приложение №2 герб

Контрольно-счетная палата Суражского муниципального района

243 500, Брянская область, г. Сураж, ул. Ленина, 40 Тел. (48330) 2-11-45, E-mail:c.palata@yandex.ru

Заключение

Контрольно-счетной палаты Суражского муниципального района

на проект решения

«О бюджете Лопазненского сельского поселения на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов»

г. Сураж 26.12.2016г.

Общие положения

Заключение Контрольно-счетной палаты Суражского муниципального района на проект решения «О бюджете Лопазненского сельского поселения на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» подготовлено в соответствии с Бюджетным Кодексом Российской Федерации, Положением «О Контрольно-счетной палате Суражского муниципального района», иными актами законодательства Российской Федерации и органов местного самоуправления Суражского района.

Целью проведения экспертизы проекта бюджета Лопазненского сельского поселения является определение соблюдения бюджетного и иного законодательства исполнительными органами местного самоуправления при разработке проекта местного бюджета на очередной финансовый год и плановый период, анализ доходов и расходов бюджета.

Параметры прогноза исходных макроэкономических

показателей для составления проекта бюджета

Прогноз социально-экономического развития Лопазненского сельского поселения разработан на период 2017 - 2019 годы, что соответствует установленному периоду в части 1 статьи 173 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Прогноз социально-экономического развития Лопазненского сельского поселения на 2017 - 2019 годы (далее - Прогноз) разработан в порядке, установленном постановлением Лопазненской сельской администрацией Суражского района от 18.07.2016 г. №29а «Об утверждении Порядка разработки, корректировки, осуществления мониторинга и контроля реализации прогноза социально-экономического развития муниципального образования Лопазненское сельское поселение на среднесрочный и долгосрочный период».

В соответствии с частью 3 статьи 173 Бюджетного кодекса Российской Федерации Прогноз был утвержден постановлением Лопазненской сельской администрации Суражского района от 29.11.2016 года №55а.

В нарушение п. 4 ст. 173 БК РФ в пояснительной записке к прогнозу социально-экономического развития не приведены обоснования параметров прогноза, в том числе их сопоставление с ранее утвержденными параметрами с указанием причин и факторов прогнозируемых изменений.

Название населенных пунктов, входящих в поселение:
-села: Лопазна, Ляличи, Костеничи;

-деревня Миновка;

-поселки Сенькин Ров, Весёлый, Красный Пахарь, Першиков, Мостки.

Численность населенная поселения на 01.01.2016 года составляет 1594 человек. Экономически активное население составляет 785 человек. Демографическая ситуация, в ближайшую перспективу, будет развиваться под влиянием сложившихся тенденций рождаемости, смертности, миграционных процессов населения поселения. В целом она не получит существенных изменений и продолжится тенденция сокращения населения.

Лопазненское сельское поселение характеризуется неблагоприятным демографическим положением. На сегодняшний день сельское поселение характеризуются отрицательным естественным приростом населения, высокими показателями смертности и низкими показателями рождаемости. В сельском поселении наблюдается миграционный отток постоянно проживающего населения. Эти процессы негативным образом влияют на снижение трудового потенциала территории, а значит на снижение потребительского потенциала и на процессы территориального развития и пространственного освоения.

Наблюдается сокращение численности населения, обусловленное более чем двукратным превышением смертности над рождаемостью, которое не компенсируется миграционным приростом.

Основным направлением улучшения демографической ситуации остается повышение рождаемости, т.к. при ее уровне ниже рубежа простого воспроизводства населения даже самая низкая смертность не обеспечит прекращение убыли населения и стабилизации его численности, при этом миграционный прирост населения не является решением демографической проблемы.

Первостепенной задачей является обеспечение рабочими местами экономически активное население, их финансовая поддержка с целью закрепления трудовых ресурсов в поселении.

Большая часть трудового населения занято в работе: КФХ «Шкред В.И.», АПХ «Мираторг» и СПК «Родина».

При составлении прогноза социально-экономического развития Лопазненского сельского поселения в период до 2018 года использовались данные предприятия АПХ «Мираторг», находящееся на территории Лопазненского сельского поселения. В своих прогнозах предприятие планирует рост заработной платы. Инвестиции в основной капитал планируется в сельскохозяйственных предприятиях на воспроизводство стада КРС.

Социальная сфера Лопазненского сельского поселения представлена следующими объектами: МБОУ "Ляличская СОШ", МБОУ "Лопазненская СОШ", Лопазненский дом культуры, Костеничский дом культуры, Офис врача общей практики - с.Лопазна, ФАПы – Ляличи, Костеничи, Ляличским социально-культурным центром и дворцово-парковым комплексом в с. Ляличи.

