Контрольно-счетная палата Суражского муниципального района

243 500, Брянская область, г. Сураж, ул. Ленина, 40  Тел. (48330) 2-11-45, E-mail:c.palata@yandex.ru

Заключение

Контрольно-счетной палаты Суражского муниципального района

по результатам экспертно-аналитического мероприятия

«Экспертиза проекта Решения

«О бюджете Суражского муниципального района на 2016 год»»

г. Сураж                                                                                                      11.12.2015г.

Общие положения

Заключение по результатам экспертно-аналитического мероприятия «Экспертиза проекта Решения «О бюджете Суражского муниципального района на 2016 год» подготовлено Контрольно-счётной палатой Суражского муниципального района (далее - Заключение), в соответствии с бюджетными полномочиями  определёнными статьёй 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации, положениями Федерального закона от 07.02.2011г. №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Положением о порядке составления, рассмотрения и утверждения бюджета Суражского муниципального района, утверждённым Решением Суражского районного Совета народных депутатов от 21.10.2015 №117 и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, Брянской области, органов местного самоуправления Суражского муниципального района.

На рассмотрение в Контрольно-счётную палату Суражского муниципального района администрацией Суражского района проект решения внесен 01.12.2015г., что соответствует пункту 1 статьи 185 Бюджетного Кодекса РФ, п. 1 ст. 4 Положения о порядке составления, рассмотрения и утверждения бюджета Суражского района (с учетом решения Суражского районного Совета народных депутатов от 21.10.2015 года №124).

В нарушение статьи 184.2 Бюджетного Кодекса РФ, одновременно с проектом Решения не представлена пояснительная записка к проекту бюджета Суражского района на 2016 год.

Оценка соответствия проекта Решения о бюджете сведениям и документам, являющихся основанием его составления, осуществлялась с учётом необходимости реализации положений Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 04 декабря 2014 года (в части бюджетной политики), основных направлениях бюджетной и налоговой политики Суражского района на 2016 - 2018 годы, прогноза социально-экономического развития Суражского района на 2016 - 2018 годы, целей муниципальных программ (проектов муниципальных программ, проектов изменений указанных программ).

Параметры прогноза исходных макроэкономических показателей для составления проекта местного бюджета

Прогноз социально-экономического развития Суражского района
на 2016 год на период до 2018 года разработан на основе основных макроэкономических показателей социально-экономического развития района за предыдущие годы, ожидаемых итогов за 2015 год, целевых показателей, установленных Указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года №596-606, а также с учетом сценарных условий развития экономики Брянской области и РФ на 2015-2017 годы.

Отдел экономики  и инвестиционной деятельности администрации Суражского района формирует предварительный и уточненный прогнозы социально-экономического развития Суражского района  и представляет их в финансовый отдел администрации Суражского района.

Разработка прогноза социально-экономического развития Суражского района на период до 2018 года осуществлялась по двум вариантам. В качестве основного при разработке проекта районного бюджета на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов принят 2 вариант прогноза умеренно-оптимистический.

Макроэкономические условия разработки прогноза социально-экономического развития Суражского района на 2016 год и на плановый период до 2018 года (далее - прогноз), характеризуются экономическим ростом.

Прогноз социально-экономического развития на очередной финансовый год и плановый период разрабатывается путем уточнения параметров планового периода и добавления параметров второго года планового периода. В приложениях к прогнозу должны приводиться статистические материалы к анализу развития территории и данные по социально-экономическому положению муниципального образования.

В составе прогноза представлены основные показатели социально-экономического развития Суражского района на 2016 год и плановый период 2017-2018гг..

Демографическая ситуация в Суражском районе не получит существенных изменений и продолжится тенденция сокращения населения.

Основные показатели демографической ситуации

Таблица №1

Показатели	Оценка 2015 года	Прогноз
		2016 год	2017 год	2018 год
Среднегодовая численность населения, чел.	23356	23112	23015	22936
Коэффициент рождаемости	8,5	8,5	8,4	8,4
Коэффициент смертности	19,2	19,2	19,1	19,1
Число прибывших на территорию города Суража, чел.	1150	1450	1490	1510
Число выбывших с территории города Суража, чел.	1534	1502	1470	14560

Основным направлением улучшения демографической ситуации остается повышение рождаемости. Миграционный прирост населения не является решением демографической проблемы.

Среднегодовая численность экономически активного населения в Суражском районе в среднесрочной перспективе останется практически на одном уровне в переделах 11800 человек. Уровень зарегистрированной безработицы на 01.01.2016 года составит 1,7%.

Основные показатели занятости населения

Таблица №2

Показатели	Оценка 2015 года	Прогноз
		2016 год	2017 год	2018 год
Численность населения в трудоспособном возрасте, чел.	13440	13437	13418	13405
Экономически активное население (возраст с 15 до 72 лет), чел.	11900	11850	11820	11800
Общая численность безработных, чел.	202	201	189	177
Уровень безработицы, %	1,7	1,7	1,6	1,5
Среднемесячная номинальная начисленная заработная плата одного работника по полному кругу предприятий, рублей	20478,7	22322,7	23993,1	25527,2
Величина прожиточного минимума в среднем на душу населения в месяц, рублей	8322,4	9147,0	9514,0	10120,0

Первостепенной задачей является обеспечение рабочими местами экономически активного населения, их финансовая поддержка с целью закрепления трудовых ресурсов в районе. С ростом заработной платы растет и величина прожиточного минимума.

Промышленность Суражского района представляет градообразующее предприятие ЗАО «Пролетарий». Увеличение темпов роста промышленного производства связано с оживлением производственной деятельности, с техническим перевооружением и модернизацией градообразующего предприятия.

Основные показатели, характеризующие промышленность

Таблица №3

Показатели	Оценка 2015 года	Прогноз
		2016 год	2017 год	2018 год
Объем отгруженных товаров собственного производства, млн. рублей	3233,0	4823,3	5157,8	5240,3

В 2016-2018 годах прогнозируется постепенное восстановление положительной динамики в промышленном производстве.

В Суражском районе реализуется государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия. На средства выделяемые программой субсидируется продукция животноводства.

Основные показатели, характеризующие сельское хозяйство

Таблица №4

Показатели	Оценка 2015 года	Прогноз
		2016 год	2017 год	2018 год
Продукция сельского хозяйства, тыс. рублей	116198,0	119904,3	125767,2	132564,8
в т.ч. растениеводства, тыс. рублей	2600,0	2717,0	2877,3	3073,0
животноводства, тыс. рублей	113598,0	117187,3	122889,8	129491,8

В 2016-2018 годах прогнозируется увеличение объемов производства продукции сельского хозяйства, рост будет осуществляться за счет увеличения объемов продукции животноводства.

Инвестиции в основной капитал являются одним из основных факторов, способствующих достижению показателей в сфере материального производства.

Основные показатели, характеризующие инвестиции

Таблица №5

Показатели	Оценка 2015 года	Прогноз
		2016 год	2017 год	2018 год
Инвестиции в основной капитал за счет всех источников финансирования, тыс. рублей, в том числе:	1393230,0	180370,0	195550,0	155730,0
- собственные средства предприятий	43015,0	127870,0	129750,0	85320,0
- привлеченные средства	963080,0	61500,0	65800,0	70410,0

Основную долю в структуре инвестиций занимают собственные средства предприятий (прибыль, амортизация).

Потребительский рынок является узловым звеном экономики Суражского района, состоящий из предприятий розничной торговли и организаций, предоставляющих платные услуги.

Основные показатели, характеризующие потребительский рынок

Таблица №6

Показатели	Оценка 2015 года	Прогноз
		2016 год	2017 год	2018 год
Оборот розничной торговли, тыс. рублей	386868,5	408533,1	431819,5	458160,5
Оборот общественного питания, тыс. рублей	8708,4	9126,4	9454,9	9785,9
Объем платных услуг населению, тыс. рублей	57340,5	61641,1	65339,6	69390,6

Товарная насыщенность потребительского рынка будет носить устойчивый характер и в полной мере соответствовать платежеспособному спросу на важнейшие продукты питания.

Основным источником финансирования социальной сферы являются бюджеты всех уровней. Прогноз развития социальной сферы ориентирован на создание необходимых условий для удовлетворения минимальных потребностей всех групп населения в социальных услугах.

Основные показатели, характеризующие социальную сферу

Таблица №7

Показатели	Оценка 2015 года	Прогноз
		2016 год	2017 год	2018 год
Обеспеченность дошкольными учреждениями, мест на 1000 детей в возрасте от 1-6 лет	997,0	999,0	1003,0	1005,0
Обеспеченность населения больничными койками, коек на 10 тыс. населения	39,6	39,6	39,6	39,6
Обеспеченность населения общедоступными библиотеками, учреждений на 10 тыс. населения	12,39	12,39	12,39	12,39
Обеспеченность населения учреждениями культурно-досугового типа, учреждений на 10 тыс. населения	14,16	14,16	14,16	14,16

В соответствии с пунктом 1 статьи 169 Бюджетного кодекса РФ прогноз социально-экономического развития территории является основой для составления проекта бюджета.

При формировании проекта местного бюджета на 2016 год приняты меры, направленные на реализацию задач, поставленных в Бюджетном послании.

Согласно статьи 184.2 Бюджетного Кодекса Российской Федерации в документах и материалах, представляемых одновременно с проектом бюджета, представлены основные направления бюджетной и налоговой политики Суражского района на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов (далее по тексту – Основные направления).

В основных направлениях указано, что бюджетная и налоговая политика Суражского района формируется на основе приоритетов, определенных Президентом России в Бюджетном послании, указах от 7 мая 2012 года, а также основных направлений бюджетной и налоговой политики Российской Федерации на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов.

Администрацией Суражского района принимаются меры, направленные на обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджетной системы.

