приложение №2 герб

Контрольно-счетная палата Суражского муниципального района

243 500, Брянская область, г. Сураж, ул. Ленина, 40 Тел. (48330) 2-11-45, E-mail:c.palata@yandex.ru

Заключение

Контрольно-счетной палаты Суражского муниципального района

на проект решения

«О бюджете Дегтяревского сельского поселения на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов»

г. Сураж 26.12.2016г.

Общие положения

Заключение Контрольно-счетной палаты Суражского муниципального района на проект решения «О бюджете Дегтяревского сельского поселения на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» подготовлено в соответствии с Бюджетным Кодексом Российской Федерации, Положением «О Контрольно-счетной палате Суражского муниципального района», иными актами законодательства Российской Федерации и органов местного самоуправления Суражского района.

Целью проведения экспертизы проекта бюджета Дегтяревского сельского поселения является определение соблюдения бюджетного и иного законодательства исполнительными органами местного самоуправления при разработке проекта местного бюджета на очередной финансовый год и плановый период, анализ доходов и расходов бюджета.

Параметры прогноза исходных макроэкономических

показателей для составления проекта бюджета

Прогноз социально-экономического развития Дегтяревского сельского поселения разработан на период 2017 - 2019 годы, что соответствует установленному периоду в части 1 статьи 173 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Прогноз социально-экономического развития Дегтяревского сельского поселения на 2017 - 2019 годы (далее - Прогноз) разработан в порядке, установленном постановлением Дегтяревской сельской администрацией Суражского района от 21.07.2016 г. №47-1 «Об утверждении Порядка разработки, корректировки, осуществления мониторинга и контроля реализации прогноза социально-экономического развития муниципального образования Дегтяревское сельское поселение на среднесрочный и долгосрочный период».

В соответствии с частью 3 статьи 173 Бюджетного кодекса Российской Федерации Прогноз был утвержден постановлением Дегтяревской сельской администрации Суражского района от 30.11.2016 года №82-3.

Прогноз социально-экономического развития Дегтяревского сельского поселения на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов разработан на основе анализа динамики ситуации в экономической и социальной сфере поселения, сценарных условий и основных макроэкономических показателей социально-экономического развития за предыдущие годы, ожидаемых итогов за 2016 год, целевых показателей, установленных Указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года №596-606, а также с учетом эффекта от реализации антикризисных мер, направленных на повышение устойчивости и оздоровление экономики поселения.

Разработка прогноза социально-экономического развития Дубровского сельского поселения на период до 2019 года осуществлялась по двум вариантам, с учетом перспектив восстановления роста экономики, а так же проводимой политики государства. В качестве основного принят вариант прогноза, который разработан в условиях сохранения рисков невысокого инвестиционного спроса, слабого роста потребительского спроса, медленного восстановления кредитной активности.

На территории Дегтяревского сельского поселения находится 15 населенных пунктов, 14 организаций (4 муниципальной формы собственности).

Территория поселения состоит из 15 населенных пунктов:

-село Дегтярёвка - центр поселения,

-деревень: Крутояр, Придачь, Жастково, Осинка, Вьюково, Николаевка, Садовая, Долотня;

-поселков - Владимировка, Ильинка, Свободный Труд, Мельников;

-хуторов - Бруев, Малахов.

Численность населенная поселения на 01.01.2016 года составляет 994 человека. Демографическая ситуация, в ближайшую перспективу, будет развиваться под влиянием сложившихся тенденций рождаемости, смертности, миграционных процессов населения поселения.

Дегтяревское сельское поселение характеризуется неблагоприятным демографическим положением. На сегодняшний день сельское поселение характеризуются отрицательным естественным приростом населения, высокими показателями смертности и низкими показателями рождаемости. В сельском поселении наблюдается миграционный отток постоянно проживающего населения. Эти процессы негативным образом влияют на снижение трудового потенциала территории, а значит на снижение потребительского потенциала и на процессы территориального развития и пространственного освоения.

Основным направлением улучшения демографической ситуации остается повышение рождаемости, т.к. при ее уровне ниже рубежа простого воспроизводства населения даже самая низкая смертность не обеспечит прекращение убыли населения и стабилизации его численности, при этом миграционный прирост населения не является решением демографической проблемы.

Основные показатели занятости населения

Таблица №1

Показатели	Отчет 2015 года	Оценка 2016 года	Прогноз
Показатели	Отчет 2015 года	Оценка 2016 года	2017 год	2018 год	2019 год
Численность постоянного населения, чел.	994	994	994	994	994
Экономически активное население (возраст с 15 до 72 лет), чел.	700	700	700	700	700
Общая численность безработных, чел.	10	10	5	5	5

Первостепенной задачей является обеспечение рабочими местами экономически активное население, их финансовая поддержка с целью закрепления трудовых ресурсов в поселении.

