Контрольно-счетная палата Суражского муниципального района
243 500, Брянская область, г. Сураж, ул. Ленина, 40, оф. 46 Тел. (48330) 2-11-45, E-mail: c.palata@yandex.ru
Заключение
по результатам экспертно-аналитического мероприятия «Экспертиза исполнения бюджета Влазовичского сельского поселения»
за 1 квартал 2017 года»
г. Сураж 01 июня 2017 года
1. Основание для проведения экспертизы: Федеральный закон от 07.02.2011г. №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Положение от 26.12.2014г. №58 «О Контрольно-счетной палате Суражского муниципального района», пункт 1.4.6 плана работы Контрольно-счетной палаты на 2017 год, приказ №21 от 15.05.2017 года.
2. Цель экспертизы: информация о ходе исполнения бюджета Влазовичского сельского поселения за 1 квартал 2017 года.
3. Предмет экспертизы: отчет об исполнении бюджета Влазовичского сельского поселения за 1 квартал 2017 года, утвержденный постановлением Влазовичской сельской администрации от 27.04.2017 г. №33.1.
Решением Влазовичского сельского Совета народных депутатов от 29.12.2016г. №109 «О бюджете Влазовичского сельского поселения на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» (далее - Решение о бюджете) на 2017 год утверждены основные характеристики бюджета:
- общий объем доходов в сумме 1969,3 тыс. руб.;
- общий объем расходов в сумме 1969,3 тыс. руб;
- дефицит бюджета утвержден в сумме 0 тыс. рублей.
В течение 1 квартала 2017 года в бюджет Влазовичского сельского поселения 2 раза были внесены изменения (решение Влазовичского сельского Совета народных депутатов от 31.01.2017 года №113, от 30.03.2017 года №123), где были утверждены основные характеристики бюджета:
- общий объем доходов в сумме 2369,3 тыс. руб., увеличение к первоначально утвержденному бюджету составило 400,0 тыс. рублей, или 20,3%;
- общий объем расходов в сумме 2447,8 тыс. руб., увеличение к первоначально утвержденному бюджету составило 478,5 тыс. рублей, или 24,3%;
- дефицит бюджета утвержден в сумме 78,5 тыс. рублей, увеличение к первоначально утвержденному бюджету составило 78,5 тыс. рублей, или на 100,0%.
Исполнение за 1 квартал 2017 года согласно отчета об исполнении бюджета Влазовичского сельского поселения составило:
- по доходам 782,3 тыс. руб.;
- по расходам 749,4 тыс. руб.,
- профицит бюджета составил в сумме 32,9 тыс. рублей.
Кредиторская и дебиторская задолженность на 01.04.2017 года отсутствует.
Основные параметры бюджета Влазовичского сельского поселения за 1 квартал 2017 года представлены в таблице:
Таблица №1, тыс. рублей
|
Наименование показателя |
Уточненный план 2017г. |
Уточненная бюджетная роспись за 1 квартал 2017г. |
Кассовое исполнение за 1 квартал 2017г. |
% исполнения к уточненной бюджетной росписи |
|
Доходы бюджета всего в т.ч. |
2369,3 |
2369,3 |
782,3 |
33,0 |
|
Налоговые и неналоговые доходы |
383,0 |
383,0 |
135,8 |
35,5 |
|
Безвозмездные поступления |
1986,3 |
1986,3 |
646,5 |
32,5 |
|
Расходы бюджета |
2447,8 |
2447,8 |
749,4 |
30,6 |
|
Дефицит (+), Профицит (-) |
78,5 |
78,5 |
-32,9 |
-41,9 |
Исполнение за 1 квартал 2017 года по доходам составило 33,0%, по расходам – 30,6%.
Исполнение доходной части бюджета за 1 квартал 2017 года
В общем объеме доходов, поступивших за 1 квартал 2017 года, налоговые и неналоговые доходы составляют 135,7 тыс. рублей, или 17,3%. Финансовая помощь из других бюджетов получена в сумме 646,6 тыс. рублей, или 82,7% от общего объема поступлений.
