Контрольно-счетная палата Суражского муниципального района

243 500, Брянская область, г. Сураж, ул. Ленина, 40  Тел. (48330) 2-11-45, E-mail: c.palata@yandex.ru

 

 

Заключение

Контрольно-счетной палаты Суражского муниципального района

на  проект решения «Об утверждении отчета об исполнении бюджета

Суражского муниципального района за 2015 год»

 

г. Сураж                                                                                    21 апреля 2016 года

 

Основание для проведения внешней проверки: пункт 4 статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункт 1.3.1 плана работы Контрольно-счетной палаты Суражского муниципального района на 2016 год, утвержденного Приказом Контрольно-счетной палаты Суражского муниципального района от 25 декабря 2015 года №11, Положением «О Контрольно-счетной палате», принятым согласно решения Суражского районного Совета народных депутатов №59 от 26.12.2014г..

Цель внешней проверки: установление соответствия Решения Суражского районного Совета народных депутатов №145 от 23 декабря 2015 года  «О внесении изменений и дополнений в Решение Суражского районного Совета народных депутатов №54 от 26.12.2014г. «О бюджете Суражского муниципального района на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» требованиям нормативных правовых актов и достоверности показателей бюджетной отчетности, а также оценка прозрачности показателей бюджетной отчетности.

Предмет внешней проверки: Решение Суражского районного Совета народных депутатов №145 от 23 декабря 2015 года  «О внесении изменений и дополнений в Решение Суражского районного Совета народных депутатов №54 от 26.12.2014г. «О бюджете Суражского муниципального района на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов», формы отчетности, характеризующие исполнение местного бюджета за 2015 год.

Объект внешней проверки: администрация Суражского муниципального района, главные администраторы и распорядители средств районного бюджета.

Заключение по результатам внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета Суражского муниципального района за 2015 год подготовлено Контрольно-Счетной палатой Суражского муниципального района в соответствии с требованиями  статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункта 3 части 2 статьи 9 Федерального закона от 07.02.2011 г. №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» и статьи 2 Положения о порядке предоставления, рассмотрения и утверждения годового отчета об исполнении бюджета Суражского муниципального района  от 27.09.2013г.  №367, на основании данных внешней проверки годовой бюджетной отчётности Суражского муниципального района, главных администраторов и распорядителей бюджетных средств за 2015 год.

Годовая бюджетная отчётность представлена главными администраторами и распорядителями бюджетных средств в Контрольно-счетную палату в срок, установленный пп.3 п.2 ст. 264.4 Бюджетного Кодекса РФ.

Полнота представленной бюджетной отчётности соответствует требованиями статьи 264.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации,   Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной Приказом Минфина РФ от 28.12.2010 г. №191н (далее - Инструкция №191н) и Инструкции о порядке составления и предоставления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Минфина России от 25.03.2011г. №33н (далее - Инструкция №33н).

 

АНАЛИЗ РЕШЕНИЙ СУРАЖСКОГО РАЙОННОГО СОВЕТА НАРОДНЫХ ДЕПУТАТОВ «О БЮДЖЕТЕ СУРАЖСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА НА 2015 ГОД И НА ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2016 И 2017 ГОДОВ»

 

Решением Суражского районного Совета народных депутатов от 26.12.2014 г. №54 «О бюджете Суражского района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» (далее - Решение о бюджете) утверждены основные характеристики бюджета на 2015 год:

- по доходам в сумме 311548,4 тыс. рублей:

- по расходам в сумме 318237,4 тыс. рублей.

Дефицит бюджета утвержден в сумме 6689,0 тыс. рублей, что соответствует требованиям части 3 статьи 92.1 и части 3 статьи 107 Бюджетного Кодекса Российской Федерации соответственно.

В процессе исполнения бюджета было принято три Решения Суражского районного Совета народных депутатов о внесении изменений в Решение о бюджете от 29.04.2015г.  №82,  от 21.10.2015г.  №123, от 23.12.2015 г. №145, в результате чего:

- объем доходов  увеличился на 67963,7 тыс. рублей (121,8%) и составил 379512,1 тыс. рублей;

- объем расходов увеличился на 67358,5 тыс. рублей (121,2%) и составил 385595,9 тыс. рублей.

 

Динамика изменений основных характеристик бюджета Суражского района в 2015 году

Таблица №1, тыс. руб.

Наименование показателя	Бюджет на начало 2015 года	Бюджетные назначения, утвержденные Решениями Суражского районного Совета народных депутатов внесении изменений «О бюджете Суражского муниципального района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов»			Темп роста  бюджет-ных назна-чений в 2015 году, %
		от 29.04.2015 №82	от 21.10.2015 №123	от 23.12.2015 №145
ДОХОДЫ, всего:	311548,4	320967,6	363402,5	379512,1	121,8
в т.ч. изменения		9419,2	51854,1	67963,7
Налоговые и неналоговые	82770,0	82770,0	93290,0	100115,2	121,0
в т.ч. изменения:		0,0	10520,0	17345,2
Безвозмездные поступления	228778,4	238197,6	270112,5	279396,9	122,1
в т.ч. изменения:		9419,2	41334,1	50618,5
РАСХОДЫ, всего:	318237,4	327656,6	369486,2	385595,9	121,2
в т.ч. изменения:		9419,2	51248,8	67358,5
ДЕФИЦИТ, всего:	6689,0	6689,0	6083,7	6083,7	91,0
в т.ч. изменения		0,0	-605,3	-605,3

Изменения в бюджет района в основном были связаны с необходимостью утверждения изменений размера ассигнований, выделяемых из областного бюджета и корректировкой планируемых налоговых и неналоговых поступлений с учетом их фактической собираемости.

В результате внесённых изменений в Решение о бюджете в 2015 году основных характеристик бюджета района изменился результат его исполнения.

С учётом последних изменений дефицит бюджета утверждён в сумме 6083,7 тыс. рублей, что соответствует требованиям части 3 статьи 92.1 и части 3 статьи 107 Бюджетного Кодекса Российской Федерации соответственно.

Бюджетный процесс в Суражском районе осуществлялся на основании Бюджетного кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 06.10.2003 г. №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации». Исполнение бюджета Суражского района в 2015 году осуществлялось в соответствии с требованиями бюджетного законодательства. Организация исполнения бюджета и подготовка отчета об его исполнении возложена на финансовый отдел Администрации Суражского района.

Кассовое обслуживание исполнения бюджета осуществлялось в отделении Федерального казначейства. При исполнении бюджета на 2015 год соблюдался принцип единства кассы и подведомственности финансирования расходов. Лицевые счета участникам бюджетного процесса открыты в отделении Федерального казначейства, что соответствует нормам статьи 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В соответствии с требованиями статьи 217 и статьи 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации  исполнение бюджета района в 2015 году осуществлялось на основе сводной бюджетной росписи и кассового плана.

 Бюджетные полномочия  главных администраторов  доходов районного бюджета, главного администратора  источников финансирования дефицита бюджета,  главных распорядителей средств бюджета,  получателей средств бюджета осуществлялись в соответствии с бюджетным законодательством.

Решением о бюджете утверждены:

·                          2  главных администратора доходов районного бюджета;

·                          3  главных распорядителя бюджетных средств;

·                          1 главный администратор источников внутреннего финансирования дефицита бюджета.

Несмотря на то, что в течение 2015 года расходы превышали доходы и образовывали дефицит бюджета, общий объем расходов по истечению 2015 года был покрыт за счет источников финансирования дефицита бюджета (изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета).

Рост показателей доходов бюджета к первоначально утвержденным составил– 21,8%. Основные показатели бюджета Суражского района в части доходов бюджета в первоначально утвержденной и уточненной редакциях представлены в таблице:

Таблица №2 (тыс. рублей)

Наименование доходов	Решение №54 от 26.12.2014г.	Решение №145 от 23.12.2015г.	Откло-нение (+,-)	Отно-шение  уточ. ред. к перво-нач. варианту, %
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	82770,0	100115,2	17345,2	121,0
Налог на доходы  физических  лиц	64400,0	72781,0	8381,0	113,0
Акцизы  по подакцизным товарам  (продукции),  производимым на территории РФ	7155,0	11105,0	3950,0	155,2
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности	7284,0	7735,7	451,7	106,2
Единый сельскохозяйственный налог	98,0	352,0	254,0	359,2
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения	150,0	249,0	99,0	166,0
Государственная пошлина	463,0	1060,0	597,0	228,9
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	2233,0	3752,0	1519,0	168,0
Платежи при пользовании природными ресурсами	385,0	450,0	65,0	116,9
Доходы от оказания платных услуг работ и компенсации затрат государства	12,0	11,0	-1,0	91,7
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	350,0	2063,0	1713,0	589,4
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	230,0	539,0	309,0	234,3
Прочие неналоговые доходы	10,0	17,5	7,5	175,0
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	228778,4	279396,9	50618,5	122,1
Дотации бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований	41934,6	70000,2	28065,6	166,9
Субсидии бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований (межбюджетные субсидии)	0	16538,4	16538,4	0
Субвенции  бюджетам  субъектов РФ  муниципальных образований	185396,3	185254,6	-141,7	99,9
Иные межбюджетные трансферты	6056,7	7603,7	1547,0	125,5
ИТОГО:	311548,4	379512,1	67963,7	121,8

Внешней проверкой отмечено увеличение объема утвержденных налоговых и неналоговых доходов на 17345,2 тыс. рублей, что соответствует 121,0% от первоначально утвержденного объема. При этом изменение (увеличение) плана налоговых и неналоговых доходов обусловлено увеличением всех видов доходов. Снижение наблюдается только по доходам от оказания платных услуг работ и компенсации затрат государства на 8,3%. Наибольшее увеличение налоговых и неналоговых доходов к первоначально утвержденным отмечено по:

-доходам от продажи материальных и нематериальных активов в 5,6 раз;

-единому сельскохозяйственному налогу в 3,6 раза;

-штрафам, санкциям, возмещению ущерба в 2,3 раза.

Увеличение плана по безвозмездным поступлениям в течение финансового года составило 50618,5 тыс. рублей, или 122,1% к первоначально утвержденному объему.  Прирост безвозмездных поступлений отмечен по дотациям на 66,9% и иным межбюджетным трансфертам на 25,5%.

Контрольно-счетная палата отмечает, что изменение плановых показателей  налоговых  и неналоговых доходов проведено в решении Суражского районного Совета народных депутатов от 23.12.2015 года №145 по факту исполнения поступлений. Аналогичная тенденция изменения плановых показателей  доходов по факту исполнения поступлений отмечена при проведении внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета за 2013-2014 года.

Так же Контрольно-счетная палата отмечает, что первоначально утвержденный план по налоговым и неналоговым доходам исполнен с превышением в 1,2 раза, что является значительным отклонением и свидетельствует о необъективном планировании показателей и нарушает принцип достоверности  бюджета, определенного ст. 37 Бюджетного кодекса РФ.

Рост показателей расходов бюджета Суражского района к первоначально утвержденным составил – 21,2%. Основные показатели расходов бюджета Суражского района в первоначально утвержденной и уточненной редакциях представлены в таблице в разрезе ведомств:

Таблица №3 (тыс. руб.)

Наименование	ГРБС	Рз	Пр	Решение №54 от 26.12.2014г.	Решение №145 от 23.12.2015г.	Откло-нение (+,-)	Отно-шение  уточ. ред. к перво-нач. варианту, %
Администрация Суражского района	841			91457,0	108889,7	17432,7	119,1
Общегосударственные вопросы	841	01		30815,3	32722,3	1907,1	106,2
Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования	841	01	02	1197,8	1032,5	-165,3	86,2
Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований	841	01	03	1208,0	1390,6	182,6	115,1
Функционирование Правительства  РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций	841	01	04	21668,9	22268,7	599,9	102,8
Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных  органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора	841	01	06	1131,7	820,5	-311,1	72,5
Резервные фонды	841	01	11	200,0	0	-200,0	0,0
Другие общегосударственные вопросы	841	01	13	5409,0	7210,0	1801,0	133,3
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	841	03		1993,1	1645,7	-347,4	82,6
Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона	841	03	09	1893,1	1645,7	-247,4	86,9
Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности	841	03	14	100,0	0,0	-100,0	0,0
Национальная экономика	841	04		9095,2	11927,5	2832,3	131,1
Сельское хозяйство и рыболовство	841	04	05	1516,7	1429,3	-87,4	94,2
Дорожное хозяйство	841	04	09	7155,0	9147,8	1992,8	127,9
Другие вопросы в области национальной экономики	841	04	12	423,5	1350,4	926,9	318,9
Жилищно-коммунальное хозяйство	841	05		0,0	7188,6	7188,6	0
Коммунальное хозяйство	841	05	02	0,0	7188,6	7188,6	0
Образование	841	07		4181,6	4786,9	605,3	114,5
Общее образование	841	07	02	4081,6	4717,3	635,7	115,6
Молодежная политика и оздоровление детей	841	07	07	100,0	69,6	-30,4	69,6
Культура и кинематография	841	08		24269,3	23611,3	-658,0	97,3
Культура	841	08	01	20155,4	19376,6	-778,7	96,1
Другие вопросы в области культуры, кинематографии	841	08	04	4114,0	4234,6	120,7	102,9
Социальная политика	841	10		20652,5	24984,6	4332,2	121,0
Пенсионное обеспечение	841	10	01	1500,0	2218,5	718,5	147,9
Социальное обеспечение населения	841	10	03	1153,9	1477,7	323,7	128,1
Охрана семьи и детства	841	10	04	16829,7	20193,4	3363,7	120,0
Другие вопросы в области социальной политики	841	10	06	1168,8	1095,0	-73,8	93,7
Физическая культура и спорт	841	11	00	450,0	2022,8	1572,8	449,5
Физическая культура	841	11	01	0,0	1744,6	1744,6	0
Другие вопросы в области физической культуры и спорта	841	11	05	450,0	278,2	-171,8	61,8
Финансовый отдел администрации Суражского района	842			19046,5	19383,5	337,1	101,8
Общегосударственные вопросы	842	01		5233,7	4616,3	-617,5	88,2
Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных  органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора	842	01	06	5233,5	4616,1	-617,5	88,2
Субвенции бюджетам городских поселений  для осуществления отдельных государственных полномочий Брянской области по определению перечня должностных лиц местного самоуправления, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях	842	01	13	0,2	0,2	0,0	100,0
Национальная оборона	842	02	00	571,9	490,1	-81,8	85,7
Мобилизационная и вневойсковая подготовка	842	02	03	571,9	490,1	-81,8	85,7
Жилищно-коммунальное хозяйство	842	05		0	158,5	158,5	0
Благоустройство	842	05	03	0	158,5	158,5	0
Культура и кинематография	842	08		54,1	112,3	58,2	207,6
Культура	842	08	01	0	72,7	72,7	0
Другие вопросы в области культуры, кинематографии	842	08	04	54,1	39,6	-14,5	73,2
Межбюджетные трансферты бюджетам общего характера субъектов РФ и муниципальных образований	842	14		13186,8	14006,4	819,6	106,2
Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов РФ  и муниципальных образований	842	14	01	6476,4	7196,0	719,6	111,1
Иные дотации	842	14	02	6710,4	6810,4	100,0	101,5
Отдел образования администрации  Суражского района	850			207733,9	257322,7	49588,7	123,9
Образование	850	07		206111,9	254466,2	48354,3	123,5
Дошкольное образование	850	07	01	44978,8	43159,9	-1818,9	96,0
Общее образование	850	07	02	144623,5	196662,3	52038,7	136,0
Другие вопросы в области образования	850	07	09	16509,5	14644,0	-1865,5	88,7
Социальная политика	850	10		1622,1	2856,5	1234,4	176,1
Охрана семьи и детства	850	10	04	1622,1	2856,5	1234,4	176,1
Всего расходов				318237,4	385595,9	67358,5	121,2

Увеличение плана по расходам по сравнению с первоначальным вариантом бюджета составило 67358,5 тыс. рублей, или 121,2%. Наибольший рост расходов к первоначальному варианту отмечен по главному распределителю бюджетных средств администрации Суражского района (по подразделу 04 12 «Другие вопросы в области национальной экономики» - в 3,2 раза, и по разделу 11 «Физическая культура и спорт» в 4,5 раза).

Наибольшее снижение расходов по сравнению с первоначальным вариантом бюджета отмечено по администрации Суражского района по подразделам:

- 01 06 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» на 311,1 тыс. рублей, или на 27,5%;

- 11 05 «Другие вопросы в области физической культуры и спорта» на 171,8 тыс. рублей, или на 38,2%.

В нарушение пункта 2 статьи 38 Федерального закона от 06.10.2003г. №131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", пункта 2 статьи 9 Федерального закона от 07.02.2011г. №6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" проекты решений Суражского районного Совета народных депутатов о внесении изменений в Решение о бюджете на 2015 год в Контрольно-счётную палату не представлялись и экспертизу не проходили.

 

ОБЩАЯ ОЦЕНКА ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА СУРАЖСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА ЗА 2015 ГОД

     

Бюджет Суражского района за 2015 год исполнен по доходам в объеме 374843,3 тыс. рублей или 98,8% к уточненному годовому плану. По сравнению с 2014 годом поступление доходов увеличилось на 40163,9 тыс. рублей, или на 12,0%, из них собственные доходы увеличились на 35,9%, финансовая помощь от других уровней бюджетов увеличилась на 5,3%.   Фактическое исполнение бюджета по расходам за 2015 год составило 380288,7 тыс. рублей, или 98,6% к уточненному годовому плану. Относительно 2014 года общая сумма расходов 2015 года исполнена выше на 49570,8 тыс. рублей, или на 15,0%.