Объектами жилищно-коммунального хозяйства на территории поселения является 12 водонапорных башен и артезианских скважин.

Строительство на территории поселения не планируется.

Обеспечение населения Лопазненского сельского поселения товарами первой необходимости производят 9 магазинов индивидуальных предпринимателей. Объекты общественного питания на территории поселения отсутствуют.

Транспортное сообщение на территории поселения обеспечивается Суражским АТП. Для успешного развития экономики необходимо поддерживать сообщение между всеми населенными пунктами.

Общая характеристика проекта решения

«О бюджете Лопазненского сельского поселения

на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов»

Проект решения Лопазненского сельского поселения внесен в Контрольно-счётную палату Суражского муниципального района вхд. №120 от 08.12.2016г., что является нарушением п.1 ст. 185 Бюджетного кодекса РФ, п. 1 статьи 4 решения Лопазненского сельского Совета народных депутатов от 25.12.2015 года №48а «О порядке составления, рассмотрения и утверждения бюджета Лопазненского сельского поселения» (с изменениями от 29.11.2016 года №58а).

В соответствии со статьёй 184.2 Бюджетного Кодекса РФ, одновременно с проектом Решения представлены следующие документы:

1. Прогноз социально-экономического развития Лопазненского сельского поселения на 2017 год и на период до 2019 года;

2. Пояснительная записка к проекту бюджета Лопазненского сельского поселения на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов;

3. Оценка ожидаемого исполнения бюджета за 2016 год.

В нарушение статьи 184.2 Бюджетного Кодекса РФ, п. 1 статьи 3 решения Лопазненского сельского Совета народных депутатов от 25.12.2015 года №48а «О порядке составления, рассмотрения и утверждения бюджета Лопазненского сельского поселения» одновременно с проектом Решения не представлены:

- предварительные итоги социально-экономического развития Лопазненского сельского поселения за 9 месяцев 2016 года и ожидаемые итоги социально-экономического развития соответствующей территории за текущий финансовый год.

- основные направления налоговой политики Лопазненского сельского поселения на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов.

Проект Решения о бюджете основывается на положениях послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации, определяющих бюджетную политику (требования к бюджетной политике).

Основные направления бюджетной политики Лопазненского сельского поселения на 2017-2019 годы разработаны с учетом положений основных направлений бюджетной и налоговой политики Российской Федерации на 2017 год, Указа Президента Российской Федерации от 07.05.2012 г. № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики».

Основные направления бюджетной Лопазненского сельского поселения направлены на развитие экономики, социальной стабильности, повышения уровня собираемости собственных доходов.

В соответствии со ст. 169 Бюджетного Кодекса РФ, проект бюджета составлен на основе прогноза социально-экономического развития Лопазненского сельского поселения на 2017 год и на период до 2019 года.

В сроки, определенные в пункте 6 статьи 52 Федерального закона от 06.10.2003г. №131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" проведены публичные слушания проекта бюджета.

Исполнена статья 184.1 БК РФ в части состава показателей, утверждаемых в проекте бюджета Лопазненского поселения:

§ общий объем доходов бюджета на 2017 год –1719,3 тыс. рублей.

§ общий объем расходов бюджета на 2016 год –1719,3 тыс. рублей.

§ дефицит бюджета на 2017 год – в сумме 0 тыс. рублей.

Кроме того, в соответствии с указанной статьей, проектом установлены:

§ перечень главных администраторов доходов бюджета;

§ распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям, группам (группам и подгруппам) видов расходов либо по разделам, подразделам, целевым статьям муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности, группам (группам и подгруппам) видов расходов и (или) по целевым статьям муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности, группам (группам и подгруппам) видов расходов классификации расходов бюджетов на очередной финансовый год, а также по разделам и подразделам классификации расходов бюджетов в случаях, установленных соответственно Бюджетным Кодексом, законом субъекта Российской Федерации, муниципальным правовым актом представительного органа муниципального образования;

§ ведомственная структура расходов бюджета на очередной финансовый год;

§ объемы межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов бюджетной системы

- на 2017 год – 999,3 тыс. рублей;

- на 2018 год – 999,3 тыс. рублей;

- на 2019 год – 999,3 тыс. рублей.

§ верхний предел муниципального внутреннего долга на 01.01.2018 года в сумме 0 рублей.

