приложение №2 герб

Контрольно-счетная палата Суражского муниципального района

243 500, Брянская область, г. Сураж, ул. Ленина, 40 Тел. (48330) 2-11-45, E-mail:c.palata@yandex.ru

Заключение

Контрольно-счетной палаты Суражского муниципального района

по результатам экспертно-аналитического мероприятия

«Экспертиза проекта Решения

«О бюджете Суражского муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов»»

г. Сураж 28.12.2016г.

Общие положения

Заключение по результатам экспертно-аналитического мероприятия «Экспертиза проекта Решения «О бюджете Суражского муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» подготовлено Контрольно-счётной палатой Суражского муниципального района (далее - Заключение), в соответствии с бюджетными полномочиями определёнными статьёй 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации, положениями Федерального закона от 07.02.2011г. №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Положением о порядке составления, рассмотрения и утверждения бюджета Суражского муниципального района, утверждённым Решением Суражского районного Совета народных депутатов от 21.10.2015 №117, пунктом 1.1.1 плана работы Контрольно-счетной палаты на 2016 год и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, Брянской области, органов местного самоуправления Суражского муниципального района.

На рассмотрение в Контрольно-счётную палату Суражского муниципального района администрацией Суражского района проект решения внесен вхд. №128 от 22.12.2016г., что является нарушением п. 1 статьи 185 Бюджетного Кодекса РФ, п. 1 ст. 4 Положения о порядке составления, рассмотрения и утверждения бюджета Суражского района, утвержденного решением Суражского районного Совета народных депутатов от 21.10.2015 года №117 (с учетом внесения изменений решением Суражского районного Совета народных депутатов от 22.11.2016 года №199).

В нарушение статьи 184.2 Бюджетного Кодекса РФ, п. 1 ст. 3 Положения о порядке составления, рассмотрения и утверждения бюджета Суражского района, утвержденного решением Суражского районного Совета народных депутатов от 21.10.2015 года №117 одновременно с проектом Решения не представлены:

- основные направления бюджетной политики Суражского муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов;

- основные направления налоговой политики Суражского муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов.

Оценка соответствия проекта Решения о бюджете сведениям и документам, являющихся основанием его составления, осуществлялась с учётом необходимости реализации положений Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 04 декабря 2014 года (в части бюджетной политики), основных направлениях бюджетной и налоговой политики Суражского района на 2017 - 2019 годы, прогноза социально-экономического развития Суражского района на 2017 - 2019 годы, целей муниципальных программ (проектов муниципальных программ, проектов изменений указанных программ).

Параметры прогноза исходных макроэкономических показателей для составления проекта местного бюджета

Прогноз социально-экономического развития Суражского района
на 2017 год на период до 2019 года (далее - Прогноз) разработан на основе основных макроэкономических показателей социально-экономического развития района за предыдущие годы, ожидаемых итогов за 2016 год, целевых показателей, установленных Указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года №596-606, а также с учетом сценарных условий развития экономики Брянской области и РФ на 2017-2019 годы.

Отдел экономики и инвестиционной деятельности администрации Суражского района формирует предварительный и уточненный прогнозы социально-экономического развития Суражского района и представляет их в финансовый отдел администрации Суражского района.

Прогноз разработан на период 2017 - 2019 годы, что соответствует установленному периоду в части 1 статьи 173 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Прогноз разработан в порядке, установленном постановлением администрации Суражского района от 25.12.2015 г. №1239 (с изменениями от 17.06.2016 года №606) «Об утверждении Порядка разработки, корректировки, осуществления мониторинга и контроля реализации прогноза социально-экономического развития Суражского района на среднесрочный и долгосрочный период».

В соответствии с частью 3 статьи 173 Бюджетного кодекса Российской Федерации Прогноз был утвержден постановлением администрации Суражского района от 23.11.2016 года №1163.

Базой для разработки прогноза социально-экономического развития Суражского района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов являются основные макроэкономические показатели социально-экономического развития района за предыдущие годы, итоги за отчетный период 2016 года, сценарные условия развития экономики Брянской области и Российской Федерации на 2017-2019 годы.

Прогноз социально-экономического развития на очередной финансовый год и плановый период разрабатывается путем уточнения параметров планового периода и добавления параметров второго года планового периода. В приложениях к прогнозу приведены статистические материалы к анализу развития территории и данные по социально-экономическому положению муниципального образования.

В составе прогноза представлены основные показатели социально-экономического развития Суражского района на 2017 год и плановый период 2018-2019гг..

Ведущее место в экономике района принадлежит промышленному производству, которое остается основным сектором для создания материальных благ, товарной и денежной массы, новых рабочих мест.

Производственный сектор района представлен предприятиями, относящимися к видам деятельности: «Обрабатывающие производство», «Производство пищевых продуктов», «Производство и распределение электроэнергии, газа и воды».

Ведущая роль в промышленном производстве района принадлежит АО «Пролетарий», которое представляет вид деятельности «Обрабатывающее производство». Доля предприятия в объеме отгруженной продукции района по указанному виду деятельности составила за 9 месяцев 2015 года – 98,7%, за аналогичный период текущего года 99,5%.

Основные показатели, характеризующие промышленность

Таблица №1

Показатели	Отчет 2015 года	Оценка 2016 года	Прогноз
Показатели	Отчет 2015 года	Оценка 2016 года	2017 год	2018 год	2019 год
Объем отгруженных товаров собственного производства, млн. рублей	3282,4	3990,1	4001,1	5201,3	5450,6
в том числе: обрабатывающие производства	2928,7	3742,0	3840,3	5010,1	5301,1
производство и распределение электроэнергии, газа и воды	46,1	46,4	46,8	47,2	47,8

Значительное место в сфере обрабатывающей промышленности по прежнему занимает Суражское обособленное подразделение ООО «Возрождение». Объем производства хлеба и хлебобулочных изделий за 9 месяцев текущего года составил 1285,9 тонн.

С 2008 года в Брянской области и соответственно в Суражском районе реализуется государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия. На средства, выделяемые по программам, субсидируется продукция животноводства.