Годовой отчет об исполнении бюджета формы 0503117 в части расходов бюджета финансовым органом сформирован путем суммирования одноименных показателей соответствующих граф отчетов получателей средств бюджета формы 0503127.

Показатели отчета об исполнении бюджета по расходам соответствуют суммам выбытий из бюджета и подтверждены консолидированным отчетам о кассовых поступлениях и выбытиях формы 0503124.

Бюджет Суражского района за 2015 год исполнен с дефицитом в размере 5455,4 тыс. рублей.

Внешней проверкой отмечено, что по состоянию на начало финансового года остаток средств на едином счете в отделении Федерального казначейства на 01.01.2015 года согласно балансу по поступлению и выбытию бюджетных средств форма 0503140 составил 6881,2 тыс. рублей, на конец года остаток средств на счете уменьшился на 5445,4  тыс. рублей и составил 1435,8 тыс. рублей.

Контрольно-счетная палата отмечает, что администрацией Суражского района неиспользование в максимальном объеме остатка денежных средств нарушает принцип сбалансированности бюджета (ст.33 БК РФ), принцип результативности и эффективности использования средств (ст.34 БК РФ) и характеризует неэффективность управления бюджетными средствами для исполнения полномочий уровня района.

 

 

 

ИСПОЛНЕНИЕ ДОХОДНОЙ ЧАСТИ БЮДЖЕТА ЗА 2015 ГОД

 

Доходы районного бюджета за 2015 год составили 374843,3 тыс. рублей (98,8% к плану), что выше уровня 2014 года на 40163,9 тыс. рублей, или на 12,0%. Неисполнение к плану сложилось по безвозмездным поступлениям 98,3% к плану. Налоговые и неналоговые доходы исполнены на  100,0%.

В общем объеме доходов районного бюджета за 2015 год удельный вес поступлений по группе «Налоговые и неналоговые доходы»  составляет  26,7%, безвозмездные поступления -73,3%.

 

Налоговые доходы

 

Наибольший удельный вес в структуре налоговых доходов бюджета занимает налог на доходы физических лиц – 78,0% (72795,7 тыс. рублей), к уровню 2014 года снизившись на 10,4 процентных пункта.

Таблица №4, тыс. рублей

Наименование доходов	Испол-нение 2012 года	Струк-тура, %	Испол-нение 2013 года	Струк-тура, %	Испол-нение 2014 года	Струк-тура, %	Испол-нение 2015 года	Струк-тура,  %
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	96 223,4	100,0	104 669,8	100,0	69 799,2	100,0	93 301,1	100,0
Налог на доходы  физических  лиц	78 708,4	81,8	89 767,9	85,8	61 682,5	88,4	72 795,7	78,0
Акцизы  по подакцизным товарам  (продукции),  производимым на территории РФ	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	11 106,0	11,9
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	8 742,1	9,1	7 164,4	6,8	0,0	0,0	0,0	0,0
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности	8 269,6	8,6	6 613,0	6,3	7 357,2	10,5	7 736,4	8,3
Единый сельскохозяйственный налог	47,3	0,0	219,1	0,2	64,4	0,1	352,8	0,4
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения	0,0	0,0	291,4	0,3	197,4	0,3	249,5	0,3
Государственная пошлина	455,9	0,5	586,4	0,6	497,7	0,7	1 060,7	1,1
Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам и сборам и иным обязательным платежам	0,0	0,0	27,6	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0

Наименьший удельный вес в структуре налоговых доходов бюджета занимает налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения – 0,3% (249,5 тыс. рублей).

В 2015 году налоговые доходы составили 93301,1 тыс. рублей, 100,0% к плану, что выше уровня 2014 года на 23501,9 тыс. рублей, или на 33,7%, что обусловлено увеличением всех видов налоговых доходов.

 

 

 

 

Таблица №5, тыс. рублей

Наименование доходов	Испол-нение 2012 года	Испол-нение 2013 года	Исполнение 2014 года	Уточненный план 2015 года	Испол-нение 2015 года	% исполнения	Испол-нено в 2015г. к 2014г., (+,-)	Испол-нено в 2015г. к 2014г.,%
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	96 223,4	104 669,8	69 799,2	93 282,7	93 301,1	100,0	23 501,9	133,7
Налог на доходы  физических  лиц	78 708,4	89 767,9	61 682,5	72 781,0	72 795,7	100,0	11 113,2	118,0
Налоги  на товары  (работы, услуги), реализуемые  на территории Российской Федерации	0,0	0,0	0,0	11 105,0	11 106,0	100,0	11 106,0	0
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	8 742,1	7 164,4	0,0	0,0	0,0	0	0,0	0
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности	8 269,6	6 613,0	7 357,2	7 735,7	7 736,4	100,0	379,2	105,2
Единый сельскохозяйственный налог	47,3	219,1	64,4	352,0	352,8	100,2	288,4	547,8
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения	0,0	291,4	197,4	249,0	249,5	100,2	52,1	126,4
Государственная пошлина	455,9	586,4	497,7	1 060, 0	1 060,7	100,1	563,0	213,1
Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам и сборам и иным обязательным платежам	0,0	27,6	0,0	0,0	0,0	0	0,0	0

Налог на доходы физических лиц исполнен в объеме 72795,7 тыс. рублей или  100,0% показателя кассового плана по доходам, установленного на 2015 год. Поступление налога на доходы физических лиц в 2015 году по сравнению с 2014 годом увеличилось на 11113,2 тыс. рублей, или на 18,0%. Основной причиной данного увеличения является погашение задолженности по актам выездных налоговых проверок по НДФЛ муниципальными бюджетными общеобразовательными учреждениями  и сельскохозяйственными товаропроизводителями Суражского района. В структуре налоговых доходов НДФЛ составляет 78,0%.

Акцизы  по подакцизным товарам  (продукции),  производимым на территории РФ в 2015 году составили 11106,0 тыс. рублей или 100,0% к плану. В структуре налоговых доходов составляет 11,9%.

        Налоги на совокупный доход: при плане 8336,7 тыс. рублей в бюджет района поступило 8338,7 тыс. рублей (100,0% к плану), в том числе:

·     единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности в бюджет поступило 7736,4 тыс. рублей (100,0% к плану), что выше уровня 2014 года на 379,2 тыс. рублей, или на 5,2%. В структуре налоговых доходов составляет 8,3%. Рост ЕНВД связан с увеличением налогооблагаемой базы.

·     единый сельскохозяйственный налог в бюджет поступило 352,8 тыс. рублей (100,2% к плану), что выше уровня 2014 года на 288,4 тыс. рублей, или в 5,4 раза. Рост обусловлен погашением недоимки по акту выездной проверки КФХ Калуго В.А. в сумме 1460,0 тыс. рублей, а так же увеличением налогооблагаемой базы в 2,2 раза по СПК «Западный». В структуре налоговых доходов составляет 0,4%.

·     налог, взимаемый в связи с применением патентной системы  в бюджет поступило 249,5 тыс. рублей (100,2% к плану), что выше уровня 2014 года на 52,1 тыс. рублей, или на 26,4%. В структуре налоговых доходов составляет 0,3%.

Государственная пошлина  в бюджет поступило 1060,7 тыс. рублей (100,1% к плану), что выше уровня 2014 года на 563,0 тыс. рублей, или в 2,1 раза в связи с увеличением количества обращений граждан в суды общей юрисдикции. В структуре налоговых доходов составляет 1,1%.

 

Неналоговые доходы

 

Наибольший удельный вес в структуре неналоговых доходов бюджета занимают доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности – 54,9% (3754,3 тыс. рублей).

Таблица №6, тыс. рублей

Наименование доходов	Испол-нение 2012 года	Струк-тура, %	Испол-нение 2013 года	Струк-тура, %	Испол-нение 2014 года	Струк-тура, %	Испол-нение 2015 года	Струк-тура,  %
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	4 016,9	100,0	4 656,5	100,0	3 896,6	100,0	6 838,9	100,0
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	2 318,4	57,7	2 193,6	47,1	2 410,8	61,9	3 754,3	54,9
Платежи при пользовании природными ресурсами	627,2	15,6	482,2	10,4	464,1	11,9	450,6	6,6
Доходы от оказания платных услуг работ и компенсации затрат государства	6,3	0,2	23,0	0,5	6,6	0,2	11,2	0,2
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	442,4	11,0	1 234,9	26,5	543,5	13,9	2 064,3	30,2
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	604,4	15,0	651,7	14,0	432,7	11,1	540,7	7,9
Прочие неналоговые доходы	18,2	0,5	71,1	1,5	38,9	1,0	17,8	0,3

Наименьший удельный вес в структуре неналоговых доходов бюджета занимают доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государству – 0,2% (11,2 тыс. рублей).

 

 

 

Таблица №7, тыс. рублей

Наименование доходов	Испол-нение 2012 года	Испол-нение 2013 года	Испол-нение 2014  года	Уточненный план 2015 года	Испол-нение 2015 года	% исполнения	Испол-нено в 2015г. к 2014г., (+,-)	Исполнено в 2015г. к 2014г.,%
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	4 016,9	4 656,5	3 896,6	6832,5	6 838,9	100,1	2 942,3	175,5
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	2 318,4	2 193,6	2 410,8	3 752,0	3 754,3	100,1	1 343,5	155,7
Платежи при пользовании природными ресурсами	627,2	482,2	464,1	450,0	450,6	100,1	-13,5	97,1
Доходы от оказания платных услуг работ и компенсации затрат государства	6,3	23,0	6,6	11,0	11,2	101,8	4,6	169,7
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	442,4	1 234,9	543,5	2 063,0	2 064,3	100,1	1 520,8	379,8
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	604,4	651,7	432,7	539,0	540,7	100,3	108,0	125,0
Прочие неналоговые доходы	18,2	71,1	38,9	17,5	17,8	101,7	-21,1	45,8

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности: при плане 3752,0 тыс. рублей  выполнение составило 3754,3 рублей (100,1%). По сравнению с  предшествующим  периодом  отмечен  рост  по  данному  виду  доходов на 1343,5 тыс. рублей, или на 55,7%. В структуре неналоговых доходов составляют 54,9%.

Таблица №8, тыс. рублей

Наименование доходов	Испол-нение 2013  года	Испол-нение 2014 года	Уточ-нен-ный план 2015 года	Испол-нение 2015 года	% испол-нения	Испол-нено в 2015г. к 2014г., (+,-)	Испол-нено в 2015г. к 2014г.,%
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, в том числе:	2193,6	2410,8	3752,0	3754,3	100,1	1343,5	155,7
арендная плата или иная плата за передачу в возмездное пользование муниципального имущества	2122,6	2110,3	3144,0	3145,7	100,1	1035,4	149,1
арендная плата за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена	1066,0	1122,9	2046,0	2046,9	100,0	924,0	182,3
арендная плата за имущество, находящиеся в оперативном управлении органов местного самоуправления	1056,5	987,4	1098,0	1098,7	100,1	111,3	111,3
платежи от муниципальных унитарных предприятий	71,0	300,5	608,0	608,6	100,1	308,1	202,5

В 2015 году по всем видам доходов от использования имущества и земельных участков наблюдается рост к уровню 2014 года. Наибольшее увеличение достигнуто по платежам от муниципальных унитарных предприятий, в 2015 году составило 608,6 тыс. рублей (100,1% к плану), что выше уровня 2014 года на 308,1 тыс. рублей, или в 2,0 раза.

Согласно представленной информации, на территории муниципального района в 2015 году осуществляли финансово-хозяйственную деятельность 3 муниципальных унитарных предприятия:

- МУП «Полигон»;

- МУП «Рынок»;

- МУП «Суражский районный водоканал».

Согласно пункта 4 решения Суражского районного Совета народных депутатов от 26.12.2014г. №54 «О бюджете Суражского муниципального района на 2015г. и плановый  период 2016-2017гг.» было принято решение установить на 2015 год норматив перечисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей в размере 30% чистой прибыли, что соответствует уровню 2014 года.

Контрольно-счетной палатой Суражского муниципального района был проведен анализ финансовых результатов муниципальных предприятий района: 

Таблица №9 (тыс. рублей)

Наименование муниципального предприятия	2012 год		2013 год		2014 год		2015 год
	При-быль	Поступи-ло в бюджет 20% от чистой прибыли	При-быль	Поступи-ло в бюджет 5% от чистой прибыли	При-быль	Поступи-ло в бюджет 30% чистой прибыли	При-быль	Поступи-ло в бюджет 30% чистой прибыли
МУП «Полигон»	4,0	0,8	20,0	1,0	3,0	0,5	1,0	0,3
МУП «Рынок»	850,0	170,0	1400,0	70,0	1146,0	300,0	1718,0	577,4
МУП «Суражский районный водоканал»	79,0	15,8	-164,0 (убыток)	0	103,0	0	397,0	30,9
Итого:	933,0	186,6	1420,0	71,0	1252,0	300,5	2116,0	608,6

Увеличение к уровню 2014 года достигнуто за счет перечисления части прибыли в бюджет района от  МУП «Рынок» в сумме 577,4 тыс. рублей.

В бюджет Суражского района в 2015 году от МУП «Суражский районный водоканал» поступило 30% от чистой прибыли в сумме 30,9 тыс. рублей задолженность за 2014 год. В 2015 году по МУП «Суражский районный водоканал» чистая прибыль составила 397,0 тыс. рулей, часть прибыли, подлежащая перечислению в бюджет Суражского района составила 119,1 тыс. рублей.  

В нарушение п. 2 ст. 17 Федерального закона от 14.11.2002 года №161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», п.8 Положения о порядке определения размера и перечисления в бюджет Суражского района части прибыли, остающейся в распоряжении муниципальных унитарных предприятий, утвержденного Решением Суражского районного Совета народных депутатов от 23.12.2015 года №139  МУП «Суражский районный водоканал» по настоящее время не исполнил свои обязательства по перечислению платежа в бюджет района в сумме 119,1 тыс. рублей, перечисление необходимо было осуществить до 30 марта 2016 года.

МУП «Полигон» в течение 2012-2015 годов имеют очень мизерную прибыль. В соответствии с федеральным законодательством  (статьи 50 и 113 Гражданского кодекса РФ) муниципальные предприятия создаются муниципальными органами для получения прибыли и покрытия собственных убытков.

Мизерное поступление доходов от использования муниципального имущества муниципальными предприятиями свидетельствует о неэффективном управлении муниципальным имуществом, как со стороны администрации района, так и предприятий.

Аналогичные нарушения были установлены при проведении внешней проверке за 2014 год.

В 2015 году Комитетом по управлению муниципальным имуществом администрации Суражского района, как учредителем всех муниципальных унитарных предприятий выполнялись функции по контролю за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей части прибыли муниципальных унитарных предприятий в бюджет Суражского района.

Контрольно-счетная палата рекомендует Комитету по управлению муниципальным имуществом Администрации Суражского района обратить внимание на правильность исчисления прибыли МУП «Полигон» и своевременность перечисления в бюджет Суражского района части прибыли от МУП «Суражский районный водоканал».

Платежи   при   пользовании   природными   ресурсами поступили в бюджет в сумме 450,6 тыс. рублей (100,1% к плану), по сравнению с прошлым годом произошло уменьшение на 13,5 тыс. рублей, или на 2,9%. В структуре неналоговых доходов составляет 6,6%.

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства поступили в бюджет в сумме 11,2 тыс. рублей (101,8% к плану), по сравнению с прошлым годом произошло увеличение на 4,6 тыс. рублей, или на 69,7%. В структуре неналоговых доходов составляет 0,2%.

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов поступили в бюджет в сумме 2064,3 тыс. рублей (100,1% к плану), по сравнению с прошлым годом увеличение составило 1520,8 тыс. рублей, или в 3,8 раза. В структуре неналоговых доходов составляет 30,2%.

Штрафы, санкции, возмещение ущерба поступили в бюджет в сумме 540,7 тыс. рублей (100,3% к плану), по сравнению с прошлым годом произошло увеличение на 108,0 тыс. рублей, или на 25,0%. В структуре неналоговых доходов составляет 7,9%.

Прочие неналоговые доходы поступили в бюджет в сумме 17,8 тыс. рублей (101,7% к плану), по сравнению с прошлым годом произошло уменьшение на 21,1 тыс. рублей, или на 54,2%. В структуре неналоговых доходов составляет 0,3%.

В целях снижения задолженности перед бюджетом  постановлением администрации Суражского района №250 от 26.03.2008 года утверждено Положение «О межведомственной комиссии по определению причин неплатежеспособности предприятий и организаций, выявлению лиц, незаконно занимающихся незарегистрированной предпринимательской деятельностью и сдачей в аренду жилого и нежилого имущества, сокращению недоимки по платежам в бюджеты различных уровней, невыплаты заработной платы». Во исполнение правового акта в районе образована комиссия. В состав комиссии входят представители налогового органа, администрации района, финансового отдела, Комитета по управлению муниципальным имуществом, правоохранительных органов, Пенсионного фонда РФ, Управления сельского хозяйства, Управление Федерального казначейства. В течение 2015 года проведено 6 заседаний комиссии по вопросу недоимки, на которых было заслушано 78 налогоплательщиков, имеющих задолженность. По результатам возмещено в бюджет 3200,0 тыс. рублей.

В 2015 году совместно с сотрудниками налоговой службы и ОП «Суражский» проведено 4 рейда по вопросу сдачи в аренду жилого и нежилого имущества. 

 

Безвозмездные поступления

 

Из  областного бюджета поступило в бюджет 274703,3 тыс. рублей (98,3% к плану), по сравнению с прошлым годом произошло увеличение на 13719,7 тыс. рублей, или на 5,3%. В структуре доходов района безвозмездные поступления составляют 73,3%.