В соответствии с прогнозируемыми темпами роста потребительских цен запланирована индексация отдельных статей расходов, положенных в основу формирования местного бюджета на 2016 год, таких как:

- публичные нормативные обязательства и отдельные социальные выплаты – с 01.10.2016г. коэффициент индексации 1,064;

- увеличение расходов на оплату коммунальных услуг и средств связи с 01.01.2016г. в размере 1,07%.

В условиях кризиса запланирован ряд мер по оптимизации структуры бюджетных расходов. Определено, что бюджетная политика в первую очередь будет направлена на повышении эффективности действующих расходных обязательств. У главных распорядителей бюджетных средств запланировано уменьшение расходов на содержание в части расходов на хозяйственные нужды и пополнение материальных запасов, введен мораторий на увеличение штатной численности.

В соответствии с Бюджетным посланием государственные программы должны стать ключевым механизмом, с помощью которого увязываются стратегическое и бюджетное планирование. При этом особое внимание обращается на то, что конечная эффективность «программного» бюджета зависит от качества муниципальных программ, механизмов контроля за их реализацией.

В целях исполнения установки на формирование бюджетов в программном ключе, проект районного бюджета на 2016 год сформирован с применением «программной» классификации расходов бюджета на основе муниципальных программ. Муниципальные программы Суражского района в 2016 году охватывают более 98,8% расходов районного бюджета.

Общая характеристика

проекта решения «О бюджете Суражского района на 2016 год»

В соответствии с пунктом 6 статьи 52 Федерального закона от 06.10.2003г. №131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (далее – Закон №131-ФЗ) проект бюджета официально опубликован.

В соответствии с пп.2 пункта 3 статьи 28 Закона №131-ФЗ проект местного бюджета 10.12.2015 года был вынесен на публичные слушания.

Состав показателей, утверждаемых в проекте решения о бюджете, в полной мере соответствуют ст. 184 Бюджетного Кодекса РФ, п. 3 ст. 2  Положения о порядке составления, рассмотрения и утверждении бюджета.

В соответствии со статьей 174.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, проект бюджета сформирован в условиях действующего на день внесения проекта решения о бюджете законодательства о налогах и сборах и бюджетного законодательства с учетом изменений, вступающих в силу с 01 января 2016 года.

Исполнена статья 184.1 БК РФ в части состава показателей, утверждаемых в проекте бюджета Суражского района:

§ общий объем доходов бюджета на 2016 год  – 313111,7  тыс. рублей.

§ общий объем расходов бюджета на 2016 год –313111,7  тыс. рублей.

§ дефицит бюджета на 2016 год – в сумме 0 тыс. рублей.

Кроме того, в соответствии с указанной статьей, проектом установлены:

§ перечень главных администраторов доходов бюджета;

§ перечень главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета;

§ распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям, группам (группам и подгруппам) видов расходов либо по разделам, подразделам, целевым статьям муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности, группам (группам и подгруппам) видов расходов и (или) по целевым статьям муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности, группам (группам и подгруппам) видов расходов классификации расходов бюджетов на очередной финансовый год, а также по разделам и подразделам классификации расходов бюджетов в случаях, установленных соответственно Бюджетным Кодексом, законом субъекта Российской Федерации, муниципальным правовым актом представительного органа муниципального образования;

§ ведомственная структура расходов бюджета на очередной финансовый год;

§  общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств:

- на 2016 год – 18943,6 тыс. рублей.

§ объемы межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов бюджетной системы

-  на 2016 год  – 213739,7 тыс. рублей.

§ объемы межбюджетных трансфертов, предоставляемых другим бюджетам бюджетной системы:

-  на 2016 год  – 15605,9 тыс. рублей.

§ дополнительно проектом установлен размер резервного фонда Суражского района:

-  на 2016 год  – 200,0 тыс. рублей.

Размер резервного фонда в проекте бюджета на 2016 год не превышает установленное статьей 81 БК РФ ограничение 3,0% общего объема расходов.

Предоставление бюджетных кредитов и муниципальных гарантий Администрацией Суражского района в 2016 году не планируется.

Основные характеристики бюджета Суражского района на 2016 год

Таблица №8

Основные характеристики проекта бюджета	Испол-нение 2013 года	Испол-нение 2014 года	Ожи-даемое испол-нение бюд-жета 2015 года	Прогноз 2016 года	Откло-нение 2016г. от 2015г.	2016г. в % к 2015 году
Доходы всего,	367892,5	334679,4	363972,9	313111,7	-50861,2	86,0
налоговые и неналоговые	109326,3	73695,8	93290,0	99372,0	6082,0	106,5
безвозмездные поступления	258566,2	260983,6	270682,9	213739,7	-56943,2	79,0
Расходы	367108,3	330717,9	370056,7	313111,7	-56945,0	84,6
Дефицит	784,2	3961,5	-6083,8	0	6083,8	0,0

Общий объем доходов бюджета на 2016 год  предусмотрен в сумме 313111,7 тыс. рублей, что ниже ожидаемой оценки исполнения бюджета 2015 года на 50861,2 тыс. руб. или на 14,0%. 

Налоговые и неналоговые доходы предусмотрены в сумме 99372,0 тыс. рублей, что на 6082,0 тыс. руб. или 6,5% выше ожидаемой оценки исполнения бюджета 2015 года. Безвозмездные поступления предусмотрены в сумме 213739,7 тыс. рублей, что на 56943,2 тыс. руб. или 21,0% ниже ожидаемой оценки исполнения бюджета предыдущего года. 

Общий объем расходов в 2016 году предусмотрен в сумме 313111,7 тыс. рублей, что на 56945,0 тыс. рублей или 15,4% ниже ожидаемой оценки исполнения объёма расходов на 2015 год. Дефицит бюджета не предусмотрен. 

Анализ доходной части проекта районного бюджета

Формирование доходной части бюджета Суражского района на 2016 год производилось с учетом основных направлений бюджетной и налоговой политики муниципального образования Суражский район на  2016 - 2018 годы, прогноза социально-экономического развития Суражского района на 2016 - 2018 годы, а также ожидаемой оценки поступлений в бюджет района в 2015 году.

Динамика показателей доходной части бюджета в 2013 - 2016 годах

Таблица №9

Наименование	Испол-нение  2013 года	Испол-нение 2014 года	Ожи-даемое испол-нение бюд-жета 2015 года	Прогноз 2016 года	Прирост (снижение) доходов, тыс. руб.		Темп роста доходов, %
					2015 год к бюджету 2014 года	2016 год к бюджету 2015 года	2015 год к бюд-жету 2014 года	2016 год к бюд-жету 2015 года
НАЛОГОВЫЕ И НЕНА-ЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	109326,3	73695,8	93290,0	99372,0	19594,2	6082,0	126,6	106,5
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	104669,8	69799,2	88033,0	95330,0	18233,8	7297,0	126,1	108,3
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	4656,5	3896,6	5257,0	4042,0	1360,4	-1215,0	134,9	76,9
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	258566,2	260983,6	270682,9	213739,7	9699,3	-56943,2	103,7	79,0
ИТОГО ДОХОДОВ:	367892,5	334679,4	363972,9	313111,7	29293,5	-50861,2	108,8	86,0

Доходы проекта бюджета на 2016 год ниже оценки уровня бюджета за 2015 год на 14,0%. Данное снижение наблюдается за счет уменьшения суммы безвозмездных поступлений в 2016 году на 56943,2 тыс. рублей, или на 21,0% и неналоговых доходов на 1215,0 тыс. рублей, или на 23,1%. При этом планируется увеличение налоговых доходов в 2016 году по сравнению с ожидаемой оценкой исполнения бюджета 2015 года на 7297,0 тыс. рублей, или на 8,3%.

Анализ структуры доходов районного бюджета в 2013 - 2016 годах

Таблица №10

Показатель	Исполнение 2013 года		Исполнение 2014 года		Ожидаемое исполнение бюджета 2015 года		Прогноз 2016 года
	тыс. рублей	%%	тыс. рублей	%%	тыс. рублей	%%	тыс. рублей	%%
Доходы, всего	367892,5	100,0	334679,4	100,0	363972,9	100,0	313111,7	100,0
Налоговые доходы	104669,8	28,5	69799,2	20,9	88033	24,2	95330,0	30,4
Неналоговые доходы	4656,5	1,3	3896,6	1,2	5257,0	1,4	4042,0	1,3
Безвозмездные поступления	258566,2	70,3	260983,6	78,0	270682,9	74,4	213739,7	68,3

В прогнозируемом периоде 2016 года наибольший объем в структуре доходов занимают безвозмездные поступления – 68,3%, при этом снизившись к ожидаемой оценки исполнения бюджета 2015 года на 6,1 процентных пункта. Доля налоговых доходов бюджета составит в 2016 году 30,4%, увеличившись к ожидаемой оценки исполнения бюджета 2015 года на 6,2 процентных пункта. Доля неналоговых доходов бюджета составит в 2016 году 1,3%, уменьшившись к ожидаемой оценки исполнения бюджета 2015 года на 0,1 процентных пункта.

Налоговые доходы районного бюджета

Налоговые доходы районного бюджета на 2016 год прогнозируются в объеме 95330,0 тыс. рублей. Темп роста налоговых доходов к предшествующему году в 2016 году  прогнозируется в размере 108,3%. В 2016 году по-прежнему будет сохранятся зависимость доходной части бюджета от уплаты ряда налогов - на доходы физических лиц и на совокупный доход. Основную долю налоговых доходов районного бюджета в 2016 году будет составлять налог на доходы физических лиц.