Основные показатели, характеризующие сельское хозяйство

Таблица №2

Показатели	Отчет 2015 года	Оценка 2016 года	Прогноз
Показатели	Отчет 2015 года	Оценка 2016 года	2017 год	2018 год	2019 год
Продукция сельского хозяйства, тыс. рублей	114448,0	120485,0	124340,5	130184,5	136954,1
в том числе: растениеводства, тыс. рублей	6901,0	7370,0	7539,5	7765,7	8084,1
животноводства, тыс. рублей	107547,0	113115,0	116801,0	122418,8	128870,0

По оценке 2016 года объем производства продукции сельского хозяйства во всех категориях хозяйств составит 120 млн. 485 руб. или 105,3% к уровню 2015 года. Соотношение доли продукции животноводства и растениеводства практически не изменится. В 2017-2019 годах прогнозируется увеличение объемов производства продукции сельского хозяйства в хозяйствах всех категорий до 137 млн. рублей.

Инвестиции в основной капитал являются одним из основных факторов, способствующих достижению показателей в сфере материального производства. Инвестиции в основной капитал осуществлялись АО «Пролетарий» за счет собственных и заемных средств. Инвестиции счет бюджетных средств - это газификация и строительство водопроводов. В разрезе источников финансирования собственные средства предприятий занимали долю в 2015 году 38,5 % , по оценке в 2016 году доля составит 87%.

Основные показатели, характеризующие инвестиции

Таблица №3

Показатели	Отчет 2015 года	Оценка 2016 года	Прогноз
Показатели	Отчет 2015 года	Оценка 2016 года	2017 год	2018 год	2019 год
Инвестиции в основной капитал за счет всех источников финансирования, тыс. рублей, в том числе:	1384269,0	564340,0	802930,0	418050,0	304800,0
- собственные средства предприятий	532952,0	491130,0	309330,0	292900,0	200800,0
- привлеченные средства	851317,0	73210,0	493600,0	125150,0	104000,0

Индекс физического объема составил – 21,3%. Снижение данного показателя связано с тем, что в 2015 году АО «Пролетарий» проводило модернизацию и техническое перевооружение производства и использовало для этих целей кредит банка в размере 825 млн. 169 тыс. рублей.

В последние годы в Суражском районе наблюдается отрицательная динамика демографических процессов. Демографическая ситуация не получит существенных изменений и продолжится тенденция сокращения населения.

Основные показатели демографической ситуации

Таблица №4

Показатели	Отчет 2015 года	Оценка 2016 года	Прогноз
Показатели	Отчет 2015 года	Оценка 2016 года	2017 год	2018 год	2019 год
Среднегодовая численность населения, чел.	23363	23157	22937	22712	22482
Коэффициент рождаемости	8,3	9,4	9,4	9,5	9,6
Коэффициент смертности	19,0	19,8	19,8	19,8	19,8
Число прибывших на территорию Суражского района, чел.	1278	1026	990	993	996
Число выбывших с территории Суражского района, чел.	1515	1104	1095	1087	1077

Коэффициент рождаемости в районе в 2015 году составил 8,3 человек на 1000 населения, тогда как в целом по Брянской области коэффициент рождаемости составил 11,4 человек, что выше на 3,1 человек. Коэффициент смертности в 2015 году составил 19 человек на 1000 населения, тогда как в целом по Брянской области коэффициент смертности составил 15,8 человек, что ниже на 3,2 человека. Целью демографического развития района является стабилизация численности населения и формирование предпосылок к последующему демографическому росту.

Среднегодовая численность экономически активного населения в Суражском районе в среднесрочной перспективе останется практически на одном уровне в переделах 12100 человек.

Основные показатели занятости населения

Таблица №5

Показатели	Отчет 2015 года	Оценка 2016 года	Прогноз
Показатели	Отчет 2015 года	Оценка 2016 года	2017 год	2018 год	2019 год
Численность трудоспособного населения в трудоспособном возрасте, чел.	13039	13012	12996	12988	12981
Экономически активное население (возраст с 15 до 72 лет), чел.	12100	12100	12100	12100	12100
Общая численность безработных, чел.	166	169	171	173	175
Уровень безработицы, %	1,4	1,4	1,4	1,4	1,4
Среднемесячная номинальная начисленная заработная плата одного работника по полному кругу предприятий, рублей	19503,6	19807,3	20485,4	21344,1	22258,2
Величина прожиточного минимума в среднем на душу населения в месяц, рублей	8363,4	8635,4	8810,5	8891,4	9002,1

Среднемесячная номинальная начисленная заработная плата одного работника по полному кругу предприятий в Суражском районе в 2015 году составила 19503,6 рублей, тогда как в целом по Брянской области среднемесячная номинальная начисленная заработная плата составила 21679,0 рублей, что выше на 2175,4 рублей. Первостепенной задачей является обеспечение рабочими местами экономически активного населения, их финансовая поддержка с целью закрепления трудовых ресурсов в районе. С ростом заработной платы растет и величина прожиточного минимума.

Потребительский рынок является узловым звеном экономики Суражского района, состоящий из предприятий розничной торговли и организаций, предоставляющих платные услуги.

Основные показатели, характеризующие потребительский рынок

Таблица №6

Показатели	Отчет 2015 года	Оценка 2016 года	Прогноз
Показатели	Отчет 2015 года	Оценка 2016 года	2017 год	2018 год	2019 год
Оборот розничной торговли, тыс. рублей	416900,0	446083,0	477308,8	510720,4	546470,9
Оборот общественного питания, тыс. рублей	9400,0	10528,0	11370,2	12166,2	13017,8
Объем платных услуг населению, тыс. рублей	51400,0	51250,0	51400,0	51500,0	51650,0

Сеть розничной торговли насчитывает 186 магазинов, из них 44 – продовольственных, 63 – непродовольственных и 79 смешанных. Обеспеченность торговыми площадями в расчете на 1000 жителей в районе составляет 376,89 кв.м. Сеть предприятий общепита представлена 6 закусочными и 2 кафе, с общим количеством мест на 359 человек.

Основным источником финансирования социальной сферы являются бюджеты всех уровней. Прогноз развития социальной сферы ориентирован на создание необходимых условий для удовлетворения минимальных потребностей всех групп населения в социальных услугах.

