% в 2017 году. При этом удельный вес налоговых доходов возрастет на 1,5 процентных пункта.
Основную долю налоговых доходов бюджета в трехлетней перспективе по-прежнему будет составлять земельный налог.
Динамика прогнозируемого поступления
налоговых доходов бюджета в 2015 - 2017 годах
Таблица №4, тыс. рублей
|
Наименование |
Испол-нение 2013 года |
Первонач. бюд-жет 2014 года |
Прог-ноз 2015 года |
Прог-ноз 2016 года |
Прог-ноз 2017 года |
Темп роста доходов, % |
|||
|
к предыдущему году |
2017 год к б-ту 2014 |
||||||||
|
2015 год к бюд-жету 2014 года |
2016 год |
2017 год |
|||||||
|
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ |
558,7 |
2106,0 |
304,0 |
352,0 |
376,0 |
14,4 |
115,8 |
106,8 |
17,9 |
|
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ |
524,1 |
2096,0 |
304,0 |
352,0 |
376,0 |
14,5 |
115,8 |
106,8 |
17,9 |
|
НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ |
305,5 |
300,0 |
78,0 |
84,0 |
92,0 |
26,0 |
107,7 |
109,5 |
30,7 |
|
Налог на доходы физических лиц |
305,5 |
300,0 |
78,0 |
84,0 |
92,0 |
26,0 |
107,7 |
109,5 |
30,7 |
|
НАЛОГИ НА ТОВАРЫ, РЕАЛИЗУЕМЫЕ НА ТЕРРИТОРИИ РФ |
0 |
1541,0 |
0 |
0 |
0 |
0,0 |
0 |
0 |
0,0 |
|
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ |
0 |
1541,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0 |
0 |
0,0 |
|
НАЛОГИ НА СОВОКУПНЫЙ ДОХОД |
10,5 |
10,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
10,0 |
100,0 |
100,0 |
10,0 |
|
Единый сельскохозяйственный налог |
10,5 |
10,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
10,0 |
100,0 |
100,0 |
10,0 |
|
НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО |
187,6 |
235,0 |
215,0 |
250,0 |
275,0 |
91,5 |
116,3 |
110,0 |
117,0 |
|
Налог на имущество физических лиц |
32,7 |
35,0 |
45,0 |
50,0 |
55,0 |
128,6 |
111,1 |
110,0 |
157,1 |
|
Земельный налог |
154,9 |
200,0 |
170,0 |
200,0 |
220,0 |
85,0 |
117,6 |
110,0 |
110,0 |
|
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА, СБОРЫ |
20,4 |
10,0 |
10,0 |
17,0 |
8,0 |
100,0 |
170,0 |
47,1 |
80,0 |
|
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ПЕРЕРАСЧЕТЫ ПО ОТМЕНЕННЫМ НАЛОГАМ, СБОРАМ И ИНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ ПЛАТЕЖАМ |
0,1 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
Начиная с 2015 года, темпы роста поступлений налоговых доходов к предшествующему году имеют тенденцию к увеличению – с 14,5% в 2015 году до 115,8% в 2016 году, и 106,8% в 2017 году.
Поступление налога на доходы физических лиц в бюджет на 2015 год прогнозируется в сумме 78,0 тыс. рублей, что на 222,0 тыс. рублей ниже уровня бюджета 2014 года, уменьшение составляет 74,0%. В структуре налоговых доходов бюджета на долю налога на доходы физических лиц в 2015 году приходится 25,6%, в 2016 и 2017 годах соответственно 23,9% и 24,5%.
Расчет доходов бюджета по налогу на доходы физических лиц произведен исходя из оценки поступления налога в 2014 году, скорректированной на темпы роста фонда оплаты труда 2015 года к 2014 году.
В плановом периоде 2016 и 2017 годов доходы бюджета по НДФЛ прогнозируются в объеме 84,0 и 92,0 тыс. рублей, темпы роста налога к предыдущему году составят 107,7 и 109,5 процента соответственно. Снижение доходов по налогу на доходы физических лиц 2017 года к плановому уровню бюджета 2014 года составит 69,3 процента.