При составлении прогноза социально-экономического развития Дегтяревского сельского поселения в период до 2019 года использовались данные предприятий КФХ «Шалыго», КФХ «Калуго» и КФХ «Осмоловская», находящееся на территории Дегтяревского сельского поселения. В своих прогнозах предприятия планируют рост заработной платы. Инвестиций в основной капитал нет. Строительство на территории поселения не планируется.

Обеспечение населения Дегтяревского сельского поселения товарами первой необходимости производят 7 магазинов индивидуальных предпринимателей. Объекты общественного питания на территории поселения отсутствуют.

Транспортное сообщение на территории поселения обеспечивается Суражским АТП. Для успешного развития экономики необходимо поддерживать сообщение между всеми населенными пунктами.

Общая характеристика проекта решения

«О бюджете Дегтяревского сельского поселения

на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов»

Проект решения Дегтяревского сельского поселения внесен в Контрольно-счётную палату Суражского муниципального района вхд. №124 от 14.12.2016г., что является нарушением п.1 ст. 185 Бюджетного кодекса РФ, п. 1 решения Дегтяревского сельского Совета народных депутатов от 30.11.2016 года №84 «О внесении изменений в решение Дегтяревского сельского Совета народных депутатов от 16.11.2005г. «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Дегтяревском сельском поселении»».

В соответствии со статьёй 184.2 Бюджетного Кодекса РФ, одновременно с проектом Решения представлены следующие документы:

1. Основные направления бюджетной политики Дегтяревского сельского поселения на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов;

2. Основные направления налоговой политики Дегтяревского сельского поселения на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов;

3. Прогноз социально-экономического развития Дегтяревского сельского поселения на 2017 год и на период до 2019 года;

4. Пояснительная записка к проекту бюджета Дегтяревского сельского поселения на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов;

5. Оценка ожидаемого исполнения бюджета за 2016 год.

В нарушение ст. 184.2 Бюджетного Кодекса РФ, одновременно с проектом Решения не представлены предварительные итоги социально-экономического развития Дегтяревского сельского поселения за 9 месяцев 2016 года и ожидаемые итоги социально-экономического развития соответствующей территории за текущий финансовый год.

Проект Решения о бюджете основывается на положениях послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации, определяющих бюджетную политику (требования к бюджетной политике).

Основные направления бюджетной политики Дегтяревского сельского поселения на 2017-2019 годы и основные направления налоговой политики Дегтяревского сельского поселения на 2017-2019 годы разработаны с учетом положений основных направлений бюджетной и налоговой политики Российской Федерации на 2017 год, Указа Президента Российской Федерации от 07.05.2012 г. № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики».

Основные направления бюджетной и налоговой политики Дегтяревского сельского поселения направлены на развитие экономики, социальной стабильности, повышения уровня собираемости собственных доходов.

В соответствии со ст. 169 Бюджетного Кодекса РФ, проект бюджета составлен на основе прогноза социально-экономического развития Дегтяревского сельского поселения на 2017 год и на период до 2019 года.

В сроки, определенные в пункте 6 статьи 52 Федерального закона от 06.10.2003г. №131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" проведены публичные слушания проекта бюджета.

Исполнена статья 184.1 БК РФ в части состава показателей, утверждаемых в проекте бюджета Дегтяревского сельского поселения Суражского района:

§ общий объем доходов бюджета на 2017 год –1434,3 тыс. рублей.

§ общий объем расходов бюджета на 2016 год –1434,3 тыс. рублей.

§ дефицит бюджета на 2017 год – в сумме 0 тыс. рублей.

Кроме того, в соответствии с указанной статьей, проектом установлены:

§ перечень главных администраторов доходов бюджета;

§ распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям, группам (группам и подгруппам) видов расходов либо по разделам, подразделам, целевым статьям муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности, группам (группам и подгруппам) видов расходов и (или) по целевым статьям муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности, группам (группам и подгруппам) видов расходов классификации расходов бюджетов на очередной финансовый год, а также по разделам и подразделам классификации расходов бюджетов в случаях, установленных соответственно Бюджетным Кодексом, законом субъекта Российской Федерации, муниципальным правовым актом представительного органа муниципального образования;

§ ведомственная структура расходов бюджета на очередной финансовый год;

§ верхний предел муниципального внутреннего долга на 01.01.2018 года в сумме 0 рублей.

§ дополнительно проектом установлен размер резервного фонда Дегтяревского сельского поселения:

- на 2017 год – 5,0 тыс. рублей;

- на 2018 год – 5,0 тыс. рублей;

- на 2019 год – 5,0 тыс. рублей.

Размер резервного фонда в проекте бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов не превышает установленное статьей 81 БК РФ ограничение 3,0% общего объема расходов.