Основные показатели, характеризующие социальную сферу

Таблица №7

Показатели	Отчет 2015 года	Оценка 2016 года	Прогноз
Показатели	Отчет 2015 года	Оценка 2016 года	2017 год	2018 год	2019 год
Обеспеченность дошкольными учреждениями, мест на 1000 детей в возрасте от 1-6 лет	995	920	917	915	913
Обеспеченность населения больничными койками, коек на 10 тыс. населения	38,9	38,8	38,7	38,6	38,5
Обеспеченность населения общедоступными библиотеками, учреждений на 10 тыс. населения	12,4	12,4	12,4	12,4	12,4
Обеспеченность населения учреждениями культурно-досугового типа, учреждений на 10 тыс. населения	14,2	14,2	14,2	14,2	14,2

В соответствии с пунктом 1 статьи 169 Бюджетного кодекса РФ прогноз социально-экономического развития территории является основой для составления проекта бюджета. Проект Решения о бюджете основывается на положениях послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации, определяющих бюджетную политику (требования к бюджетной политике).

Согласно статьи 184.2 Бюджетного Кодекса Российской Федерации в документах и материалах, представляемых одновременно с проектом бюджета, должны быть представлены основные направления бюджетной политики Суражского района на 2017-2019 годы и основные направления налоговой политики Суражского района на 2017-2019 годы, которые разрабатываются с учетом положений основных направлений бюджетной и налоговой политики Российской Федерации на 2017 год, Указа Президента Российской Федерации от 07.05.2012 г. № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики».

В связи с отсутствием в составе представленных документов одновременно с проектом бюджета основных направлений бюджетной политики и основных направлений налоговой политики не представляется возможным оценить:

- принимаются ли меры, направленные на обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджетной системы;

- запланирована ли индексация отдельных статей расходов, положенных в основу формирования местного бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов;

- запланирован ли ряд мер по оптимизации структуры бюджетных расходов.

- зависит ли конечная эффективность «программного» бюджета от качества муниципальных программ, механизмов контроля за их реализацией.

В целях исполнения установки на формирование бюджетов в программном ключе, проект районного бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов сформирован с применением «программной» классификации расходов бюджета на основе муниципальных программ. Муниципальные программы Суражского района в 2017 году охватывают более 98,9% расходов районного бюджета.

Общая характеристика

проекта решения «О бюджете Суражского района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов»

В соответствии с пунктом 6 статьи 52 Федерального закона от 06.10.2003г. №131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (далее – Закон №131-ФЗ) проект бюджета официально опубликован.

В соответствии с пп. 2 п. 3 ст. 28 Закона №131-ФЗ проект местного бюджета 09.12.2016 года был вынесен на публичные слушания.

Исполнена статья 184.1 БК РФ в части состава показателей, утверждаемых в проекте бюджета Суражского района:

§ общий объем доходов бюджета на 2017 год – 315117,0 тыс. рублей.

§ общий объем расходов бюджета на 2017 год –316317,0 тыс. рублей.

§ дефицит бюджета на 2017 год – в сумме 1200,0 тыс. рублей.

§ общий объем доходов бюджета на 2018-2019 год – соответственно 314963,9 тыс. рублей и 317229,9 тыс. рублей.

§ общий объем расходов бюджета на 2018-2019 год – соответственно 314963,9 тыс. рублей и 317229,9 тыс. рублей.

§ дефицит бюджета на 2018-2019 год – в сумме 0,0 тыс. рублей.

Кроме того, в соответствии с указанной статьей, проектом установлены:

§ перечень главных администраторов доходов бюджета;

§ перечень главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета;

§ распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям, группам (группам и подгруппам) видов расходов либо по разделам, подразделам, целевым статьям муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности, группам (группам и подгруппам) видов расходов и (или) по целевым статьям муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности, группам (группам и подгруппам) видов расходов классификации расходов бюджетов на очередной финансовый год, а также по разделам и подразделам классификации расходов бюджетов в случаях, установленных соответственно Бюджетным Кодексом, законом субъекта Российской Федерации, муниципальным правовым актом представительного органа муниципального образования;

§ ведомственная структура расходов бюджета на очередной финансовый год;

§ общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств:

- на 2017 год – 19172,1 тыс. рублей;

- на 2018 год – 19672,3 тыс. рублей;

- на 2019 год – 19669,3 тыс. рублей.

§ объемы межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов бюджетной системы

- на 2017 год – 218144,0 тыс. рублей;

- на 2018 год – 217924,9 тыс. рублей;

- на 2019 год – 217670,9 тыс. рублей.

§ объемы межбюджетных трансфертов, предоставляемых другим бюджетам бюджетной системы:

- на 2017 год – 7320,0 тыс. рублей;

- на 2018 год – 7320,0 тыс. рублей;

- на 2019 год – 7320,0 тыс. рублей.

§ верхний предел муниципального внутреннего долга на 01.01.2018 года в сумме 0 рублей.

§ дополнительно проектом установлен размер резервного фонда Суражского района:

- на 2017 год – 300,0 тыс. рублей;

- на 2018 год – 300,0 тыс. рублей;

- на 2019 год – 300,0 тыс. рублей.

Размер резервного фонда в проекте бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов не превышает установленное статьей 81 БК РФ ограничение 3,0% общего объема расходов.

§ общий объем условно утверждаемых расходов:

- на 2018 год – 3607,0 тыс. рублей,

- на 2019 год – 7329,0 тыс. рублей.

В соответствии со ст. 184.1, ст. 199 и ст. 205 Бюджетного кодекса РФ действие данных статей в части утверждения в составе основных характеристик бюджета условно утверждаемых расходов приостановлено до 01 января 2017 года. В связи с этим в проекте местного бюджета средства, предусмотренные на условно утверждаемые расходы (2,5% на 2018 год и 5,0% на 2019 год) необходимо перераспределить на социально значимые и первоочередные статьи расходов бюджета.