Единый сельскохозяйственный налог запланирован в бюджете на 2015 год в сумме 1,0 тыс. рублей, что на 9,0 тыс. рублей, или на 90,0% ниже уровня 2014 года. Доходы бюджета на 2016-2017 год от единого сельскохозяйственного налога планируются в сумме 1,0 тыс. рублей. В структуре налоговых доходов бюджета на долю единого сельскохозяйственного налога в 2015 году приходится 0,3%
Прогнозный объем поступлений налога на имущество физических лиц на 2015 год рассчитан в сумме 45,0 тысяч рублей, что выше уровня 2014 года на 10,0 тыс. рублей или на 28,6%. Доходы бюджета по указанному налогу прогнозируются на 2016 и 2017 годы в сумме 50,0 тысяч рублей и 55,0 тысяч рублей с ростом к предыдущему периоду на 11,1% и 10,0% соответственно. В структуре налоговых доходов бюджета на долю налога на имущество физических лиц в 2015 году приходится 14,8%.
Прогноз поступлений по земельному налогу на 2015 год рассчитан в сумме 170,0 тыс. рублей, что на 30,0 тыс. рублей или на 15,0% ниже уровня 2014 года. Доходы бюджета по земельному налогу прогнозируются на 2016 и 2017 годы в сумме 200,0 тыс. рублей и 220,0 тысяч рублей, с ростом к предыдущему периоду на 17,6% и 10,0% соответственно. В структуре налоговых доходов бюджета на долю земельного налога в 2015 году приходится 55,9%.
Доходы бюджета по поступлению государственной пошлины на 2015 год прогнозируется в сумме 10,0 тыс. рублей, что соответствует уровню 2014 года.
Проектом бюджета на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 года неналоговые доходы не предусмотрены. Отмечено отсутствие информации в пояснительной записке, обосновывающей отсутствие неналоговых доходов.
Безвозмездные поступления в 2015 году в структуре доходов бюджета занимают 90,1%, в 2016 году 88,9%, в 2017 году 88,6%.
Структура безвозмездных поступлений на 2015 -2017 год
Таблица №6
|
Наименование |
Испол-нение 2013 года |
Струк-тура,% |
Перво-нач. бюджет 2014 года |
Структура,% |
Прог-ноз 2015 года |
Структура,% |
Прог-ноз 2016 года |
Структура,% |
Прог-ноз 2017 года |
Структура,% |
|
|
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ |
3186,5 |
100,0 |
2273,6 |
100,0 |
2767,7 |
100,0 |
2829,9 |
100,0 |
2926,9 |
100,0 |
|
|
Дотации бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований |
3066,6 |
96,2 |
2202,0 |
96,9 |
2701,0 |
97,6 |
2765,0 |
97,7 |
2862,0 |
97,8 |
|
|
Субсидии бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований (межбюджетные субсидии) |
50,0 |
1,6 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
Субвенции бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований |
69,9 |
2,2 |
71,6 |
3,1 |
66,7 |
2,4 |
64,9 |
2,3 |
64,9 |
2,2 |
В структуре безвозмездных поступлений наибольший удельный вес занимают дотации:
- в 2015 году- 97,6%;
- в 2016 году – 97,7%;
- в 2017 году – 97,8%.