Динамика прогнозируемого поступления налоговых доходов районного бюджета в 2013 - 2016 годах

Таблица №11, тыс. рублей

Наименование	Испол-нение 2013 года	Испол-нение 2014 года	Ожи-даемое испол-нение бюд-жета 2015 года	Прогноз 2016 года	Прирост (снижение) доходов, тыс. руб.		Темп роста доходов, %
					2015 г. к бюджету 2014 г.	2016 г. к бюджету 2015 г.	2015 г. к бюд-жету 2014 г.	2016 г. к бюд-жету 2015 г.
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	104669,8	69799,2	88033,0	95330,0	18233,8	7297,0	126,1	108,3
Налог на доходы физических лиц	89767,9	61682,5	67400,0	72552,0	5717,5	5152,0	109,3	107,6
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ	0	0	11869,0	13248,0	11869,0	1379,0	0	111,6
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	7164,4	0,0	0	0	0,0	0,0	0	0
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности	6613,0	7357,2	7405,0	8200,0	47,8	795,0	100,6	110,7
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения	291,4	197,4	150,0	130,0	-47,4	-20,0	76,0	86,7
Единый сельскохозяйственный налог	219,1	64,4	356,0	290,0	291,6	-66,0	552,8	81,5
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА, СБОРЫ	586,4	497,7	853,0	910,0	355,3	57,0	171,4	106,7
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ПЕРЕРАСЧЕТЫ ПО ОТМЕНЕННЫМ НАЛОГАМ, СБОРАМ И ИНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ ПЛАТЕЖАМ	27,6	0,0	0	0	0,0	0,0	0	0

Поступление налога на доходы физических лиц  в районный бюджет на 2016 год прогнозируется в сумме 72552,0 тыс. рублей, что на 5152,0 тыс. рублей, или на 7,6% выше ожидаемой оценки исполнения бюджета 2015 года. Дополнительный норматив отчислений от налога на доходы физических лиц в бюджет Суражского муниципального района на 2014 год запланирован в размере 38%.

В структуре налоговых доходов районного бюджета на долю налога на доходы физических лиц в 2016 году приходится 76,1%.

Акцизы на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации в 2016 году запланированы в сумме 13248,0 тыс. рублей, что выше ожидаемой оценки исполнения бюджета 2015 года на 1379,0 тыс. рублей, или на 11,6%. В структуре налоговых доходов бюджета на долю акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимых на территории РФ в 2016 году приходится 13,9%.

В расчетах прогноза поступления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на 2016 год в сумме 8200,0 тысяч рублей, что на 795,0 тыс. рублей или 10,7% выше ожидаемой оценки исполнения бюджета 2015 года. В структуре налоговых доходов бюджета на долю налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в 2016 году приходится 8,6%.

Доходы районного бюджета на 2016 год от единого сельскохозяйственного налога  планируются в сумме 290,0 тыс. рублей, что ниже ожидаемой оценки исполнения бюджета 2015 года на 66,0 тыс. рублей, или на 18,5%. В структуре налоговых доходов бюджета на долю единого сельскохозяйственного налога в 2016 году приходится 0,3%.

Прогнозный объем поступления налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения на 2016 год – 130,0 тыс. рублей, что ниже ожидаемого уровня 2015 года на 20,0 тыс. рублей, или на 13,3%.

В структуре налоговых доходов бюджета на долю налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения в 2016 году приходится 0,1%.

Объем поступления в районный бюджет государственной пошлины на 2016 год прогнозируется в сумме 910,0 тыс. рублей, что на
57,0 тыс. рублей, или на 6,7% выше ожидаемой оценки исполнения бюджета 2015 года. В структуре налоговых доходов бюджета на долю государственной пошлины в 2016 году приходится 1,0%.

Не планируются доходы районного бюджета в 2016 году по поступлению задолженности и перерасчетов по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам.

Неналоговые доходы районного бюджета

Проектом районного бюджета на 2016 год неналоговые доходы предусматриваются в объеме 4042,0 тыс. рублей, что на
1215,0 тыс. рублей, или 23,1% ниже ожидаемой оценки исполнения бюджета за 2015 год. Уровень поступлений неналоговых доходов в той или иной мере зависит от эффективности деятельности администраторов неналоговых доходов, которыми в частности являются структурные подразделения Администрации Суражского района.

Динамика прогнозируемого поступления неналоговых доходов районного бюджета в 2013 - 2016 годах

Таблица №12, тыс. рублей

Наименование	Испол-нение 2013 года	Испол-нение 2014 года	Ожидаемое исполнение бюд-жета 2015 года	Прог-ноз 2016 года	Прирост (снижение) доходов, тыс. руб.		Темп роста доходов, %
					2015 год к бюджету 2014 года	2016 год к бюджету 2015 года	2015 год к бюд-жету 2014 года	2016 год к бюджету 2015 года
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	4656,5	3896,6	5257,0	4042,0	1360,4	-1215,0	134,9	76,9
ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ	2193,6	2410,8	2660,0	2458,0	249,2	-202,0	110,3	92,4
ПЛАТЕЖИ ПРИ ПОЛЬЗОВАНИИ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ	482,2	464,1	385,0	430,0	-79,1	45,0	83,0	111,7
ДОХОДЫ ОТ ОКАЗАНИЯ ПЛАТНЫХ УСЛУГ И КОМПЕНСАЦИИ ЗАТРАТ ГОСУДАРСТВА	23	6,6	12,0	9,0	5,4	-3,0	181,8	75,0
ДОХОДЫ ОТ ПРОДАЖИ МАТЕРИАЛЬНЫХ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ	1234,9	543,5	1720,0	700,0	1176,5	-1020,0	316,5	40,7
ШТРАФЫ, САНКЦИИ, ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА	651,7	432,7	470,0	440,0	37,3	-30,0	108,6	93,6
ПРОЧИЕ НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	71,1	38,9	10,0	5,0	-28,9	-5,0	25,7	50,0

Увеличение неналоговых доходов планируется по платежам при пользовании природными ресурсами, рост в 2016 году к ожидаемой оценки исполнения бюджета 2015 года составляет 11,7%.

Анализ доходов районного бюджета от использования имущества муниципальной собственности в 2013-2016 году

Таблица №13 (тыс. рублей)

Наименование доходных источников	Факт 2013 года	Факт 2014 года	Ожи-даемое испол-нение 2015 года	Прог-ноз на 2016 год	Прогноз 2016 года к
					2015г.	2015г.
					тыс. руб.	%
ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ	1373,0	2410,8	2660,0	2458,0	-202,0	92,4
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, а также средства  от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков	345,0	1122,9	1350,0	1037,0	-313,0	76,8
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении  органов государственной власти, органов местного самоуправления, государственных внебюджетных фондов и созданных ими учреждений	908,0	987,4	950,0	1048,0	98,0	110,3
Доходы от перечисления части прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей	120,0	300,5	360,0	373,0	13,0	103,6

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности в 2016 году запланированы в сумме 2458,0 тыс. рублей, что ниже ожидаемой оценки исполнения бюджета 2015 года на 202,0 тыс. рублей, или на 7,6%.

Прогнозируемый объем поступления арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена в доход районного бюджета в 2016 году составит  1037,0 тыс. рублей, что на 313,0 тыс. рублей или 23,2% ниже ожидаемой оценки исполнения бюджета 2015 года.

Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов местного самоуправления планируются в 2016 году в сумме 1048,0 тыс. рублей, что выше ожидаемой оценки исполнения бюджета 2015 года на 98,0 тыс. рублей или на 10,3%.

Доходы от перечисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей в 2016 году составят 373,0 тыс. рублей, что выше ожидаемой оценки исполнения бюджета 2015 года на 13,0 тыс. рублей или 3,6%.

Прогнозируемая сумма поступлений платы за негативное воздействие на окружающую среду в районный бюджет в 2016 году составляет 430,0 тыс. рублей, что на 45,0 тыс. рублей или на 11,7% выше ожидаемой оценки исполнения бюджета 2015 года.

Прогнозируемый объём  поступления доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства  на 2016 год определен в сумме 9,0 тыс. рублей, что ниже ожидаемой оценки исполнения бюджета 2015 года на 3,0 тыс. рублей.

Объём  поступления доходов от продажи материальных и нематериальных активов на 2016 год определен в сумме 700,0 тыс. рублей, что ниже ожидаемой оценки исполнения бюджета 2015 года на 1020,0 тыс. рублей, или на 59,3%.

Прогнозный объем поступлений  штрафов, санкций, возмещений ущерба на 2016 год рассчитан в объеме  440,0  тыс. рублей, что ниже ожидаемой оценки исполнения бюджета 2015 года на 30,0 тыс. рублей или на 6,4%.

Объём  поступления прочих неналоговых доходов на 2016 год определен в сумме 5,0 тыс. рублей, что ниже ожидаемой оценки исполнения бюджета 2015 года на 5,0 тыс. рублей, или на 50,0%.

Безвозмездные поступления

В целях обеспечения сбалансированности бюджета Суражского района,  проектом Решения о бюджете согласно Закону Брянской области «Об областном бюджете на 2016 год»  на 2016 год предусматривается предоставление из областного бюджета межбюджетных трансфертов в объеме  213739,7 тыс. рублей, что на  56943,2 тыс. рублей или на 21,0% ниже, чем ожидаемой оценки исполнения бюджета за 2015 год.

Безвозмездные поступления в 2016 году в структуре доходов бюджета занимают 68,3%.

Структура безвозмездных поступлений бюджета на 2013-2016 года

Таблица №14

Наименование	Исполнение 2013 года		Исполнение 2014 года		Ожидаемое исполнение бюджета 2015 года		Прогноз 2016 года
	тыс. рублей	%%	тыс. рублей	%%	тыс. рублей	%%	тыс. рублей	%%
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	258566,2	100,0	260983,6	100,0	270682,9	100,0	213739,7	100,0
Дотации бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований	44606,0	17,3	66199,0	25,4	64000,2	23,6	22032,0	10,3
Субсидии бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований (межбюджетные субсидии)	27444,1	10,6	16366,5	6,3	14255,5	5,3	0,0	0,0
Субвенции бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований	147116,1	56,9	172482,9	66,1	184065,4	68,0	191707,7	89,7
Иные межбюджетные трансферты	39400,0	15,2	5935,2	2,3	8361,8	3,1	0,0	0,0
Прочие безвозмездные поступления	0	0	0,0	0,0	0	0	0	0

В структуре безвозмездных поступлений из средств районного бюджета, как и предыдущих годах, наибольший удельный вес в 2016 году занимают субвенции - 89,7%, при этом наблюдается тенденция к увеличению объемов:

- к 2015 году-  21,7 процентный пункт;

- к 2014 году  – 23,6 процентный пункт;

- к 2013 году – 32,8 процентный пункт.