Таким образом, в нарушение ст. 184.1, ст. 199 и ст. 205 Бюджетного кодекса РФ в проекте решения «О бюджете Суражского муниципального района на 2017 год и плановый период 2018-2019 гг.» п. 2 и Приложением №8 утвержден общий объем условно утверждаемых расходов:

- на 2018 год – 3607,0 тыс. рублей,

- на 2019 год – 7329,0 тыс. рублей.

Так же в связи с внесением изменений в Бюджетный кодекс РФ в части приостановления до 01 января 2017 года утверждения в составе основных характеристик бюджета условно утверждаемых расходов, Суражским районным Советом народных депутатов необходимо было внести данное изменение в Положение о порядке составления, рассмотрения и утверждения бюджета Суражского района, утвержденного решением Суражского районного Совета народных депутатов от 21.10.2015 года №117.

Предоставление бюджетных кредитов и муниципальных гарантий Администрацией Суражского района в 2017 году и плановом периоде 2018-2019 года не планируется.

Основные характеристики бюджета Суражского района на 2017 год

и на плановый период 2018 и 2019 годов

Таблица №8

Основные характеристики проекта бюджета	Испол-нение 2013 года	Испол-нение 2014 года	Испол-нение 2015 года	2016 год-(оценка)	2017 год			2018 год		2019 год
Основные характеристики проекта бюджета	Испол-нение 2013 года	Испол-нение 2014 года	Испол-нение 2015 года	2016 год-(оценка)	тыс. руб.	откло-нение	% к 2016 году	тыс. руб.	% к 2016 году	тыс. руб.	% к 2016 году
Доходы	367892,5	334679,4	374843,3	377497,8	315117,0	-62380,8	83,5	314963,9	83,4	317229,9	84,0
Расходы	364108,3	330717,9	380288,7	373621,1	316317,0	-57304,1	84,7	314963,9	84,3	317229,9	84,9
Дефицит (Про фицит)	3784,2	3961,5	-5445,4	3876,7	-1200	-5076,7	-31,0	0	0,0	0	0,0

Общий объем доходов бюджета на 2017 год предусмотрен в сумме 315117,0 тыс. рублей, что ниже ожидаемого исполнения бюджета 2016 года на 62380,8 тыс. руб. или на 16,5%.

Общий объем расходов в 2017 году предусмотрен в сумме 316317,0 тыс. рублей, что на 57304,1 тыс. рублей или 15,3% ниже ожидаемого исполнения бюджета 2016 года. Дефицит бюджета предусмотрен в сумме 1200,0 тыс. рублей.

Общий объем доходов и расходов бюджета в 2018 году предусмотрен в сумме 314963,9 тыс. рублей, с увеличением к прогнозируемому объему доходов и расходов на 2016 год на 16,6%. Дефицит бюджета не предусмотрен.

Общий объем доходов и расходов бюджета в 2019 году предусмотрен в сумме 317229,9 тыс. рублей, с увеличением к прогнозируемому объему доходов и расходов на 2016 год на 16,0%. Дефицит бюджета не предусмотрен.

Анализ доходной части проекта районного бюджета

В соответствии со статьей 174.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, прогнозирование собственных доходов местного бюджета осуществлялось в соответствии с нормами, установленными статьей 174.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в условиях действующего на день внесения проекта решения о бюджете в представительный орган законодательства о налогах и сборах и бюджетного законодательства. Кроме того, при расчетах учитывались положения нормативных правовых актов Российской Федерации, Брянской области и Суражского муниципального района, предусматривающие изменения в законодательство о налогах и сборах, бюджетное законодательство, вступающие в действие с 1 января 2017 года и последующие годы.

Динамика показателей доходной части бюджета в 2013 - 2019 годах

Таблица №9

Показатель	Испол-нение 2013 года	Испол-нение 2014 года	Испол-нение 2015 года	2016 год-(оценка)	2017 год			2018 год		2019 год
Показатель	Испол-нение 2013 года	Испол-нение 2014 года	Испол-нение 2015 года	2016 год-(оценка)	тыс. руб.	откло-нение	% к 2016 году	тыс. руб.	% к 2017 году	тыс. руб.	% к 2018 году
Доходы, всего	367892,3	334679,4	374824,9	377497,8	315117,0	-62380,8	83,5	314963,9	100,0	317229,9	100,7
Налоговые доходы	104669,8	69799,2	93282,7	97207,0	90357,0	-6850,0	93,0	90394,0	100,0	92907,0	102,8
Неналоговые доходы	4656,3	3896,6	6838,9	7477,2	6616,0	-861,2	88,5	6645,0	100,4	6652,0	100,1
Безвозмездные поступления	258566,2	260983,6	274703,3	272813,6	218144,0	-54669,6	80,0	217924,9	99,9	217670,9	99,9

Доходы проекта бюджета на 2017 год ниже ожидаемого исполнения бюджета 2016 года за счет уменьшения суммы:

налоговых доходов на 6850,0 тыс. рублей, или на 7,0%;

неналоговых доходов на 861,2 тыс. рублей, или на 11,5%;

безвозмездных поступлений на 54669,6 тыс. рублей, или на 20,0%.

При этом не планируется увеличение доходов в 2018 и 2019 годах по сравнению с 2016 годом.

Анализ структуры доходов районного бюджета в 2013 - 2019 годах

Таблица №10

Наименование	Испол-нение 2013 года	Струк-тура,%	Испол-нение 2014 года	Струк-тура,%	Испол-нение 2015 года	Струк-тура,%	Ожидаемое исполнение бюд-жета 2016 года	Струк-тура,%	Прог-ноз 2017 года	Струк-тура,%	Прог-ноз 2018 года	Струк-тура,%	Прог-ноз 2019 года	Струк-тура,%


НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	104669,8	28,5	69799,2	20,9	93301,1	24,9	97207,0	25,8	90357,0	28,7	90394,0	28,7	92907,0	29,3
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	4656,5	1,3	3896,6	1,2	6838,9	1,8	7477,2	2,0	6616,0	2,1	6645,0	2,1	6652,0	2,1
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	258566,2	70,3	260983,6	78,0	274703,3	73,3	272813,6	72,3	218144,0	69,2	217924,9	69,2	217670,9	68,6
ИТОГО ДОХОДОВ:	367892,5	100,0	334679,4	100,0	374843,3	100,0	377497,8	100,0	315117,0	100,0	314963,9	100,0	317229,9	100,0

В прогнозируемом периоде 2017 года наибольший объем в структуре доходов занимают безвозмездные поступления – 69,2%, при этом снизившись к ожидаемому исполнению бюджета 2016 года на 3,1 процентных пункта. Доля налоговых доходов бюджета в 2017 году составит 28,7%, увеличившись к ожидаемому исполнению бюджета 2016 года на 2,9 процентных пункта. Доля неналоговых доходов бюджета в 2017 году составит 2,1%, увеличившись к ожидаемому исполнению бюджета 2016 года на 0,1 процентных пункта.