§ дополнительно проектом установлен размер резервного фонда Лопазненского сельского поселения:

- на 2017 год – 10,0 тыс. рублей;

- на 2018 год – 10,0 тыс. рублей;

- на 2019 год – 10,0 тыс. рублей.

Размер резервного фонда в проекте бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов не превышает установленное статьей 81 БК РФ ограничение 3,0% общего объема расходов.

Предоставление бюджетных кредитов и муниципальных гарантий Лопазненским сельским поселением в 2017 году не планируется.

Также проектом установлены основные характеристики бюджета Лопазненского сельского поселения на 2018-2019 годы.

Основные характеристики бюджета

Лопазненского сельского поселения на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов

Таблица №1, тыс. рублей

Основные характеристики проекта бюджета	Испол-нение 2013 года	Испол-нение 2014 года	Испол-нение 2015 года	2016 год-(оцен ка)	2017 год			2018 год		2019 год
Основные характеристики проекта бюджета	Испол-нение 2013 года	Испол-нение 2014 года	Испол-нение 2015 года	2016 год-(оцен ка)	тыс. руб.	откло-нение	% к 2016 году	тыс. руб.	% к 2017 году	тыс. руб.	% к 2018 году
Доходы	4207,7	4845,6	2701,9	7144,1	1719,3	-5424,8	24,1	1743,3	101,4	1761,3	101,0
Расходы	4324,6	4551,5	3021,0	7144,1	1719,3	-5424,8	24,1	1743,3	101,4	1761,3	101,0
Дефицит (Профицит)	-116,9	294,1	-319,1	0	0	0,0	0	0	0	0	0

2017 год) Общий объем доходов бюджета предусмотрен в сумме 1719,3 тыс. рублей, что ниже оценки уровня 2016 года на 5424,8 тыс. руб. или на 75,9%.

Общий объем расходов в 2017 году предусмотрен в сумме 1719,3 тыс. рублей, что на 5424,8 тыс. рублей или на 75,9% меньше оценки объёма расходов на 2016 год. Дефицит бюджета не предусмотрен.

2018 год) Общий объем доходов и расходов бюджета предусмотрен в сумме 1743,3 тыс. рублей, с увеличением к прогнозируемому объему доходов и расходов на 2017 год на 1,4%. Дефицит бюджета не предусмотрен.

2019 год) Общий объем доходов и расходов бюджета предусмотрен в сумме 1761,3 тыс. рублей, с увеличением к прогнозируемому объему доходов и расходов на 2018 год на 1,0%. Дефицит бюджета не предусмотрен.

Анализ доходной части проекта бюджета

Прогнозирование собственных доходов бюджета осуществлялось в соответствии со ст. 174.1 БК РФ в условиях действующего на день внесения проекта Решения о бюджете в представительный орган о налогах и сборах, а так же бюджетного законодательства. При расчете собственных доходов использованы данные налоговой отчетности и статистические данные.

Динамика показателей доходной части бюджета в 2013 - 2019 годах

Таблица №2

Показатель	Испол-нение 2013 года	Испол-нение 2014 года	Испол-нение 2015 года	2016 год-(оцен ка)	2017 год			2018 год		2019 год
Показатель	Испол-нение 2013 года	Испол-нение 2014 года	Испол-нение 2015 года	2016 год-(оцен ка)	тыс. руб.	откло-нение	% к 2016 году	тыс. руб.	% к 2017 году	тыс. руб.	% к 2018 году
Доходы, всего	4207,7	4845,6	2701,9	7144,1	1719,3	-5424,8	24,1	1743,3	101,4	1761,3	101,0
Налоговые доходы	598,2	2272,2	637,3	659,0	720,0	61,0	109,3	744,0	103,3	762,0	102,4
Неналоговые доходы	37,9	32,8	0,0	16,0	0,0	-16,0	0,0	0,0	0	0,0	0
Безвозмездные поступления	3571,6	2540,6	2064,6	6469,1	999,3	-5469,8	15,4	999,3	100,0	999,3	100,0

Доходы проекта бюджета на 2017 год ниже оценки уровня бюджета за 2016 за счет уменьшения суммы безвозмездных поступлений на 5469,8 тыс. рублей, или на 84,6%.

При этом планируется увеличение налоговых доходов в 2018 году по сравнению с 2017 годом на 3,3%, в 2019 году по сравнению с 2018 годом на 2,4%.