При формировании собственных доходов бюджета за 1 квартал 2017 года наибольший удельный вес в структуре налоговых и неналоговых доходов бюджета занимает земельный налог– 73,0% (99,1 тыс. рублей). Неналоговые доходы в структуре собственных доходов за 1 квартал 2017 года отсутствуют.
Наибольший удельный вес в структуре безвозмездных поступлений за 1 квартал 2017 года занимают дотации бюджетам субъектов РФ муниципальных образований – 97,7% (631,8 тыс. рублей).
Таблица №2, тыс. рублей
|
Наименование показателя |
Испол-нение за 1 квартал 2017 года |
Струк-тура,% |
|
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ |
135,7 |
100,0 |
|
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ |
135,7 |
100,0 |
|
Налог на доходы физических лиц |
13,8 |
10,2 |
|
Налог на имущество физических лиц |
0,6 |
0,4 |
|
Земельный налог |
99,1 |
73,0 |
|
Единый сельскохозяйственный налог |
21,2 |
15,6 |
|
Государственная пошлина |
1,0 |
0,7 |
|
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ |
646,6 |
100,0 |
|
Дотации бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований |
631,8 |
97,7 |
|
Субвенции бюджетам субъектов РФ муниципальных образований |
14,8 |
2,3 |
|
Итого: |
782,3 |
100,0 |
Динамика поступления доходов района за 1 квартал 2017 года
Таблица №3, тыс. рублей
|
Наименование показателя |
Уточне-нный план 2017г. |
Уточнен-ная бюджетная роспись на 2017 год |
Испол-нение за 1 квартал 2017 года |
% испол-нения к уточненной бюджетной росписи |
|
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ |
383,0 |
383,0 |
135,7 |
35,4 |
|
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ |
383,0 |
383,0 |
135,7 |
35,4 |
|
Налог на доходы физических лиц |
81,0 |
81,0 |
13,8 |
17,0 |
|
Налог на имущество физических лиц |
59,0 |
59,0 |
0,6 |
1,0 |
|
Земельный налог |
220,0 |
220,0 |
99,1 |
45,0 |
|
Единый сельскохозяйственный налог |
19,0 |
19,0 |
21,2 |
111,6 |
|
Государственная пошлина |
4,0 |
4,0 |
1,0 |
25,0 |
|
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ |
1 986,3 |
1 986,3 |
646,6 |
32,6 |
|
Дотации бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований |
1 927,0 |
1 927,0 |
631,8 |
32,8 |
|
Субвенции бюджетам субъектов РФ муниципальных образований |
59,3 |
59,3 |
14,8 |
25,0 |
|
Итого: |
2 369,3 |
2 369,3 |
782,3 |
33,0 |
Налог на доходы физических лиц за 1 квартал 2017 года исполнен в объеме 13,8 тыс. рублей или 17,0% к уточненной бюджетной росписи. В структуре собственных доходов составляет 10,2%.
Налога на имущество физических лиц за 1 квартал 2017 года в бюджет поступило 0,6 тыс. рублей (1,0% к уточненной бюджетной росписи). В структуре собственных доходов налог на имущество физических лиц составляет 0,4%.
Земельный налог за 1 квартал 2017 года поступил в бюджет в объеме 99,1 тыс. рублей (45,0% к уточненной бюджетной росписи). В структуре налоговых и неналоговых доходов земельный налог составляет 73,0%.
Единый сельскохозяйственный налог за 1 квартал 2017 года в бюджет поступил в объеме 21,2 тыс. рублей (111,6% к уточненной бюджетной росписи). В структуре налоговых и неналоговых доходов данный налог составляет 15,6%.
Государственной пошлины за 1 квартал 2017 года в бюджет поступило 1,0 тыс. рублей (25,0% к уточненной бюджетной росписи). В структуре налоговых и неналоговых доходов государственная пошлина составляет 0,7%.