Динамика прогнозируемого поступления безвозмездных поступлений в 2014 - 2017 годах
Таблица №7, тыс. рублей
|
Наименование |
Испол-нение 2013 года |
Первонач. бюд-жет 2014 года |
Прог-ноз 2015 года |
Прог-ноз 2016 года |
Прог-ноз 2017 года |
Темп роста доходов, % |
|||
|
к предыдущему году |
2017 год к б-ту 2014 |
||||||||
|
2015 год к бюд-жету 2014 года |
2016 год |
2017 год |
|||||||
|
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ |
3186,5 |
2273,6 |
2767,7 |
2832,4 |
2926,9 |
121,7 |
102,3 |
103,3 |
128,7 |
|
Дотации бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований |
3066,6 |
2202,0 |
2701,0 |
2765,0 |
2862,0 |
122,7 |
102,4 |
103,5 |
130,0 |
|
Субсидии бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований (межбюджетные субсидии) |
50,0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Субвенции бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований |
69,9 |
71,6 |
66,7 |
67,4 |
64,9 |
93,2 |
101,0 |
96,3 |
90,6 |
Дотации в 2015-2017 годах имеют тенденцию к увеличению, так темп роста в 2016 году составляет 102,4%, в 2017 году – 103,5%. Субвенции имеют тенденцию к снижению с 101,0% до 90,6%.
Отмечено отсутствие информации в пояснительной записке, обосновывающей увеличение объема безвозмездных поступлений по сравнению с уровнем 2014 года.
Анализ расходной части проекта бюджета
Объем расходов, определенный в решении «О бюджете Влазовичского сельского поселения на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» составляет:
- 2015 год – 3071,7 тыс. рублей;
- 2016 год – 3184,4 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 79,6 тыс. рублей;
- 2017 год –3302,9 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы 165,1 тыс. рублей.
Частью 3 статьи 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации определено, что общий объем условно утвержденных расходов в случае утверждения бюджета на очередной финансовый год и на плановый период на первый год планового периода устанавливается в объеме не менее 2,5% общего объема расходов бюджета, на второй год планового периода - в объеме не менее 5,0% общего объема расходов бюджета. Объем условно утвержденных расходов в расходах бюджета на 2016-2017 годы соответствует по уровню требованиям, определенным Бюджетным кодексом Российской Федерации.
По отношению к объему расходов, утвержденному на 2014 год расходы, определенные в проекте решения на 2015 год ниже на 29,9%.
Приоритетным направлением расходов бюджета Влазовичского сельского поселения на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов являются общегосударственные вопросы.
Анализ структуры расходов бюджета за 2013-2017 год
Таблица№8
|
Наименование разделов
|
Раз-дел
|
2013 год |
2014 год |
2015 год |
2016 год |
2017 год |
|||||
|
тыс. руб. |
%% |
тыс. руб. |
%% |
тыс. руб. |
%% |
тыс. руб. |
%% |
тыс. руб. |
%% |
||
|
ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ |
01 |
1899,3 |
50,8 |
1928,6 |
44,0 |
1964,2 |
63,9 |
1960,0 |
61,6 |
1975,0 |
59,8 |
|
НАЦИОНАЛЬНАЯ ОБОРОНА |
02 |
50,8 |
1,4 |
52,5 |
1,2 |
57,2 |
1,9 |
57,9 |
1,8 |
55,3 |
1,7 |
|
НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАС-НОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬ-НАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ |
03 |
0,0 |
0,0 |
15,0 |
0,3 |
15,0 |
0,5 |
15,0 |
0,5 |
15,0 |
0,5 |
|
НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА |
04 |
57,7 |
1,5 |
1611,0 |
36,8 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬ-НОЕ ХОЗЯЙСТВО |
05 |
167,0 |
4,5 |
257,1 |
5,9 |
347,1 |
11,3 |
347,1 |
10,9 |
352,1 |
10,7 |
|
КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ |
08 |
1562,8 |
41,8 |
515,4 |
11,8 |
688,2 |
22,4 |
724,8 |
22,8 |
740,4 |
22,4 |
|
УСЛОВНО УТВЕРЖДЕННЫЕ РАСХОДЫ |
99 |
0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
79,6 |
2,5 |
165,1 |
5,0 |
|
ИТОГО РАСХОДОВ: |
|
3737,6 |
100,0 |
4379,6 |
100,0 |
3071,7 |
100,0 |
3184,4 |
100,0 |
3302,9 |
100,0 |
Наибольший удельный вес в 2015 году занимают расходы по разделу 01 «Общегосударственные вопросы», объем которых составляет – 63,9% (1964,2 тыс. рублей), в 2016 году – 61,6% (1960,0 тыс. рублей), в 2017 году – 59,8% (1975,0 тыс. рублей).