Анализ структуры доходов бюджета в 2013 - 2019 годах

Таблица №3

Наименование	Испол-нение 2013 года	Струк-тура,%	Испол-нение 2014 года	Струк-тура,%	Испол-нение 2015 года	Струк-тура,%	Ожидаемое исполнение бюд-жета 2016 года	Струк-тура,%	Прог-ноз 2017 года	Струк-тура,%	Прог-ноз 2018 года	Струк-тура,%	Прог-ноз 2019 года	Струк-тура,%


НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	598,2	14,2	2272,2	46,9	637,3	23,6	659,0	9,2	720,0	41,9	744,0	42,7	762,0	43,3
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	37,9	0,9	32,8	0,7	0,0	0,0	16,0	0,2	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	3571,6	84,9	2540,6	52,4	2064,6	76,4	6469,1	90,6	999,3	58,1	999,3	57,3	999,3	56,7
ИТОГО ДОХОДОВ:	4207,7	100,0	4845,6	100,0	2701,9	100,0	7144,1	100,0	1719,3	100,0	1743,3	100,0	1761,3	100,0

В прогнозируемом периоде 2017 года наибольший объем в структуре доходов занимают безвозмездные поступления – 58,1%, при этом уменьшившись к уровню 2016 года на 32,5 процентных пункта. Доля налоговых доходов бюджета составит в 2017 году 41,9%, увеличившись к уровню 2016 года на 32,7 процентных пункта. Неналоговые доходы в 2017 году отсутствуют.

В прогнозируемом периоде 2018-2019 года наибольший объем в структуре доходов по прежнему занимают безвозмездные поступления – 57,3% и 56,7% соответственно, при этом имеется тенденция к уменьшению по сравнению с 2017 годом. Налоговые доходы в структуре доходов в 2018-2019 годах составляют 42,7% и 43,3% соответственно. Неналоговые доходы в 2018-2019 годах не прогнозируются.

Налоговые доходы бюджета на 2017 год прогнозируются в объеме 150,0 тыс. рублей, что выше ожидаемого исполнения бюджета за 2016 года на 6,0 тыс. рублей. Темп роста налоговых доходов к предшествующему году в 2017 году прогнозируется в размере 104,2%, в 2018 году -102,0%, в 2019 году -102,0%.

Прогнозируемое поступление налоговых доходов бюджета в 2017 году и плановом периоде 2018 – 2019 гг.

Таблица №4, тыс. рублей

Наименование	Испол-нение 2013 года	Испол-нение 2014 года	Испол-нение 2015 года	Ожи даемое исполнение бюд-жета 2016 года	Прог-ноз 2017 года	Прог-ноз 2018 года	Прог-ноз 2019 года	Прирост (снижение) доходов, тыс. руб.			Темп роста доходов, %
								к предыдущему году			к предыдущему году
								2017 год	2018 год	2019 год	2017 год	2018 год	2019 год
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	598,2	2272,2	637,3	659,0	720,0	744,0	762,0	61,0	24,0	18,0	109,3	103,3	102,4
Налог на доходы физических лиц	314,8	308,6	164,9	144,0	150,0	153,0	156,0	6,0	3,0	3,0	104,2	102,0	102,0
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ	0	1536,6	0	0	0	0	0	0,0	0,0	0,0	0	0	0
Единый сельскохо зяйственный налог	21,8	13,3	40,3	35,0	40,0	40,0	40,0	5,0	0,0	0,0	114,3	100,0	100,0
Налог на имущество физических лиц	43,1	47,2	52,1	60,0	109,0	115,0	120,0	49,0	6,0	5,0	181,7	105,5	104,3
Земельный налог	205,4	356,0	378,2	420,0	420,0	435,0	445,0	0,0	15,0	10,0	100,0	103,6	102,3
Государственная пошлина	13,1	10,5	1,8	0	1,0	1,0	1,0	1,0	0,0	0,0	0	100,0	100,0

Основную долю собственных доходов бюджета в 2017 году по-прежнему будет составлять земельный налог -58,3%.

Поступление налога на доходы физических лиц в бюджет на 2017 год прогнозируется в сумме 150,0 тыс. рублей, что на 6,0 тыс. рублей, или на 4,2% выше ожидаемого исполнения бюджета 2016 года. Расчет доходов бюджета по налогу на доходы физических лиц произведен исходя из ожидаемой оценки поступления налога в 2016 году, скорректированных на темпы роста фонда оплаты труда на 2017 год, а так же норматива отчислений налога в бюджет. В структуре собственных доходов бюджета на долю налога на доходы физических лиц в 2017 году приходится 20,8%. Темп роста налога на доходы физических лиц в 2018-2019 годах к предыдущему году составляет 103,3% и 102,4% соответственно.