         Размер дотаций в 2016 году в структуре безвозмездных поступлений составляет 10,3% при этом наблюдается тенденция к уменьшению объемов.

Динамика прогнозируемого поступления безвозмездных поступлений

 в 2013 - 2016 годах

Таблица №15, тыс. рублей

Наименование	Испол-нение 2013 года	Испол-нение 2014 года	Ожи-даемое испол-нение бюд-жета 2015 года	Прогноз 2016 года	Прирост (снижение) доходов, тыс. руб.		Темп роста доходов, %
					2015 г. к бюджету 2014 г.	2016 г. к бюджету 2015 г.	2015 г. к бюд-жету 2014 г.	2016 г. к бюд-жету 2015 г.
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	258566,2	260983,6	270682,9	213739,7	9699,3	-56943,2	103,7	79,0
Дотации бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований	44606,0	66199,0	64000,2	22032,0	-2198,8	-41968,2	96,7	34,4
Субсидии бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований (межбюджетные субсидии)	27444,1	16366,5	14255,5	0	-2111,0	-14255,5	87,1	0,0
Субвенции бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований	147116,1	172482,9	184065,4	191707,7	11582,5	7642,3	106,7	104,2
Иные межбюджетные трансферты	39400,0	5935,2	8361,8	0	2426,6	-8361,8	140,9	0,0

Дотации в 2016 году планируются в объёме 22032,0 тыс. рублей, что на 41968,2 тыс. рублей или 65,6% ниже ожидаемой оценки исполнения бюджета 2015 года.

Поступление субсидий в районный бюджет на момент разработки проекта бюджета на 2016 год не планируются, так как в настоящее время распределение субсидий бюджетам муниципалитетов на уровне субъекта не произведено.

Субвенции в 2016 году планируются в объёме 191707,7 тыс. рублей, что на 7642,3 тыс. рублей или на 4,2% выше ожидаемой оценки исполнения бюджета 2015 года.

В 2016 году предусмотрено поступление 19 видов субвенций. Наибольший удельный вес в объёме субвенций в 2016 году, как и в 2015 году, занимает субвенция на финансовое обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного начального, основного и среднего общего образования в образовательных организациях в сумме 102571,4 тыс. рублей, снижение к ожидаемому уровню 2015 года составляет 2,9%.

Анализ расходной части проекта районного бюджета

Формирование расходов бюджета района на 2016 год  осуществлялось в соответствии с расходными обязательствами согласно статье 87 БК РФ и полномочиями по решению вопросов местного значения, закрепленными за муниципальным районом статьями 15 и 15.1 Федерального  закона Российской Федерации от 06.10.2003г. №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации».

Объем расходов, определенный в проекте решения «О бюджете Суражского муниципального района на 2016 год» составляет на 2016 год в сумме 313111,7 тыс. рублей, что ниже ожидаемой оценки исполнения бюджета 2015 года на 56945,0 тыс. рублей, или на 15,4%.

Бюджетные ассигнования распределены по разделам, подразделам, целевым статьям, муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности, группам и подгруппам видов расходов, что соответствует требованиям ст.184.1 Бюджетного кодекса РФ.

Анализ структуры расходов районного бюджета на 2013-2016 годы

Таблица №16

Наименование разделов	Раздел	Исполнение 2013 года		Исполнение 2014 года		Ожидаемое исполнение 2015 года		Прогноз 2016 года
		тыс.  руб.	%%	тыс.  руб.	%%	тыс.  руб.	%%	тыс.  руб.	%%
ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ	01	29710,2	8,1	28512,1	8,6	37238,8	10,1	31283,5	10,0
НАЦИОНАЛЬНАЯ ОБОРОНА	02	508,2	0,1	525,1	0,2	441,1	0,1	518,2	0,2
НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ	03	1478,8	0,4	1629,0	0,5	2075,1	0,6	943,4	0,3
НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА	04	13151,4	3,6	6929,1	2,1	17311,0	4,7	15691,2	5,0
ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО	05	23179,5	6,3	10464,4	3,2	6918,1	1,9	220,0	0,1
ОБРАЗОВАНИЕ	07	222812,0	60,7	235724,3	71,3	240940,2	65,1	204273,4	65,2
КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ	08	17231,6	4,7	11153,4	3,4	22611,2	6,1	14238,4	4,5
ЗДРАВООХРАНЕНИЕ	09	300,0	0,1	50,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА	10	19214,8	5,2	21182,9	6,4	26550,8	7,2	30700,6	9,8
ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА И СПОРТ	11	14834,6	4,0	541,7	0,2	1964,0	0,5	200,0	0,1
МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ ОБЩЕГО ХАРАКТЕРА БЮДЖЕТАМ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ	14	24687,2	6,7	14005,9	4,2	14006,4	3,8	15043,0	4,8
ИТОГО РАСХОДОВ:		367108,3	100,0	330717,9	100,0	370056,7	100,0	313111,7	100,0

Объем расходов по отраслям так называемого «социального блока» (образование, культура, социальная политика, физическая культура и спорт) составляет в 2016 году 79,7% объема расходов районного бюджета. Из них наибольший удельный вес занимают расходы по  разделу 07 «Образование», объем которых в расходах 2016 года составляет – 65,2% (204273,4 тыс. рублей).

При подготовке проекта Решения о бюджете выполнены требования статьи 184.1 Бюджетного кодекса РФ в части определения  общего объема бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств.

Бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств на 2016 год

Таблица №17

Раздел	Подраздел	Наименование	Сумма, тыс. рублей
10	04	Выплата единовременного пособия при всех формах устройства детей, лишенных родительского попечения, в семью	210,9
08	04	Социальная поддержка по оплате жилья и коммунальных услуг отдельным категориям граждан, работающих в учреждениях культуры, находящихся в сельской местности или поселках городского типа на территории Брянской области	92,2
07	02	Социальная поддержка работникам образовательных организаций, работающим в сельской местности или поселках городского типа на территории Брянской области	3760,8
10	04	Содержание ребенка в семье опекуна и приемной семье	13007,7
10	01	Доплаты к пенсиям муниципальных служащих	1872,0
		ИТОГО:	18943,6

В 2016 году соответствующие денежные выплаты планируется предоставить из районного бюджета  сумме 18943,6 тыс. рублей, что на 2351,0 тыс. рублей, или на 14,2% выше запланированного общего объема, утвержденного бюджетом на 2015 год.

Удельный вес бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств в общей сумме планируемых расходов в 2016 году составит – 6,1%.

При проведении экспертизы проекта решения «О бюджете Суражского муниципального района на 2016год» установлено отклонение в части утверждения общего объема бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2016 год, так в п. 9 проекта решения установлена сумма 29001,4 тыс. рублей, тогда как приложением 7 проекта решения установлена сумма 18943,6 тыс. рублей, отклонение составило 10057,8 тыс. рублей. Контрольно-счетная палата рекомендует в п. 9 проекта решения уточнить сумму ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2016 год.

Динамика прогнозируемых расходов  в 2013 - 2016 годах

Таблица №18, тыс. рублей

Наименование разделов	Раздел	Испол-нение 2013 года	Испол-нение 2014 года	Ожи-даемое испол-нение бюд-жета 2015 года	Прог-ноз 2016 года	Прирост (снижение) расходов, тыс. руб.		Темп роста расходов, %
						2015 г. к бюджету 2014 г.	2016 г. к бюджету 2015 г.	2015 г. к бюд-жету 2014 г.	2016 г. к бюджету 2015 г.
ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ	01	29 710,2	28 512,1	37 238,8	31 283,5	8726,7	-5955,3	130,6	84,0
НАЦИОНАЛЬНАЯ ОБОРОНА	02	508,2	525,1	441,1	518,2	-84,0	77,1	84,0	117,5
НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ	03	1 478,8	1 629,0	2 075,1	943,4	446,1	-1131,7	127,4	45,5
НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА	04	13 151,4	6 929,1	17 311,0	15 691,2	10381,9	-1619,8	249,8	90,6
ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО	05	23179,50	10464,40	6918,1	220,0	-3546,3	-6698,1	66,1	3,2
ОБРАЗОВАНИЕ	07	222 812,0	235 724,3	240 940,2	204 273,4	5215,9	-36666,8	102,2	84,8
КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ	08	17 231,6	11 153,4	22 611,2	14 238,4	11457,8	-8372,8	202,7	63,0
ЗДРАВООХРАНЕНИЕ	09	300,0	50,0	0,0	0,0	-50,0	0,0	0,0	0
СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА	10	19 214,8	21 182,9	26 550,8	30 700,6	5367,9	4149,8	125,3	115,6
ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА И СПОРТ	11	14 834,6	541,7	1 964,0	200,0	1422,3	-1764,0	362,6	10,2
МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНС-ФЕРТЫ ОБЩЕГО ХАРАКТЕРА БЮДЖЕТАМ СУБЪЕКТОВ РФ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ	14	24 687,2	14 005,9	14 006,4	15 043,0	0,5	1036,6	100,0	107,4
ИТОГО РАСХОДОВ:		367 108,3	330 717,9	370 056,7	313 111,7	39338,8	-56945,0	111,9	84,6

Значительное увеличение расходов в 2016 году к уровню 2015 года отмечаются по разделу 02 «Национальная оборона» на 17,5%. Значительное снижение расходов в 2016 году к уровню 2015 года отмечаются по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 96,8%.