Наибольший удельный вес в структуре безвозмездных поступлений занимают субвенции  бюджетам  субъектов РФ  муниципальных образований – 67,3% (184996,6 тыс. рублей).

Структура безвозмездных поступлений

Таблица №10, тыс. рублей

Наименование доходов	Испол-нение 2012 года	Струк-тура, %	Испол-нение 2013 года	Струк-тура, %	Испол-нение 2014 года	Струк-тура, %	Испол-нение 2015 года	Струк-тура, %
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	214 862,3	99,9	258 566,2	100,0	260 983,6	100,0	274 703,3	100,0
Дотации бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований	25 014,5	11,6	44 606,0	17,3	66 199,0	25,4	70 000,2	25,5
Субсидии бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований (межбюджетные субсидии)	38 672,3	18,0	27 444,1	10,6	16 366,5	6,3	15 091,5	5,5
Субвенции  бюджетам  субъектов РФ  муниципальных образований	150 862,0	70,2	147 116,1	56,9	172 482,9	66,1	184 996,6	67,3
Иные межбюджетные трансферты	0,0	0,0	39 400,0	15,2	5 935,2	2,3	5 412,4	2,0
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение прошлых лет	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	-797,4	-0,3

Наименьший удельный вес в структуре безвозмездных поступлений занимают иные межбюджетные трансферты – 2,0% (5412,4 тыс. рублей).

Таблица №11, тыс. рублей

Наименование доходов	Испол-нение 2012 года	Испол-нение 2013 года	Исполнение 2014 года	Уточненный план 2015 года	Исполнение 2015 года	% исполнения	Исполнено в 2015г. к 2014г., (+,-)	Исполнено в 2015г. к 2014г.,%
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	214 862,3	258 566,2	260 983,6	279 396,9	274 703,3	98,3	13 719,7	105,3
Дотации бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований	25 014,5	44 606,0	66 199,0	70 000,2	70 000,2	100,0	3 801,2	105,7
Субсидии бюджетам субъектов РФ и муници-пальных образований (межбюджетные субсидии)	38 672,3	27 444,0	16 366,5	16 538,4	15 091,5	91,3	-1 275,0	92,2
Субвенции  бюджетам  субъектов РФ  муни-ципальных образований	150 862,0	147 116,1	172 482,9	185 254,6	184 996,6	99,9	12 513,7	107,3
Иные межбюджетные трансферты	0,00	39 400,0	5 935,2	7 603,7	5 412,4	71,2	-522,8	91,2
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюд-жетных трансфертов, имеющих целевое назначе-ние прошлых лет	0	0	0	0	-797,4	0	-797,4	0

 Дотации поступили в бюджет в сумме 70000,2 тыс. рублей (100,0% к плану), по сравнению с прошлым годом произошло увеличение на 3801,2 тыс. рублей, или на 5,7%. В структуре безвозмездных поступлений составляют 25,5%.

Субсидии бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований (межбюджетные субсидии) поступили в бюджет в сумме 15091,5 тыс. рублей (91,3% к плану), по сравнению с прошлым годом произошло уменьшение на 1275,0 тыс. рублей, или на 7,8%. В структуре безвозмездных поступлений субсидии составляют 5,5%. Не исполнение сложилось  по:

- субсидии бюджетам на обеспечение жильем молодых семей при плане 1068,2 тыс. рублей исполнение составило 0 рублей;

- субсидии бюджетам на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности при плане 8343,5 тыс. рублей исполнение составило 7992,0 тыс. рублей или 95,8%;

- прочие субсидии при плане 2543,8 тыс. рублей исполнение составило 2516,5 тыс. рублей или 98,9%.

Субвенции  бюджетам  субъектов РФ  муниципальных образований поступили в бюджет в сумме 184996,6 тыс. рублей (99,9% к плану), по сравнению с прошлым годом произошло увеличение на 12513,7 тыс. рублей, или на 7,3%. В структуре безвозмездных поступлений субвенции составляют 67,3%. Не исполнение сложилось по субвенции на выполнение передаваемых полномочий субъектов РФ, при плане 173715,2 тыс. рублей исполнено 173457,2 тыс. рублей, или 99,8%.

Иные межбюджетные трансферты поступили в бюджет в сумме 5412,4 тыс. рублей (71,2% к плану), по сравнению с прошлым годом произошло уменьшение на 522,8 тыс. рублей, или на 8,8%. В структуре безвозмездных поступлений составляют 2,0%. Не исполнение сложилось  по:

- обеспечению сохранности автомобильных дорог местного значения в связи с недофинансированием из областного бюджета при плане 6700,3 тыс. рублей исполнено 4663,7 тыс. рублей, или 69,6%;

- созданию и развитию сети многофункциональных центров в связи с недофинансированием из областного бюджета при плане 562,6 тыс. рублей исполнено 408,0 тыс. рублей, или 72,5%.

Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение прошлых лет в 2015 году был осуществлен возврат субсидии по подпрограмме «Обеспечение жильем молодых семей» в сумме 797,4 тыс. рублей.

 

ИСПОЛНЕНИЕ РАСХОДНОЙ ЧАСТИ БЮДЖЕТА ЗА 2015 ГОД

 

Освоением бюджетных обязательств за 2015 год обеспечена социальная направленность бюджета района, направленная на повышение благосостояния населения, улучшение условий и качества жизни человека.   

Приоритетное направление в расходовании бюджетных ресурсов в 2015 году по прежнему составляют расходы на образование 68,2% от общих расходов бюджета.

Расходы бюджета Суражского района на 2015 год утверждены в сумме 385595,9 тыс. руб., исполнение расходов составило 380288,7 тыс. рублей или 98,6%. Неисполнение сложилось по всем разделам расходов кроме разделов 02 «Национальная оборона» - 100,0%, 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»-100,0%, 14 «Межбюджетные трансферты….» - 100,0%.

Структура фактических расходов  отражает социальную направленность районного бюджета, определенной бюджетной и налоговой политикой.

На протяжении 4-х лет наибольший удельный вес в расходах бюджета приходится на раздел 07 «Образование», в 2015 году составляет – 68,2%, снизившись к уровню 2014 года на 3,1 процентных пункта.

 

Структура расходов бюджета Суражского района

Таблица №12, тыс. рублей

Наименование разделов	Раздел	Испол-нено 2012 год	Струк-тура,  %	Испол-нено 2013 год	Струк-тура %	Испол-нено 2014 год	Струк-тура %	Испол-нено 2015 год	Струк-тура %
ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ	01	24 847,3	7,9	29 710,2	8,1	28 512,1	8,6	37184,0	9,8
НАЦИОНАЛЬНАЯ ОБОРОНА	02	538,0	0,2	508,2	0,1	525,1	0,2	490,1	0,1
НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ	03	874,5	0,3	1 478,8	0,4	1 629,0	0,5	1645,7	0,4
НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА	04	10 115,9	3,2	13 151,4	3,6	6 929,1	2,1	8463,2	2,2
ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО	05	13 477,7	4,3	23 179,5	6,3	10 464,4	3,2	6997,8	1,8
ОБРАЗОВАНИЕ	07	201 726,0	64,3	222 812,0	60,7	235 724,3	71,3	259225,8	68,2
КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ	08	12 811,9	4,1	17 231,6	4,7	11 153,4	3,4	23710,9	6,2
ЗДРАВООХРАНЕНИЕ	9	205,7	0,1	300,0	0,1	50,0	0,015	0,0	0
СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА	10	13 480,6	4,3	19 214,8	5,2	21 182,9	6,4	26544,3	7,0
ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА И СПОРТ	11	7 938,3	2,5	14 834,6	4,0	541,7	0,2	2020,5	0,5
МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ ОБЩЕГО ХАРАКТЕРА БЮДЖЕТАМ СУБЪЕКТОВ РФ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ	14	27 738,7	8,8	24 687,2	6,7	14 005,9	4,2	14006,4	3,7
ИТОГО РАСХОДОВ:		313 754,6	100,0	367 108,3	100,0	330 717,9	100,0	380288,7	100,0

На протяжении 4-х лет наименьший удельный вес в расходах бюджета приходится на раздел 02 «Национальная оборона», в 2015 году составляет – 0,1%, снизившись к уровню 2014 года на 0,1 процентных пункта.

Анализ исполнения расходных обязательств бюджета выявил изменения по соотношению отдельных видов расходов с аналогичным периодом прошлого года и показателей, утвержденных  сводной бюджетной росписью по разделам классификации расходов:

Таблица №13, тыс. рублей

Наименование разделов	Раздел	Испол-нено 2012 год	Испол-нено 2013 год	Испол-нено 2014 год	Уточнен-ный план 2015 год	Испол-нено 2015 год	% испол-нения	Испол-нено в 2015г. к 2014г. в (+,-)	Испол-нено в 2015г. к 2014г. в %
ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ	01	24 847,3	29 710,2	28 512,1	37 338,6	37 184,0	99,6	8 671,9	130,4
НАЦИОНАЛЬНАЯ ОБОРОНА	02	538,0	508,2	525,1	490,1	490,1	100,0	-35,0	93,3
НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬ-НАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ	03	874,5	1 478,8	1 629,0	1 645,7	1 645,7	100,0	16,7	101,0
НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА	04	10 115,9	13 151,4	6 929,1	11 927,5	8 463,2	71,0	1 534,1	122,1
ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО	05	13 477,7	23 179,5	10 464,4	7 347,1	6 997,8	95,2	-3 466,6	66,9
ОБРАЗОВАНИЕ	07	201 726,0	222 812,0	235 724,3	259 253,1	259 225,8	100,0	23 501,5	110,0
КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ	08	12 811,9	17 231,6	11 153,4	23 723,5	23 710,9	99,9	12 557,5	212,6
ЗДРАВООХРАНЕНИЕ	09	205,7	300,0	50,0	0,0	0,0	0	-50,0	0,0
СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА	10	13 480,6	19 214,8	21 182,9	27 841,1	26 544,3	95,3	5 361,4	125,3
ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА И СПОРТ	11	7 938,3	14 834,6	541,7	2 022,8	2 020,5	99,9	1 478,8	373,0
МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ ОБЩЕГО ХАРАКТЕРА БЮДЖЕТАМ СУБЪЕКТОВ РФ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ	14	27 738,7	24 687,2	14 005,9	14 006,4	14 006,4	100,0	0,5	100,0
ИТОГО РАСХОДОВ:		313 754,6	367 108,3	330 717,9	385 595,9	380 288,7	98,6	49 570,8	115,0

Расходы бюджета Суражского района в 2015 году выше уровня 2014 года на 49570,8 тыс. рублей, или на 15,0%. К уровню 2014 года наибольшее снижение составило по разделу 05  «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 3466,6 тыс. рублей, или на 33,1%. Увеличение расходов 2015 года к уровню 2014 года произошло по разделу 11 «Физическая культура и спорт» на 1478,8 тыс. рублей, или в 3,7 раза.

 

Раздел 0100 «Общегосударственные вопросы»

По разделу 01 «Общегосударственные вопросы» использовано средств бюджета в сумме 37184,0 тыс. рублей, что составляет 99,6% к плану. Удельный вес расходов по данному разделу составил 9,8% в структуре расходов бюджета. По сравнению с 2014 годом  расходы по данному разделу увеличились на 8671,9 тыс. рублей, или на 30,4%.

       В данном разделе в течение года производились расходы по следующим подразделам:

Таблица №14, тыс. рублей

Наименование разделов	Раздел	Подраздел	Испол-нено 2012 год	Испол-нено 2013 год	Испол-нено 2014  год	Уточнен-ный план 2015 год	Испол-нено 2015  год	% испол-нения	Испол-нено в 2015г. к 2014г. в (+,-)	Испол-нено в 2015г. к 2014г. в %
ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ	01		24 847,3	29 710,2	28 512,1	37 338,6	37 184,0	99,6	8 671,9	130,4
Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования	01	02	0,0	954,1	1 127,4	1 032,5	1 032,5	100,0	-94,9	91,6
Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований	01	03	990,1	1 050,3	1 045,6	1 390,6	1 390,6	100,0	345,0	133,0
Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций	01	04	14 015,1	15 722,5	14 804,7	22 268,7	22 268,7	100,0	7 464,0	150,4
Судебная система	01	05	0,0	0,0	11,3	0	0	0	-11,3	0,0
Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора	01	06	4 430,3	5 532,8	5 668,2	5 436,6	5 436,6	100,0	-231,6	95,9
Обеспечение проведения выборов и референдумов	01	07	0,0	0,0	200,0	0	0	0	-200,0	0,0
Резервные фонды	01	11	1 014,8	1 291,9	306,0	0	0	0	-306,0	0,0
Другие общегосударственные вопросы	01	13	4 397,0	5 158,6	5 348,9	7 210,2	7 055,6	97,9	1 706,7	131,9

Подраздел 01 02 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования»

Исполнение по данному подразделу составило 1032,5 тыс. рублей (100,0% к плану), что ниже уровня 2014 года на 94,9 тыс. рублей, или на 8,4%. Данное снижение обусловлено снижением выплат по заработной плате в сумме 37,0 тыс. рублей Главе Суражского района и соответственно начислений на выплаты по оплате труда на 57,9 тыс. рублей.

 

Подраздел 01 03 «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований»

Исполнение по данному подразделу составило  1390,6 тыс. рублей (100,0% к плану), что выше уровня 2014 года на 345,0 тыс. рублей, или на 33,0%. Данные расходы были направлены на функционирование аппарата Суражского районного Совета народных депутатов.

Таблица №15, тыс. рублей

Наименование расходов по подразделу 01 03	Испол-нено 2014 год	Испол-нено 2015 год	Испол-нено в 2015г. к 2014г. в (+,-)	Испол-нено в 2015г. к 2014г. в %
Заработная плата	507,1	661,5	154,4	130,4
Начисления на выплаты по оплате труда	215,6	183,8	-31,8	85,3
Услуги связи	42,3	33,9	-8,4	80,1
Работы, услуги по содержанию имущества	42,9	23,4	-19,5	54,5
Прочие работы и услуги	132,3	56,2	-76,1	42,5
Прочие расходы	11,2	12,6	1,4	112,5
Увеличение стоимости материальных запасов	94,2	419,2	325,0	445,0
Итого по подразделу 01 03:	1045,6	1390,6	345,0	133,0

Увеличение по данному подразделу в 2015 году к уровню 2014 года обусловлено увеличением:

- заработной платы работников аппарата Суражского районного Совета народных депутатов на 154,4 тыс. рублей, или 30,4%, за счет увеличения штатной численности в связи с ликвидацией аппарата Совета народных депутатов города Суража;

- увеличение прочих расходов на 1,4 тыс. рублей, или на 12,5%;

- увеличением стоимости материальных запасов на 325,0 тыс. рублей, или в 4,4 раза.

Подраздел 01 04 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций»

Исполнение по данному подразделу составило 22268,7 тыс. рублей (100,0% к плану), что выше уровня 2014 года на 7464,0 тыс. рублей, или на 50,4%.  Данные расходы были направлены на функционирование аппарата администрации Суражского района.

Таблица №16, тыс. рублей

Наименование расходов по подразделу 01 04	Испол-нено 2014 год	Испол-нено 2015 год	Испол-нено в 2015г. к 2014г. в (+,-)	Испол-нено в 2015г. к 2014г. в %
Обеспечение деятельности Главы администрации Суражского района, в том числе:
Заработная плата	1044,8	921,2	-123,6	88,2
Начисления на выплаты по оплате труда	78,7	451,3	372,6	573,4
Обеспечение деятельности администрации Суражского района
Заработная плата	8078,3	11405,7	3327,4	141,2
Прочие выплаты	25,6	15,4	-10,2	60,2
Начисления на выплаты по оплате труда	1644,2	5313,3	3669,1	323,2
Услуги связи	395,5	494,0	98,5	124,9
Транспортные услуги	66,4	50,7	-15,7	76,4
Коммунальные услуги	1203,6	1255,0	51,4	104,3
Работы, услуги по содержанию имущества	357,4	307,6	-49,8	86,1
Прочие работы и услуги	777,7	636,3	-141,4	81,8
Прочие расходы	247,5	363,0	115,5	146,7
Увеличение стоимости основных средств	33,3	97,6	64,3	293,1
Увеличение стоимости материальных запасов	851,7	957,6	105,9	112,4
Итого по подразделу 01 04:	14804,7	22268,7	7464,0	150,4

Заработная плата Главы администрации Суражского района в 2015 году ниже уровня 2014 года на 123,6 тыс. рублей, в связи с выплатой окончательного расчета предыдущему Главе администрации в 2014 году.

Увеличение по данному подразделу в 2015 году к уровню 2014 года обусловлено увеличением:

- заработной платы работников администрации Суражского района на 3327,4 тыс. рублей, или на 41,2% за счет увеличения штатной численности в связи с ликвидацией администрации города Суража и погашения задолженности прошлых лет по НДФЛ;

- начислений на выплаты по оплате труда на 4041,8 тыс. рублей, или в 3,3 раза за счет погашения задолженности прошлых лет.

 

Подраздел 01 06 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово - бюджетного) надзора

Исполнение по данному подразделу составило 5436,6 тыс. рублей (100,0% к плану), что ниже уровня 2014 года на 231,6 тыс. рублей, или на 4,1% и было направлено на функционирование:

- финансового отдела администрации Суражского района в сумме 3472,3 тыс. рублей;

- Контрольно-счетной палаты Суражского муниципального района в сумме 820,6 тыс. рублей.