В прогнозируемом периоде 2018-2019 года наибольший объем в структуре доходов по прежнему занимают безвозмездные поступления – 69,2% и 68,6% соответственно, при этом имеется тенденция к уменьшению по сравнению с 2017 годом. Налоговые доходы в структуре доходов в 2018-2019 годах составляют 28,7% и 29,3% соответственно, неналоговые доходы 2,1%.

Налоговые доходы районного бюджета

Налоговые доходы бюджета на 2017 год прогнозируются в объеме 90357,0 тыс. рублей, что ниже ожидаемого исполнения бюджета за 2016 года на 6850,0 тыс. рублей. Темп роста налоговых доходов к предшествующему году в 2017 году прогнозируется в размере 93,0%, в 2018 году -100,0%, в 2019 году -102,8%.

В 2017 году по-прежнему будет сохранятся зависимость доходной части бюджета от уплаты налога на доходы физических лиц и на совокупный доход. Основную долю налоговых доходов районного бюджета в 2017 году будет составлять налог на доходы физических лиц 70,2%.

Динамика прогнозируемого поступления налоговых доходов районного в 2017 году и плановом периоде 2018 – 2019 гг.

Таблица №11, тыс. рублей

Наименование	Испол-нение 2013 года	Испол-нение 2014 года	Испол-нение 2015 года	Ожидаемое исполнение бюд-жета 2016 года	Прог-ноз 2017 года	Прог-ноз 2018 года	Прог-ноз 2019 года	Прирост (снижение) доходов, тыс. руб.			Темп роста доходов, %
								к предыдущему году			к предыдущему году
								2017 год	2018 год	2019 год	2017 год	2018 год	2019 год
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	104669,8	69799,2	93301,1	97207,0	90357,0	90394,0	92907,0	-6850,0	37,0	2513,0	93,0	100,0	102,8
Налог на доходы физических лиц	89767,9	61682,5	72795,7	72552,0	68107,0	67494,0	68506,0	-4445,0	-613,0	1012,0	93,9	99,1	101,5
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на терри тории РФ	0,0	0,0	11106,0	15600,0	12301,0	12549,0	13641,0	-3299,0	248,0	1092,0	78,9	102,0	108,7
Налог, взимаемый в связи с при менением упрощенной системы на логообложения	7164,4	0,0	0,0	0	0	0	0	0,0	0,0	0,0	0	0	0
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деяте льности	6613,0	7357,2	7736,4	7400,0	8078,0	8442,0	8780,0	678,0	364,0	338,0	109,2	104,5	104,0
Налог, взи маемый в связи с при менением патентной системы на логообложения	291,4	197,4	249,5	130,0	342,0	380,0	441,0	212,0	38,0	61,0	263,1	111,1	116,1
Единый сельскохозяйственный налог	219,1	64,4	352,8	395,0	450,0	449,0	449,0	55,0	-1,0	0,0	113,9	99,8	100,0
Государственная пошлина	586,4	497,7	1060,7	1130,0	1079,0	1080,0	1090,0	-51,0	1,0	10,0	95,5	100,1	100,9

Прогноз поступления налога на доходы физических лиц на 2017 год осуществлён, исходя из ожидаемой оценки поступлений на 2016 год, прогнозируемых показателей фонда оплаты труда и фактически сложившаяся динамика поступлений налога. Сумма ожидаемого поступления в 2016 году оценивается в объеме 72552,0 тыс. рублей.

Исходя из прогнозируемых темпов роста показателей фонда оплаты труда на 2017 год, а также нормативов отчислений налога, рассчитан прогнозный объём поступлений налога в 2017 году – 68107 тыс. рублей, что на 4445,0 тыс. рублей, или на 6,1% ниже ожидаемого исполнения бюджета 2016 года. В структуре собственных доходов бюджета на долю налога на доходы физических лиц в 2017 году приходится 70,2%.

Доходы местного бюджета по налогу на доходы физических лиц прогнозируются на 2018 и 2019 годы в сумме 90394,0 тыс. рублей и 92907,0 тыс. рублей соответственно. Темп роста налога на доходы физических лиц в 2018-2019 годах к предыдущему году составляет 100,0% и 102,8% соответственно.

Расчет акцизов по подакцизным товарам производимых на территории Российской Федерации произведен, исходя из прогнозируемого объема акцизов, подлежащих распределению между муниципальными районами, запланированы в 2017 году в сумме 12301,0 тыс. рублей, что ниже ожидаемого исполнения бюджета 2016 года на 3299,0 тыс. рублей, или на 21,1%. В структуре собственных доходов бюджета на долю акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимых на территории РФ в 2017 году приходится 12,7%. Темп роста акцизов в 2018-2019 годах к предыдущему году составляет 102,0% и 108,7% соответственно.

Прогноз поступления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на 2017 год составляет в сумме 8078,0 тысяч рублей, что на 678,0 тыс. рублей или 9,2% выше ожидаемого исполнения бюджета 2016 года. В структуре собственных доходов бюджета на долю единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в 2017 году приходится 8,3%. Темп роста единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в 2018-2019 годах к предыдущему году составляет 104,5% и 104,0% соответственно.

Доходы районного бюджета на 2017 год от единого сельскохозяйственного налога планируются в сумме 450,0 тыс. рублей, что выше ожидаемого исполнения бюджета 2016 года на 55,0 тыс. рублей, или на 13,9%. В структуре собственных доходов бюджета на долю единого сельскохозяйственного налога в 2017 году приходится 0,5%. Темп роста единого сельскохозяйственного налога в 2018-2019 годах к предыдущему году составляет 99,8% и 100,0% соответственно.