Динамика расходов бюджета за 2015-2017 год
Таблица№9, тыс. рублей
|
Наименование разделов |
Раз-дел |
2013 год |
2014 год |
2015 год |
2016 год |
2017 год |
Темпы прироста (снижения) расходов, % |
|||
|
к предыдущему году |
2016 к 2013 |
|||||||||
|
2014г. |
2015г. |
2016г. |
||||||||
|
ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ |
01 |
1 899,3 |
1 928,6 |
1 964,2 |
1 960,0 |
1 975,0 |
1,8 |
-0,2 |
0,8 |
2,4 |
|
НАЦИОНАЛЬНАЯ ОБОРОНА |
02 |
50,8 |
52,5 |
57,2 |
57,9 |
55,3 |
9,0 |
1,2 |
-4,5 |
5,3 |
|
НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ |
03 |
0,0 |
15,0 |
15,0 |
15,0 |
15,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА |
04 |
57,7 |
1 611,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
-100,0 |
0 |
0 |
-100,0 |
|
ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО |
05 |
167,00 |
257,10 |
347,1 |
347,1 |
352,1 |
35,0 |
0,0 |
1,4 |
37,0 |
|
КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ |
08 |
1 562,8 |
515,4 |
688,2 |
724,8 |
740,4 |
33,5 |
5,3 |
2,2 |
43,7 |
|
УСЛОВНО УТВЕРЖДЕННЫЕ РАСХОДЫ |
99 |
0 |
0,0 |
0,0 |
79,6 |
165,1 |
0,0 |
0,0 |
107,4 |
0,0 |
|
ИТОГО РАСХОДОВ: |
|
3 737,6 |
4 379,6 |
3 071,7 |
3 184,4 |
3 302,9 |
-29,9 |
3,7 |
3,7 |
-24,6 |
Не значительное увеличение расходов в 2015 году к уровню 2014 года отмечаются по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 35,0%. Отсутствуют расходы в 2015 году по разделу 04 «Национальная экономика».
Информация о планируемых расходах бюджета на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов в разрезе разделов представлена далее.
Расходы бюджета по разделу 01 «Общегосударственные вопросы» определены в решении в следующих объемах:
2015 год – 1964,2 тыс. рублей;
2016 год – 1960,0 тыс. рублей;
2017 год – 1975,0 тыс. рублей.
Распределение бюджетных ассигнований по подразделам, а также темп роста (снижения) расходов по сравнению с текущим годом представлены в следующей таблице.
Таблица№10, тыс. рублей
|
Наименование разделов |
Раз-дел |
Под-раз-дел |
2013 год |
2014 год |
2015 год |
Темпы при-роста (сниже-ния) расходов, % |
|
|
ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ |
01 |
|
1 899,3 |
1 923,6 |
1 964,2 |
102,1 |
|
|
Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования |
01 |
02 |
385,2 |
392,8 |
414,5 |
105,5 |
|
|
Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций |
01 |
04 |
1 503,1 |
1 490,8 |
1 529,7 |
102,6 |
|
|
Резервные фонды |
01 |
11 |
11,0 |
40,0 |
20,0 |
-50,0 |
Анализ динамики расходов бюджета по данному разделу показывает, что расходы 2015 года, по сравнению с 2014 годом, увеличатся на 2,1%, за счет увеличения расходов по подразделу 01 02 «Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования» на 5,5%. В общем объеме расходов бюджета расходы раздела 01 «Общегосударственные вопросы» в 2015 году составят 63,9 процентов. Отмечено отсутствие информации в пояснительной записке, обосновывающей увеличение объема расходов по сравнению с 2014 годом.
Расходы по разделу 02 «Национальная оборона» определены в следующих объемах:
2015 год – 57,2 тыс. рублей;
2016 год – 57,9 тыс. рублей;
2017 год – 55,3 тыс. рублей.