Таблица №17, тыс. рублей

Наименование расходов по подразделу 01 06	Испол-нено 2014 год	Испол-нено 2015 год	Испол-нено в 2015г. к 2014г. в (+,-)	Испол-нено в 2015г. к 2014г. в %
Обеспечение деятельности КСП Суражского района	1187,1	820,6	-366,5	69,1
Заработная плата	834,9	467,1	-367,8	55,9
Начисления на выплаты по оплате труда	267,4	200,7	-66,7	75,1
Услуги связи	16,6	18,8	2,2	113,3
Транспортные услуги	1,9	1,3	-0,6	68,4
Работы, услуги по содержанию имущества	1,2	1,2	0,0	100,0
Прочие работы и услуги	60,2	111,9	51,7	185,9
Прочие расходы	3,7	7,9	4,2	213,5
Увеличение стоимости материальных запасов	1,2	11,7	10,5	975,0
Обеспечение деятельности финансового отдела администрации Суражского района	4481,1	4616,0	134,9	103,0
Заработная плата	3259,2	3472,3	213,1	106,5
Прочие выплаты	1,2	0,0	-1,2	0,0
Начисления на выплаты по оплате труда	992,1	884,6	-107,5	89,2
Услуги связи	78,5	76,1	-2,4	96,9
Транспортные услуги	0,3	0,0	-0,3	0,0
Работы, услуги по содержанию имущества	21,0	35,4	14,4	168,6
Прочие работы и услуги	77,4	81,6	4,2	105,4
Прочие расходы	30,0	28,9	-1,1	96,3
Увеличение стоимости материальных запасов	21,4	37,1	15,7	173,4
Итого по подразделу 01 06:	5668,2	5436,6	-231,6	95,9

Уменьшение расходов по данному подразделу в 2015 году к уровню 2014 года обусловлено сокращением расходов по Контрольно-счетной палате (заработная плата уменьшилась на  367,8 тыс. рублей, или на 44,1%).

По финансовому отделу администрации Суражского района установлено в 2015 году увеличение  заработной платы работников к уровню 2014 года на 213,1 тыс. рублей, или на 6,5% за счет увеличения штатной численности в связи с ликвидацией администрации города Суража и выплатой окончательного расчета в связи с увольнением работников.

 

Подраздел 0113 «Другие общегосударственные вопросы»

Исполнение по данному подразделу составило 7055,6 тыс. рублей (97,9% к плану), что выше уровня 2014 года на 1706,7 тыс. рублей, или на 31,9% и было направлено на функционирование:

- Комитета по управлению муниципальным имуществом  администрации Суражского района в сумме 2539,2 тыс. рублей;

- Многофункционального центра (МФЦ) в сумме 4199,6 тыс. рублей;

- административной комиссии в сумме 316,8 тыс. рублей.

Таблица №18, тыс. рублей

Наименование расходов по разделу 01 13	Испол-нено 2014 год	Испол-нено 2015 год	Испол-нено в 2015г. к 2014г. в (+,-)	Испол-нено в 2015г. к 2014г. в %
Обеспечение деятельности КУМИ администрации Суражского района	1727,1	2539,2	812,1	147,0
Заработная плата	1357,4	1519,8	162,4	112,0
Прочие выплаты	0,6	0,6	0	100,0
Начисления на выплаты по оплате труда	178,6	668,6	490,0	374,4
Услуги связи	37,1	46,2	9,1	124,5
Транспортные услуги	1,9	2,0	0,1	105,3
Работы, услуги по содержанию имущества	72,7	78,8	6,1	108,4
Прочие работы и услуги	49,2	178,7	129,5	363,2
Прочие расходы	12,6	26,2	13,6	207,9
Увеличение стоимости материальных запасов	17,0	18,3	1,3	107,6
Обеспечение деятельности МФЦ Суражского района	3292,6	4199,6	907,0	127,5
Заработная плата	1996,0	2041,4	45,4	102,3
Прочие выплаты	2,8	0,4	-2,4	14,3
Начисления на выплаты по оплате труда	527,7	619,7	92,0	117,4
Услуги связи	134,4	119,5	-14,9	88,9
Транспортные услуги	9,8	32,7	22,9	333,7
Коммунальные услуги	130,0	138,2	8,2	106,3
Арендная плата за пользование имуществом	2,0	1,6	-0,4	80,0
Работы, услуги по содержанию имущества	39,5	35,1	-4,4	88,9
Прочие работы и услуги	224,7	625,9	401,2	278,5
Прочие расходы	18,3	18,6	0,3	101,6
Увеличение стоимости основных средств	106,7	494,1	387,4	463,1
Увеличение стоимости материальных запасов	100,7	72,4	-28,3	71,9
Обеспечение деятельности административной комиссии Суражского района	329,2	316,8	-12,4	96,2
Заработная плата	214,6	206,4	-8,2	96,2
Начисления на выплаты по оплате труда	63,1	55,8	-7,3	88,4
Услуги связи	30,7	32,5	1,8	105,9
Работы, услуги по содержанию имущества	0	1,2	1,2	0
Прочие работы и услуги	0	0,9	0,9	0
Увеличение стоимости материальных запасов	20,8	20,0	-0,8	96,2
Итого по разделу 01 13:	5348,9	7055,6	1706,7	131,9

Увеличение по данному подразделу в 2015 году к уровню 2014 года обусловлено увеличением расходов:

- по Комитету по управлению муниципальным имуществом администрации Суражского района установлено увеличение всех статей расходов на 812,1 тыс. рублей, или на 47,0%, в том числе заработной платы работников на 162,4 тыс. рублей, или на 12,0%.

- по МФЦ расходы увеличились на 907,0 тыс. рублей, или на 27,5%, в том числе заработная плата на 45,4 тыс. рублей, или на 2,3%.

 

Раздел 02 00 «Национальная оборона»

Бюджетные ассигнования по данному разделу составили 490,1 тыс. рублей, что составляет 100,0% к утвержденным ассигнованиям, что ниже уровня 2014 года на 35,0 тыс. рублей, или на 6,7%. Удельный вес расходов по данному разделу составил 0,1% в структуре расходов бюджета.

  Таблица №19, тыс. рублей

Наименование разделов	Раздел	Подраздел	Испол-нено 2012 год	Испол-нено 2013 год	Испол-нено 2014 год	Уточнен-ный план 2015 год	Испол-нено 2015 год	% испол-нения	Испол-нено в 2015г. к 2014г. в (+,-)	Испол-нено в 2015г. к 2014г. в %
НАЦИОНАЛЬНАЯ ОБОРОНА	02		538,0	508,2	525,1	490,1	490,1	100,0	-35,0	93,3
Мобилизационная и вневойсковая подготовка	02	03	538,0	508,2	525,1	490,1	490,1	100,0	-35,0	93,3

Средства направлены в виде субвенций на осуществление отдельных государственных полномочий по первичному воинскому учету сельских поселений Суражского района:

- Влазовичское с/п в сумме 57,6 тыс. рублей;

- Дегтяревское с/п в сумме 57,7 тыс. рублей;

- Дубровское с/п в сумме 57,7 тыс. рублей;

- Кулажское с/п в сумме 57,7 тыс. рублей;

- Лопазненское с/п в сумме 57,7 тыс. рублей;

- Нивнянское с/п в сумме 57,6 тыс. рублей;

- Овчинское с/п в сумме 144,1 тыс. рублей.

 

Раздел 03 00 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»

По разделу исполнены расходы в объеме утвержденных ассигнований в сумме 1645,7 тыс. рублей, или 100,0% к плану, что выше уровня 2014 года на 16,7 тыс. рублей, или на 1,0%. Удельный вес расходов раздела 0,4% в структуре расходов бюджета.

Таблица №20, тыс. рублей

Наименование разделов	Раздел	Подраздел	Испол-нено 2012 год	Испол-нено 2013 год	Испол-нено 2014 год	Уточ-нен-ный план 2015 год	Испол-нено 2015 год	% испол-нения	Испол-нено в 2015г. к 2014г. в (+,-)	Испол-нено в 2015г. к 2014г. в %
НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ	03		874,5	1 478,8	1 629,0	1 645,7	1 645,7	100,0	16,7	101,0
Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона	03	09	874,5	1 304,0	1 629,0	1 645,7	1 645,7	100,0	16,7	101,0
Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности	03	14	0	174,8	0	0	0	0	0,0	0

Указанные расходы производились по подразделу 0309 «Защита населения и территории от последствий от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона».

Финансовое обеспечение расходов производилось на функционирование единой диспетчерской службы (ЕДДС) в сумме 1645,7 тыс. рублей.

Таблица №21, тыс. рублей

Наименование расходов по разделу 03 09	Испол-нено 2014 год	Испол-нено 2015 год	Испол-нено в 2015г. к 2014г. в (+,-)	Испол-нено в 2015г. к 2014г. в %
Обеспечение деятельности ЕДДС администрации Суражского района	1629,0	1645,7	16,7	101,0
Заработная плата	1245,2	1076,1	-169,1	86,4
Начисления на выплаты по оплате труда	308,2	462,8	154,6	150,2
Услуги связи	50,4	59,9	9,5	118,8
Транспортные услуги	4,6	0	-4,6	0,0
Работы, услуги по содержанию имущества	0,8	2,9	2,1	362,5
Прочие работы и услуги	6,5	20,0	13,5	307,7
Прочие расходы	7,0	16,9	9,9	241,4
Увеличение стоимости основных средств	1,8	0	-1,8	0,0
Увеличение стоимости материальных запасов	4,5	7,1	2,6	157,8

Увеличение расходов по данному подразделу в 2015 году к уровню 2014 года обусловлено погашением задолженности прошлых лет по начислениям на выплаты по оплате труда на  154,6 тыс. рублей, или на 50,2%, при этом расходы на заработную плату в 2015 году снизились к уровню 2014 года на 169,1 тыс. рублей, или на 13,6%.

 

Раздел 04 00 «Национальная экономика»

В целом по разделу расходы исполнены в сумме 8463,2 тыс. рублей, что составляет 71,0% к утвержденным ассигнованиям.  Расходы по разделу  имеют удельный вес 2,2% в структуре расходов бюджета района. К уровню 2014 года расходы увеличились на 1534,1 тыс. рублей, или на 22,1%.

В данном разделе в течение года расходы производились по следующим подразделам:

Таблица №22, тыс. рублей

Наименование разделов	Раздел	Подраздел	Испол-нено 2012 год	Испол-нено 2013 год	Испол-нено 2014 год	Уточнен-ный план 2015 год	Испол-нено 2015 год	% испол-нения	Испол-нено в 2015г. к 2014г. в (+,-)	Испол-нено в 2015г. к 2014г. в %
НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА	04		10 115,9	13 151,4	6 929,1	11 927,5	8 463,2	71,0	1 534,1	122,1
Сельское хозяйство и рыболовство	04	05	1 425,8	950,5	350,0	1 429,3	1 412,6	98,8	1 062,6	403,6
Водное хозяйство	04	06	5 345,2	2 300,0	0	0	0	0	0	0
Транспорт	04	08	172,0	176,0	0	0	0	0	0	0
Дорожное хозяйство (дорожные фонды)	04	09	2 444,4	9 172,6	6 414,6	9 147,8	5 700,2	62,3	-714,4	88,9
Другие вопросы в области национальной экономики	04	12	728,5	552,3	164,5	1 350,4	1 350,4	100,0	1 185,9	820,9

Подраздел 04 05 «Сельское хозяйство и рыболовство»

Исполнение по данному подразделу составило 1412,6 тыс. рублей (98,8% к плану), что выше уровня 2014 года на 1062,6 тыс. рублей, или в 4,0 раза. Средства направлены на:

- субсидирование продукции животноводства (молоко) в соответствии с постановлением администрации Суражского района от 31.12.2014г. №867 «Об утверждении Порядка предоставления субсидий на возмещение части затрат сельскохозяйственным товаропроизводителям Суражского района на 1 килограмм  реализованного молока из средств бюджета Суражского муниципального района» в сумме 1302,9 тыс. рублей, что выше уровня 2014 года на 952,9 тыс. рублей, или в 3,7 раза;

- организацию и проведение на территории Брянской области мероприятий по предупреждению и ликвидации болезней животных, их лечению, защиту населения от болезней, общих для человека и животных в части оборудования и содержания скотомогильников, в части организации отлова и содержания безнадзорных животных в сумме 16,7 тыс. рублей;

- мероприятия в области сельскохозяйственного производства, подведение итогов, премирование работников села в сумме106,7 тыс. рублей.

 

Подраздел 04 09 «Дорожное хозяйство»

Исполнение по данному подразделу составило 5700,2 тыс. рублей (62,3% к плану), что ниже уровня 2014 года на 714,4 тыс. рублей, или на 11,1%. Расходы направлены на решение вопросов местного значения в области дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог местного значения и обеспечение безопасности дорожного движения на них.

В рамках произведенных расходов осуществлялось финансирование следующих мероприятий:

·     Ремонт автодорог:

- н.п. Калинки, Овчинец, ст. Кашовка, душатин, Гудовка в сумме 411,0 тыс. рублей;

- н.п. Нивное, Кромово, Н.Дроков в сумме 293,0 тыс. рублей;

- н.п. Кулаги, Лесное, Каменск в сумме 400,6 тыс. рублей;

- н.п. Лопазна, Ляличи, Костеничи, Сенькин ров в сумме 290,4 тыс. рублей;

- н.п. Влазовичи, К.Слобода в сумме 242,2 тыс. рублей;

- н.п. Слище, Далисичи в сумме 263,1 тыс. рублей;

- н.п. Придач, Садовое, Долотня в сумме 260,6 тыс. рублей;

- г. Сураж, ул. Октябрьская в сумме 3000,0 тыс. рублей;

- г. Сураж, ул . Ленина в сумме 231,5 тыс. рублей.

·     Грейдирование грунтовых дорог в сумме 195,6 тыс. рублей;

·     Устройство противопожарных минерализованных полос МУП «Полигон» в сумме 112,2 тыс. рублей.

 

 Подраздел 04 12 «Другие вопросы в области национальной экономики»

Исполнение по данному подразделу составило 1350,4 тыс. рублей (100,0% к плану), что выше уровня 2014 года на 1185,9 тыс. рублей, или в 8,2 раза. Финансовое обеспечение расходов  производилось по следующим направлениям:

- мероприятия по землеустройству и землепользованию в сумме 189,0 тыс. рублей, что выше уровня 2014 года на 24,5 тыс. рублей, или на 14,9%;

- субсидии на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства в сумме 1000,0 тыс. рублей, в том числе: за счет федерального бюджета в сумме 902,5 тыс. рублей, за счет областного бюджета в сумме 47,5 тыс. рублей, за счет местного бюджета в сумме 50,0 тыс. рублей;

- произведены расходы на осуществление отдельных государственных полномочий Брянской области по охране труда и уведомительной регистрации территориальных соглашений и коллективных договоров - содержание аппарата в области охраны труда в сумме 161,4 тыс. рублей.

Таблица №23, тыс. рублей

Наименование показателя	Испол-нено 2014 год	Испол-нено 2015 год	Испол-нено в 2015г. к 2014г. в (+,-)	Испол-нено в 2015г. к 2014г. в %
Обеспечение деятельности аппарата в области охраны труда Суражского района	164,5	161,4	-3,1	98,1
Заработная плата	131,2	130,7	-0,5	99,6
Начисления на выплаты по оплате труда	33,3	30,7	-2,6	92,2

Расходы на заработную плату аппарата в области охраны труда в 2015 году ниже уровня 2014 года на 3,1 тыс. рублей, или на 1,9%.

 

Раздел 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»

 

По данному разделу денежные средства освоены на 95,2%, при годовом плане 7347,1 тыс. рублей исполнение составило 6997,8 тыс. рублей, что ниже уровня 2014 года на 3466,6 тыс. рублей, или на 33,1%. Расходы по разделу 05 имеют удельный вес 1,8% в структуре расходов бюджета района.  В данном разделе в течение года расходы производились по следующим подразделам:

 

 

 

 

 

 

Таблица №24, тыс. рублей

Наименование разделов	Раздел	Подраздел	Испол-нено 2012 год	Испол-нено 2013 год	Испол-нено 2014 год	Уточнен-ный план 2015 год	Испол-нено 2015 год	% испол-нения	Испол-нено в 2015г. к 2014г. в (+,-)	Испол-нено в 2015г. к 2014г. в %
ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО	05		13 477,7	23 179,5	10 464,4	7 347,1	6 997,8	95,2	-3 466,6	66,9
Жилищное хозяйство	05	01	1 610,0	563,0	0	0	0	0	0,0	0
Коммунальное хозяйство	05	02	11 867,7	3 796,7	9 917,2	7 188,6	6 839,3	95,1	-3 077,9	69,0
Благоустройство	05	03	0	18 819,8	547,2	158,5	158,5	100,0	-388,7	29,0

Подраздел 0502 «Коммунальное хозяйство»

В рамках данного подраздела произведены  расходы в сумме 6839,3 тыс. рублей (95,1% к плану), что ниже уровня 2014 года на 3077,9 тыс. рублей, или на 31,0%. Финансирование расходов производилось на:

- реализацию федеральной целевой программы «Устойчивое развитие сельских территорий на 2014-2017 годы и на период до 2020 года» в сумме 3549,3 тыс. рублей, в том числе:

·        федеральный бюджет в сумме 3549,3 тыс. рублей;

·        областной бюджет в сумме 2949,6 тыс. рублей, в том числе:

- реализация региональной целевой программы «Строительство систем газоснабжения для населенных пунктов Брянской области» в сумме 1794,7 тыс. рублей;

- реализация областной целевой программа «Развитие социальной и инженерной инфраструктуры» в сумме 905,8 тыс. рублей;

- субсидия на подготовку объектов ЖКХ к зиме в сумме 249,2 тыс. рублей.

·        местный бюджет в сумме 340,3 тыс. рублей, в том числе:

- реализация целевой программы «Организация водоснабжения населения» в сумме 157,8 тыс. рублей;

- реализация целевой программы «Организация газоснабжения населения» в сумме 182,5 тыс. рублей.