Дотации за 1 квартал 2017 года поступали в бюджет в сумме 631,8 тыс. рублей (32,8% к уточненной бюджетной росписи). В структуре безвозмездных поступлений составляют 97,7%.
Субвенции бюджетам субъектов РФ муниципальных образований за 1 квартал 2017 года поступили в бюджет в сумме 14,8 тыс. рублей (25,0% к уточненной бюджетной росписи). В структуре безвозмездных поступлений субвенции составляют 2,3%.
Исполнение расходной части бюджета за 1 квартал 2017 года
Наибольший удельный вес в расходах бюджета приходится на раздел 01 «Общегосударственные вопросы» за 1 квартал 2017 года составил – 54,6%. Наименьший удельный вес в расходах бюджета приходится на раздел 02 «Национальная оборона» за 1 квартал 2017 года составил – 1,4%.
Структура расходов бюджета за 1 квартал 2017 года
Таблица №4, тыс.руб.
|
Наименование разделов |
Раздел |
Исполнено за 1 квартал 2016 года |
Структура % |
|
ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ |
01 |
409,0 |
54,6 |
|
НАЦИОНАЛЬНАЯ ОБОРОНА |
02 |
10,7 |
1,4 |
|
ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО |
05 |
329,7 |
44,0 |
|
ИТОГО РАСХОДОВ: |
|
749,4 |
100,0 |
Расходы бюджета за 1 квартал 2017 года согласно годовой уточненной бюджетной росписи составили 2447,8 тыс. рублей, исполнены в сумме 749,4 тыс. рублей, или на 30,6%.
Анализ расходных обязательств за 1 квартал 2017 г. по разделам бюджетной классификации
Таблица №5, тыс.рублей
|
Наименование разделов |
Раздел |
Подраздел |
Уточне-нный план 2017г. |
Уточнен-ная бюд жетная роспись на 2017 год |
Испол-нение за 1 квартал 2017 года |
% испол-нения к уточнен ной бюд жетной росписи |
|
Итого расходов: |
|
|
2 447,8 |
2 447,8 |
749,4 |
30,6 |
|
ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ |
01 |
|
1 698,7 |
1 698,7 |
409,0 |
24,1 |
|
Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования |
01 |
02 |
414,5 |
414,5 |
96,2 |
23,2 |
|
Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций |
01 |
04 |
1 083,5 |
1 083,5 |
267,5 |
24,7 |
|
Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора |
01 |
06 |
0,5 |
0,5 |
0,0 |
0,0 |
|
Резервные фонды |
01 |
11 |
15,0 |
15,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Другие общегосударственные вопросы |
01 |
13 |
185,2 |
185,2 |
45,3 |
24,5 |
|
НАЦИОНАЛЬНАЯ ОБОРОНА |
02 |
|
59,3 |
59,3 |
10,7 |
18,0 |
|
Мобилизационная и вневойсковая подготовка |
02 |
03 |
59,3 |
59,3 |
10,7 |
18,0 |
|
НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ |
03 |
|
5,0 |
5,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Обеспечение пожарной безопасности |
03 |
10 |
5,0 |
5,0 |
0,0 |
0,0 |
|
НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА |
04 |
|
12,0 |
12,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Другие вопросы в области национальной экономики |
04 |
12 |
12,0 |
12,0 |
0,0 |
0,0 |
|
ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО |
05 |
|
672,8 |
672,8 |
329,7 |
49,0 |
|
Благоустройство |
05 |
03 |
672,8 |
672,8 |
329,7 |
49,0 |
Раздел 0100 «Общегосударственные вопросы»
По данному разделу исполнение за 1 квартал 2017 года составило 409,0 тыс. рублей, или 24,1% от уточненной бюджетной росписи, удельный вес в общей сумме расходов составил 54,6%.