Планируемые расходы 2015 года по мобилизационной и вневойсковой подготовке по сравнению с уровнем бюджетных расходов 2014 года (52,5 тыс. рублей) выше на 4,7 тыс. рублей, или на 9,0%. Доля расходов по разделу национальная оборона в структуре бюджета в 2015 году составит 1,9%.
Расходы по разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» определены в следующих объемах:
2015 год – 15,0 тыс. рублей;
2016 год – 15,0 тыс. рублей;
2017 год – 15,0 тыс. рублей.
Планируемые расходы 2015 года по обеспечению пожарной безопасности по сравнению соответствует уровню бюджетных расходов 2014 года (15,0 тыс. рублей). Доля расходов по разделу национальная оборона в структуре бюджета в 2015 году составит 0,5%.
Расходы по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» определены в проекте бюджета в объемах:
на 2015 год – 347,1 тыс. рублей;
на 2016 год – 347,1 тыс. рублей;
на 2017 год – 352,1 тыс. рублей.
Анализ динамики расходов проекта бюджета по данному разделу характеризует увеличение расходов на 2015 год по сравнению с текущим годом.
Таблица№11, тыс. рублей
|
Наименование разделов |
Раз-дел |
Под-раз-дел |
2013 год |
2014 год |
2015 год |
Темпы прироста (снижения) расходов, % |
|
|
ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО |
05 |
|
167,0 |
257,1 |
347,1 |
135,0 |
|
|
Коммунальное хозяйство |
05 |
02 |
0,0 |
5,0 |
0,0 |
-100 |
|
|
Благоустройство |
05 |
03 |
167,0 |
252,1 |
347,1 |
137,7 |
Увеличение расходов 2015 года к уровню 2014 года составляет 90,0 тыс. рублей, темп увеличения – 135,0%.
Расходы по подразделу 02 «Коммунальное хозяйство» в 2015 году отсутствуют, по подразделу 03 «Благоустройство» увеличились к уровню 2014 года на 37,7%. Отмечено отсутствие информации в пояснительной записке, обосновывающей увеличение объема расходов в 2015 году по сравнению с 2014 годом. В общем объеме расходов бюджета расходы раздела 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» в 2015 году составят 11,3%.
Расходы по разделу 08 «Культура и кинематография» определены в проекте бюджета в объемах:
2015 год – 688,2 тыс. рублей;
2016 год – 724,8 тыс. рублей;
2017 год – 740,4 тыс. рублей.
Распределение бюджетных ассигнований по подразделам, а также темп роста (снижения) расходов по сравнению с текущим годом представлены в следующей таблице.
Таблица№12, тыс. рублей
|
Наименование разделов |
Раз-дел |
Под-раз-дел |
2013 год |
2014 год |
2015 год |
Темпы прироста (сниже-ния) расходов, % |
|
|
КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ |
08 |
|
1 562,8 |
515,4 |
688,2 |
133,5 |
|
|
Культура |
08 |
01 |
1 562,8 |
515,4 |
688,2 |
133,5 |
Планируемые расходы 2015 года по сравнению с уровнем бюджетных расходов 2014 года выше на 172,8 тыс. рублей, или на 33,5%. Доля расходов по разделу культура и кинематография в структуре бюджета в 2015 году составит 22,4%. Отмечено отсутствие информации в пояснительной записке, обосновывающей снижение объема расходов в 2015 году по сравнению с 2014 годом.
В структуре органов местного самоуправления Влазовичского сельского поселения выделен главный распорядитель средств бюджета – Влазовичская сельская администрация.
Программная часть бюджета Влазовичского сельского поселения
Проект бюджета на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов сформирован по программно-целевому принципу, предусматривающему формирование расходов исходя из целей, установленных двумя муниципальными программами.