Прогнозный объем поступлений единого сельскохозяйственного налога на 2017 год рассчитан в сумме 40,0 тыс. рублей, что выше ожидаемого уровня исполнения бюджета 2016 года на 5,0 тыс. рублей или на 14,3%. Прогноз произведен на основании сведений налогового органа по единому сельскохозяйственному налогу за 2016 год и норматива отчислений установленного БК РФ. В структуре собственных доходов бюджета на долю единого сельскохозяйственного налога в 2017 году приходится 5,6%. Темп роста единого сельскохозяйственного налога в 2018-2019 годах к предыдущему году составляет 100,0% и 100,0% соответственно.

Прогнозный объем поступлений налога на имущество физических лиц на 2017 год рассчитан в сумме 109,0 тыс. рублей, что выше ожидаемого уровня исполнения бюджета 2016 года на 49,0 тыс. рублей или на 81,7%. Прогноз произведен на основании сведений налогового органа по налогу на имущество физических лиц за 2016 год и погашения задолженности прошлых лет. В структуре собственных доходов бюджета на долю налога на имущество физических лиц в 2017 году приходится 15,1%. Темп роста налога на имущество физических лиц в 2018-2019 годах к предыдущему году составляет 105,5% и 104,3% соответственно.

Прогнозирование поступлений по земельному налогу на 2017 год рассчитан в сумме 420,0 тыс. рублей, что соответствует ожидаемому исполнению бюджета 2016 года. В структуре собственных доходов бюджета на долю земельного налога в 2017 году приходится 58,3%. Темп роста земельного налога в 2018-2019 годах к предыдущему году составляет 103,6% и 102,3% соответственно.

Прогнозирование поступлений государственной пошлины на 2017 год рассчитан в сумме 1,0 тыс. рублей. В структуре собственных доходов бюджета на долю государственной пошлины в 2017 году приходится 0,1%. Темп роста государственной пошлины в 2018-2019 годах к предыдущему году составляет 100,0% и 100,0% соответственно.

Неналоговые доходы бюджета на 2017 и на плановый период 2018 – 2019 гг. год не прогнозируются.

Безвозмездные поступления в 2017 году планируются в сумме 999,3 тыс. рублей, что ниже ожидаемого исполнения бюджета 2016 года на 5469,8 тыс. рублей, или на 84,6%. Безвозмездные поступления в 2017 году в структуре доходов бюджета занимают 58,1%. Темп роста безвозмездных поступлений в 2018-2019 годах к предыдущему году составляет 100,0% и 100,0% соответственно.

Прогнозируемое поступление безвозмездных поступлений

в 2017 году и плановом периоде 2018 – 2019 гг.

Таблица №5, тыс. рублей

Наименование	Испол-нение 2013 года	Испол-нение 2014 года	Испол-нение 2015 года	Ожидаемое исполнение бюд-жета 2016 года	Прог-ноз 2017 года	Прог-ноз 2018 года	Прог-ноз 2019 года	Прирост (снижение) доходов, тыс. руб.			Темп роста доходов, %
								к предыдущему году			к предыдущему году
								2017 год	2018 год	2019 год	2017 год	2018 год	2019 год
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	3571,6	2540,6	2064,6	6469,1	999,3	999,3	999,3	-5469,8	0,0	0,0	15,4	100,0	100,0
Дотации бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований	2558,9	2038,0	1987,2	2225,0	940,0	940,0	940,0	-1285,0	0,0	0,0	42,2	100,0	100,0
Субсидии бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований (межбюджетные субсидии)	946,0	434,2	15,0	4183,7	0	0	0	-4183,7	0,0	0,0	0,0	0	0
Субвенции бюдже там субъектов РФ и муниципальных образований	66,7	68,4	62,4	60,4	59,3	59,3	59,3	-1,1	0,0	0,0	98,2	100,0	100,0
ИТОГО ДОХОДОВ:	4207,7	4845,6	2701,9	7144,1	1719,3	1743,3	1761,3	-5424,8	24,0	18,0	24,1	101,4	101,0

Наибольший удельный вес в структуре безвозмездных поступлений на 2017 год составляют дотации бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований – 94,1%. Дотации в бюджете 2017 года составляют 940,0 тыс. рублей, что ниже ожидаемого исполнения бюджета 2016 года на 1285,0 тыс. рублей, или на 57,8%. Темп роста дотаций в 2018-2019 годах к предыдущему году составляет 100,0% и 100,0% соответственно.

Дотации предусмотрены на:

- выравнивание бюджетной обеспеченности в сумме 140,0 тыс. рублей;

- на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов в сумме 800,0 ты. Рублей.