Прогнозный объем поступления налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения на 2017 год – 342,0 тыс. рублей, что выше ожидаемого исполнения бюджета 2016 года на 212,0 тыс. рублей, или в 2,6 раза. В структуре собственных доходов бюджета на долю налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения в 2017 году приходится 0,4%. Темп роста налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения в 2018-2019 годах к предыдущему году составляет 111,1% и 116,1% соответственно.

Объем поступления в районный бюджет государственной пошлины на 2017 год прогнозируется в сумме 1079,0 тыс. рублей, что на
51,0 тыс. рублей, или на 4,5% ниже ожидаемого исполнения бюджета 2016 года. В структуре собственных доходов бюджета на долю государственной пошлины в 2017 году приходится 1,1%. Темп роста государственной пошлины в 2018-2019 годах к предыдущему году составляет 100,1% и 100,9% соответственно.

Не планируются доходы районного бюджета в 2016 году по поступлению задолженности и перерасчетов по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам.

Неналоговые доходы районного бюджета

Проектом районного бюджета на 2017 год неналоговые доходы предусматриваются в объеме 6616,0 тыс. рублей, что на
861,2 тыс. рублей, или 11,5% ниже ожидаемого исполнения бюджета 2016 года. Темп роста налоговых доходов к предшествующему году в 2018 году прогнозируется в размере 100,4%, в 2019 году -100,1%.

Уровень поступлений неналоговых доходов в той или иной мере зависит от эффективности деятельности администраторов неналоговых доходов, которыми в частности являются структурные подразделения Администрации Суражского района.

Динамика прогнозируемого поступления неналоговых доходов районного бюджета в 2013 - 2016 годах

Таблица №12, тыс. рублей

Наименование	Испол-нение 2013 года	Испол-нение 2014 года	Испол-нение 2015 года	Ожидаемое исполнение бюд-жета 2016 года	Прог-ноз 2017 года	Прог-ноз 2018 года	Прог-ноз 2019 года	Прирост (снижение) доходов, тыс. руб.			Темп роста доходов, %
								к предыдущему году			к предыдущему году
								2017 год	2018 год	2019 год	2017 год	2018 год	2019 год
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	4656,5	3896,6	6838,9	7477,2	6616,0	6645,0	6652,0	-861,2	29,0	7,0	88,5	100,4	100,1
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	2193,6	2410,8	3754,3	5861,0	4015,0	4079,0	4085,0	-1846,0	64,0	6,0	68,5	101,6	100,1
Платежи при пользовании природными ресурсами	482,2	464,1	450,6	762,2	800,0	850,0	900,0	37,8	50,0	50,0	105,0	106,3	105,9
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства	23,0	6,6	11,2	0,0	10,0	5,0	5,0	10,0	-5,0	0,0	0	50,0	100,0
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	1234,9	543,5	2064,3	0	900,0	810,0	710,0	900,0	-90,0	-100,0	0	90,0	87,7
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	651,7	432,7	540,7	854,0	890,0	900,0	950,0	36,0	10,0	50,0	104,2	101,1	105,6
Прочие неналоговые доходы	71,1	38,9	17,8	0	1,0	1,0	2,0	1,0	0,0	1,0	0	100,0	200,0

Поступление доходов, от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности в 2017 году планируется в сумме 4015,0 тыс. рублей, что ниже ожидаемого уровня исполнения бюджета 2016 года на 1846,0 тыс. рублей, или на 31,5%. В структуре собственных доходов бюджета в 2017 году составят 4,1%. Темп роста доходов, от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности в 2018-2019 годах к предыдущему году составляет 101,6% и 100,1% соответственно.

Не представляется возможным провести анализ доходов районного бюджета в связи с ограничением времени на проведение экспетрно-аналитического мероприятия (дата представления проекта бюджета в Контрольно-счетную палату 22.12.2016 года) в части:

-доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков;

-доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов государственной власти, органов местного самоуправления, государственных внебюджетных фондов и созданных ими учреждений;

-доходов от перечисления части прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей.

Прогнозируемая сумма поступлений платежей при пользовании природными ресурсами в 2017 году составляет 800,0 тыс. рублей, что на 37,8 тыс. рублей или на 5,0% выше ожидаемого исполнения бюджета 2016 года. В структуре собственных доходов бюджета в 2017 году составят 0,8%. Темп роста платежей при пользовании природными ресурсами в 2018-2019 годах к предыдущему году составляет 106,3% и 105,9% соответственно.

Прогнозируемый объём поступления доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства на 2017 год определен в сумме 10,0 тыс. рублей. В структуре собственных доходов бюджета в 2017 году составят 0%. Темп роста доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства в 2018-2019 годах к предыдущему году составляет 50,0% и 100,0% соответственно.

Объём поступления доходов от продажи материальных и нематериальных активов на 2017 год определен в сумме 900,0 тыс. рублей. В структуре собственных доходов бюджета в 2017 году составят 0,9%. Темп роста доходов от продажи материальных и нематериальных активов в 2018-2019 годах к предыдущему году составляет 90,0% и 87,7% соответственно.

Прогнозный объем поступлений штрафов, санкций, возмещений ущерба на 2017 год рассчитан в объеме 890,0 тыс. рублей, что выше ожидаемого исполнения бюджета 2016 года на 36,0 тыс. рублей или на 4,2%.

Прогноз денежных взысканий, штрафов, возмещений ущерба определен, исходя из данных, представленных главными администраторами доходов с учетом складывающейся динамики фактических поступлений текущего года.

В структуре собственных доходов бюджета в 2017 году составят 0,9%. Темп роста штрафов, санкций, возмещений ущерба в 2018-2019 годах к предыдущему году составляет 101,1% и 105,6% соответственно.

Объём поступления прочих неналоговых доходов на 2017 год определен в сумме 1,0 тыс. рублей.