В нарушение с ч. 2 ст.179 Бюджетного кодекса РФ долгосрочные целевые программы, предлагаемые к финансированию начиная с очередного финансового года, подлежат утверждению местной администрацией муниципального образования не позднее одного месяца со дня внесения проекта решения о бюджете в представительный орган. В нарушение указанной статьи Влазовичской сельской администрацией в проект решения внесены целевые программы: «Реализация полномочий Влазовичского сельского поселения (2015 - 2017 годы)» и «Управление муниципальными финансами Влазовичского сельского поселения (2015 - 2017 годы)» утвержденные постановлением Влазовичской сельской администрацией от 10.11.2014 года №171, №172.
К проверке были представлены:
- Порядок по разработке и реализации муниципальных программ;
- Перечень муниципальных программ (Постановление Влазовичской сельской администрации от 10.11.2014г. №170-1);
- Паспорта муниципальных программ с приложениями.
В Влазовичском сельском поселении программы разрабатываются в соответствии с Порядком, утвержденным Постановлением Влазовичской сельской администрацией от 10.11.2014 года №170 «Об утверждении порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ Влазовичского сельского поселения» (далее-Порядок).
Целевые программы являются одним из важнейших инструментов бюджетирования, ориентированного на результат, обеспечивающие реализацию целей и приоритетных направлений социально-экономического развития поселения.
Сведения о количестве целевых программ и об объемах бюджетных ассигнований, предусмотренных на их реализацию в 2015-2017 годах в проекте Решения о бюджете, приведены в следующей таблице:
Таблица №13, тыс. рублей
|
Показатели |
2013 год испол-нение |
2014 год
|
Прогноз |
||
|
2015 год |
2016 год |
2017 год |
|||
|
Количество целевых программ (ед.) |
0 |
2 |
2 |
2 |
2 |
|
Объем ассигнований на целевые программы, тыс. рублей |
0 |
3941,8 |
2637,2 |
2664,8 |
2692,7 |
|
Общий объем расходов, тыс. рублей |
3737,6 |
4379,6 |
3071,7 |
3184,4 |
3302,9 |
|
Доля расходов на целевые программы в общем объеме расходов бюджета, % |
0 |
90,0 |
85,9 |
83,7 |
81,5 |
В проекте решения на 2015 год количество программ осталось неизменным по сравнению с 2014 годом, при этом объемы бюджетных ассигнований на муниципальные программы уменьшились. Расходы на реализацию целевых программ в 2015 году составляют 2637,2 тыс. рублей, что ниже уровня 2014 года на 1304,6 тыс. рублей, или на 33,1%. Доля расходов на целевые программы в 2015 году соответствует 85,9% объема расходов бюджета, на 2016 год – 83,7%, на 2017 год – 81,5% соответственно. Тогда как планом 2014 года расходы на программные мероприятия предусматривались в сумме 3941,8 тыс. руб., что составляет 90,0% в общих расходах бюджета.
Анализ распределения расходов бюджета
по муниципальным программам на 2015-2017 годы
Таблица №14, тыс. рублей
|
Наименование |
Код МП |
2014 год |
2015 год |
2016 год |
2017 год |
|
Реализация полномочий органов местного самоуправления Влазовичского сельского поселения (2015- 2017 годы) |
01 |
3889,3 |
2580,0 |
2606,9 |
2637,4 |
|
Управление муниципальными финансами Влазовичского сельского поселения (2015 - 2017 годы) |
02 |
52,5 |
57,2 |
57,9 |
55,3 |
|
Итого: |
|
3941,8 |
2637,2 |
2664,8 |
2692,7 |
При сравнительном анализе распределения расходов установлено, что в 2015 году по сравнению с 2014 годом по программе «Реализация полномочий органов местного самоуправления Влазовичского сельского поселения (2015- 2017 годы)» расходы уменьшены на 1309,3 тыс. рублей, или на 33,7%, по программе «Управление муниципальными финансами Влазовичского сельского поселения (2015 - 2017 годы)» расходы увеличены на 4,7 тыс. рублей, или на 8,9%.