Субвенции в бюджете 2017 года составляют 59,3 тыс. рублей, что ниже ожидаемого исполнения бюджета 2016 года на 1,1 тыс. рублей, или на 1,8%. Удельный вес субвенций в структуре безвозмездных поступлений на 2017 год составляет 5,9%. Темп роста субвенций в 2018-2019 годах к предыдущему году составляет 100,0% и 100,0% соответственно. Субвенции предусмотрены на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты в сумме 59,3 тыс. рублей.

Анализ расходной части проекта бюджета

Объем расходов, определенный в проекте решения «О бюджете Лопазненского сельского поселения на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» составляет 1719,3 тыс. рублей. По отношению к объему расходов, ожидаемому в 2016 году расходы, определенные в проекте решения на 2017 год ниже на 5424,8 тыс. рублей, или на 75,9%.

Анализ структуры расходов бюджета поселения за 2013-2019 год

Таблица№6

Наименование разделов	Раздел	Исполнение 2013 года		Исполнение 2014 года		Исполнение 2015 года		Ожидаемое исполнение бюджета 2016 года		Прогноз 2017 года		Прогноз 2018 года		Прогноз 2019 года
Наименование разделов	Раздел	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ	01	1827,6	42,3	1712,8	37,6	1990,2	65,9	1647,6	23,1	1380,0	80,3	1380,0	79,2	1380,0	78,4
НАЦИОНАЛЬНАЯ ОБОРОНА	02	50,8	1,2	52,5	1,2	57,7	1,9	60,4	0,8	59,3	3,4	59,3	3,4	59,3	3,4
НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ	03	382,6	8,8	337,6	7,4	429,7	14,2	555,6	7,8	190,0	11,1	190,0	10,9	190,0	10,8
НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА	04	85,8	2,0	1273,0	28,0	0,0	0,0	4360,5	61,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО	05	1091,0	25,2	199,7	4,4	132,8	4,4	120,0	1,7	90,0	5,2	114,0	6,5	132,0	7,5
КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ	08	886,8	20,5	975,9	21,4	410,6	13,6	400,0	5,6	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
ИТОГО РАСХОДОВ:		4324,6	100,0	4551,5	100,0	3021,0	100,0	7144,1	100,0	1719,3	100,0	1743,3	100,0	1761,3	100,0

Приоритетным направлением расходов бюджета Лопазненского сельского поселения на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов являются общегосударственные вопросы -80,3% в структуре расходов.

Наименьший удельный вес в 2017 году занимают расходы по разделу 02 «Национальная оборона», объем которых составляет – 3,4%. Объем расходов по отраслям так называемого «социального блока» (культура, социальная политика) в 2017 году отсутствуют.

Анализ расходов бюджета поселения за 2013-2019 года

Таблица №7, тыс. рублей

Наименование разделов	Раздел	Подраздел	Испол-нение 2013 года	Испол-нение 2014 года	Испол-нение 2015 года	Ожидаемое исполнение бюд-жета 2016 года	Прог-ноз 2017 года	Прог-ноз 2018 года	Прог-ноз 2019 года	Прирост (снижение) доходов, тыс. руб.			Темп роста доходов, %
										к предыдущему году			к предыдущему году
										2017 год	2018 год	2019 год	2017 год	2018 год	2019 год
ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ	01		1 827,6	1 712,8	1 990,2	1 647,6	1 380,0	1 380,0	1 380,0	-267,6	0,0	0,0	83,8	100,0	100,0
Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования	01	02	330,7	356,7	412,5	415,8	415,8	415,8	415,8	0,0	0,0	0,0	100,0	100,0	100,0
Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций	01	04	1 490,9	1 322,8	1 577,7	1 231,8	944,2	944,2	944,2	-287,6	0,0	0,0	76,7	100,0	100,0
Обеспечение выборов и референдумов	01	07	0	33,3	0	0	0	0	0	0,0	0,0	0,0	0	0	0
Резервные фонды	01	11	6,0	0	0	0	10,0	10,0	10,0	10,0	0,0	0,0	0	100,0	100,0
НАЦИОНАЛЬНАЯ ОБОРОНА	02		50,8	52,5	57,7	60,4	59,3	59,3	59,3	-1,1	0,0	0,0	98,2	100,0	100,0
Мобилизационная и вневойсковая подготовка	02	03	50,8	52,5	57,7	60,4	59,3	59,3	59,3	-1,1	0,0	0,0	98,2	100,0	100,0
НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ	03		382,6	337,6	429,7	555,6	190,0	190,0	190,0	-365,6	0,0	0,0	34,2	100,0	100,0
Обеспечение пожарной безопасности	03	10	382,6	337,6	429,7	555,6	190,0	190,0	190,0	-365,6	0,0	0,0	34,2	100,0	100,0
НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА	04		85,8	1 273,0	0,0	4 360,5	0,0	0,0	0,0	-4 360,5	0,0	0,0	0,0	0	0
Общеэкономические вопросы	04	01	7,8	0	0	0	0	0	0	0,0	0,0	0,0	0,0	0	0
Водное хозяйство	04	06	0	0	0	4 360,5	0	0	0	-4 360,5	0,0	0,0	0,0	0	0
Дорожное хозяйство (дорожные фонды)	04	09	78,0	1 273,0	0	0	0	0	0	0,0	0,0	0,0	0,0	0	0
ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО	05		1 091,0	199,7	132,8	120,0	90,0	114,0	132,0	-30,0	24,0	18,0	75,0	126,7	115,8
Коммунальное хозяйство	05	02	987,8	0	0	0	0	0	0	0,0	0,0	0,0	0,0	0	0
Благоустройство	05	03	103,2	199,7	132,8	120,0	90,0	114,0	132,0	-30,0	24,0	18,0	75,0	126,7	115,8
КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ	08		886,8	975,9	410,6	400,0	0,0	0,0	0,0	-400,0	0,0	0,0	0,0	0	0
Культура	08	01	886,8	975,9	410,6	400,0	0	0	0	-400,0	0,0	0,0	0,0	0	0
ИТОГО РАСХОДОВ:			4 324,6	4 551,5	3 021,0	7 144,1	1 719,3	1 743,3	1 761,3	-5 424,8	24,0	18,0	24,1	101,4	101,0