Информация о планируемых расходах районного бюджета на 2016 год в разрезе разделов представлена далее.

Расходы районного бюджета по разделу 01 «Общегосударственные вопросы» определены в проекте решения на 2016 год в сумме 31283,5 тыс. рублей, что ниже на 5955,3 тыс. рублей, или 16,0% ожидаемой оценки исполнения бюджета 2015 года. В общем объеме расходов бюджета расходы раздела 01 «Общегосударственные вопросы» в 2015 году составят 10,0%.

Распределение бюджетных ассигнований по подразделам

Таблица№19, тыс. рублей

Наименование разделов	Раздел	Подраздел	Испол-нение 2013 года	Испол-нение 2014 года	Ожи-даемое испол-нение бюджета 2015 года	Прог-ноз 2016 года	Прирост (снижение) расходов, тыс. руб.		Темп роста расходов, %
							2015 г. к бюд-жету 2014 г.	2016 г. к бюджету 2015 г.	2015 г. к бюд-жету 2014 г.	2016 г. к бюд-жету 2015 г.
ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ	01		29 710,2	28 512,1	37 238,8	31 283,5	8726,7	-5955,3	130,6	84,0
Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования	01	02	954,1	1 127,4	1 197,8	1 197,8	70,4	0,0	106,2	100,0
Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований	01	03	1 050,3	1 045,6	1 258,0	1 117,4	212,4	-140,6	120,3	88,8
Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций	01	04	15 722,5	14 804,7	21 633,0	17 735,9	6828,3	-3897,1	146,1	82,0
Судебная система	01	05	0	11,3	0	0,5	-11,3	0,5	0,0	0
Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора	01	06	5 532,8	5 668,2	6 241,2	5 428,0	573,0	-813,2	110,1	87,0
Обеспечение выборов и референдумов	01	07	0	200,0	0	0	-200,0	0,0	0,0	0
Резервные фонды	01	11	1 291,9	306,0	0	200,0	-306,0	200,0	0,0	0
Другие общегосударствен-ные вопросы	01	13	5 158,6	5 348,9	6 908,8	5 603,9	1559,9	-1304,9	129,2	81,1

По всем подразделам раздела 01 «Общегосударственные вопросы» наблюдается снижение расходов в 2016 году. В 2016 году расходы по подразделу 02 «Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования» остаются на уровне 2015 года.

Расходы районного бюджета по разделу 01 «Общегосударственные вопросы» в соответствии с ведомственной структурой в 2016 году будут осуществлять 4 главных распорядителя бюджетных средств:

- Суражский районный Совет народных депутатов в сумме 2315,2 тыс. рублей;

- Администрация Суражского района в сумме 23540,1 тыс. рублей;

- Финансовый отдел администрации Суражского района в сумме 4320,9 тыс. рублей;

- Контрольно-счетная палата Суражского муниципального района в сумме 1107,3 тыс. рублей.

Наиболее значительные объемы запланированы в администрации Суражского района, на долю которого в 2016 году будет приходиться 75,2% расходов по данному разделу.

Расходы по разделу 02 «Национальная оборона» определены в проекте бюджета на 2016 год в сумме 518,2 тыс. рублей, что выше на 77,1 тыс. рублей, или на 17,5% ожидаемой оценки исполнения бюджета 2015 года. В общем объеме расходов бюджета расходы раздела в 2015 году составят 0,2%.

Расходы районного бюджета по разделу 02 «Национальная оборона» в соответствии с ведомственной структурой в 2016 год будет осуществлять 1 главный распорядитель бюджетных средств – финансовый отдел администрации Суражского района на долю которого, в 2016 году будет приходиться 100,0% расходов по данному разделу.

Расходы по разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» определены на 2016 год в сумме 943,4 тыс. рублей, что ниже на 1131,7 тыс. рублей, или на 54,5% ожидаемой оценки исполнения бюджета 2015 года. В общем объеме расходов бюджета расходы раздела в 2015 году составят 0,3%.

Распределение бюджетных ассигнований по подразделам

Таблица №20, тыс. рублей

Наименование разделов	Раздел	Подраздел	Испол-нение 2013 года	Испол-нение 2014 года	Ожидаемое исполнение бюд-жета 2015 года	Прог-ноз 2016 года	Прирост (снижение) расходов, тыс. руб.		Темп роста расходов, %
							2015 г. к бюджету 2014 г.	2016 г. к бюджету 2015 г.	2015 г. к бюд-жету 2014 г.	2016 г. к бюд-жету 2015 г.
НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ	03		1 478,8	1 629,0	2 075,1	943,4	446,1	-1131,7	127,4	45,5
Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона	03	09	1 304,0	1 629,0	1 975,1	923,4	346,1	-1051,7	121,2	46,8
Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности	03	14	174,8	0	100,0	20,0	100,0	-80,0	0	20,0

Снижение расходов в 2016 году по сравнению с 2015 годом отмечено по подразделам 03 09 «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданской оборона» на 53,2% и по подразделу 03 14 «Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности» на 80,0%.

Расходы районного бюджета по данному разделу в соответствии с ведомственной структурой в 2016 году будет осуществлять 1 главный распорядитель бюджетных средств – администрация Суражского района  на долю которой, в 2016 году будет приходиться 100,0% расходов по данному разделу.

Расходы по разделу 04 «Национальная экономика» определены на 2016 год в сумме 15691,2 тыс. рублей, что по сравнению с ожидаемой оценкой исполнения бюджета 2015 года ниже на 1619,8 тыс. рублей, или на 9,4%. В общем объеме расходов бюджета расходы раздела 04 «Национальная экономика» в 2016 году составят 5,0%.

Распределение бюджетных ассигнований по подразделам

Таблица №21, тыс. рублей

Наименование разделов	Раздел	Подраздел	Испол-нение 2013 года	Испол-нение 2014 года	Ожидаемое исполнение бюд-жета 2015 года	Прог-ноз 2016 года	Прирост (снижение) расходов, тыс. руб.		Темп роста расходов, %
							2015 г. к бюджету 2014 г.	2016 г. к бюджету 2015 г.	2015 г. к бюд-жету 2014 г.	2016 г. к бюд-жету 2015 г.
НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА	04		13 151,4	6 929,1	17 311,0	15 691,2	10381,9	-1619,8	249,8	90,6
Сельское хозяйство и рыболовство	04	05	950,5	350,0	1 616,7	2 162,9	1266,7	546,2	461,9	133,8
Водное хозяйство	04	06	2 300,0	0	0	0	0,0	0,0	0	0
Транспорт	04	08	176,0	0	0	0	0,0	0,0	0	0
Дорожное хозяйство (дорожные фонды)	04	09	9 172,6	6 414,6	15 282,9	13 248,0	8868,3	-2034,9	238,3	86,7
Другие вопросы в области национальной экономики	04	12	552,3	164,5	411,4	280,3	246,9	-131,1	250,1	68,1

Увеличение расходов 2016 года к ожидаемой оценки исполнения бюджета 2015 года наблюдается по подразделу 04 05 «Сельское хозяйство и рыболовство» на 546,2 тыс. рублей, или на 33,8%. По остальным подразделам наблюдается снижение расходов 2016 года.

Расходы районного бюджета по разделу 04 «Национальная экономика» в соответствии с ведомственной структурой в 2016 году будет осуществлять 1 главный распорядитель бюджетных средств - администрация Суражского района на долю которой, в 2016 году будет приходиться 100,0% расходов по данному разделу.

Расходы по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» определены на 2016 год в сумме 220,0 тыс. рублей, что по сравнению с ожидаемой оценкой исполнения бюджета 2015 года ниже на 6698,1 тыс. рублей, или на 96,8%. В общем объеме расходов бюджета расходы раздела в 2016 году составят 0,1%.

Распределение бюджетных ассигнований по подразделам

Таблица №22, тыс. рублей

Наименование разделов	Раздел	Подраздел	Испол-нение 2013 года	Испол-нение 2014 года	Ожи-даемое испол-нение бюд-жета 2015 года	Прогноз 2016 года	Прирост (снижение) расходов, тыс. руб.		Темп роста расходов, %
							2015 г. к бюджету 2014 г.	2016 г. к бюджету 2015 г.	2015 г. к бюд-жету 2014 г.	2016 г. к бюд-жету 2015 г.
ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО	05		23179,5	10464,4	6918,1	220,0	-3546,3	-6698,1	66,1	3,2
Жилищное хозяйство	05	01	563,0	0	0	0	0,0	0,0	0	0
Коммунальное хозяйство	05	02	3 796,7	9 917,2	6 759,6	220,0	-3157,6	-6539,6	68,2	3,3
Благоустройство	05	03	18 819,8	547,2	158,5	0	-388,7	-158,5	29,0	0,0

Расходы раздела запланированы по подразделу 05 02 «Коммунальное хозяйство» в сумме 220,0 тыс. рублей.

Расходы районного бюджета по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» в соответствии с ведомственной структурой в 2016 году будет осуществлять 1 главный распорядитель бюджетных средств - администрация Суражского района на долю которой, в 2016 году будет приходиться 100,0% расходов по данному разделу.

По разделу 07 «Образование» расходы определены на 2016 год в сумме 204273,4 тыс. рублей, что по сравнению с ожидаемой оценкой исполнения бюджета 2015 года ниже на 36666,8 тыс. рублей, или на 15,2%. В общем объеме расходов бюджета расходы раздела 07 «Образование» в 2016 году составят 65,2%.