В нарушение ст. 184.1 Бюджетного Кодекса РФ в составе показателей, утверждаемых в проекте решения о бюджете, не утверждены объемы межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов бюджетной системы:

- на 2017 год – 1049,3 тыс. рублей;

- на 2018 год – 1049,3 тыс. рублей;

- на 2019 год – 1049,3 тыс. рублей.

Предоставление бюджетных кредитов и муниципальных гарантий Дегтяревским сельским поселением в 2017 году не планируется. Также проектом установлены основные характеристики бюджета Дегтяревского сельского поселения на 2018-2019 годы.

Основные характеристики бюджета

Дегтяревского сельского поселения на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов

Таблица №2, тыс. рублей

Основные характеристики проекта бюджета	Испол-нение 2013 года	Испол-нение 2014 года	Испол-нение 2015 года	2016 год-(оценка)	2017 год			2018 год		2019 год
Основные характеристики проекта бюджета	Испол-нение 2013 года	Испол-нение 2014 года	Испол-нение 2015 года	2016 год-(оценка)	тыс. руб.	откло-нение	% к 2016 году	тыс. руб.	% к 2017 году	тыс. руб.	% к 2018 году
Доходы	3929,4	4196,9	2825,2	2556,0	1434,3	-1121,7	56,1	1446,3	100,8	1453,3	100,5
Расходы	3727,7	4037,7	3121,9	2556,0	1434,3	-1121,7	56,1	1446,3	100,8	1453,3	100,5
Дефицит (Профицит)	201,7	159,2	-296,7	0	0	0,0	0	0	0	0	0

2017 год) Общий объем доходов бюджета предусмотрен в сумме 1434,3 тыс. рублей, что ниже оценки уровня 2016 года на 1121,7 тыс. руб. или на 43,9%.

Общий объем расходов в 2017 году предусмотрен в сумме 1434,3 тыс. рублей, что на 1121,7 тыс. рублей или на 43,9% меньше оценки объёма расходов на 2016 год. Дефицит бюджета не предусмотрен.

2018 год) Общий объем доходов и расходов бюджета предусмотрен в сумме 1446,3 тыс. рублей, с увеличением к прогнозируемому объему доходов и расходов на 2017 год на 0,8%. Дефицит бюджета не предусмотрен.

2019 год) Общий объем доходов и расходов бюджета предусмотрен в сумме 1453,3 тыс. рублей, с увеличением к прогнозируемому объему доходов и расходов на 2018 год на 0,5%. Дефицит бюджета не предусмотрен.

Анализ доходной части проекта бюджета

Прогнозирование собственных доходов бюджета осуществлялось в соответствии со ст. 174.1 БК РФ в условиях действующего на день внесения проекта Решения о бюджете в представительный орган о налогах и сборах, а так же бюджетного законодательства. При расчете собственных доходов использованы данные налоговой отчетности и статистические данные.

Динамика показателей доходной части бюджета в 2013 - 2019 годах

Таблица №3

Показатель	Испол-нение 2013 года	Испол-нение 2014 года	Испол-нение 2015 года	2016 год-(оцен ка)	2017 год			2018 год		2019 год
Показатель	Испол-нение 2013 года	Испол-нение 2014 года	Испол-нение 2015 года	2016 год-(оцен ка)	тыс. руб.	откло-нение	% к 2016 году	тыс. руб.	% к 2017 году	тыс. руб.	% к 2018 году
Доходы, всего	3929,4	4196,9	2825,2	2556,0	1434,3	-1121,7	56,1	1446,3	100,8	1453,3	100,5
Налоговые доходы	235,4	1583,2	270,2	362,0	327,0	-35,0	90,3	339,0	103,7	346,0	102,1
Неналоговые доходы	105,8	68,6	81,8	63,6	58,0	-5,6	91,2	58,0	100,0	58,0	100,0
Безвозмездные поступления	3588,2	2545,1	2473,2	2130,4	1049,3	-1081,1	49,3	1049,3	100,0	1049,3	100,0

Доходы проекта бюджета на 2017 год ниже оценки ожидаемого исполнения бюджета за 2016 за счет уменьшения суммы:

налоговых доходов на 35,0 тыс. рублей, или на 9,7%;

неналоговых доходов на 5,6 тыс. рублей, или на 8,8%;

безвозмездных поступлений на 1081,1 тыс. рублей, или на 50,7%.

При этом планируется увеличение налоговых доходов в 2018 году по сравнению с 2017 годом на 3,7%, в 2019 году по сравнению с 2018 годом на 2,1%.