 

Подраздел 0503 «Благоустройство»

По данному подразделу произведены  расходы в сумме 158,5 тыс. рублей (100,0% к плану), что ниже уровня 2014 года на 388,7 тыс. рублей, или на 71,0%. Финансовое обеспечение расходов осуществлялось на  мероприятия по благоустройству сельских поселений Суражского района:

- Влазовичское с/п в сумме 15,0 тыс. рублей;

- Дегтяревское с/п в сумме 15,0 тыс. рублей;

- Дубровское с/п в сумме 15,0 тыс. рублей;

- Кулажское с/п в сумме 15,0 тыс. рублей;

- Лопазненское с/п в сумме 15,0 тыс. рублей;

- Нивнянское с/п в сумме 68,5 тыс. рублей;

- Овчинское с/п в сумме 15,0 тыс. рублей.

 

Раздел 0700 «Образование»

По данному разделу денежные средства освоены на 100,0%, исполнение составило 259225,8 тыс. рублей. Расходы по разделу имеют удельный вес 68,2% в структуре расходов бюджета района. К уровню 2014 года расходы увеличились на 23501,5 тыс. рублей, или 10,0%. В данном разделе в течение года расходы производились по следующим подразделам:

Таблица №25, тыс. рублей

Наименование разделов	Раздел	Подраздел	Испол-нено 2012 год	Испол-нено 2013 год	Испол-нено 2014 год	Уточнен-ный план 2015 год	Испол-нено 2015 год	% испол-нения	Испол-нено в 2015г. к 2014г. в (+,-)	Испол-нено в 2015г. к 2014г. в %
ОБРАЗОВАНИЕ	07		201 726,0	222 812,0	235 724,3	259 253,1	259 225,8	100,0	23 501,5	110,0
Дошкольное образование	07	01	17 017,3	20 997,9	44 195,9	43 159,9	43 159,9	100,0	-1 036,0	97,7
Общее образование	07	02	162 051,9	185 150,5	175 815,6	201 379,6	201 352,3	100,0	25 536,7	114,5
Молодежная политика и оздоровление детей	07	07	1 340,8	144,3	87,9	69,6	69,6	100,0	-18,3	79,2
Другие вопросы в области образования	07	09	21 316,0	16 519,3	15 624,9	14 644,0	14 644,0	100,0	-980,9	93,7

Подраздел  0701 «Дошкольное образование»

По данному подразделу расходы исполнены в сумме 43159,9 тыс. рублей (100,0% к плану), что ниже уровня 2014 года на 1036,0 тыс. рублей, или на 2,3%. Расходование средств осуществлялось по нижеследующим направлениям:

- функционирование 4 муниципальных бюджетных дошкольных образовательных учреждений в сумме 6591,9 тыс. рублей, что ниже уровня 2014 года на 2255,3 тыс. рублей, или на 25,5%;

- субвенция на финансовое обеспечение получения дошкольного образования в дошкольных образовательных учреждениях в сумме 36568,0 тыс. рублей.

Таблица №26, тыс. рублей

Наименование показателя	Испол-нено 2014 год	Испол-нено 2015 год	Испол-нено в 2015г. к 2014г. в (+,-)	Испол-нено в 2015г. к 2014г. в %
Обеспечение деятельности дошкольных образовательных учреждений Суражского района	35348,7	36568,0	1219,3	103,4
Заработная плата	27754,5	29794,8	2040,3	107,4
Начисления на выплаты по оплате труда	7594,2	6773,2	-821,0	89,2

Расходы на заработную плату в 2015 году выше уровня 2014 года на 2040,3 тыс. рублей, или на 7,4%.

 

Подраздел 07 02 «Общее образование»

По данному подразделу расходы исполнены в сумме  201352,3 тыс. рублей. (100,0% к плану), что выше уровня 2014 года на 25536,7 тыс. рублей, или на 14,5%. Расходование средств осуществлялось на функционирование бюджетных учреждений в сумме 201352,3 тыс. рублей:

Таблица №27, тыс. рублей

Наименование учреждения	Испол-нено 2014 год	Испол-нено 2015 год	Исполнено в 2015г. к 2014г. в (+,-)	Исполнено в 2015г. к 2014г. в %
Общеобразовательные школы	167044,2	190960,0	23915,8	114,3
ДЮСШ	1678,5	2138,0	459,5	127,4
ЦДТ	2930,5	3537,0	606,5	120,7
ДШИ	4162,3	4717,3	555,0	113,3
Итого:	175815,5	201352,3	25536,8	114,5

В 2015 году по всем  вышеуказанным бюджетным учреждениям установлен рост расходов к уровню 2014 года.

 

Подраздел 07 07 «Молодежная политика и оздоровление детей»

По данному подразделу расходы исполнены в сумме 69,6 тыс. рублей (100,0% к плану), что ниже уровня 2014 года на 18,3 тыс. рублей, или на 20,8%. Расходование средств осуществлялось по нижеследующим направлениям:

Таблица №28, тыс. рублей

Наименование показателя	Испол-нено 2014 год	Испол-нено 2015 год	Испол-нено в 2015г. к 2014г. в (+,-)	Испол-нено в 2015г. к 2014г. в %
мероприятия по работе с детьми и молодежью	63,3	41,9	-21,4	66,2
мероприятия по патриотическому воспитанию детей и молодежи	24,6	27,7	3,1	112,6
Итого:	87,9	69,6	-18,3	79,2

 

Подраздел 07 09 «Другие вопросы в области образования»

По данному подразделу расходы исполнены в сумме 14644,0 тыс. рублей (100,0% к плану), что ниже уровня 2014 года на 980,9 тыс. рублей, или на 6,3%. Расходование средств осуществлялось по нижеследующим направлениям:

Таблица №29, тыс. рублей

Наименование показателя	Испол-нено 2014 год	Испол-нено 2015 год	Испол-нено в 2015г. к 2014г. в (+,-)	Испол-нено в 2015г. к 2014г. в %
Обеспечение деятельности аппарата отдела образования администрации Суражского района	1755,9	2218,4	462,5	126,3
Заработная плата	1528,9	1734,5	205,6	113,4
Начисления на выплаты по оплате труда	227,0	483,9	256,9	213,2
Обеспечение деятельности централизованной бухгалтерии отдела образования администрации Суражского района	8505,9	10633,8	2127,9	125,0
Заработная плата	5412,9	5476,3	63,4	101,2
Прочие выплаты	3,2	0	-3,2	0,0
Начисления на выплаты по оплате труда	1020,9	3671,1	2650,2	359,6
Услуги связи	131,5	94,6	-36,9	71,9
Транспортные услуги	10,3	7,4	-2,9	71,8
Коммунальные услуги	1029,7	225,7	-804,0	21,9
Работы, услуги по содержанию имущества	78,2	66,8	-11,4	85,4
Прочие работы и услуги	137,6	220,9	83,3	160,5
Прочие расходы	436,6	461,7	25,1	105,7
Увеличение стоимости основных средств	38,0	13,9	-24,1	36,6
Увеличение стоимости материальных запасов	207,0	395,4	188,4	191,0
Итого:	10261,8	12852,2	2590,4	125,2

В 2015 году внешней проверкой отмечено увеличение заработной платы по аппарату отдела образования администрации Суражского района к уровню 2014 года на 205,6 тыс. рублей, или на 13,4%.

 Расходы по деятельности централизованной бухгалтерии отдела образования администрации Суражского района увеличились в основном за счет погашения задолженности прошлых лет по страховым взносам на ОПС, так в 2015 году начисления на выплаты по оплате труда увеличились на 2650,2 тыс. рублей, или в 3,6 раза к уровню 2014 года.

Так же расходование средств осуществлялось на нижеследующие мероприятия:

Таблица №30, тыс. рублей

Наименование расходов	Испол-нено 2014 год	Испол-нено 2015 год	Испол-нено в 2015г. к 2014г. в (+,-)	Испол-нено в 2015г. к 2014г. в %
субвенция на компенсацию расходов на предоставление мер социальной поддержки работникам образовательных организаций, работающим в сельских населенных пунктах и поселках городского типа на территории Брянской области	4573,8	1053,8	-3520,0	23,0
субсидия на организацию отдыха детей в каникулярное время	779,3	738,0	-41,3	94,7
мероприятия по противодействию злоупотребления наркотиками и их незаконному обороту	9,9	0	-9,9	0,0
Итого:	5353,1	1791,8	-3561,3	33,5

Субвенция на компенсацию расходов на предоставление мер социальной поддержки работникам образовательных организаций, работающим в сельских населенных пунктах и поселках городского типа на территории Брянской области в 2015 году поступила в бюджет Суражского района на 3520,0 тыс. рублей, или на 77,0% меньше чем в 2014 году.

Мероприятия по противодействию злоупотребления наркотиками и их незаконному обороту в 2015 году не проводились.

 

 

 

Раздел 0800 «Культура, кинематография»

По данному разделу денежные средства освоены на 99,9%, при годовом плане 23723,5 тыс. рублей исполнение составило 23710,9 тыс. рублей. Указанные расходы имеют удельный вес 6,2% в структуре расходов бюджета района. По сравнению с 2014 годом  расходы по данному разделу увеличились на 12557,5 тыс. рублей, или в 2,1 раза. По данному разделу в течение года расходы производились по следующим подразделам:

Таблица №31, тыс. рублей

Наименование разделов	Раздел	Подраздел	Испол-нено 2012  год	Испол-нено 2013  год	Испол-нено 2014  год	Уточнен-ный план 2015 год	Испол-нено 2015 год	% испол-нения	Испол-нено в 2015г. к 2014г. в (+,-)	Испол-нено в 2015г. к 2014г. в %
КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ	08		12 811,9	17 231,6	11 153,4	23 723,5	23 710,9	99,9	12 557,5	212,6
Культура	08	01	9 169,0	11 949,5	8 397,1	19 449,3	19 449,3	100,0	11 052,2	231,6
Другие вопросы в области культуры, кинематографии	08	04	3 642,9	5 282,1	2 756,3	4 274,2	4 261,6	99,7	1 505,3	154,6

Подраздел 08 01 «Культура»

По данному подразделу расходы исполнены в сумме 19449,3 тыс. рублей (100,0% к плану), что выше уровня 2014 года на 11052,2 тыс. рублей, или в 2,3 раза. За счет данных средств осуществлялась выплата субсидии на выполнение муниципальных заданий 3-м муниципальным учреждениям.

 Таблица №32, тыс. рублей

Наименование показателя	Испол-нено 2014 год	Испол-нено 2015 год	Испол-нено в 2015г. к 2014г. в (+,-)	Испол-нено в 2015г. к 2014г. в %
МБУК «Районно культурно-досуговый библиотечный центр»	4828,9	11889,4	7060,5	246,2
МБУК «Ляличский социально-культурный центр»	3089,1	2544,1	-545,0	82,4
МБУК «Суражская районная межпоселенческая библиотека»	0	5015,8	5015,8	0
мероприятия по развитию культуры, культурного наследия, обеспечения устойчивого развития социально-культурных составляющих качеств жизни населения	479,1	0	-479,0	0
Итого:	8397,1	19449,3	11052,2	231,6

Согласно постановления администрации Суражского района от 22.12.2014 года №815 образовано 1 бюджетное учреждение МБУК «Суражская районная межпоселенческая библиотека».

В 2015 году внешней проверкой отмечено увеличение расходов по МБУК «Районно культурно-досуговый библиотечный центр» к уровню 2014 года на 7060,5 тыс. рублей, или в 2,4 раза, данное увеличение произошло в связи с ликвидацией 7 сельских домов культуры с 01.01.2015 года и передаче полномочий по созданию условий для организации досуга и обеспечению жителей поселений услугами организаций культуры администрации Суражского муниципального района.

 

Подраздел 08 04 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии»

По данному подразделу расходы исполнены в сумме 4261,6 тыс. рублей (99,7% к плану), что выше уровня 2014 года на 1505,3 тыс. рублей, или на 54,6%. Расходование средств осуществлялось по нижеследующим направлениям:

Таблица №33, тыс. рублей

Наименование показателя	Испол-нено 2014 год	Испол-нено 2015 год	Испол-нено в 2015г. к 2014г. в (+,-)	Испол-нено в 2015г. к 2014г. в %
Обеспечение деятельности аппарата отдела культуры администрации Суражского района	1271,6	1972,8	701,2	155,1
Заработная плата	1182,5	1318,4	135,9	111,5
Начисления на выплаты по оплате труда	89,1	654,4	565,3	734,5
Обеспечение деятельности централизованной бухгалтерии отдела культуры администрации Суражского района	1314,7	2178,1	863,4	165,7
Заработная плата	770,0	1076,1	306,1	139,8
Начисления на выплаты по оплате труда	65,3	449,2	383,9	687,9
Услуги связи	47,7	48,9	1,2	102,5
Транспортные услуги	54,1	0	-54,1	0,0
Работы, услуги по содержанию имущества	2,9	100,4	97,5	3462,1
Прочие работы и услуги	38,1	33,1	-5,0	86,9
Прочие расходы	54,2	76,2	22,0	140,6
Увеличение стоимости основных средств	0	6,3	6,3	0
Увеличение стоимости материальных запасов	282,4	387,9	105,5	137,4
Итого:	2586,3	4150,9	1564,6	160,5

В 2015 году внешней проверкой отмечено увеличение заработной платы по аппарату отдела культуры администрации Суражского района к уровню 2014 года на 135,9 тыс. рублей, или на 11,5%., и начислений на выплаты по оплате труда на 565,3 тыс. рублей, или в 7,3 раза.

 Расходы по деятельности централизованной бухгалтерии отдела культуры администрации Суражского района увеличились в основном за счет увеличения заработной платы на 306,1 тыс. рублей и погашения задолженности прошлых лет по страховым взносам на ОПС, так в 2015 году начисления на выплаты по оплате труда увеличились на 383,9 тыс. рублей, или в 6,9 раза к уровню 2014 года.

Так же расходование средств производилось на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг отдельным категориям граждан, работающих в учреждениях культуры, находящихся в сельской местности в сумме 110,7 тыс. рублей, что ниже уровня 2014 года на 0,8 тыс. рублей, или на 0,7%.

 

 

Раздел 10 00 «Социальная политика»

В целом по разделу денежные средства освоены на 95,3%  при годовом плане 27841,1 тыс. рублей  исполнение составило  26544,3 тыс. рублей.

К уровню 2014 года расходы увеличились на 5361,4 тыс. рублей, или на 25,3%. Удельный вес расходов  – 7,0% в общих расходах. В данном разделе в течение года расходы производились по следующим подразделам:

Таблица №34, тыс. рублей

Наименование разделов	Раздел	Подраздел	Испол-нено 2012 год	Испол-нено 2013 год	Испол-нено 2014 год	Уточнен-ный план 2015 год	Испол-нено 2015 год	% испол-нения	Испол-нено в 2015г. к 2014г. в (+,-)	Испол-нено в 2015г. к 2014г. в %
СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА	10		13 480,6	19 214,8	21 182,9	27 841,1	26 544,3	95,3	5 361,4	125,3
Пенсионное обеспечение	10	01	1 066,6	1 279,7	870,0	2 218,5	2 218,5	100,0	1 348,5	255,0
Социальное обеспечение населения	10	03	81,4	2 582,0	3 083,0	1 477,7	407,5	27,6	-2 675,5	13,2
Охрана семьи и детства	10	04	11 330,0	14 155,5	15 006,6	23 049,9	22 823,3	99,0	7 816,7	152,1
Другие вопросы в области социальной политики	10	06	1 002,6	1 197,6	2 223,3	1 095,0	1 095,0	100,0	-1 128,3	49,3

Подраздел 10 01 «Пенсионное обеспечение»

По данному подразделу расходы исполнены в сумме 2218,5 тыс. рублей (100,0% к плану), что выше уровня 2014 года на 1348,5 тыс. рублей, или в 2,6 раза.  Расходы были направлены на ежемесячные доплаты к пенсии за выслугу лет лицам, замещавшим должности  муниципальной службы. Данное увеличение расходов обусловлено погашением задолженности прошлых лет.

Подраздел 10 03  «Социальное обеспечение населения»

По данному подразделу расходы исполнены в сумме 407,5 тыс. рублей (27,6% к плану), что ниже уровня 2014 года на 2675,5 тыс. рублей, или на 86,8%  и направлены на финансирование следующих мероприятий:

Таблица №35, тыс. рублей

Наименование показателя	Испол-нено 2014 год	Испол-нено 2015 год	Испол-нено в 2015г. к 2014г. в (+,-)	Испол-нено в 2015г. к 2014г. в %
федеральная целевая программа "Жилище" на 2011-2015 годы, подпрограмма "Обеспечение жильем молодых семей (2014-2020гг.)"	2513,2	0	-2513,2	0,0
обеспечение сохранности жилых помещений, закрепленных за детьми – сиротами и детьми, оставшихся без попечения родителей	62,2	61,0	-1,2	98,1
расходы по выплатам за  счет средств резервного  фонда Администрации  Суражского района	507,6	346,5	-161,1	68,3
Итого:	3083,0	407,5	-2675,5	13,2

По подпрограмме "Обеспечение жильем молодых семей (2014-2020гг.)" выдано свидетельство о праве на получение социальных выплат на приобретение жилого помещения или строительства дома семье Кузьменок в сумме  1262,4 тыс. рублей. Право на приобретение жилья в 2015 году не реализовано.

По остальным мероприятиям в 2015 году наблюдается снижение к уровню 2014 года.