Увеличение расходов в 2017 году к ожидаемому исполнению бюджета 2016 года не планируется.

Значительное снижение расходов в 2017 году к ожидаемому исполнению 2016 года отмечается по разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 65,8%.

Расходы по разделу 01 «Общегосударственные вопросы» на 2017 год определены в размере 1380,0 тыс. рублей, что ниже ожидаемого исполнения бюджета 2016 года на 267,6 тыс. рублей, или на 16,2%. В структуре расходов бюджета общегосударственные вопросы в 2017 году составят 80,3%. Темп роста расходов по данному разделу в 2018-2019 годах к предыдущему году составляет 100,0% и 100,0% соответственно.

Расходы данного раздела в 2017 году предусмотрены на:

- обеспечение деятельности главы муниципального образования в сумме 415,8 тыс. рублей, что соответствует ожидаемому исполнению бюджета 2016 года;

- обеспечение деятельности сельской администрации в сумме 944,2 тыс. рублей, что ниже ожидаемого исполнения бюджета 2016 года на 287,6 тыс. рублей, или на 23,3%;

- резервный фонд в сумме 10,0 тыс. рублей;

- другие общегосударственные вопросы в сумме 10,0 тыс. рублей.

В соответствии с п. 11 ст. 3 Федерального закона от 07.02.2011г. №6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" представительные органы поселений, входящих в состав муниципального района, вправе заключать соглашения с представительным органом муниципального района о передаче контрольно-счетному органу муниципального района полномочий контрольно-счетного органа поселения по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля.

В соответствии с решением Суражского районного Совета народных депутатов от 26.12.2014 года №60 «О принятии полномочий контрольно-счетных органов поселений по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля» были переданы полномочия на основании решения Лопазненского сельского Совета народных депутатов от 18.12.2014 года №27.

В результате чего было заключено соглашение о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля между Лопазненским сельским поселением, Суражским районным Советом народных депутатов и Контрольно счетной палатой Суражского муниципального района от 29.12.2014 года №5, где пунктом 3.2. утвержден объем иных межбюджетных трансфертов передаваемых на реализацию полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в размере 0,5 тыс. рублей.

Контрольно-счетная палата отмечает отсутствие запланированных расходов по подразделу 01 06 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» в сумме 0,5 тыс. рублей и рекомендует внести изменение в бюджет в части отражения иных межбюджетных трансфертов передаваемых на реализацию полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля.

Расходы по разделу 02 «Национальная оборона» на 2017 год определены в размере 59,3 тыс. рублей, что ниже ожидаемого исполнения бюджета 2016 года на 1,1 тыс. рублей, или на 1,8%. В общем объеме расходов бюджета расходы данного раздела в 2017 году составят 3,4%. Темп роста расходов по данному разделу в 2018-2019 годах к предыдущему году составляет 100,0% и 100,0% соответственно. Расходы данного раздела в 2017 году предусмотрены на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.