Анализ структуры доходов бюджета в 2013 - 2019 годах

Таблица №4

Наименование	Испол-нение 2013 года	Струк-тура,%	Испол-нение 2014 года	Струк-тура,%	Испол-нение 2015 года	Струк-тура,%	Ожидаемое исполнение бюд-жета 2016 года	Струк-тура,%	Прог-ноз 2017 года	Струк-тура,%	Прог-ноз 2018 года	Струк-тура,%	Прог-ноз 2019 года	Струк-тура,%


НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	235,4	6,0	1583,2	37,7	270,2	9,6	362,0	14,2	327,0	22,8	339,0	23,4	346,0	23,8
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	105,8	2,7	68,6	1,6	81,8	2,9	63,6	2,5	58,0	4,0	58,0	4,0	58,0	4,0
БЕЗВОЗМЕЗД НЫЕ ПОСТУП ЛЕНИЯ	3588,2	91,3	2545,1	60,6	2473,2	87,5	2130,4	83,3	1049,3	73,2	1049,3	72,6	1049,3	72,2
ИТОГО ДОХОДОВ:	3929,4	100,0	4196,9	100,0	2825,2	100,0	2556,0	100,0	1434,3	100,0	1446,3	100,0	1453,3	100,0

В прогнозируемом периоде 2017 года наибольший объем в структуре доходов занимают безвозмездные поступления – 73,2%, при этом уменьшившись к уровню 2016 года на 10,1 процентных пункта. Доля налоговых доходов бюджета составит в 2017 году 22,8%, увеличившись к уровню 2016 года на 8,6 процентных пункта. Неналоговые доходы в 2017 году составят 4,0% в структуре доходов, что выше ожидаемого исполнения бюджета 2016 года на 1,5 процентных пункта.

В прогнозируемом периоде 2018-2019 года наибольший объем в структуре доходов по прежнему занимают безвозмездные поступления – 72,6% и 72,2% соответственно, при этом имеется тенденция к уменьшению по сравнению с 2017 годом. Налоговые доходы в структуре доходов в 2018-2019 годах составляют 23,4% и 23,8% соответственно. Неналоговые доходы в 2018-2019 годах прогнозируются в сумме 4,0%.

Налоговые доходы бюджета на 2017 год прогнозируются в объеме 327,0 тыс. рублей, что ниже ожидаемого исполнения бюджета за 2016 года на 35,0 тыс. рублей. Темп роста налоговых доходов к предшествующему году в 2017 году прогнозируется в размере 90,3%, в 2018 году -103,7%, в 2019 году -102,1%.

Прогнозируемое поступление налоговых доходов бюджета в 2017 году и плановом периоде 2018 – 2019 гг.

Таблица №5, тыс. рублей

Наименование	Испол-нение 2013 года	Испол-нение 2014 года	Испол-нение 2015 года	Ожидаемое исполнение бюд-жета 2016 года	Прог-ноз 2017 года	Прог-ноз 2018 года	Прог-ноз 2019 года	Прирост (снижение) доходов, тыс. руб.			Темп роста доходов, %
								к предыдущему году			к предыдущему году
								2017 год	2018 год	2019 год	2017 год	2018 год	2019 год
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	235,4	1583,2	270,2	362,0	327,0	339,0	346,0	-35,0	12,0	7,0	90,3	103,7	102,1
Налог на доходы физических лиц	117,3	105,7	23,4	33,0	26,0	28,0	30,0	-7,0	2,0	2,0	78,8	107,7	107,1
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ	0	1217,5	0	0	0	0	0	0,0	0,0	0,0	0	0	0
Единый сельскохозяйственный налог	4,5	4,5	60,5	65,0	35,0	30,0	30,0	-30,0	-5,0	0,0	53,8	85,7	100,0
Налог на имущество физических лиц	32,2	99,2	29,8	64,0	85,0	90,0	95,0	21,0	5,0	5,0	132,8	105,9	105,6
Земельный налог	76,0	151,8	156,3	200,0	180,0	190,0	190,0	-20,0	10,0	0,0	90,0	105,6	100,0
Государственная пошлина	5,4	4,5	0,2	0,0	1,0	1,0	1,0	1,0	0,0	0,0	0	100,0	100,0

Основную долю собственных доходов бюджета в 2017 году по-прежнему будет составлять земельный налог -46,8%.

Поступление налога на доходы физических лиц в бюджет на 2017 год прогнозируется в сумме 26,0 тыс. рублей, что на 7,0 тыс. рублей, или на 21,2% ниже ожидаемого исполнения бюджета 2016 года. Расчет доходов бюджета по налогу на доходы физических лиц произведен исходя из ожидаемой оценки поступления налога в 2016 году, скорректированных на темпы роста фонда оплаты труда на 2017 год, а так же норматива отчислений налога в бюджет. В структуре собственных доходов бюджета на долю налога на доходы физических лиц в 2017 году приходится 6,8%. Темп роста налога на доходы физических лиц в 2018-2019 годах к предыдущему году составляет 107,7% и 107,1% соответственно.