Подраздел 10 04 «Охрана семьи и детства»

По данному подразделу расходы исполнены в сумме 22823,3 тыс. рублей  (99,0% к плану), что выше уровня 2014 года на 7816,7 тыс. рублей, или на 52,1%.   Финансовое обеспечение расходов осуществлялось на финансирование следующих мероприятий:

Таблица №36, тыс. рублей

Наименование показателя	Испол-нено 2014 год	Испол-нено 2015 год	Испол-нено в 2015г. к 2014г. в (+,-)	Испол-нено в 2015г. к 2014г. в %
мероприятия по демографическому развитию Суражского района	16,1	10,0	-6,1	62,1
ежемесячная выплата денежных средств на содержание и проезд ребенка, переданного на воспитание в семью опекуна (попечителя), приемную семью, вознаграждение приемным родителям	10620,7	11764,0	1143,3	110,8
компенсация части родительской платы за содержание ребенка в муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования	1467,5	2856,5	1389,0	194,7
обеспечение предоставления жилых помещений детей – сирот и детям, оставшихся без попечения родителей, лицам из их числа по договорам найма специализированных помещений	2658,2	7971,4	5313,2	299,9
выплата единовременного пособия при всех формах устройства детей, лишенных родительского попечения в семью	244,1	221,4	-22,7	90,7
Итого:	15006,6	22823,3	7816,7	152,1

Наибольшее увеличение финансирования в 2015 году к уровню 2014 года достигнуто по обеспечению предоставления жилых помещений детей – сирот и детям, оставшихся без попечения родителей, лицам из их числа по договорам найма специализированных помещений, увеличение составило 5313,2 тыс. рублей, или в 3,0 раза. В 2015 году приобретено 9 квартир.

 

Подраздел 10 06 «Другие вопросы в области социальной политики»

По данному подразделу расходы исполнены в сумме 1095,0 тыс. рублей (100,0% к плану), что ниже уровня 2014 года на 1128,3 тыс. рублей, или на 50,7%. Финансовое обеспечение расходов осуществлялось на:

 

 

 Таблица №37, тыс. рублей

Наименование показателя	Испол-нено 2014 год	Испол-нено 2015 год	Испол-нено в 2015г. к 2014г. в (+,-)	Испол-нено в 2015г. к 2014г. в %
Обеспечение деятельности административной комиссии администрации Суражского района	493,5	475,0	-18,5	96,3
Заработная плата	339,3	361,9	22,6	106,7
Начисления на выплаты по оплате труда	101,2	99,1	-2,1	97,9
Услуги связи	19,0	14,0	-5,0	73,7
Увеличение стоимости материальных запасов	34,0	0	-34,0	0,0
Обеспечение деятельности органа опеки и попечительства администрации Суражского района	658,3	612,0	-46,3	93,0
Заработная плата	437,3	402,7	-34,6	92,1
Начисления на выплаты по оплате труда	124,3	126,6	2,3	101,9
Услуги связи	27,9	33,5	5,6	120,1
Транспортные услуги	3,7	4,8	1,1	129,7
Работы, услуги по содержанию имущества	1,9	4,5	2,6	236,8
Прочие работы и услуги	1,1	1,1	0,0	100,0
Увеличение стоимости основных средств	7,0	0,0	-7,0	0,0
Увеличение стоимости материальных запасов	55,1	38,8	-16,3	70,4
Итого:	1151,8	1087,0	-64,8	94,4

Внешней проверкой отмечено в 2015 году увеличение заработной платы по административной комиссии администрации Суражского района к уровню 2014 года на 22,6 тыс. рублей, или на 6,7%.

Расходы по обеспечению деятельности органа опеки и попечительства администрации Суражского района в 2015 году уменьшились в основном за счет снижения расходов на заработную плату к уровню 2014 года в сумме 34,6 тыс. рублей, или на 7,9%.

Так же в рамках подраздела 10 06 «Другие вопросы в области социальной политики» осуществлялись расходы на следующие мероприятия:

 Таблица №38, тыс. рублей

Наименование показателя	Испол-нено 2014 год	Испол-нено 2015 год	Испол-нено в 2015г. к 2014г. в (+,-)	Испол-нено в 2015г. к 2014г. в %
мероприятия по профилактике безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних	12,0	8,0	-4,0	66,7
отдельные мероприятия по развитию здравоохранения  (приобретение жилья молодому специалисту, компенсация по найму жилого помещения)	1059,5	0,0	-1059,5	0,0
Итого:	1071,5	8,0	-1063,5	0,7

По вышеуказанным мероприятиям в 2015 году наблюдается снижение к уровню 2014 года.

 

Раздел 11 00 «Физическая культура и спорт»

По данному разделу денежные средства освоены на 99,9%, при годовом плане 2022,8 тыс. рублей исполнение составило 2020,5 тыс. рублей, что выше уровня 2014 года на 1478,8 тыс. рублей, или в 3,7 раза. Удельный вес расходов на физическую культуру и спорт – 0,5%. В данном разделе в течение года расходы производились по следующим подразделам:

Таблица №39, тыс. рублей

Наименование разделов	Раздел	Подраздел	Испол-нено 2012 год	Испол-нено 2013 год	Испол-нено 2014 год	Уточнен-ный план 2015 год	Испол-нено 2015 год	% испол-нения	Испол-нено в 2015г. к 2014г. в (+,-)	Испол-нено в 2015г. к 2014г. в %
ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА И СПОРТ	11		7 938,3	14 834,6	541,7	2 022,8	2 020,5	99,9	1 478,8	373,0
Физическая культура	11	01	7 426,0	1 955,1	0	1 744,6	1 742,3	99,9	1 742,3	0
Массовый спорт	11	02	0,0	12 128,3	0	0	0	0	0,0	0
Другие вопросы в области физической культуры и спорта	11	05	512,3	751,2	541,7	278,2	278,2	100,0	-263,5	51,4

Подраздел 11 01  «Физическая культура»

По данному подразделу расходы исполнены в сумме 1742,3 тыс. рублей (99,9% к плану). В 2015 году была выделена субсидия на реализацию областной программы «Развитие физической культуры и спорта Брянской области (2014-2020гг.) для выполнения работ по строительству физкультурно-оздоровительного комплекса. В 2014 году расходы по данному подразделу не осуществлялись.

 

Подраздел 11 05  «Другие вопросы в области физической культуры и спорта»

По данному подразделу расходы исполнены в сумме 278,2 тыс. рублей (100,0% к плану), что ниже уровня 2014 года на 263,5 тыс. рублей, или на 48,6%. Данные средства направлены на осуществление следующих расходов:

Таблица №40, тыс. рублей

Наименование показателя	Испол-нено 2014 год	Испол-нено 2015 год	Испол-нено в 2015г. к 2014г. в (+,-)	Испол-нено в 2015г. к 2014г. в %
Мероприятия в области физической культуры  администрации Суражского района	541,7	278,2	-263,5	51,4
Прочие выплаты	7,0	0	-7,0	0,0
Транспортные услуги	30,8	2,9	-27,9	9,4
Прочие работы и услуги	157,5	68,0	-89,5	43,2
Прочие расходы	181,7	192,4	10,7	105,9
Увеличение стоимости основных средств	135,0	0,0	-135,0	0,0
Увеличение стоимости материальных запасов	29,7	14,9	-14,8	50,2

В 2015 году наблюдается уменьшение практически по всем видам расходов в области физической культуры к уровню 2014 года.

 

Раздел 14 00 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджета субъектов РФ и муниципальных образований»

По данному разделу денежные средства освоены на 100,0%, при годовом плане 14006,4 тыс. рублей исполнение составило 14006,4 тыс. рублей, что выше уровня 2014 года на 0,5 тыс. рублей. Удельный вес расходов раздела– 3,7% в общих расходах района. В данном разделе в течение года расходы производились по следующим подразделам:

Таблица №41, тыс. рублей

Наименование разделов	Раздел	Подраздел	Испол-нено 2012 год	Испол-нено 2013 год	Испол-нено 2014 год	Уточнен-ный план 2015 год	Испол-нено 2015 год	% испол-нения	Испол-нено в 2015г. к 2014г. в (+,-)	Испол-нено в 2015г. к 2014г. в %
МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ ОБЩЕГО ХАРАКТЕРА БЮДЖЕТАМ СУБЪЕКТОВ РФ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ	14		27 738,7	24 687,2	14 005,9	14 006,4	14 006,4	100,0	0,5	100,0
Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов РФ и муниципальных образований	14	01	10 250,0	10 774,0	5 827,0	7 196,0	7 196,0	100,0	1 369,0	123,5
Иные дотации	14	02	17 488,7	13 913,2	8 178,9	6 810,4	6 810,4	100,0	-1 368,5	83,3

Подраздел 14 01  «Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов РФ и муниципальных образований»

По данному подразделу расходы исполнены в сумме 7196,0 тыс. рублей (100,0% к плану), что выше уровня 2014 года на 1369,0 тыс. рублей, или на 23,5%. Данные дотации направлены на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений Суражского района, в том числе:

- Влазовичское с/п в сумме 1572,0 тыс. рублей;

- Дегтяревское с/п в сумме 771,0 тыс. рублей;

- Дубровское с/п в сумме 1149,0 тыс. рублей;

- Кулажское с/п в сумме 1542,0 тыс. рублей;

- Лопазненское с/п в сумме 1050,0 тыс. рублей;

- Нивнянское с/п в сумме 1112,0 тыс. рублей;

- Овчинское с/п в сумме 0 тыс. рублей.

Подраздел 14 02  «Иные дотации»

По данному подразделу расходы исполнены в сумме 6810,4 тыс. рублей (100,0% к плану), что ниже уровня 2014 года на 1368,5 тыс. рублей, или на 16,7%. Данные дотации направлены на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов поселений Суражского района, в том числе:

- Влазовичское с/п в сумме 914,9 тыс. рублей;

- Дегтяревское с/п в сумме 1285,4 тыс. рублей;

- Дубровское с/п в сумме 618,1 тыс. рублей;

- Кулажское с/п в сумме 534,3 тыс. рублей;

- Лопазненское с/п в сумме 937,2 тыс. рублей;

- Нивнянское с/п в сумме 1141,7 тыс. рублей;

- Овчинское с/п в сумме 1378,8 тыс. рублей.

 

Анализ исполнения бюджета в разрезе классификации операций сектора государственного управления выявил следующее: расходы на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда в 2015 году составили 45085,3 тыс. рублей, что составляет 11,9% от общих расходов бюджета.

Распределение расходов в разрезе

классификации операций сектора государственного управления

 Таблица №42 (тыс. руб.)

Код КОСГУ	Наименование показателя	Расходы 2012 года	Расходы 2013  года	Расходы 2014  года	Расходы 2015 года	2015г.  к 2014г.  (+,-)	2015г. в % к 2014г.
210	Оплата труда и начисления на выплату по оплате труда	35915,6	35465,5	36809,2	45085,3	8276,1	122,5
	в том числе:
211	- заработная плата	24715,8	26749,0	27194,5	31044,3	3849,8	114,2
212	- прочие выплаты	2676,9	3092,0	3929,2	86,4	-3842,8	2,2
213	- начисления на выплаты по оплате труда	8522,9	5624,5	5685,5	13954,6	8269,1	245,4
220	Оплата работ, услуг	13956,1	18662,6	17227,4	18632,4	1405,0	108,2
	в том числе:
221	- услуги связи	840,0	865,1	882,0	952,5	70,5	108,0
222	- транспортные услуги	256,0	91,2	174,0	68,9	-105,1	39,6
223	- коммунальные услуги	3460,6	1214,5	2233,3	1480,6	-752,7	66,3
225	- работы, услуги по содержанию имущества	2352,4	9795,9	7898,9	8963,5	1064,6	113,5
226	- прочие работы, услуги	7047,1	6695,9	6039,2	7166,9	1127,7	118,7
240	Безвозмездные перечисления организациям	189148	222543	232240,6	267933,2	35692,6	115,4
241	- за счет перечислений государственным и муниципальным организациям	187448	221592	231890,6	265630,3	33739,7	114,5
242	- за счет перечислений организациям за исключением государственных и муниципальных организаций	1700,5	950,5	350,0	2302,9	1952,9	658,0
250	Безвозмездные перечисления бюджетам	38334,5	32133,5	14732,6	14767,4	34,8	100,2
260	Социальное обеспечение	11503,2	14822,4	14048,7	14088,1	39,4	100,3
262	Пособия по социальной помощи населению	9067,9	12326,3	12437,0	11715,6	-721,4	94,2
263	Пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного управления	2435,3	2496,1	1611,7	2372,5	760,8	147,2
290	Прочие расходы	3036,4	2243,0	2116,7	1730,1	-386,6	81,7
310	Увеличение стоимости основных средств	17631,5	38375,7	11922,6	15744,1	3821,5	132,1
340	Увеличение стоимости материальных запасов	4229,3	2863,0	1620,1	2308,1	688,0	142,5
	Итого:	313755,0	367108,3	330717,9	380288,7	49570,8	115,0

Практически по всем кодам КОСГУ в 2015 году наблюдается увеличение к уровню 2014 года. Расходы по оплате труда и начисления на выплату по оплате труда увеличились на 8276,1  тыс. рублей, или на 22,5% за счет погашения задолженности прошлых лет по страховым взносам на ОПС.

 

Эффективное использование бюджетных средств

Принцип результативности и эффективности использования бюджетных средств согласно ст. 34 Бюджетного Кодекса РФ  означает, что участники бюджетного процесса в рамках установленных им бюджетных полномочий должны исходить из необходимости:

·           достижения заданного результата с использованием наименьшего объема средств;

·           достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств.

При этом руководствоваться данным принципом следует как при составлении, так и в ходе исполнения бюджетов. За 2015 год из бюджета Суражского муниципального района было оплачено пеней и штрафных санкций в сумме 1155,0 тыс. рублей.

Таблица №43, тыс. рублей

Показатели	Начислено			Уплачено
	2013 год	2014 год	2015 год	2013 год	2014 год	2015 год
пени по страховым взносам на ОПС	674,8	622,9	128,9	174,1	150,9	106,5
пени и штрафные санкции по налогам и сборам	284,3	228,4	906,6	26,2	26,2	1048,5
Итого:	959,1	851,3	1035,5	200,3	177,1	1155,0

По мнению Контрольно-счетной палаты Суражского муниципального района при оценке исполнения бюджета Суражского района за 2015 год нарушен принцип результативности и эффективности использования бюджетных средств (ст. 34 БК РФ), выразившаяся в оплате за счет бюджетных средств пени по страховым взносам на ОПС в сумме 106,5 тыс. рублей, и пени и штрафных санкций по налогам и сборам в сумме 1048,5 тыс. рублей. Данный факт расценивается как неэффективное использование бюджетных средств в сумме 1155,0 тыс. рублей.

Суммы не эффективно использованых бюджетных средств представлены в разрезе органов власти и муниципальных бюджетных учреждений в следующей таблице:

 

 

Таблица №44, тыс. рублей

Плательщик	Сумма
МБОУ СОШ №1 г. Суража	257,7
МБОУ СОШ №2 г. Суража	241,1
МБОУ СОШ №3 г. Суража	220,8
МБОУ Ляличская ОШ	73,2
Отдел образования администрации Суражского района	52,0
МБОУ Далисичская ОШ	37,3
МБОУ Вьюковская СОШ	37,3
МБОУ Новодроковская ОШ	28,2
Администрация Суражского района	27,9
МБУК Районный межпоселенческий культурно-досуговый центр	21,4
МБОУ Нивнянская СОШ	21,2
МБОУ Душатинская СОШ	19,5
МБОУ Лопазненская ОШ	12,9
МБДОУ д/с Солнышко	12,4
МБОУ Дубровская ОШ	11,4
МБОУ Слищенская ОШ	11,0
МБОУ Овчинская СОШ	7,6
МБОУ Высокоселичская ОШ	6,7
МБОУ Струженская ОШ	6,5
МБОУ Каменская ОШ	6,3
Администрация города Суража	5,7
МБОУ  ОШ им. Лагутенко	5,5
МБДОУ д/с Капелька	5,4
МБОУ Влазовичская ОШ	4,0
МБУ ДОД Центр детского творчества	3,9
МБОУ Кулажская СОШ	3,9
МБДОУ д/с Малиновка	3,8
Отдел культуры и молодежной политики администрации Суражского района	3,5
МБОУ ДОД ДЮСШ	2,5
МОУ ДОД Суражская деиская школа искусств	0,9
МКУ ЕДДС	0,7
МБУК Лесновский ПЦДК	0,7
МБУК Ляличский социально-культурный центр	0,5
МБУК Лопазненская ПЦБ	0,5
МБУК Лесновская ПЦБ	0,5
МБУК Суражская районная межпоселенческая библиотека	0,2
Контрольно-счетная палата	0,1
Суражский районный Совет народных депутатов	0,1
ИТОГО:	1155,0

 Неэффективное использование бюджетных средств было так же выявлено при проведении внешней проверки в 2014 году и составило 177,1 тыс. рублей, что ниже уровня 2015 года на 977,9 тыс. рублей.

         

ИСТОЧНИКИ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА БЮДЖЕТА

Решением Суражского районного Совета народных депутатов от 26.12.2014 г. №54 «О бюджете Суражского муниципального района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов»  дефицит бюджета  Суражского района на 2015 год утвержден в сумме 6689,0 тыс. рублей. При принятии бюджета на очередной финансовый год с дефицитом решением о бюджете утверждаются источники его финансирования. Полномочиями главного администратора источников внутреннего финансирования дефицита районного бюджета наделен финансовый отдел администрации Суражского района.