Безвозмездные поступления

При планировании местного бюджета на 2017 – 2019 годы учтены объемы безвозмездных поступлений, предусмотренные проектом областного закона «Об областном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов», где предусматривается предоставление из областного бюджета межбюджетных трансфертов в объеме 218144,0 тыс. рублей, что на 54669,6 тыс. рублей или на 20,0% ниже ожидаемого исполнения бюджета 2016 года. Безвозмездные поступления в 2017 году в структуре доходов бюджета занимают 69,2%. Темп роста безвозмездных поступлений в 2018-2019 годах к предыдущему году составляет 99,9% и 99,9% соответственно.

Межбюджетные отношения с органами местного самоуправления муниципальных образований области сформированы с учетом требований Бюджетного кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 6 октября 2003 года №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Закона Брянской области от 2 ноября 2016 года №89-З «О межбюджетных отношениях в Брянской области», законов Брянской области о наделении органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями.

Формирование межбюджетных отношений с муниципальными образованиями базировалось на решении следующих основных задач:

стимулирование деятельности органов местного самоуправления муниципальных образований по наращиванию собственного экономического (налогового) потенциала территорий;

повышение эффективности механизмов выравнивания бюджетной обеспеченности муниципальных образований и сохранение высокой роли выравнивающей составляющей межбюджетных трансфертов;

поддержка мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов;

повышение эффективности предоставления целевых межбюджетных трансфертов;

повышение открытости и прозрачности межбюджетных отношений, бюджетного процесса на муниципальном уровне;

последовательное сокращение объемов муниципального долга, кредиторской задолженности муниципальных учреждений, в том числе за счет реализации механизмов мобилизации налоговых и неналоговых доходов, повышения эффективности бюджетных расходов.

Сокращение объемов межбюджетных трансфертов бюджетам муниципальных образований на плановый период 2018 – 2019 годов обусловлено формированием объемов условно утверждаемых расходов, в составе которых учтена предстоящая индексация нормативов, используемых при расчете межбюджетных трансфертов.

Структура безвозмездных поступлений бюджета в 2013-2019 года

Таблица №13

Наименование	Испол-нение 2013 года	Струк-тура,%	Испол-нение 2014 года	Струк-тура,%	Испол-нение 2015 года	Струк-тура,%	Ожидаемое исполнение бюд-жета 2016 года	Струк-тура,%	Прог-ноз 2017 года	Струк-тура,%	Прог-ноз 2018 года	Струк-тура,%	Прог-ноз 2019 года	Струк-тура,%


БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	258566,2	100,0	260983,6	100,0	274703,3	100,0	272813,6	100,0	218144,0	100,0	217924,9	100,0	217670,9	100,0
Дотации бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований	44606,0	17,3	66199,0	25,4	70000,2	25,5	42023,0	15,4	45315,0	20,8	47277,0	21,7	47023,0	21,6
Субсидии бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований (межбюджетные субсидии)	27444,1	10,6	16366,5	6,3	15091,5	5,5	21049,9	7,7	747,0	0,3	747,0	0,3	747,0	0,3
Субвенции бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований	147116,1	56,9	172482,9	66,1	184996,6	67,3	194735,5	71,4	172082,0	78,9	169900,9	78,0	169900,9	78,1
Иные межбюджетные трансферы	39400,0	15,2	5935,2	2,3	5412,4	2,0	15005,2	5,5	0	0,0	0	0,0	0	0,0
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение прошлых лет	0,0	0,0	0,0	0,0	-797,4	-0,3	0	0,0	0	0,0	0	0,0	0	0,0

В структуре безвозмездных поступлений из средств районного бюджета, как и предыдущих годах, наибольший удельный вес в 2017 году занимают субвенции – 78,9%.

Динамика прогнозируемого поступления безвозмездных поступлений

в 2013 - 2019 годах

Таблица №14, тыс. рублей

Наименование	Испол-нение 2013 года	Испол-нение 2014 года	Испол-нение 2015 года	Ожидаемое исполнение бюд-жета 2016 года	Прог-ноз 2017 года	Прог-ноз 2018 года	Прог-ноз 2019 года	Прирост (снижение) доходов, тыс. руб.			Темп роста доходов, %
								к предыдущему году			к предыдущему году
								2017 год	2018 год	2019 год	2017 год	2018 год	2019 год
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	258566,2	260983,6	274703,3	272813,6	218144,0	217924,9	217670,9	-54669,6	-219,1	-254,0	80,0	99,9	99,9
Дотации бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований	44606,0	66199,0	70000,2	42023,0	45315,0	47277,0	47023,0	3292,0	1962,0	-254,0	107,8	104,3	99,5
Субсидии бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований (межбюджетные субсидии)	27444,1	16366,5	15091,5	21049,9	747,0	747,0	747,0	-20302,9	0,0	0,0	3,5	100,0	100,0
Субвенции бюдже там субъектов РФ и муниципальных образований	147116,1	172482,9	184996,6	194735,5	172082,0	169900,9	169900,9	-22653,5	-2181,1	0,0	88,4	98,7	100,0
Иные межбюджет ные трансферы	39400,0	5935,2	5412,4	15005,2	0	0	0	-15005,2	0,0	0,0	0,0	0	0
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджет ных трансфертов, имеющих целевое назначение прошлых лет	0,0	0,0	-797,4	0	0	0	0	0,0	0,0	0,0	0	0	0

Дотации в 2017 году планируются в объёме 45315,0 тыс. рублей, что на 3292,0 тыс. рублей или 7,8% выше ожидаемого исполнения бюджета 2016 года. Удельный вес в структуре безвозмездных поступлений на 2017 год дотации составляют– 20,8%. Темп роста дотаций в 2018-2019 годах к предыдущему году составляет 104,3% и 99,5% соответственно.

Дотации предусмотрены на:

- выравнивание бюджетной обеспеченности в сумме 37527,0 тыс. рублей.

Согласно Приложения №11, Таблица №1 к проекту решения «О бюджете Суражского муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» дотации поселениям на выравнивание бюджетной обеспеченности указаны в сумме 900,0 тыс. рублей, в том числе:

Влазовичское с/п в сумме 150,0 тыс. рублей;

Дегтяревское с/п в сумме 170,0 тыс. рублей;

Дубровское с/п в сумме 145,0 тыс. рублей;

Кулажское с/п в сумме 140,0 тыс. рублей;

Лопазненское с/п в сумме 140,0 тыс. рублей;

Нивнянское с/п в сумме 155,0 тыс. рублей.