Распределение бюджетных ассигнований по подразделам

Таблица№23, тыс. рублей

Наименование разделов	Раздел	Подраздел	Испол-нение 2013 года	Испол-нение 2014 года	Ожи-даемое испол-нение бюджета 2015 года	Прогноз 2016 года	Прирост (снижение) расходов, тыс. руб.		Темп роста расходов, %
							2015 г. к бюджету 2014 г.	2016 г. к бюджету 2015 г.	2015 г. к бюд-жету 2014 г.	2016 г. к бюд-жету 2015 г.
ОБРАЗОВАНИЕ	07		222 812,0	235 724,3	240 940,2	204 273,4	5215,9	-36666,8	102,2	84,8
Дошкольное образование	07	01	20 997,9	44 195,9	44 978,8	45 388,7	782,9	409,9	101,8	100,9
Общее образование	07	02	185 150,5	175 815,6	180 657,3	148 459,4	4841,7	-32197,9	102,8	82,2
Молодежная политика и оздоровление детей	07	07	144,3	87,9	121,3	55,0	33,4	-66,3	138,0	45,3
Другие вопросы в области образования	07	09	16 519,3	15 624,9	15 182,8	10 370,3	-442,1	-4812,5	97,2	68,3

Расходы по подразделу 07 01 «Дошкольное образование» в 2016 году запланированы в сумме 45388,7 тыс. рублей, что на 409,9 тыс. рублей, или на 0,9% выше ожидаемой оценки исполнения бюджета 2015 года. По остальным подразделам наблюдается снижение в 2016 году.

Расходы районного бюджета по разделу 07 «Образование» в соответствии с ведомственной структурой в 2016 году будут осуществлять 2 главных распорядителя районного бюджета:

- Администрация Суражского района в сумме 3855,0 тыс. рублей;

- Отдел образования администрации Суражского района в сумме 200418,4 тыс. рублей.

Наибольший удельный вес в расходах бюджета составляют расходы отдела образования администрации Суражского района – 98,1%.

Расходы по разделу 08 «Культура и кинематография» определены на 2016 год в сумме 14238,4 тыс. рублей, что ниже на 8372,8 тыс. рублей, или на 37,0% ожидаемой оценки исполнения бюджета 2015 года. Доля расходов по данному разделу в структуре районного бюджета в 2016 году составит 4,5%.

Распределение бюджетных ассигнований по подразделам

Таблица№24, тыс. рублей

Наименование разделов	Раздел	Подраздел	Испол-нение 2013 года	Испол-нение 2014 года	Ожи-даемое испол-нение бюд-жета 2015 года	Прогноз 2016 года	Прирост (снижение) расходов, тыс. руб.		Темп роста расходов, %
							2015 г. к бюджету 2014 г.	2016 г. к бюджету 2015 г.	2015 г. к бюд-жету 2014 г.	2016 г. к бюд-жету 2015 г.
КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ	08		17 231,6	11 153,4	22 611,2	14 238,4	11457,8	-8372,8	202,7	63,0
Культура	08	01	11 949,5	8 397,1	18 035,8	11 200,0	9638,7	-6835,8	214,8	62,1
Другие вопросы в области культуры, кинематографии	08	04	5 282,1	2 756,3	4 575,4	3 038,4	1819,1	-1537,0	166,0	66,4

Расходы по подразделу 08 01 «Культура» запланированы в 2016 году в сумме 11200,0 тыс. рублей, что на 6835,8 тыс. рублей, или на 37,9% ниже ожидаемого уровня 2015 года.

Расходы по подразделу 08 04 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии» запланированы в 2016 году в сумме 3038,4 тыс. рублей, что на 1537,0 тыс. рублей, или на 33,6% ниже ожидаемой оценки исполнения бюджета 2015 года.

Расходы районного бюджета по данному разделу в соответствии с ведомственной структурой в 2016 году будут осуществлять 2 главных распорядителя районного бюджета:

- Администрация Суражского района в сумме 14193,9 тыс. рублей;

- Финансовый отдел администрации Суражского района в сумме 44,5 тыс. рублей.

Наибольший удельный вес в расходах бюджета по данному разделу составляют расходы администрации Суражского района – 99,7%.

Расходы раздела 10 «Социальная политика» определены на 2016 год в сумме 30700,6 тыс. рублей, что по сравнению с ожидаемой оценкой исполнения бюджета 2015 года выше на 4149,8 тыс. рублей, или на 15,6%. В общем объеме расходов бюджета расходы данного раздела в 2016 году составят 9,8%.

Распределение бюджетных ассигнований по подразделам

Таблица №25, тыс. рублей

Наименование разделов	Раздел	Подраздел	Испол-нение 2013 года	Испол-нение 2014 года	Ожидаемое исполнение бюд-жета 2015 года	Прог-ноз 2016 года	Прирост (снижение) расходов, тыс. руб.		Темп роста расходов, %
							2015 г. к бюд-жету 2014 г.	2016 г. к бюд-жету 2015 г.	2015 г. к бюд-жету 2014 г.	2016 г. к бюд-жету 2015 г.
СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА	10		19 214,8	21 182,9	26 550,8	30 700,6	5367,9	4149,8	125,3	115,6
Пенсионное обеспечение	10	01	1279,7	870,0	2 560,0	1 872,0	1690,0	-688,0	294,3	73,1
Социальное обеспечение населения	10	03	2582	3 083,0	1 661,7	99,0	-1421,3	-1562,7	53,9	6,0
Охрана семьи и детства	10	04	14155,5	15 006,6	21 222,1	27 667,5	6215,5	6445,4	141,4	130,4
Другие вопросы в области социальной политики	10	06	1197,6	2 223,3	1 107,0	1 062,1	-1116,3	-44,9	49,8	95,9

Наибольшее увеличение отмечено по подразделу 10 04 «Охрана семьи и детства» рост составил 6445,4 тыс. рублей, или 30,4%. По остальным подразделам наблюдается снижение расходов 2016 года к ожидаемой оценке исполнения бюджета 2015 года.

В соответствии с ведомственной структурой расходы районного бюджета по разделу 10 «Социальная политика» в 2016 году будут осуществлять 2 главных распорядителя районного бюджета:

 - администрация Суражского района в сумме 29001,4 тыс. рублей;

- отдел образования Суражского района в сумме 1699,2 тыс. рублей.

Расходы данного раздела в общем объеме расходов главных распорядителей составят 94,5% и 5,5% соответственно.

По разделу 11 «Физическая культура и спорт» определены на 2016 год в сумме 200,0 тыс. рублей, что на 1764,0 тыс. рублей, или на 89,8% ниже ожидаемой оценки исполнения бюджета 2015 года. В общем объеме бюджета в 2016 году доля расходов по разделу составит 0,1%.

Распределение бюджетных ассигнований по подразделам

Таблица №26, тыс. рублей

Наименование разделов	Раздел	Подраздел	Испол-нение 2013 года	Испол-нение 2014 года	Ожидаемое исполнение бюд-жета 2015 года	Прог-ноз 2016 года	Прирост (снижение) расходов, тыс. руб.		Темп роста расходов, %
							2015 г. к бюд-жету 2014 г.	2016 г. к бюд-жету 2015 г.	2015 г. к бюд-жету 2014 г.	2016 г. к бюд-жету 2015 г.
ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА И СПОРТ	11		14 834,6	541,7	1 964,0	200,0	1422,3	-1764,0	362,6	10,2
Физическая культура	11	01	1955,1	0	1 744,6	0	1744,6	-1744,6	0	0,0
Массовый спорт	11	02	12128,3	0	0	0	0,0	0,0	0	0
Другие вопросы в области физической культуры и спорта	11	05	751,2	541,7	219,4	200,0	-322,3	-19,4	40,5	91,2

В 2016 году расходы по данному разделу предусмотрены по подразделу 11 05  «Другие вопросы в области физической культуры и спорта» в сумме 200,0 тыс. рублей, что ниже ожидаемой оценки исполнения бюджета 2015 года на 19,4 тыс. рублей, или на 8,8%.

В соответствии с ведомственной структурой расходы районного бюджета по разделу 11 «Физическая культура и спорт» в 2016 году будут осуществлять 1 главный распорядитель районного бюджета - администрация Суражского района.

По разделу 14 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» бюджетные обязательства в решении о бюджете определены на 2016 год в сумме 15043,0 тыс. рублей, что на 1036,6 тыс. рублей, или на 7,4% выше ожидаемой оценки исполнения бюджета 2015 года. В общем объеме бюджета в 2016 году доля расходов по разделу составит 4,8%.

Распределение бюджетных ассигнований по подразделам

Таблица №27, тыс. рублей

Наименование разделов	Раздел	Подраздел	Испол-нение 2013 года	Испол-нение 2014 года	Ожи-даемое испол-нение бюджета 2015 года	Прогноз 2016 года	Прирост (снижение) расходов, тыс. руб.		Темп роста расходов, %
							2015 г. к бю-жету 2014 г.	2016 г. к бюд-жету 2015 г.	2015 г. к бюд-жету 2014 г.	2016 г. к бюд-жету 2015 г.
МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ ОБЩЕГО ХАРАКТЕРА БЮДЖЕ-ТАМ СУБЪЕКТОВ РФ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ	14		24 687,2	14 005,9	14 006,4	15 043,0	0,5	1036,6	100,0	107,4
Дотации на выравни-вание бюджетной обеспеченности субъек-тов РФ и муниципальных образований	14	01	10 774,0	5 827,0	7 196,0	7 288,0	1369,0	92,0	123,5	101,3
Иные дотации	14	02	13 913,2	8 178,9	6 810,4	7 755,0	-1368,5	944,6	83,3	113,9

По подразделу 14 01 «Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов РФ и муниципальных образований» предусмотрены расходы в объеме 7288,0 тыс. рублей, что выше ожидаемой оценки исполнения бюджета 2015 года на 1,3%. По подразделу 14 02 «Иные дотации» расходы увеличились на 944,6  тыс. рублей, или на 13,9%.

Расходы районного бюджета по данному разделу в соответствии с ведомственной структурой в 2016 году будут осуществляться 1 главным распорядителем бюджетных средств – финансовым отделом администрации Суражского района, где удельный вес расходов раздела в общем объеме расходов составляет – 100,0%.