Подраздел 01 02 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования». Исполнение по данному подразделу составило 96,2 тыс. рублей, или 23,2% от уточненной бюджетной росписи. Финансовое обеспечение расходов производилось на содержание Главы сельского поселения.
Подраздел 01 04 «Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций». Исполнение по данному подразделу составило 267,5 тыс. рублей, или 24,7% от уточненной бюджетной росписи. Финансовое обеспечение расходов производилось на обеспечение деятельности сельской администрации.
Таблица №6, тыс.рублей
|
Вид расходов |
Наименование расходов |
Исполнено за 1 квартал 2017 года |
|
121 |
Фонд оплаты труда государственных (муниципальных) органов |
169,0 |
|
129 |
Взносы по обязательному социальному страхованию на выплаты по оплате труда работников и иные выплаты работникам учреждений |
51,0 |
|
244 |
Прочая
закупка товаров, работ и услуг для обеспечения |
47,5 |
|
|
ИТОГО: |
267,5 |
Подраздел 01 06 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора». Исполнение по данному подразделу в 1 квартале 2017 года отсутствует.
Подраздел 01 13 «Другие общегосударственные вопросы». Исполнение по данному подразделу составило 45,3 тыс. рублей, или 24,5% от уточненной бюджетной росписи.
Раздел 02 00 «Национальная оборона»
По данному разделу за 1 квартал 2017 года исполнение составило 10,7 тыс. рублей или 18,0% от уточненной бюджетной росписи, удельный вес в общей сумме расходов бюджета составляет 1,4%. Средства используются по подразделу 02 03 «Мобилизационная и вневойсковая подготовка» на осуществление отдельных государственных полномочий по первичному воинскому учету.
Раздел 03 00 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»
По данному разделу за 1 квартал 2017 года исполнение отсутствовало.
Раздел 05 00 «Жилищно-коммунальное хозяйство»
По данному разделу исполнение за 1 квартал 2017 года составило 329,7 тыс. рублей или 49,0% от уточненной бюджетной росписи, удельный вес в общей сумме расходов составил 44,0%. Средства использованы по подразделу 05 03 «Благоустройство» на:
-организация электроснабжения населения– 65,1 тыс. рублей;
-обеспечение оказания ритуальных услуг и содержание мест захоронения – 263,4 тыс. рублей;
-создание социально-благоприятной среды, благоустройство – 1,2 тыс. рублей.
|
Анализ источников финансирования дефицита бюджета
|
Согласно Решения о бюджете бюджет Влазовичскго сельского поселения на 2017 год утвержден бездефицитным.
С учетом изменений и дополнений, внесенным решением Влазовичским сельским Советом народных депутатов от 30.03.2017 года №123 дефицит утвержден в сумме 78,5 тыс. рублей.
В нарушение ст. 32, ст. 95, п. 3 ст. 184.1 Бюджетного кодекса РФ решениями Влазовичского сельского Совета народных депутатов от 31.01.2017 года №113, от 30.03.2017 года №123 «О бюджете Влазовичского сельского поселения на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» не утверждены:
- перечень главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета;
- источники финансирования дефицита бюджета в объеме 78,5 тыс. рублей.
Ограничения, предъявляемые к предельному размеру дефицита бюджета, установленные частью 3 статьи 92.1 Бюджетного кодекса РФ соблюдены.
По данным отчета об исполнении бюджета за 1 квартал 2017 года бюджет исполнен с профицитом в объеме 32,9 тыс. рублей.
Исполнение целевых программ
Решением Влазовичского сельского Совета народных депутатов от 30.12.2016г. №80 «О бюджете Влазовичского сельского поселения на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» были запланированы бюджетные ассигнования на реализацию 2 муниципальных целевых программ:
- «Реализация полномочий органов местного самоуправления Влазовичского сельского поселения на 2017-2019 годы»;
- «Управление муниципальными финансами Влазовичского сельского поселения на 2017-2019 годы».