Расходы по разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 2017 год определены в размере 190,0 тыс. рублей, что ниже ожидаемого исполнения бюджета 2016 года на 365,6 тыс. рублей, или на 65,8%. В общем объеме расходов бюджета расходы данного раздела в 2017 году составят 11,1%. Темп роста расходов по данному разделу в 2018-2019 годах к предыдущему году составляет 100,0% и 100,0% соответственно. Расходы данного раздела в 2017 году предусмотрены на осуществление противопожарной безопасности.

Расходы по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 2017 год определены в размере 90,0 тыс. рублей, что ниже ожидаемого исполнения бюджета 2016 года на 30,0 тыс. рублей, или на 25,0%. В общем объеме расходов бюджета расходы раздела 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» в 2017 году составят 5,2%. Темп роста расходов по данному разделу в 2018-2019 годах к предыдущему году составляет 126,7% и 115,8% соответственно. Данные расходы запланированы по подразделу 05 03 «Благоустройство» и предусмотрены на организацию мест захоронения и прочие мероприятия по благоустройству.

В структуре органов местного самоуправления Лопазненского сельского поселения выделен главный распорядитель средств бюджета – Лопазненская сельская администрация Суражского района.

Источники финансирования дефицита бюджета

Проект бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов сбалансирован по доходам и расходам.

Согласно проекта решения главный администратор источников финансирования дефицита бюджета не утвержден, а так же не утверждены источники внутреннего финансирования дефицита бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов.

Программная часть бюджета Лопазненского сельского поселения

Проект бюджета на 2017 год и плановый период 2018-2019гг. сформирован по программно-целевому принципу, предусматривающему формирование расходов исходя из целей, установленных двумя муниципальными программами.

В Лопазненском сельском поселении программы разрабатываются в соответствии с Порядком, утвержденным Постановлением Лопазненской сельской администрацией от 12.11.2014 года №149 «Об утверждении порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ Лопазненского сельского поселения» (далее-Порядок).

В проект решения внесены целевые программы «Реализация полномочий Лопазненского сельского поселения (2017 - 2019 годы)» и «Управление муниципальными финансами Лопазненского сельского поселения (2017 - 2019 годы)». В соответствии с ч. 2 ст.179 Бюджетного кодекса РФ муниципальные программы, предлагаемые к финансированию начиная с очередного финансового года, утверждены постановлениями Лопазненского сельской администрацией от 29.11.2016г. №54а, №55.

В нарушение пункта 2 статьи 157 Бюджетного Кодекса РФ муниципальные программы не направлены в Контрольно-счетную палату для проведения экспертизы.

В соответствии со ст. 184.2 Бюджетного кодекса РФ к проекту решения о бюджете представлены паспорта муниципальных программ.

В проекте Решения «О бюджете Лопазненского сельского поселения на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» расходы на реализацию целевых программ в 2017 году составляют 1293,5 тыс. рублей, что соответствует 75,2% объема расходов бюджета, что ниже ожидаемого исполнения бюджета 2016 года на 5434,8 тыс. рублей, или на 80,8%.

Анализ программной части проекта решения о бюджете

Таблица №8, тыс. рублей

№ п/п	Наименование программы	Ожидаемое исполнение 2016 год	Прогноз 2017 года	Отклонение (+,-)	Отклонение (%)
01	«Реализация полномочий органов местного самоуправления Лопазненского сельского поселения 2017-2019гг.»	6667,9	1234,2	-5433,7	18,5
02	«Управление муниципальными финансами Лопазненского сельского поселения 2017-2019гг.»	60,4	59,3	-1,1	98,2
	ИТОГО:	6728,3	1293,5	-5434,8	19,2

Выводы

Общий объем доходов бюджета предусмотрен в сумме 1719,3 тыс. рублей, что ниже оценки уровня 2016 года на 5424,8 тыс. руб. или на 75,9%.

Неналоговые доходы бюджета на 2017 и на плановый период 2018 – 2019 гг. год не прогнозируются.

В соответствии с ч. 2 ст.179 Бюджетного кодекса РФ муниципальные программы, предлагаемые к финансированию начиная с очередного финансового года, утверждены постановлениями Лопазненского сельской администрацией от 29.11.2016г. №54а, №55.

Контрольно-счетная палата Суражского муниципального района предлагает Лопазненскому сельскому Совету народных депутатов принять проект решения «О бюджете Лопазненского сельского поселения на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» с учетом замечаний и предложений.

Председатель

Контрольно-счетной палаты

Суражского муниципального района Волкович И.М.