В соответствии со статьёй 72 Бюджетного Кодекса Российской Федерации закупки товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд осуществляются в соответствии с законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд. В соответствии со статьей 13 Федерального закона от 05.04.2013г. №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» закупки товаров, работ, услуг осуществляются для обеспечения муниципальных нужд, а именно для:

- достижения целей и реализации мероприятий, предусмотренных, муниципальными программами;

-  выполнения функций и полномочий, муниципальных органов.

Распределение бюджетных ассигнований расходов районного бюджета на закупку товаров, работ, услуг по разделам бюджетной классификации

в 2016 году

Таблица №28, тыс. рублей

Раздел	Наименование	План 2015 года	Прогноз 20016 года
01	ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ	4189,2	4234,2
03	НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ	210,0	116,7
04	НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА	7171,7	13393,6
07	ОБРАЗОВАНИЕ	2150,0	165,0
08	КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ	540,0	560,0
10	СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА	3528,7	4361,6
11	ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА И СПОРТ	450,0	200
	ИТОГО:	18239,6	23031,1

Таким образом, объём средств на закупки для обеспечения муниципальных нужд на реализацию мероприятий, предусмотренных муниципальными программами и документами финансового обеспечения выполнения функций и полномочий, муниципальных органов Суражского района в составе проекта Решения о бюджете составляет 7,4% без учёта средств на закупки товаров, работ, услуг в составе субсидий  бюджетным и субсидий автономным учреждениям, и иным юридическим лицам, закупки которых осуществляются в случаях определённых положениями Федерального закона от 05.04.2013г. №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».  

Расходы главных распорядителей средств районного бюджета

Ведомственная структура расходов районного бюджета на 2016 год сформирована в разрезе 5 главных распорядителей бюджетных средств, в соответствии с наделенными бюджетными полномочиями. По сравнению с районным бюджетом на 2015 год количество главных распорядителей увеличилось на Суражский районный Совет народных депутатов и Контрольно-счетную палату Суражского муниципального района.

Наиболее крупным главным распорядителем по объему бюджетных средств является отдел образования администрации Суражского района, на которого в 2016 году приходится 64,6% общих расходов районного бюджета.

Главные распорядители средств районного бюджета,

обеспечивающих исполнение бюджетных расходов

Таблица №29

Наименование	2013 год		2014 год		Ожидаемое исполнение 2015 год		Прогноз 2016 год
	сумма, тыс. рублей	уд. вес, %	сумма, тыс. рублей	уд. вес, %	сумма, тыс. рублей	уд. вес, %	сумма, тыс. рублей	уд. вес, %
Расходы бюджета, всего	367108,3	100,0	330717,9	100,0	370056,7	100,0	313111,7	100,0
Суражский районный Совет народных депутатов	0	0,0	2173,0	0,7	2455,8	0,7	2315,2	0,7
Администрация Суражского района	110348,3	30,1	75212,5	22,7	107342,2	29,0	87645,0	28,0
Контрольно-счетная палата Суражского муниципального района	0	0,0	1187,1	0,4	1057,7	0,3	1107,3	0,4
Финансовый отдел администрации Суражского района	36703,0	10,0	19213,6	5,8	19793,8	5,3	19926,6	6,4
Отдел образования администрации Суражского района	220057,0	59,9	232931,7	70,4	239407,2	64,7	202117,6	64,6

Отмечается, что у всех главных распорядителей средств бюджета Суражского района объем планируемых на 2016 год расходов имеет незначительный снижение по сравнению с ожидаемым исполнением в 2015 году. В процессе подготовки настоящего заключения проанализированы расходные полномочия главных распорядителей бюджетных средств, включая целевые программы, мероприятия, представление межбюджетных трансфертов бюджетам поселений, обеспечение деятельности подведомственных учреждений на 2016 год.

Структура расходов главных распорядителей средств районного бюджета по разделам на 2016 год

Таблица №30

Наименование разделов	Раздел	Суражский районный Совет народных депутатов (840)		Контроль-но-счетная палата (843)		Администрация Суражского района (841)		Финансовый отдел администрации Суражского района (842)		Отдел образования администрации Суражского района (850)
		тыс. руб.	%%	тыс. руб.	%%	тыс. руб.	%%	тыс. руб.	%%	тыс. руб.	%%
ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ	01	2315,2	100,0	1107,3	100,0	23540,1	26,9	4320,9	21,7	0	0,0
НАЦИОНАЛЬНАЯ ОБОРОНА	02	0	0,0	0	0,0	0,0	0,0	518,2	2,6	0	0,0
НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ	03	0	0,0	0	0,0	943,4	1,1	0	0,0	0	0,0
НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА	04	0	0,0	0	0,0	15691,2	17,9	0	0,0	0	0,0
ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬ-НОЕ ХОЗЯЙСТВО	05	0	0,0	0	0,0	220,0	0,3	0	0,0	0	0,0
ОБРАЗОВАНИЕ	07	0	0,0	0	0,0	3855,0	4,4	0	0,0	200418,4	99,2
КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ	08	0	0,0	0	0,0	14193,9	16,2	44,5	0,2	0	0,0
СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА	10	0	0,0	0	0,0	29001,4	33,1	0	0,0	1699,2	0,8
ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА И СПОРТ	11	0	0,0	0	0,0	200,0	0,2	0	0,0	0	0,0
МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ ОБЩЕГО ХАРАКТЕРА БЮДЖЕТАМ СУБЪЕКТОВ РФ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ	14	0	0,0	0	0,0	0,0	0,0	15043,0	75,5	0	0,0
ИТОГО РАСХОДОВ:		2315,2	100,0	1107,3	100,0	87645,0	100,0	19926,6	100,0	202117,6	100,0

Наибольший удельный вес в структуре расходов администрации Суражского района в 2016 году имеют расходы на социальную политику - 33,1%. По финансовому отделу администрации Суражского района наибольший удельный вес в структуре расходов заняли межбюджетные трансферты -75,5%. Отдел образования администрации Суражского района производит расходы на образование – 99,2% от общих расходов.

Муниципальные программы

Важнейшие задачи по обеспечению устойчивости бюджетной системы Суражского района, определенной бюджетной политикой района  и безусловного исполнения принятых обязательств необходимо решать эффективным способом. Одним из таких способов является формирование бюджетных расходов в рамках муниципальных программ.

Проект районного бюджета на 2016 год сформирован по программно-целевому принципу, предусматривающему формирование расходов исходя из целей, установленных тремя муниципальными программами.

Проекты муниципальных программ разработаны в соответствии с постановлением администрации Суражского района от 10.08.2012г. №413
«Об утверждении Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ Суражского района» (далее - Порядок).

Согласно утвержденному Порядку, муниципальные программы утверждаются постановлением администрации Суражского района. Разработка муниципальной программы осуществляется главным распорядителем бюджетных средств бюджета Суражского района.

Согласно приложения 8 к проекту решения Суражского районного Совета народных депутатов «О бюджете Суражского района на 2016 год» распределение расходов районного бюджета происходит по следующим программам:

- «Развитие образования Суражского района на 2015-2017 годы»;

- «Реализация полномочий администрации Суражского района на 2015-2017 годы»;

- «Управление муниципальными финансами Суражского района на 2015-2017 годы».

В соответствии со статьей 184.2 Бюджетного кодекса РФ с проектом решения представлены паспорта программ, предлагаемые к финансированию в 2016 году. При анализе установлено, что согласно паспорта, программа «Развитие образования Суражского района» утверждена на 2016-2018 годы», тогда как в проекте бюджета принимается программа на 2015-2017 года. Контрольно-счетная палата считает необходимым привести в соответствие паспорт программы и проект решения.

При проверке программных мероприятий установлено, что в нарушение пункта 1 статьи 157 Бюджетного Кодекса РФ долгосрочные целевые программы до их утверждения не направлялись  в Контрольно-счетную палату для проведения экспертизы. Поэтому целевые программы утверждены без экспертного заключения Контрольно-счетной палаты.

Целевые программы являются одним из важнейших инструментов бюджетирования, ориентированного на результат, обеспечивающие реализацию целей и приоритетных направлений социально-экономического развития Суражского района.

Сведения о количестве целевых программ и об объемах бюджетных ассигнований, предусмотренных на их реализацию в 2013-2016 годах

Таблица №31, тыс. рублей

Показатели	2013 год (испол-нено)	2014 год (испол-нено)	План 2015 год	Прогноз 2016 год
Количество целевых программ (ед.)	16	3	3	3
Объем ассигнований на целевые программы, тыс. рублей	2776,2	326344,0	308679,8	309489,2
Общий объем расходов, тыс.рублей	367108,3	330717,9	312413,8	313111,7
Доля расходов на целевые  программы в общем объеме расходов бюджета, %	0,8	98,7	98,8	98,8

В проекте  решения «О бюджете Суражского муниципального района на 2016 год» количество программ осталось неизменным по сравнению с 2015 годом, а объемы бюджетных ассигнований на программы увеличились. Расходы на реализацию целевых программ  в 2016 году составляют 309489,2 тыс. рублей, что  соответствует  98,8% объема расходов бюджета. Планом 2015 года расходы на программные мероприятия предусматривались в сумме 308679,8 тыс. руб., что составляет 98,8% в общих расходах бюджета. 

Расходы, не отнесенные к муниципальным программам (непрограммные расходы), составили 3622,5 тыс. рублей, в том числе по разделам и подразделам бюджетной классификации:

 - функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований – 2315,2 тыс. рублей;

- обеспечение деятельности контрольно-счетного органа – 1107,3 тыс. рублей;

 - резервные фонды  - 200,0 тыс. рублей.