Таблица №45, тыс. рублей

Решения Суражского районного Совета народных депутатов «О внесении изменений в бюджет 2015 года и плановый период на 2016-2017гг.»	Доходы 2014 года	Расходы 2014 года	Дефицит 2014 года
№54 от 26.12.2014г.	311548,4	318237,4	6689,0
№82 от 29.04.2015г.	320967,6	327656,6	6689,0
№123 от 21.10.2015г.	363402,5	369486,2	6083,7
№145 от 23.12.2015г.	379512,1	385595,9	6083,7

С учетом изменений, внесенных в течение года решениями Суражского районного Совета народных депутатов, размер дефицита бюджета Суражского района уменьшен на 605,3 тыс. рублей, или на 9,0%, и составил 6083,7 тыс. рублей, или 6,1 % от утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений (100140,0 тыс. рублей), что соответствует п. 3 ст. 92.1 Бюджетного кодекса РФ.

Решением Суражского районного Совета народных депутатов от 21.10.2015г. №123 «О внесении изменений в решение  от 26.12.2014 г. №54 «О бюджете Суражского муниципального района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» утверждены следующие источники внутреннего финансирования дефицита бюджета:

Источники внутреннего финансирования дефицита

районного бюджета на 2015 год

Таблица №46, тыс. рублей

Код бюджетной классификации РФ администратора источников внутреннего финансирования дефицита	Наименование администраторов и источников финансирования дефицита  бюджета Суражского муниципального  района	Факт 2015  год
842 01 05  00 00 00 0000 000	Изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета	6083,7
842 01 05 00 00 00 0000 600	Уменьшение остатков средств бюджетов	6083,7
842 01 05 02 00 00 0000 600	Уменьшение прочих остатков средств бюджетов	6083,7
842 01 05 02 01 00 0000 610	Уменьшение прочих остатков денежных средств бюджетов	6083,7
842 01 05 02 01 05 0000 610	Уменьшение прочих остатков денежных средств бюджетов муниципальных районов	6083,7
	Итого источников внутреннего финансирования дефицита	6083,7

По данным годового отчета об исполнении районного бюджета по состоянию на 01.01.2016 года сложился дефицит бюджета в сумме 5445,4 тыс. рублей.

Согласно приложения №5 «Источники финансирования дефицита бюджета за 2015 год»,  к проекту решения «Об утверждении отчета об исполнении бюджета Суражского муниципального района за 2015 год» утверждаются источники финансирования дефицита бюджета – как увеличение остатков средств бюджетов, так и уменьшение остатков средств бюджетов. Тогда как в Решении Суражского районного Совета народных депутатов от 21.10.2015г. №123 «О внесении изменений в бюджет 2015 года и плановый период на 2016-2017гг.» такой источник финансирования дефицита бюджета как увеличение остатков средств бюджетов не утверждался.

В нарушение п. 3 ст. 184.1 Бюджетного кодекса РФ в решении Суражского районного Совета народных депутатов №123 от 21.10.2015г. «О внесении изменений в бюджет 2015 года и плановый период на 2016-2017гг.», источники финансирования дефицита бюджета на очередной финансовый год в сумме 6083,7 тыс. рублей утверждены не в полном объеме.

 

  АНАЛИЗ ИСПОЛНЕНИЯ СРЕДСТВ РЕЗЕРВНОГО ФОНДА

 

В соответствии со статьей 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Решением Суражского районного Совета народных депутатов от 26.12.2014г. №54 «О бюджете Суражского муниципального района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» установлен размер резервного фонда Суражского района на 2015 год в сумме 200,0 тыс. руб., что составляет 0,06% от общего объема расходов бюджета Суражского района (318237,4 тыс. рублей).

При внесении окончательных изменений в бюджет Суражского района на 2015 год решением Суражского районного Совета народных депутатов от 22.12.2015г. №145 установлено, что расходы по резервному фонду в сумме 346,5 тыс. рублей отражены по подразделу 10 03 «Социальное обеспечение населения», при этом размер резервного фонда увеличен на 146,5 тыс. рублей или на 73,3% и установлен в размере 346,5 тыс. рублей, что составляет 0,09% от общего объема расходов бюджета Суражского муниципального района (385595,9 тыс. рублей).

 Использование бюджетных ассигнований резервного фонда осуществлялось на основании статьи 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации и принятого в соответствии с ней  Положения «О порядке выделения и расходования средств резервного фонда администрации Суражского района», утверждённого постановлением администрации Суражского района от 14.11.2014 г. №727.  

Согласно отчету об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда по состоянию на 01.01.2016 года, принято 23 распоряжения администрации Суражского района о выделении денежных средств из резервного фонда на общую сумму 346,5 тыс. рублей,  что составляет 0,09% от расходов, произведенных в 2015 году (380288,7 тыс. рублей).

В соответствии с отчетом об использовании средств резервного фонда, средства в 2015 году были направлены на основании
распоряжений администрации района на следующие цели:

Таблица №47 (тыс. рублей)

№ п/п	Цели предоставления	2012 год	2013 год	2014 год	2015 год
1.	Материальная помощь жителям района	704,1	897,9	583,1	104,4
2.	Приобретение сувениров	6,4	62,7	0	0
3.	Прием делегаций	12,9	0,0	0	0
4.	Проведение культурных мероприятий	106,6	88,7	0	0
5.	Поощрения	122,3	195,1	4,7	0
6.	Поддержка общественных организаций	10,0	18,0	0	0
7.	Средства, выделенные на погребение	15,3	9,5	2,9	0
8.	Средства, выделенные на проведение дней рождений	30,3	0,0	0	0
9.	Прочие расходы	7,0	20,0	222,9	242,1
ИТОГО:		1014,9	1291,9	813,6	346,5

Контрольно-счетная палата отмечает неправильное отражение использования средств резервного фонда (прочие расходы)   в объеме 242,1 тыс. рублей в отчетности об исполнении бюджета по подразделу 10 03 «Социальное обеспечение населения».

В соответствии с положениями, определенными  Указаниями о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденными приказом Минфина России от 01.07.2013г. №65н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" (далее – Приказ №65н) по подразделу 10 03 "Социальное обеспечение населения" подлежат отражению расходы бюджетов, связанные с обеспечением мер социальной поддержки граждан, включая все виды пособий и страховых выплат, а также осуществление ежемесячных денежных выплат отдельным категориям граждан, осуществляемых Фондом социального страхования РФ и Пенсионным фондом РФ, а также расходы на предоставление социальных выплат гражданам на приобретение (строительство) жилья, обеспечение инвалидов техническими средствами реабилитации, включая изготовление и ремонт протезно-ортопедических изделий, обеспечение путевками в установленных законодательством случаях (за исключением расходов на обеспечение путевками судей, пребывающих в отставке), осуществление накопительных взносов на именные накопительные счета военнослужащих - участников накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих, другие аналогичные расходы.

Расходы, произведенные за счет резервных средств в объеме 242,1 тыс. рублей не относятся к подразделу 10 03 «Социальное обеспечение населения».

В соответствии с пунктом 1 раздела 3.1 Приказа №65н «в случае принятия в установленном порядке решений об использовании средств резервных фондов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, вышеуказанные расходы подлежат отражению по соответствующим разделам и подразделам классификации расходов, исходя из их отраслевой и ведомственной принадлежности». Исходя из фактического использования средств следовало отразить их по принципу отраслевой принадлежности. Аналогичное замечание было сделано по итогам внешней проверки отчетности за 2012, 2013, 2014 год.

 

ИСПОЛНЕНИЕ ЦЕЛЕВЫХ ПРОГРАММ В СУРАЖСКОМ РАЙОНЕ

Одним из стратегических ориентиров, отраженных в бюджетном послании Президента РФ является формирование и реализация долгосрочной стратегии развития программно-целевого принципа организации деятельности органов исполнительной власти.

Решением Суражского районного Совета народных депутатов «О бюджете Суражского муниципального района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» и проектов об изменении указанного Решения были запланированы бюджетные ассигнования на реализацию 3 муниципальных целевых программ, согласно Постановления администрации Суражского района от 14.10.2014г. №640 «Об утверждении перечня муниципальных программ (подпрограмм) Суражского района»:

- «Развитие образования Суражского района на 2015-2017 годы»;

- «Реализация полномочий администрации Суражского района на 2015-2017 годы»;

- «Управление муниципальными финансами Суражского района на 2015-2017 годы».

Общая сумма расходов по целевым программам утверждена в размере 382005,7 тыс. руб., что составляет 99,1% от общего объема расходов в 2015 году.

Сведения о количестве целевых программ и об объемах бюджетных ассигнований, освоенных в 2013-2014 годах

Таблица №48, тыс. рублей

Показатели	Испол-нено 2013 год	Испол-нено 2014 год	Испол-нено 2015 год	Откло-нение 2015г. от 2014г. (+,-)
Количество целевых программ (ед.)	28	3	3	0
Объем ассигнований на целевые программы, тыс. рублей	11455,4	326344,0	376698,5	50354,5
Общий объем расходов, тыс. рублей	367892,5	330717,9	380288,7	49570,8
Доля расходов на целевые  программы в общем объеме расходов бюджета, %	3,1	98,7	99,1	0,4

         В отчетном финансовом году  99,1% расходов  районного бюджета  осуществлялись программно-целевым методом. Данные расходы в 2015 году выше уровня 2014 года на 0,4 процентных пункта, при этом количество программ осталось неизменным.

       

Анализ распределения расходов районного бюджета

по муниципальным программам в течение 2015г.

Таблица №49, тыс. рублей

Наименование	Код МП	Решение №54 от 26.12.2014г.	Решение №145 от 23.12.2015г.	Откло-нение (+,-)	Откло-нение (%)
Реализация полномочий администрации Суражского муниципального района (2015 – 2017 годы)	01	87719,6	110792,5	23072,9	126,3
Управление муниципальными финансами Суражского района (2015 – 2017 годы)	02	19046,6	19383,5	336,9	101,8
Развитие образования Суражского района (2015-2017 годы)	03	207734	251829,7	44095,8	121,2
Итого:		314500	382005,7	67505,6	121,5

В течение отчетного года  финансовая составляющая муниципальных программ подтверждена постоянными изменениями, в сторону увеличения, в результате чего общий объем финансирования был увеличен на 67505,6 тыс. руб., или на 21,5 %.

 

Анализ распределения расходов районного бюджета по муниципальным программам в сравнении

с паспортами программ на 2015 год

Таблица №50, тыс. рублей

Наименование	Код МП	Ресурсное обеспечение муниципальной программы на 2015 год согласно Паспорта программы, с учетом изменений	Распределение расходов муниципальной программы согласно решения №145 от 23.12.2015г.	Откло-нение, (+,-)
Реализация полномочий администрации Суражского муниципального района (2015 – 2017 годы)	01	110792,5	110792,5	0
Управление муниципальными финансами Суражского района (2015 – 2017 годы)	02	19383,5	19383,5	0
Развитие образования Суражского района (2015-2017 годы)	03	251829,7	251829,7	0
Итого:		382005,7	382005,7	0

 

При анализе объемов финансирования предусмотренного паспортами программ с учетом изменений и объемов, утвержденных решением с учетом изменений «О бюджете Суражского муниципального района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» отклонения не установлены.

 

 

 

Анализ исполнения муниципальных программ в 2015 году

Таблица №51, тыс. рублей

Наименование	Код МП	Утверждено решением №145 от 23.12.2015г.	Исполнено 2015 год	% испол-нения	Откло-нение (+,-)
Реализация полномочий администрации Суражского муниципального района (2015 – 2017 годы)	01	110792,5	105512,6	95,2	-5279,9
Управление муниципальными финансами Суражского района (2015 – 2017 годы)	02	19383,5	19383,5	100,0	0
Развитие образования Суражского района (2015-2017 годы)	03	251829,7	251802,4	100,0	-27,3
Итого:		382005,7	376698,5	98,6	-5307,2

В результате данного анализа видно, что по 3-м программам не исполнение сложилось в сумме 5307,2 тыс. рублей, или 98,6%, что обусловлено недофинансированием из областного бюджета, в том числе:

- 342,9 тыс. рублей – софинансирование объектов капитальных вложений муниципальной собственности (ремонт дорог);

- 3447,6 тыс. рублей – обеспечение сохранности автомобильных дорог местного значения и условий безопасного движения по ним;

- 16,7 тыс. рублей – отлов и вакцинация собак;

- 1068,2 тыс. рублей –обеспечение жильем молодых семей 2014-2016гг;

- 2,0 тыс. рублей – обеспечение сохранности жилых помещений, закрепленных за детьми-сиротами;

- 12,6 тыс. рублей – предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг отдельным категориям граждан, работающих в учреждениях культуры в сельской местности;

- 226,7 тыс. рублей – выплата ежемесячных средств на содержание и проезд ребенка, переданного на воспитание в семью опекуна, приемную семью;

- 154,5 тыс. рублей – повышение качества и доступности предоставления государственных и муниципальных услуг в Брянской области;

- 2,2 тыс. рублей – строительство ФОК;

- 27,3 – приобретение оргтехники для МБУ Нивнянская СОШ.

Муниципальные программы, финансируемые в течение 2015 года утверждены согласно Постановлений администрации Суражского района от 14.11.2014г. №730, №731, №732. При анализе установлено, что во всех утвержденных паспортах муниципальных программ отсутствуют подпрограммы. В соответствии с Порядком разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ (утверждено Постановлением администрации Суражского района от 10.08.2012г. №413) подпрограммы направлены на решение конкретных задач в рамках муниципальной программы, в данном случае подпрограммы отражены в плане реализации в виде мероприятий.

Целевые программы являются одним из важнейших инструментов бюджетирования, ориентированного на результат, обеспечивающие реализацию целей и приоритетных направлений социально-экономического развития Суражского района.

         При проверке программных мероприятий установлено, что в нарушение пункта 2 статьи 157 Бюджетного Кодекса РФ целевые программы до их утверждения не направлялись  в Контрольно-счетную палату для проведения экспертизы. Поэтому целевые программы утверждены без экспертного заключения Контрольно-счетной палаты.

 

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Суражского района

 

По данным бюджетной отчетности установлено, что дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2015 года отсутствует.

Кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2015г. составила 6478,7 тыс. рублей, за 2015 год уменьшившись на 100,0%.

По состоянию на 01.01.2016 года дебиторская и кредиторская задолженность отсутствует.

 

Анализ движения нефинансовых активов

Суражского района в 2015 году

 

По данным формы 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов» (за исключением имущества казны) нефинансовые активы Суражского района включают в себя стоимость основных средств и материальных запасов.

Стоимость основных средств на начало 2015 года составляла                    30196,4 тыс. рублей. Поступило основных средств за отчетный период в сумме 18539,9 тыс. рублей, в том числе:

- нежилые помещения балансовой стоимостью 83,9 тыс. рублей;

- машины и оборудование в сумме 3618,6 тыс. рублей;

- транспортные средства балансовой стоимостью 293,8 тыс. рублей;

- производственный и хозяйственный инвентарь в сумме 13464,8 тыс. рублей;

- библиотечный фонд в сумме 1078,3 тыс. рублей;

- прочие основные средства в сумме 0,5 тыс. рублей.

В 2015 году выбыло основных средств в сумме 16048,0 тыс. рублей, в том числе:

- машины и оборудование в сумме 564,6 тыс. рублей;

- транспортные средства балансовой стоимостью 635,9 тыс. рублей;

- производственный и хозяйственный инвентарь в сумме 13768,6 тыс. рублей;

- библиотечный фонд в сумме 1078,4 тыс. рублей;

- прочие основные средства в сумме 0,5 тыс. рублей.

Остаток основных средств на конец отчетного периода составил – 32688,3 тыс. рублей.

Сумма начисленной амортизации по основным средствам составила 2174,8 тыс. рублей.

Стоимость материальных запасов на начало 2015 года составляло 938,3 тыс. рублей. Поступило материальных запасов за отчетный период в сумме 2503,4 тыс. рублей, выбыло – 2618,0 тыс. рублей. Остаток материальных запасов на конец отчетного периода составил823,7 тыс. рублей.

Годовая инвентаризация материальных ценностей, основных средств, активов за 2015 год проведена согласно приказов от 03.08.2015г. № 32п-1, от 27.10.2015г. №871-р, от 02.11.2015г. №189, от 23.11.2015г. №17,  расхождений не установлено.

По данным формы 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов» (имущество казны) по состоянию на начало отчетного периода имущество в составе казны следующее:

- недвижимое имущество в сумме 254084,4 тыс. рублей;

- движимое имущество отсутствует.

В течение 2015 года поступило в имущество казны: недвижимого имущества в сумме 66772,3 тыс. рублей, движимого имущества в сумме 13200,0 тыс. рублей. Выбытие недвижимого имущества составило 2088,7 тыс. рублей.

На конец отчетного периода имущество в составе казны следующее:

- недвижимое имущество в сумме 318768,1 тыс. рублей;

- движимое имущество в сумме 13200,0 тыс. рублей.

 

Анализ исполнения судебных решений по денежным обязательствам бюджета Суражского района за 2015 год

 

При исполнении бюджета 2015 года расходовались денежные средства по исполнительным документам, поступившим с начала текущего финансового года в сумме 3562,3 тыс. рублей.

Таблица №52, тыс. рублей

Главные распорядители средств бюджета	Поступило денежных обязательств с начала года	Исполнено денежных обяза-тельств	Испол-нено, %
Администрация Суражского района	3320,2	3320,2	100,0
Отдел образования администрации Суражского района	242,1	242,1	100,0
Итого:	3562,3	3562,3	100,0

 

Исполнение денежных обязательств по судебным решениям в 2015 году составило 100,0%.

 

 

 

 

 

Внешняя проверка годовой бюджетной отчетности за 2015 год

главных распорядителей бюджетных средств Суражского района

 

Ведомственной классификацией  расходов муниципального образования «Суражский район» утверждено три главных распорядителя средств бюджета:

- администрация Суражского района,

- финансовый отдел администрации Суражского района,

- отдел образования администрации Суражского района.