Анализ распределения расходов бюджета по муниципальным программам в сравнении с паспортами программ
на 2015 год
Таблица №15, тыс. рублей
|
Наименование |
КодМП |
Паспорт муници-пальной програм-мы (весь период реализации), тыс. рублей |
2015 год |
||
|
Паспорт МП, тыс. рублей |
Решение, тыс. рублей |
Откло-нение решения от паспорта МП, тыс. рублей |
|||
|
Реализация полномочий органов местного самоуправления Влазовичского сельского поселения (2015- 2017 годы) |
01 |
5217,4 |
2580,0 |
2580,0 |
0 |
|
Управление муниципальными финансами Влазовичского сельского поселения (2015 - 2017 годы) |
02 |
170,4 |
57,2 |
57,2 |
0 |
|
Итого: |
|
5 387,80 |
2 637,20 |
2 637,20 |
0,00 |
Следует отметить, что при анализе объемов финансирования предусмотренных паспортами программ и объемов, предлагаемых к утверждению проектом решения «О бюджете Влазовичского сельского поселения на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» отклонений не установлено.
Наибольший объем финансирования запланирован на реализацию мероприятий муниципальной программы «Реализация полномочий органов местного самоуправления Влазовичского сельского поселения (2015 - 2017 годы)». На реализацию данной программы в 2015 году запланировано 2580,0 тыс. рублей, или 97,8% программной части расходов бюджета, в 2016 году – 2606,9 тыс. рублей, или 97,8%, в 2017 году - 2637,4 тыс. рублей, или 97,9% соответственно.
Структура финансирования муниципальной программы
«Реализация полномочий органов местного самоуправления Влазовичского сельского поселения (2015 - 2017 годы)» по группам видов расходов в 2014-2015 годах
Таблица №16, тыс. рублей
|
Расходы |
Вид расхо-дов |
2014 год |
2015 год |
||
|
тыс. рублей |
%% |
тыс. рублей |
%% |
||
|
выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными органами, казенными учреждениями |
100 |
1031,3 |
24,5 |
1054,4 |
40,9 |
|
закупка товаров, работ и услуг для муниципальных нужд |
200 |
2226,2 |
43,1 |
730,4 |
28,3 |
|
межбюджетные трансферты |
500 |
0 |
0 |
688,2 |
26,7 |
|
предоставление субсидий автономным учреждениям и некоммерческим организациям |
600 |
515,4 |
28,1 |
0,0 |
0,0 |
|
иные бюджетные ассигнования |
800 |
116,4 |
4,3 |
107,0 |
4,1 |
|
Итого расходов: |
|
3889,3 |
100 |
2580,0 |
100,0 |
В структуре финансирования данной муниципальной программы в 2015 году по группам видов расходов наибольший процент приходится на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными органами, казенными учреждениями – 40,9%.
Структура финансирования муниципальной программы
«Управление муниципальными финансами Влазовичского сельского поселения (2015 - 2017 годы)» по группам видов расходов в 2014-2015 годах
Таблица №17, тыс. рублей
|
Расходы |
Вид расхо-дов |
2014 год |
2014 год |
||
|
тыс. |
%% |
тыс. |
%% |
||
|
рублей |
рублей |
||||
|
выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными органами, казенными учреждениями |
100 |
42,7 |
89,0 |
42,7 |
74,7 |
|
закупка товаров, работ и услуг для муниципальных нужд |
200 |
9,8 |
11,0 |
14,5 |
25,3 |
|
Итого расходов |
|
52,5 |
100 |
57,2 |
100 |
В структуре финансирования данной муниципальной программы по группам видов расходов наибольший процент приходится на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными органами, казенными учреждениями – 74,7%.
Согласно пункту 19 раздела III «Основание и этапы разработки муниципальной программы» Порядка основные параметры утвержденных муниципальных программ подлежат отражению в прогнозе социально-экономического развития Влазовичского сельского поселения.
Согласно указанному Порядку, основными параметрами муниципальной программы являются, в том числе, показатели (индикаторы), а также конечные результаты реализации муниципальной программы.