Таким образом, в 2016 году практически все расходы бюджета будут исполняться в рамках муниципальных программ, что должно обеспечить концентрацию использования бюджетных средств на наиболее важных направлениях социально-экономического развития района в соответствии с задачами,  принятой бюджетной политикой Суражского района. 

Анализ распределения расходов районного бюджета

по муниципальным программам в 2014-2016гг.

Таблица №32, тыс. рублей

Наименование	Код МП	Исполнение 2014	План 2015	Прогноз 2016
		год	год	год
Реализация полномочий администрации Суражского муниципального района (2015 - 2017 годы)	01	78906,8	87719,5	92245,0
Управление муниципальными финансами Суражского района (2015 - 2017 годы)	02	19114,6	19046,5	19926,6
Развитие образования Суражского района (2016-2018 годы)	03	228322,6	207733,9	197317,6
Итого:		326344,0	314500,0	309489,2

При сравнительном анализе распределения расходов установлено, что в 2016 году по сравнению с планом 2015 года по 2 программам расходы увеличены: по 01 программе на 5,2%, по 02 программе на 4,6%, по 03 программе расходы уменьшены на 5,0%.

Анализ распределения расходов районного бюджета по муниципальным программам в сравнении с паспортами программ

на 2016 год

Таблица №33, тыс. рублей

Наименование	КодМП	Паспорт муници-пальной программы (весь период реализации), тыс. рублей	2016 год
			Паспорт МП	Проект решения о бюджете	Откло-нение решения от паспорта МП
Реализация полномочий администрации Суражского муниципального района (2015 - 2017 годы)	01	273136,4	92245,0	92245,0	0
Управление муниципальными финансами Суражского района (2015 - 2017 годы)	02	60827,9	19926,6	19926,6	0
Развитие образования Суражского района (2016-2018 годы)	03	598442,6	199725,0	197317,6	2407,4

Следует отметить, что при анализе объема финансирования предусмотренного паспортом программы «Развитие образования Суражского района (2016 - 2018 годы)» и объемов, предлагаемых к утверждению проектом решения «О бюджете Суражского муниципального района на 2016 год» установлены отклонения в сумме 2407,4 тыс. рублей. Контрольно-счетная палата рекомендует привести в соответствие паспорт  данной программы с проектом решения о бюджете на 2016 год.

Наибольший объем финансирования запланирован на реализацию мероприятий муниципальной программы «Развитие образования Суражского района» (2016-2018 годы). На реализацию данной программы в 2016 году запланировано 197317,6 тыс. рублей, или 63,7% программной части расходов районного бюджета.

Структура финансирования муниципальных программ

по группам видов расходов в 2016 году

Таблица №34, тыс. рублей

Наименование расходов	Вид рас-ходов	Код муниципальной программы
		01	02	03
Фонд оплаты труда муниципальных органов	121	16343,9	3154,8	7784,4
Иные выплаты персоналу муниципальных органов, за исключением фонда оплаты труда	122	11,0	1,0	0
Взносы по обязательному социальному страхованию на выплаты денежного содержания и иные выплаты работникам муниципальных органов	129	4935,9	952,8	2350,9
Прочая закупка товаров работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд	244	22828,7	200,0	110,0
Иные пенсии, социальные доплаты к пенсиям	312	1872,0	0,0	0
Пособия, компенсации меры социальной поддержки по публичным нормативным обязательствам	313	8898,8	0,0	0
Пособия, компенсации и иные социальные выплаты гражданам, кроме публичных нормативных обязательств	321	0,0	0,0	1699,2
Приобретение товаров, работ и услуг в пользу граждан в целях их социального обеспечения	323	12848,7	0,0	0
Дотации на выравнивание бюджетной  обеспеченности	511	0,0	7288,0	0
Иные дотации	512	0,0	7755,0	0
Субвенции	530	0,0	562,9	0
Субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ)	611	23022,7	0,0	185248,0
Субсидии юридическим лицам (кроме гос.учреждений) и физическим лицам-производителям товаров работ и услуг	810	1300,0	0,0	0
Уплата налогов, сборов и иных платежей	851	313,0	7,0	25,0
Уплата прочих налогов и сборов	852	50,3	5,0	100,0
Итого:		92425,0	19926,5	197317,6

В структуре финансирования муниципальной программы «Реализация полномочий администрации Суражского муниципального района (2015 - 2017 годы)»  в 2016 году по группам видов расходов наибольший процент приходится на предоставление субсидий бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг– 24,9%.

В структуре финансирования муниципальной программы «Управление муниципальными финансами Суражского района (2015 - 2017 годы)» в 2016 году по группам видов расходов наибольший процент приходится на иные дотации – 38,9%.

В структуре финансирования муниципальной программы «Развитие образования Суражского района (2016-2018 годы)» в 2016 году по группам видов расходов наибольший процент приходится на предоставление субсидий бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг – 93,9%.

Согласно пункту 19 раздела III «Основание и этапы разработки муниципальной программы» Порядка основные параметры утвержденных муниципальных программ подлежат отражению в прогнозе социально-экономического развития Суражского района.

Согласно указанному Порядку, основными параметрами муниципальной программы являются, в том числе, показатели (индикаторы), а также конечные результаты реализации муниципальной программы.

Следует отметить, что основные параметры, утвержденные программами на 2016 – 2018 годы, в прогнозе социально-экономического развития Суражского района на период 2016 – 2018 годов не отражены.

При анализе паспорта муниципальной программы «Реализация полномочий администрации Суражского муниципального района (2015 - 2017 годы)» установлено отсутствие подпрограмм. Выделение и включение в муниципальную программу отдельных подпрограмм соответствует принципам программно-целевого управления экономикой, представляет собой комплекс взаимосвязанных мероприятий по внедрению и использованию современных методов, механизмов и инструментов, что позволит обеспечить необходимую информационную и технологическую поддержку, для того чтобы достичь намеченных целей в программе. Так же паспортом определены 4 цели и 21 задача муниципальной программы.

При сравнительном анализе классификации расходов местного бюджета согласно приложения №8 проекта решения «О бюджете Суражского муниципального района на 2016 год» и паспорта программы «Реализация полномочий администрации Суражского муниципального района (2015 - 2017 годы)» установлено несоответствие основных мероприятий. Контрольно-счетная палата рекомендует привести в соответствие классификацию расходов основных мероприятий проекта бюджета и паспорта муниципальной программы.

В муниципальной программе «Реализация полномочий администрации Суражского муниципального района (2015 - 2017 годы)» отсутствуют количественные значения 12 показателей.

Сделан вывод об отсутствии в 3 муниципальных программах взаимоувязки по целям, задачам, показателям (индикаторам) и финансированию мероприятий. Отмечено отсутствие динамики отдельных показателей по муниципальной программе «Управление муниципальными финансами Суражского района (2015 - 2017 годы)».

Источники финансирования дефицита бюджета

Проект бюджета на 2016 год сбалансирован по доходам и расходам.

В соответствии с пунктом 5 проекта решения и приложения №6 главным администратором источников финансирования дефицита бюджета Суражского района на 2016 год является финансовый отдел администрации Суражского района.

Выводы

1. В нарушение статьи 184.2 Бюджетного Кодекса РФ, одновременно с проектом Решения не представлена пояснительная записка к проекту бюджета Суражского района на 2016 год.

2. Установлено отклонение в части утверждения общего объема бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2016 год, так в п. 9 проекта решения установлена сумма 29001,4 тыс. рублей, тогда как приложением 7 проекта решения установлена сумма 18943,6 тыс. рублей, отклонение составило 10057,8 тыс. рублей. Контрольно-счетная палата рекомендует в п. 9 проекта решения уточнить сумму ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2016 год.

3. Согласно паспорта, программа «Развитие образования Суражского района» утверждена на 2016-2018 годы», тогда как в проекте бюджета принимается программа на 2015-2017 года. Контрольно-счетная палата считает необходимым привести в соответствие паспорт программы и проект решения.

4. При проверке программных мероприятий установлено, что в нарушение пункта 1 статьи 157 Бюджетного Кодекса РФ долгосрочные целевые программы до их утверждения не направлялись  в Контрольно-счетную палату для проведения экспертизы.

5. При анализе объема финансирования предусмотренного паспортом программы «Развитие образования Суражского района (2016 - 2018 годы)» и объемов, предлагаемых к утверждению проектом решения «О бюджете Суражского муниципального района на 2016 год» установлены отклонения в сумме 2407,4 тыс. рублей. Контрольно-счетная палата рекомендует привести в соответствие паспорт  данной программы с проектом решения о бюджете на 2016 год.

6. При сравнительном анализе классификации расходов местного бюджета согласно приложения №8 проекта решения «О бюджете Суражского муниципального района на 2016 год» и паспорта программы «Реализация полномочий администрации Суражского муниципального района (2015 - 2017 годы)» установлено несоответствие основных мероприятий. Контрольно-счетная палата рекомендует привести в соответствие классификацию расходов основных мероприятий проекта бюджета и паспорта муниципальной программы.

7. В муниципальной программе «Реализация полномочий администрации Суражского муниципального района (2015 - 2017 годы)» отсутствуют количественные значения 12 показателей.

8. Сделан вывод об отсутствии в 3 муниципальных программах взаимоувязки по целям, задачам, показателям (индикаторам) и финансированию мероприятий.

9. Отмечено отсутствие динамики отдельных показателей по муниципальной программе «Управление муниципальными финансами Суражского района (2015 - 2017 годы)».

По результатам проведённой экспертизы, Контрольно-счетная палата рекомендует Администрации Суражского района учесть, в дальнейшей работе, выводы и предложения, изложенные по тексту настоящего заключения.

Контрольно-счетная палата рекомендует Суражскому районному Совету народных депутатов принять представленный проект решения «О бюджете Суражского муниципального района на 2016 год» с учетом замечаний и предложений, изложенных в настоящем заключении.

Врио Председателя

Контрольно-счетной палаты

Суражского муниципального района И.М. Волкович