Исполнение расходов бюджета Суражского района в 2015 году в разрезе ведомственной структуры характеризуется следующими показателями:

Таблица №53 (тыс. рублей)

Наименование главного распорядителя средств бюджета	Испол-нено  за 2012 год	Испол-нено за 2013 год	Испол-нено за 2014 год	Уточнен-ный бюджет на 2015 год	Испол-нено за 2015 год	% испол-нения	Струк-тура 2014 год, %
Администрация Суражского района (841)	72 349,5	110 348,3	78 572,6	108 889,7	103 609,8	95,2	27,2
Финансовый отдел администрации  Суражского района (842)	42 010,5	36 703,0	19 213,6	19 383,5	19 383,5	100,0	5,1
Отдел образования администрации  Суражского района (850)	199 394,6	220 057,0	232 931,7	257 322,7	257 295,4	100,0	67,7
ИТОГО:	313 754,6	367 108,3	330 717,9	385 595,9	380 288,7	98,6	100,0

Наибольший удельный вес в 2015 году, так же как и в предыдущих годах занимают расходы по отделу образования администрации Суражского района (код 850) – 67,7% общего объема расходов. 

 

Бухгалтерская отчетность бюджетных учреждений Суражского муниципального района за 2015 год

 

1 января 2011 года вступил в силу Федеральный закон №83-ФЗ от 08.05.2010г. №83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений", в соответствии с которым изменился правовой статус бюджетных учреждений.

На конец 2015 года на территории Суражского района осуществляли свою деятельность 31 бюджетное учреждение:

- 20 бюджетных общеобразовательных учреждений;

- 4 бюджетных дошкольных учреждений;

- 3 бюджетных учреждений дополнительного образования;

- 3 бюджетных учреждения культуры;

- 1 МФЦ.

В течении 2015 года бюджетные учреждения получали финансовое обеспечение в виде:

- субсидии на выполнение муниципального задания;

- субсидий на иные цели;

- собственные доходы учреждения.

Таблица №54 (тыс. рублей)

Финансовое обеспечение	Испол-нено 2013 год	Утверж-дено 2014 год	Испол-нено 2014 год	Испол-нено 2015 год	Отно-шение 2015/ 2014гг. (+,-)	Отно-шение 2015/ 2014гг. (%)
субсидии на выполнение муниципального задания	218048,1	228354,4	228354,4	259733,0	31378,6	113,7
субсидий на иные цели	3405	3536,2	3536,2	5897,4	2361,2	166,8
собственные доходы учреждения	5951,1	10794,7	10794,7	11277,5	482,8	104,5
ИТОГО:	227404,2	242685,3	242685,3	276907,9	34222,6	114,1

В 2015 году финансовое обеспечение бюджетных учреждений Суражского района выше уровня 2014 года на 34222,6 тыс. рублей, или на 14,1%. Так, субсидии на выполнение муниципального задания выросли на 31378,6 тыс. рублей, или на 13,7%, субсидии на иные цели увеличились на 2361,2 тыс. рублей, или на 66,8%, по собственным доходам учреждений рост составил 482,8 тыс. рублей, или 4,5%.

Финансовое обеспечение учреждений в 2015 году расходовалось на 99,9%, не использовались собственные доходы учреждений на сумму 79,5 тыс. рублей. Расходование средств учреждениями в 2015 году осуществлялся по следующим направлениям:

Таблица №55 (тыс. рублей)

Код по КОС ГУ	Наименование показателя	Собствен-ные доходы учреж-дения	Субсидии на выпол-нение муници-пального задания	Субси-дий на иные цели	Итого расходы 2015 года
210	Оплата труда и начисления на выплату по оплате труда, в т.ч.	172,7	214921,5	50,0	215144,2
211	- заработная плата	126,1	163664,2	38,4	163828,7
212	- прочие выплаты	5,4	2917,6	0,0	2923,0
213	- начисления на выплаты по оплате труда	41,1	48339,7	11,6	48392,4
220	Оплата работ, услуг, в т.ч.	404,1	25375,2	3379,2	29158,5
221	- услуги связи	39,2	466,8	0	506,0
222	- транспортные услуги	5,9	192,9	0	198,8
223	- коммунальные услуги	40,1	16759,1	0	16799,2
224	- арендная плата за пользование имуществом	1,6	1,6	0	3,2
225	- работы, услуги по содержанию имущества	185,6	3904,4	3172,0	7262,0
226	- прочие работы, услуги	131,6	4050,5	207,2	4389,3
290	Прочие расходы	44,5	8269,5	0	8314,0
310	Увеличение стоимости основных средств	200,4	796,6	375,0	1372,0
340	Увеличение стоимости материальных запасов	10376,3	10370,2	2093,2	22839,7
	Итого:	11198,0	259733,0	5897,4	276828,4

Анализ исполнения бюджетными учреждениями в разрезе экономических статей расхода выявил, что расходы на заработную плату с начислениями составляют 215144,2 тыс. рублей, или 77,7% от общих расходов бюджетных учреждений.

В 2015 году расходы бюджетных учреждений Суражского района увеличились к уровню 2014 года на 33824,7 тыс. рублей, или на 13,9%. Увеличение наблюдается по всем статьям расходов.

Таблица №56 (тыс. рублей)

Код  по КОСГУ	Наименование показателя	Итого расходы 2014	Итого расходы 2015	Отно-шение 2015/ 2014 (+,-)	Отно-шение 2015/ 2014 в %
210	Оплата труда и начисления на выплату по оплате труда, в т.ч.	196674,3	215144,2	18469,9	109,4
211	- заработная плата	149222,3	163828,7	14606,4	109,8
212	- прочие выплаты	217,0	2923,0	2706,0	1347,0
213	- начисления на выплаты по оплате труда	47235,0	48392,4	1157,4	102,5
220	Оплата работ, услуг, в т.ч.	25352,7	29158,5	3805,8	115,0
221	- услуги связи	492,2	506,0	13,8	102,8
222	- транспортные услуги	92,8	198,8	106,0	214,2
223	- коммунальные услуги	15843,2	16799,2	956,0	106,0
224	- арендная плата за пользование имуществом	2,0	3,2	1,2	160,0
225	- работы, услуги по содержанию имущества	5081,7	7262,0	2180,3	142,9
226	- прочие работы, услуги	3840,8	4389,3	548,5	114,3
290	Прочие расходы	1850,7	8314,0	6463,3	449,2
310	Увеличение стоимости основных средств	998,6	1372,0	373,4	137,4
340	Увеличение стоимости материальных запасов	18127,3	22839,6	4712,3	126,0
	Итого:	243003,6	276828,3	33824,7	113,9

Наибольшее увеличение расходов бюджетных учреждений в 2015 году к уровню 2014 года установлено по:

- КОСГУ 212 «Прочие выплаты» на 2706,0 тыс. рублей, или в 13,5 раз, за счет изменения порядка оплаты компенсации расходов на предоставление мер социальной поддержки, работающим в сельской местности;

- КОСГУ 290 «Прочие расходы» на 6463,3 тыс. рублей, или в 4,5 раз за счет погашения задолженности по налогам и сборам.

По данным бюджетной отчетности установлено, что дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2016 года отсутствует.

Кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2015г. составляла 21427,2 тыс. рублей, за 2015 год уменьшилась до 8672,6 тыс. рублей, или на 12754,6 тыс. рублей, т.е. в 2,5 раза. Кредиторская задолженность в 2015 году образовалась по бюджетным учреждениям образования, в связи с недостаточным финансированием из средств районного бюджета.

Таблица №57 (тыс. рублей)

Показатель	Кредиторская задолженность			Отно-шение 2015/ 2014 (+,-)	Отно-шение 2015/ 2014 в %
	2013 год	2014 год	2015 год
Услуги по содержанию имущества	184,5	620,7	1005,0	384,3	161,9
Прочие услуги	15,3	388,7	522,4	133,7	134,4
Приобретение материальных запасов	1134,6	3149,3	1411,8	-1737,5	44,8
Расчеты по платежам в бюджеты в т.ч.	7900,4	17268,4	5733,4	-11535,0	33,2
- НДФЛ	0	5333,3	0,0	-5333,3	0,0
- расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	0	47,1	0,0	-47,1	0,0
- налог на загрязнение окружающей среды	0	75,3	0,0	-75,3	0,0
- страховые взносы на ОПС	7900,4	8777,6	4875,2	-3902,4	55,5
- расчеты по налогу на имущество организаций	0	3035,1	858,2	-2176,9	28,3
Итого:	9234,8	21427,1	8672,6	-12754,5	40,5

В 2015 году рост кредиторской задолженности к уровню 2014 года установлен по услугам на содержание имущества на 384,3 тыс. рублей, или на 61,9% и прочим услуга на 133,7 тыс. рублей, или на 34,4%.

Наличие основных средств по балансу подтверждается сведениями о движении нефинансовых активов. Движение основных средств по бюджетной деятельности в отчетном периоде характеризуется следующими показателями:

Таблица №58 (тыс. рублей)

Показатель	Основные средства
	на начало года	поступило	выбыло	на конец года
субсидии на выполнение муниципального задания	373322,2	6571,8	5371,1	374522,9
субсидий на иные цели	0	0	0	0
собственные доходы учреждения	609,8	219,8	117,9	711,7

Движение материальных запасов по бюджетной деятельности в отчетном периоде характеризуется следующими показателями:

Таблица №59 (тыс. рублей)

Показатель	Материальные запасы
	на начало года	посту-пило	выбыло	на конец года
субсидии на выполнение муниципального задания	2676,8	9772,5	8016,4	4432,9
субсидий на иные цели	0	2093,3	2093,3	0
собственные доходы учреждения	9,6	10375,0	10384,6	0

 

 

 

 

 

 

АНАЛИЗ БЮДЖЕТНОЙ ОТЧЁТНОСТИ ГЛАВНЫХ АДМИНИСТРАТОРОВ И ГЛАВНЫХ РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ И ГОДОВОГО ОТЧЕТА ОБ ИСПОЛНЕНИИ БЮДЖЕТА НА ПРЕДМЕТ СООТВЕТСТВИЯ НОРМАМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

В соответствии с требованиями, установленными статьей 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации проведена внешняя проверка 2 годовых отчётов главных администраторов и 3 распорядителей средств местного бюджета.

Состав представленной годовой бюджетной отчетности главных администраторов и распорядителей бюджетных средств содержит полный объем форм бюджетной отчетности, установленный Инструкцией №191н, утвержденной приказом Минфина России от 28.12.2010 года.

Анализ форм бюджетной отчетности осуществлялся в рамках порядка её составления, а оценка на основании обобщенных показателей, содержащихся в отчетности, путем суммирования одноименных показателей и исключения в установленном Инструкцией №191н порядком взаимосвязанных показателей по позициям консолидируемых форм.

В ходе внешней проверки анализ и оценка осуществлялась в отношении следующих форм бюджетной отчетности:

- баланс главного распорядителя (распорядителя), получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора доходов бюджета, администратора источников финансирования дефицита бюджета  (ф. 0503130);

- справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф. 0503110);

- отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121);

- справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125);

- отчет  об  исполнении   бюджета   главного    распорядителя (распорядителя), получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора доходов бюджета, администратора источников финансирования дефицита бюджета (ф. 0503127);

- отчет о принятых бюджетных обязательствах (ф. 0503128).

Состав представленной годовой бюджетной отчетности бюджетных учреждений так же содержит полный объем форм бюджетной отчетности, установленный Инструкцией № 33н.

В ходе внешней проверки анализ и оценка осуществлялась в отношении следующих форм бюджетной отчетности:

- баланс государственного (муниципального) учреждения (ф. 0503730);

- справка по консолидируемым расчетам учреждения (ф. 0503725);

- справка по заключению учреждением счетов бухгалтерского учета отчетного финансового года (ф. 0503710);

- отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737);

- отчет об обязательствах учреждения (ф. 0503738);

- отчет о финансовых результатах деятельности учреждения (ф. 0503721);

- пояснительная записка к Балансу учреждения (ф. 0503760);

- разделительный (ликвидационный) баланс государственного (муниципального) учреждения (ф. 0503830).

Результаты анализа указанных форм бюджетной отчётности подтверждают их составление с соблюдением порядка, утверждённого Инструкциями №191н и №33н, а так же соответствие контрольных соотношений между показателями форм годовой бюджетной отчётности, проанализирована полнота и правильность заполнения форм бюджетной отчетности. Нарушений не установлено.

 

Анализ итогов настоящей внешней проверки за 2015 год в сравнении с предыдущей за 2013-2014 года

 

Предыдущая внешняя проверка отчетности об исполнении бюджета Суражского района проводилась Контрольно-счетной палатой в апреле 2015 года в отношении отчетности за 2014 год.

Сравнительный анализ итогов внешних проверок за 2013 - 2015 годы характеризует наличие аналогичных замечаний. Приведенные данные характеризуют необходимость усиления внимания объекта внешней проверки – администрации района и финансового отдела  на итоги проверки  и необходимость принятия мер по их недопущению в дальнейшем.

 

ВЫВОДЫ

 

При подготовке Заключения Контрольно-счетной палаты Суражского муниципального района на  проект решения «Об утверждении отчета об исполнении бюджета Суражского муниципального района за 2015 год» установлено следующее:

1.                     В нарушение ст. 37 Бюджетного кодекса РФ первоначально утвержденный план по налоговым и неналоговым доходам исполнен с превышением в 1,2 раза, что является значительным отклонением и свидетельствует о необъективном планировании показателей доходов бюджета, т.е. изменение плановых показателей  налоговых  и неналоговых доходов проведено по факту исполнения поступлений.

2. В нарушение пункта 2 статьи 38 Федерального закона от 06.10.2003г. №131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", пункта 2 статьи 9 Федерального закона от 07.02.2011г. №6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" проекты решений Суражского районного Совета народных депутатов о внесении изменений в Решение о бюджете на 2015 год в Контрольно-счётную палату не представлялись и экспертизу не проходили.

3. В нарушение ст. 33, 34 Бюджетного кодекса РФ администрацией Суражского района неиспользование в максимальном объеме остатка денежных средств на 01.01.2016 года в сумме 1435,8 тыс. рублей нарушает принцип сбалансированности бюджета, принцип результативности и эффективности использования средств и характеризует неэффективность управления бюджетными средствами для исполнения полномочий уровня района.

4. В нарушение п. 2 ст. 17 Федерального закона от 14.11.2002 года №161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», п. 8 Положения о порядке определения размера и перечисления в бюджет Суражского района части прибыли, остающейся в распоряжении муниципальных унитарных предприятий, утвержденного Решением Суражского районного Совета народных депутатов от 23.12.2015 года №139  МУП «Суражский районный водоканал» по настоящее время не исполнил свои обязательства по перечислению платежа в бюджет района в сумме 119,1 тыс. рублей, перечисление необходимо было осуществить до 30 марта 2016 года.

5. В нарушение ст. 50, 113 Гражданского кодекса РФ МУП «Полигон» в течение 2012-2015 годов имеют очень мизерную прибыль. Вышеуказанными нормами определено, что муниципальные предприятия создаются муниципальными органами для получения прибыли и покрытия собственных убытков. Мизерное поступление доходов от использования муниципального имущества муниципальными предприятиями свидетельствует о неэффективном управлении муниципальным имуществом, как со стороны администрации района, так и предприятий.

6. В нарушение ст. 34 Бюджетного кодекса РФ при оценке исполнения бюджета Суражского района за 2015 год нарушен принцип результативности и эффективности использования бюджетных средств, выразившаяся в оплате за счет бюджетных средств пени и штрафных санкций в сумме 1155,0 тыс. рублей.

7. В нарушение п. 3 ст. 184.1 Бюджетного кодекса РФ в решении Суражского районного Совета народных депутатов №123 от 21.10.2015г. «О внесении изменений в бюджет 2015 года и плановый период на 2016-2017гг.», источники финансирования дефицита бюджета на очередной финансовый год в сумме 6083,7 тыс. рублей утверждены не в полном объеме.

8. В нарушение приказа Минфина России от 01.07.2013г. №65н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" администрацией Суражского района был нарушен порядок применения бюджетной классификации, в части отражения расходов резервного фонда в сумме 242,1 тыс. рублей по подразделу 10 03 "Социальное обеспечение населения", тогда как следовало отразить их по принципу отраслевой принадлежности.

9. В нарушение пункта 2 статьи 157 Бюджетного Кодекса РФ целевые программы до их утверждения не направлялись  в Контрольно-счетную палату для проведения экспертизы. Поэтому целевые программы утверждены без экспертного заключения Контрольно-счетной палаты.

10. При анализе исполнения бюджета района за 2015 год в паспортах муниципальных программах установлено отсутствие подпрограмм, тогда как в планах реализации программ подпрограммы отражены в виде мероприятий.

 

На основании вышеизложенного, Контрольно-счетная палата Суражского муниципального района рекомендует:

- Суражскому районному Совету народных депутатов принять решение об утверждении отчёта об исполнении бюджета Суражского муниципального района за 2015 г.

- Администрации Суражского района учесть замечания и предложения, изложенные по тексту настоящего заключения при подготовке бюджетной отчётности главных администраторов и распорядителей бюджетных средств и отчёта об исполнении бюджета  Суражского муниципального района за 2016 год;

- Комитету по управлению муниципальным имуществом Администрации Суражского района обратить внимание на правильность исчисления прибыли МУП «Полигон» и своевременность перечисления в бюджет Суражского района части прибыли от МУП «Суражский районный водоканал».

 

 

 

 

Председатель

Контрольно-счетной палаты

Суражского муниципального района                                И.М. Волкович