Прогнозный объем поступлений единого сельскохозяйственного налога на 2017 год рассчитан в сумме 35,0 тыс. рублей, что ниже ожидаемого уровня исполнения бюджета 2016 года на 30,0 тыс. рублей или на 46,2%. Прогноз произведен на основании сведений налогового органа по единому сельскохозяйственному налогу за 2016 год и норматива отчислений установленного БК РФ. В структуре собственных доходов бюджета на долю единого сельскохозяйственного налога в 2017 году приходится 9,1%. Темп роста единого сельскохозяйственного налога в 2018-2019 годах к предыдущему году составляет 85,7% и 100,0% соответственно.

Прогнозный объем поступлений налога на имущество физических лиц на 2017 год рассчитан в сумме 85,0 тыс. рублей, что выше ожидаемого уровня исполнения бюджета 2016 года на 21,0 тыс. рублей или на 32,8%. Прогноз произведен на основании сведений налогового органа по налогу на имущество физических лиц за 2016 год и погашения задолженности прошлых лет. В структуре собственных доходов бюджета на долю налога на имущество физических лиц в 2017 году приходится 22,1%. Темп роста налога на имущество физических лиц в 2018-2019 годах к предыдущему году составляет 105,9% и 105,6% соответственно.

Прогнозирование поступлений по земельному налогу на 2017 год рассчитан в сумме 180,0 тыс. рублей, что на 20,0 тыс. рублей или на 10,0% ниже ожидаемого уровня исполнения бюджета 2016 года. В структуре собственных доходов бюджета на долю земельного налога в 2017 году приходится 46,8%. Темп роста земельного налога в 2018-2019 годах к предыдущему году составляет 105,6% и 100,0% соответственно.

Прогнозирование поступлений государственной пошлины на 2017 год рассчитан в сумме 1,0 тыс. рублей. В структуре собственных доходов бюджета на долю государственной пошлины в 2017 году приходится 0,3%. Темп роста государственной пошлины в 2018-2019 годах к предыдущему году составляет 100,0% и 100,0% соответственно.

Неналоговые доходы бюджета на 2017 год прогнозируются в объеме 58,0 тыс. рублей, что ниже ожидаемого исполнения бюджета за 2016 года на 5,6 тыс. рублей, или на 8,8%. Темп роста налоговых доходов к предшествующему году в 2018 году прогнозируется в размере 100,0%, в 2019 году -100,0%.

Прогнозируемое поступление неналоговых доходов бюджета

в 2017 году и плановом периоде 2018 – 2019 гг.

Таблица №6, тыс. рублей

Наименование	Испол-нение 2013 года	Испол-нение 2014 года	Испол-нение 2015 года	Ожидаемое исполнение бюд-жета 2016 года	Прог-ноз 2017 года	Прог-ноз 2018 года	Прог-ноз 2019 года	Прирост (снижение) доходов, тыс. руб.			Темп роста доходов, %
								к предыдущему году			к предыдущему году
								2017 год	2018 год	2019 год	2017 год	2018 год	2019 год
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	105,8	68,6	81,8	63,6	58,0	58,0	58,0	-5,6	0,0	0,0	91,2	100,0	100,0
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	105,8	68,6	61,8	63,6	58,0	58,0	58,0	-5,6	0,0	0,0	91,2	100,0	100,0
Прочие неналоговые доходы	0	0	20,0	0	0	0	0	0,0	0,0	0,0	0	0	0

Поступление доходов, от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности в 2017 году планируется в сумме 58,0 тыс. рублей, что ниже ожидаемого уровня исполнения бюджета 2016 года на 5,6 тыс. рублей, или на 8,8%. В структуре собственных доходов бюджета в 2017 году составят 15,1%. Темп роста доходов, от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности в 2018-2019 годах к предыдущему году составляет 100,0% и 100,0% соответственно.

Безвозмездные поступления в 2017 году планируются в сумме 1049,3 тыс. рублей, что ниже ожидаемого уровня исполнения бюджета 2016 года на 1081,1 тыс. рублей, или на 50,7%. Безвозмездные поступления в 2017 году в структуре доходов бюджета занимают 73,2%. Темп роста безвозмездных поступлений в 2018-2019 годах к предыдущему году составляет 100,0% и 100,0% соответственно.

Прогнозируемое поступление безвозмездных поступлений

в 2017 году и плановом периоде 2018 – 2019 гг.

Таблица №7, тыс. рублей

Наименование	Испол-нение 2013 года	Испол-нение 2014 года	Испол-нение 2015 года	Ожидаемое исполнение бюд-жета 2016 года	Прог-ноз 2017 года	Прог-ноз 2018 года	Прог-ноз 2019 года	Прирост (снижение) доходов, тыс. руб.			Темп роста доходов, %
								к предыдущему году			к предыдущему году
								2017 год	2018 год	2019 год	2017 год	2018 год	2019 год
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	3588,2	2545,1	2473,2	2130,4	1049,3	1049,3	1049,3	-1081,1	0,0	0,0	49,3	100,0	100,0
Дотации бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований	2976,0	2389,1	2056,4	2070,0	990,0	990,0	990,0	-1080,0	0,0	0,0	47,8	100,0	100,0
Субсидии бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований (меж бюджетные субсидии)	489,8	94,0	354,4	0	0	0	0	0,0	0,0	0,0	0	0	0
Субвенции бюдже там субъектов РФ и муниципальных образований	63,5	62,0	62,4	60,4	59,3	59,3	59,3	-1,1	0,0	0,0	98,2	100,0	100,0
Иные межбюджет ные трансферы	58,9	0	0	0	0	0	0	0,0	0,0	0,0	0	0	0