Следует отметить, что основные параметры, утвержденные программами на 2014 – 2016 годы, в прогнозе социально-экономического развития Влазовичского сельского поселения на период 2015 – 2017 годов не отражены.
Провести анализ муниципальных программ не представляется возможным в связи с отсутствием в представленных программах основных частей программ и приложений. К проверке представлен только паспорта программ с отсутствием пояснений и показателей (индикаторов).
Муниципальные программы «Реализация полномочий органов местного самоуправления Влазовичского сельского поселения» (2015 – 2017 годы)» и «Управление муниципальными финансами Влазовичского сельского поселения (2015 - 2017 годы)» не соответствуют утвержденному Порядку разработки, реализации и оценке эффективности муниципальных программ сельского поселения и нуждаются в доработке и уточнении отдельных показателей программ.
Выводы
Проект решения Влазовичской сельской администрацией внесен в Контрольно-счётную палату Суражского муниципального района 20.11.2014г., что является нарушением п.1 ст. 185 Бюджетного кодекса.
В соответствии со статьёй 184.2 Бюджетного Кодекса РФ, одновременно с проектом Решения представлены документы в полном объеме.
Общий объем доходов и общий объем расходов бюджета в 2015 году предусмотрен в сумме 3071,7 тыс. рублей, что ниже уровня 2014 года на 1307,9 тыс. руб. или на 29,9%.
Налоговые и неналоговые доходы в 2015 году предусмотрены в сумме 304,0 тыс. рублей, что на 1802,0 тыс. руб. или 85,6% ниже уровня предыдущего года. Безвозмездные поступления в 2015 году предусмотрены в сумме 2767,7 тыс. рублей, что на 494,1 тыс. рублей или 21,7% выше предыдущего года. Дефицит бюджета не предусмотрен.
Наибольший удельный вес в структуре доходов бюджета на 2015 год будут составлять безвозмездные поступления 90,1%.
Основную долю налоговых доходов бюджета в трехлетней перспективе по-прежнему будет составлять земельный налог.
Объем расходов, определенный в решении «О бюджете Влазовичского сельского поселения на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» составляет:
- 2015 год – 3071,7 тыс. рублей;
- 2016 год – 3184,4 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 79,6 тыс. рублей;
- 2017 год –3302,9 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы 165,1 тыс. рублей.
Приоритетным направлением расходов бюджета Влазовичского сельского поселения на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов являются общегосударственные вопросы, объем которых составляет – 63,9% от общих расходов бюджета.
Не значительное увеличение расходов в 2015 году к уровню 2014 года отмечаются по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 35,0%. Отсутствуют расходы в 2015 году по разделу 04 «Национальная экономика».
Проект бюджета на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов сформирован по программно-целевому принципу, предусматривающему формирование расходов исходя из целей, установленных двумя муниципальными программами.
В нарушение ч. 2 ст.179 Бюджетного кодекса РФ Влазовичской сельской администрацией в проект решения внесены целевые программы: «Реализация полномочий Влазовичского сельского поселения (2015 - 2017 годы)» и «Управление муниципальными финансами Влазовичского сельского поселения (2015 - 2017 годы)» утвержденные постановлением Влазовичской сельской администрацией от 10.11.2014 года №171, №172, т. е. в нарушение срока.
В прогнозе социально-экономического развития Влазовичского сельского поселения на период 2015 – 2017 годов не отраженны основные параметры, утвержденные программами на 2014 – 2016 годы.
Муниципальные программы «Реализация полномочий органов местного самоуправления Влазовичского сельского поселения» (2015 – 2017 годы)» и «Управление муниципальными финансами Влазовичского сельского поселения (2015 - 2017 годы)» не соответствуют утвержденному Порядку разработки, реализации и оценке эффективности муниципальных программ сельского поселения и нуждаются в доработке и уточнении отдельных показателей программ.
Врио Председателя
Контрольно-счетной палаты
Суражского муниципального района И.М. Волкович