Общая сумма расходов по целевым программам утверждена (с учетом изменений) в размере 2033,3 тыс. рублей, что составляет 83,1% от общего объема расходов запланированных на 2017 год.
Таблица №7 (тыс. рублей)
|
Наименование показателя |
Уточнен-ный план 2017г. |
Уточнен-ная бюджет-ная роспись за 1 квартал 2017г. |
Кассовое испол-нение за 1 квартал 2017г. |
% испол-нения к уточненной бюджет-ной росписи |
|
«Реализация полномочий органов местного самоуправле ния Влазовичского сельского поселения на 2017-2019 годы» |
1974,0 |
1974,0 |
642,5 |
32,5 |
|
«Управление муниципальными финансами Влазовичского сельского поселения на 2017-2019 годы» |
59,3 |
59,3 |
10,7 |
18,0 |
|
Итого: |
2033,3 |
2033,3 |
653,2 |
32,1 |
За 1 квартал 2017 года 100,0% расходов бюджета осуществлялись программно-целевым методом. Кассовое исполнение по программам составило 653,2 тыс. рублей, или 32,1% от уточненной бюджетной росписи. Расходы, не отнесенные к муниципальным программам (непрограммные расходы) в 1 квартале 2017 года, составили 96,2 тыс. рублей или 12,8% от общих расходов.
Анализ квартальной бюджетной отчетности на предмет соответствия нормам законодательства
Состав представленной квартальной бюджетной отчетности содержит полный объем форм бюджетной отчетности, установленный Инструкцией №191н, утвержденной приказом Минфина России от 28.12.2010 года.
Анализ форм бюджетной отчетности осуществлялся в рамках порядка её составления, а оценка на основании обобщенных показателей, содержащихся в отчетности, путем суммирования одноименных показателей и исключения в установленном Инструкцией №191н порядком взаимосвязанных показателей по позициям консолидируемых форм.
Результаты анализа указанных форм бюджетной отчётности подтверждают их составление с соблюдением порядка, утверждённого Инструкциями №191н, а так же соответствие контрольных соотношений между показателями форм годовой бюджетной отчётности, проанализирована полнота и правильность заполнения форм бюджетной отчетности. Нарушений не установлено.
Проведенное экспертно-аналитическое мероприятие «Экспертиза исполнения бюджета Влазовичского сельского поселения за 1 квартал 2017 года» позволяет сделать следующие выводы:
1. В отчетном периоде плановый бюджет Влазовичского сельского поселения увеличен по доходам на 400,0 тыс. рублей, по расходам на 478,5 тыс. рублей, за счет безвозмездных поступлений.
2. При уточнении бюджет Влазовичского сельского поселения утвержден с дефицитом в сумме 78,5 тыс. рублей.
3. Результаты исполнения бюджета за 1 квартал 2017 года по доходам свидетельствуют о не достаточном уровне собираемости собственных доходов бюджета (17,3%).
4. Общий процент исполнения бюджета по итогам 1 квартала 2017 года по доходам составил – 33,0%, по расходам -30,6%.
5. Профицит бюджета по итогам исполнения бюджета за 1 квартал 2017 года составил 32,9 тыс. рублей.
6. В нарушение ст. 32, ст. 95, п. 3 ст. 184.1 Бюджетного кодекса РФ решениями Влазовичского сельского Совета народных депутатов от 31.01.2017 года №113, от 30.03.2017 года №123 «О бюджете Влазовичского сельского поселения на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» не утверждены:
- перечень главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета;
- источники финансирования дефицита бюджета в объеме 78,5 тыс. рублей.
7. Отчет подготовлен в рамках полномочий Влазовичской сельской администрации Суражского района, не противоречит действующему законодательству и муниципальным правовым актам Влазовичского сельского поселения и удовлетворяет требованиям полноты отражения средств бюджета по доходам и расходам и источникам финансирования дефицита бюджета.
Председатель
Контрольно-Счетной палаты