Наибольший удельный вес в структуре безвозмездных поступлений на 2017 год составляют дотации бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований – 94,3%. Дотации в бюджете 2017 года составляют 990,0 тыс. рублей, что ниже ожидаемого исполнения бюджета 2016 года на 1080,0 тыс. рублей, или на 52,2%. Темп роста дотаций в 2018-2019 годах к предыдущему году составляет 100,0% и 100,0% соответственно.

Дотации предусмотрены на:

- выравнивание бюджетной обеспеченности в сумме 170,0 тыс. рублей;

- на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов в сумме 880,0 ты. Рублей.

Субвенции в бюджете 2017 года составляют 59,3 тыс. рублей, что ниже ожидаемого исполнения бюджета 2016 года на 1,1 тыс. рублей, или на 1,8%. Удельный вес субвенций в структуре безвозмездных поступлений на 2017 год составляет 5,7%. Темп роста субвенций в 2018-2019 годах к предыдущему году составляет 100,0% и 100,0% соответственно.

Субвенции предусмотрены на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты в сумме 59,3 тыс. рублей.

Анализ расходной части проекта бюджета

Объем расходов, определенный в проекте решения «О бюджете Дегтяревского сельского поселения на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» составляет 1434,3 тыс. рублей. По отношению к объему расходов, ожидаемому в 2016 году расходы, определенные в проекте решения на 2017 год ниже на 1121,7 тыс. рублей, или на 43,9%.

Анализ структуры расходов бюджета поселения за 2013-2019 год

Таблица№8

Наименование разделов	Раздел	Исполнение 2013 года		Исполнение 2014 года		Исполнение 2015 года		Ожи даемое исполне ние бюд-жета 2016 года		Прогноз 2017 года		Прогноз 2018 года		Прогноз 2019 года
Наименование разделов	Раздел	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ	01	1484,6	38,8	1449,7	35,9	1445,1	46,3	1522,1	59,6	1147,4	80,0	1147,4	79,3	1147,4	79,0
НАЦИОНАЛЬНАЯ ОБОРОНА	02	50,8	1,3	52,5	1,3	57,7	1,8	60,4	2,4	59,3	4,1	59,3	4,1	59,3	4,1
НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ	03	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	1,6	0,1	7,6	0,5	7,6	0,5
НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА	04	439,9	11,5	878,0	21,7	396,0	12,7	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО	05	304,3	7,9	307,1	7,6	282,0	9,0	411,5	16,1	214,0	14,9	220,0	15,2	227,0	15,6
КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ	08	1536,1	40,1	1338,4	33,1	930,1	29,8	550,0	21,5	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА	10	12,0	0,3	12,0	0,3	11,0	0,4	12,0	0,5	12,0	0,8	12,0	0,8	12,0	0,8
ИТОГО РАСХОДОВ:		3827,7	100,0	4037,7	100,0	3121,9	100,0	2556,0	100,0	1434,3	100,0	1446,3	100,0	1453,3	100,0

Приоритетным направлением расходов бюджета Дегтяревского сельского поселения на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов являются общегосударственные вопросы -80,0% в структуре расходов 2017 года.

Наименьший удельный вес в 2017 году занимают расходы по разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность», объем которых составляет – 0,1%. Объем расходов по отраслям так называемого «социального блока» (культура, социальная политика) в 2017 году составляет 0,8%.

Анализ расходов бюджета поселения за 2013-2019 года

Таблица №9, тыс. рублей

Наименование разделов	Раздел	Подраздел	Испол-нение 2013 года	Испол-нение 2014 года	Испол-нение 2015 года	Ожидаемое исполнение бюд-жета 2016 года	Прог-ноз 2017 года	Прог-ноз 2018 года	Прог-ноз 2019 года	Прирост (снижение) доходов, тыс. руб.			Темп роста доходов, %
										к предыдущему году			к предыдущему году
										2017 год	2018 год	2019 год	2017 год	2018 год	2019 год
ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ	01		1 484,6	1 449,7	1 445,1	1 522,1	1 147,4	1 147,4	1 147,4	-374,7	0,0	0,0	75,4	100,0	100,0
Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования	01	02	390,7	386,3	392,1	415,7	415,7	415,7	415,7	0,0	0,0	0,0	100,0	100,0	100,0
Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций	01	04	1 085,9	1 030,3	1 053,0	901,3	726,7	726,7	726,7	-174,6	0,0	0,0	80,6	100,0	100,0
Резервные фонды	01	11	8,0	2,0	0,0	0,0	5,0	5,0	5,0	5,0	0,0	0,0	0	100,0	100,0
Другие общегосударственные вопросы	01	13	0	31,1	0	205,1	0	0	0	-205,1	0,0	0,0	0,0	0	0
НАЦИОНАЛЬНАЯ ОБОРОНА	02		50,8	52,5	57,7	60,4	59,3	59,3	59,3	-1,1	0,0	0,0	98,2	100,0	100,0
Мобилизационная и вневойсковая подготовка	02	03	50,8	52,5	57,7	60,4	59,3	59,3	59,3	-1,1	0,0	0,0	98,2	100,0	100,0
НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ	03		0,0	0,0	0,0	0,0	1,6	7,6	7,6	1,6	6,0	0,0	0	475,0	100,0
Обеспечение пожарной безопасности	03	10	0	0	0	0	1,6	7,6	7,6	1,6	6,0	0,0	0	475,0	100,0
НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА	04		439,9	878,0	396,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0	0	0
Общеэкономические вопросы	04	01	15,6	0	0	0	0	0	0	0,0	0,0	0,0	0	0	0
Сельское хозяйство и рыболовство	04	05	0	0	396,0	0	0	0	0	0,0	0,0	0,0	0	0	0
Дорожное хозяйство (дорожные фонды)	04	09	424,3	878,0	0	0	0	0	0	0,0	0,0	0,0	0	0	0
ЖИЛИЩНО-КОММУ НАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО	05		304,3	307,1	282,0	411,5	214,0	220,0	227,0	-197,5	6,0	7,0	52,0	102,8	103,2
Коммунальное хозяйство	05	02	172,4	116,0	0	0	0	0	0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Благоустройство	05	03	131,9	191,1	282,0	411,5	214,0	220,0	227,0	-197,5	6,0	7,0	52,0	102,8	103,2
КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ	08		1 536,1	1 338,4	930,1	550,0	0,0	0,0	0,0	-550,0	0,0	0,0	0,0	0	0
Культура	08	01	1 536,1	1 338,4	930,1	550,0	0	0	0	-550,0	0,0	0,0	0,0	0	0
СОЦИАЛЬ НАЯ ПОЛИТИКА	10		12,0	12,0	11,0	12,0	12,0	12,0	12,0	0,0	0,0	0,0	100,0	100,0	100,0
Пенсион ное обеспе чение	10	01	12,0	12,0	11,0	12,0	12,0	12,0	12,0	0,0	0,0	0,0	100,0	100,0	100,0
ИТОГО РАСХОДОВ:			3 827,7	4 037,7	3 121,9	2 556,0	1 434,3	1 446,3	1 453,3	-1 121,7	12,0	7,0	56,1	100,8	100,5

Увеличение расходов в 2017 году к ожидаемому исполнению бюджета 2016 года не планируется.

Значительное снижение расходов в 2017 году к ожидаемому исполнению 2016 года отмечается по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 48,0%.

Расходы по разделу 01 «Общегосударственные вопросы» на 2017 год определены в размере 1522,1 тыс. рублей, что ниже ожидаемого исполнения бюджета 2016 года на 374,7 тыс. рублей, или на 24,6%. В структуре расходов бюджета общегосударственные вопросы в 2017 году составят 80,0%. Темп роста расходов по данному разделу в 2018-2019 годах к предыдущему году составляет 100,0% и 100,0% соответственно.

Расходы данного раздела в 2017 году предусмотрены на:

- обеспечение деятельности главы муниципального образования в сумме 415,7 тыс. рублей, что соответствует ожидаемому исполнению бюджета 2016 года;

- обеспечение деятельности сельской администрации в сумме 726,7 тыс. рублей, что ниже ожидаемого исполнения бюджета 2016 года на 174,6 тыс. рублей, или на 19,4%;

- резервный фонд в сумме 5,0 тыс. рублей.

В соответствии с п. 11 ст. 3 Федерального закона от 07.02.2011г. №6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" представительные органы поселений, входящих в состав муниципального района, вправе заключать соглашения с представительным органом муниципального района о передаче контрольно-счетному органу муниципального района полномочий контрольно-счетного органа поселения по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля.

В соответствии с решением Суражского районного Совета народных депутатов от 26.12.2014 года №60 «О принятии полномочий контрольно-счетных органов поселений по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля» были переданы полномочия на основании решения Дегтяревского сельского Совета народных депутатов от 25.12.2014 года №35.

В результате чего было заключено соглашение о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля между Дегтяревским сельским поселением, Суражским районным Советом народных депутатов и Контрольно счетной палатой Суражского муниципального района от 29.12.2014 года №2, где пунктом 3.2. утвержден объем иных межбюджетных трансфертов передаваемых на реализацию полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в размере 0,5 тыс. рублей.

Контрольно-счетная палата отмечает отсутствие запланированных расходов по подразделу 01 06 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» в сумме 0,5 тыс. рублей и рекомендует внести изменение в бюджет в части отражения иных межбюджетных трансфертов передаваемых на реализацию полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля.

Расходы по разделу 02 «Национальная оборона» на 2017 год определены в размере 59,3 тыс. рублей, что ниже ожидаемого исполнения бюджета 2016 года на 1,1 тыс. рублей, или на 1,8%. В общем объеме расходов бюджета расходы данного раздела в 2017 году составят 4,1%. Темп роста расходов по данному разделу в 2018-2019 годах к предыдущему году составляет 100,0% и 100,0% соответственно. Расходы данного раздела в 2017 году предусмотрены на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.

Расходы по разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 2017 год определены в размере 1,6 тыс. рублей. В общем объеме расходов бюджета расходы данного раздела в 2017 году составят 0,1%. Темп роста расходов по данному разделу в 2018-2019 годах к предыдущему году составляет 475,0% и 100,0% соответственно. Расходы данного раздела в 2017 году предусмотрены на осуществление противопожарной безопасности.

Расходы по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 2017 год определены в размере 214,0 тыс. рублей, что ниже ожидаемого исполнения бюджета 2016 года на 197,5 тыс. рублей, или на 48,0%. В общем объеме расходов бюджета расходы раздела 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» в 2017 году составят 14,9%. Темп роста расходов по данному разделу в 2018-2019 годах к предыдущему году составляет 102,8% и 103,2% соответственно. Расходы предусмотрены на организацию мест захоронения и прочие мероприятия по благоустройству.

В структуре органов местного самоуправления Дегтяревского сельского поселения выделен главный распорядитель средств бюджета – Дегтяревская сельская администрация Суражского района.

Источники финансирования дефицита бюджета

Проект бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов сбалансирован по доходам и расходам.

Согласно проекта решения главный администратор источников финансирования дефицита бюджета не утвержден, а так же не утверждены источники внутреннего финансирования дефицита бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов.

Программная часть бюджета Дегтяревского сельского поселения

В Дегтяревском сельском поселении программы разработаны в соответствии с Порядком, утвержденным постановлением Дегтяревской сельской администрации от 25.12.2014 года №170 «Об утверждении порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ».

В соответствии с ч. 2 ст.179 Бюджетного кодекса РФ муниципальные программы, предлагаемые к финансированию начиная с очередного финансового года, утверждены постановлениями Дегтяревской сельской администрации от 25.12.2014 года №170-1, №170-2 с изменениями от 30.11.2016 года №82-1, №82-2.

В нарушение пункта 2 статьи 157 Бюджетного Кодекса РФ муниципальные программы не направлены в Контрольно-счетную палату для проведения экспертизы.

В соответствии со ст. 184.2 Бюджетного кодекса РФ к проекту решения о бюджете представлены паспорта муниципальных программ.

В проекте Решения «О бюджете Дегтяревского сельского поселения на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» расходы на реализацию целевых программ в 2017 году составляют 1013,6 тыс. рублей, что соответствует 70,7% объема расходов бюджета, что ниже ожидаемого исполнения бюджета 2016 года на 1126,7 тыс. рублей, или на 52,6%.

Анализ программной части проекта решения о бюджете

Таблица №10, тыс. рублей

№ п/п	Наименование программы	Ожидаемое исполнение 2016 год	Прогноз 2017 года	Отклонение (+,-)	Отклонение (%)
01	«Реализация полномочий органов местного самоуправления Дегтяревского сельского поселения 2017-2019гг.»	2079,9	954,3	-1125,6	45,9
02	«Управление муниципальными финансами Дегтяревского сельского поселения 2017-2019гг.»	60,4	59,3	-1,1	98,2
	ИТОГО:	2140,3	1013,6	-1126,7	47,4

Выводы

- на 2017 год – 1049,3 тыс. рублей;

- на 2018 год – 1049,3 тыс. рублей;

- на 2019 год – 1049,3 тыс. рублей.

Общий объем доходов бюджета в 2017 году предусмотрены в сумме 1434,3 тыс. рублей, что ниже оценки уровня 2016 года на 1121,7 тыс. руб. или на 43,9%.

Увеличение расходов в 2017 году к ожидаемому исполнению бюджета 2016 года не планируется. Значительное снижение расходов в 2017 году к ожидаемому исполнению 2016 года отмечается по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 48,0%.

Контрольно-счетная палата Суражского муниципального района предлагает Дегтяревскому сельскому Совету народных депутатов принять проект решения «О бюджете Дегтяревского сельского поселения на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» с учетом замечаний и предложений.

Председатель

Контрольно-счетной палаты

Суражского муниципального района Волкович И.М.