Контрольно-счетная палата указывает на то, что дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности по Овчинскому с/п и муниципальному образованию «город Сураж» отсутствуют. В результате отклонение составляет 36627,0 тыс. рублей в связи с чем, не представляется возможным сделать вывод об адресности распределения данного вида дотаций.

- на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов в сумме 7788,0 тыс. рублей.

Согласно Приложения №11, Таблица №2 к проекту решения «О бюджете Суражского муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов указаны в сумме 6420,0 тыс. рублей, в том числе:

Влазовичское с/п в сумме 1177,0 тыс. рублей;

Дегтяревское с/п в сумме 820,0 тыс. рублей;

Дубровское с/п в сумме 956,0 тыс. рублей;

Кулажское с/п в сумме 938,0 тыс. рублей;

Лопазненское с/п в сумме 800,0 тыс. рублей;

Нивнянское с/п в сумме 979,0 тыс. рублей;

Овчинское с/п в сумме 750,0 тыс. рублей.

Контрольно-счетная палата указывает на то, что дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов по муниципальному образованию «город Сураж» отсутствуют. В результате отклонение составляет 1368,0 тыс. рублей в связи с чем, не представляется возможным сделать вывод об адресности распределения данного вида дотаций.

Субсидии в 2017 году планируются в объёме 747,0 тыс. рублей, что на 20302,9 тыс. рублей или 96,5% ниже ожидаемого исполнения бюджета 2016 года. Удельный вес в структуре безвозмездных поступлений на 2017 год субсидии составляют– 0,3%. Темп роста субсидий в 2018-2019 годах к предыдущему году составляет 100,0% и 100,0% соответственно. Субсидии предусмотрены на мероприятия по проведению оздоровительной компании детей.

Субвенции в 2017 году планируются в объёме 172082,0 тыс. рублей, что на 22653,5 тыс. рублей или на 11,6% ниже ожидаемого исполнения бюджета 2016 года.

В 2016 году предусмотрено поступление 14 видов субвенций. Наибольший удельный вес в объёме субвенций в 2017 году, как и в 2016 году, занимает субвенция на финансовое обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного начального, основного и среднего общего образования в образовательных организациях в сумме 104644,6 тыс. рублей.

Контрольно-счетной палатой отмечается отсутствие в проекте решения поступлений в виде иных межбюджетных трансфертов.

В соответствии с п. 11 ст. 3 Федерального закона от 07.02.2011г. №6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" представительные органы поселений, входящих в состав муниципального района, вправе заключать соглашения с представительным органом муниципального района о передаче контрольно-счетному органу муниципального района полномочий контрольно-счетного органа поселения по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля.

В соответствии с решением Суражского районного Совета народных депутатов от 26.12.2014 года №60 «О принятии полномочий контрольно-счетных органов поселений по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля» были переданы полномочия на основании решений:

-Совета народных депутатов города Суража от 22.12.2014г. №35;

-Влазовичского сельского Совета народных депутатов от 22.12.2014г. №35;

-Дегтяревского сельского Совета народных депутатов от 25.12.2014г. №35;

-Дубровского сельского Совета народных депутатов от 19.12.2014г. №35;

-Кулажского сельского Совета народных депутатов от 18.12.2014 г. №50;

-Лопазненского сельского Совета народных депутатов от 18.12.2014г. №27;

-Нивнянского сельского Совета народных депутатов от 25.12.2014г. №35;

-Овчинского сельского Совета народных депутатов от 22.12.2014г. №38.

В результате были заключены соглашения о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля между поселениями Суражского района, Суражским районным Советом народных депутатов и Контрольно-счетной палатой Суражского муниципального района:

- соглашение №1 от 29.12.2014 года Влазовичское с.п.;

- соглашение №2 от 29.12.2014 года Дегтяревское с.п.;

- соглашение №3 от 29.12.2014 года Дубровское с.п.;

- соглашение №4 от 29.12.2014 года Кулажское с.п.;

- соглашение №5 от 29.12.2014 года Лопазненское с.п.;

- соглашение №6 от 29.12.2014 года Нивнянское с.п.;

- соглашение №7 от 29.12.2014 года Овчинское с.п.;

- соглашение №8 от 29.12.2014 года муниципальное образование «город Сураж».

В соответствии с п. 3.2 настоящих Соглашений объем иных межбюджетных трансфертов передаваемых на реализацию полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля составляет 0,5 тыс. рублей в год.

Контрольно-счетная палата отмечает отсутствие прогнозируемых доходов иных межбюджетных трансфертов передаваемых на реализацию полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в сумме 4,0 тыс. рублей и рекомендует внести необходимые изменение в бюджет Суражского муниципального района.

Анализ расходной части проекта районного бюджета

Формирование расходов бюджета района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов осуществлялось в соответствии с расходными обязательствами согласно статье 87 БК РФ и полномочиями по решению вопросов местного значения, закрепленными за муниципальным районом статьями 15 и 15.1 Федерального закона Российской Федерации от 06.10.2003г. №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации».

Объем расходов, определенный в проекте решения «О бюджете Суражского муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» составляет на 2017 год в сумме 316317,0 тыс. рублей, что ниже ожидаемого исполнения бюджета 2016 года на 57304,1 тыс. рублей, или на 15,3%.

Бюджетные ассигнования распределены по разделам, подразделам, целевым статьям, муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности, группам и подгруппам видов расходов, что соответствует требованиям ст.184.1 Бюджетного кодекса РФ.

Анализ структуры расходов районного бюджета на 2013-2019 годы

Таблица №15

Наименование разделов	Раздел	Исполнение 2013 года		Исполнение 2014 года		Исполнение 2014 года		Ожидаемое исполнение бюджета 2016 года		Прогноз 2017 года		Прогноз 2018 года		Прогноз 2019 года
Наименование разделов	Раздел	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ	01	29710,2	8,1	28512,1	8,6	37184,0	9,8	32833,0	8,8	32108,3	10,2	32108,3	10,2	29250,6	9,2
НАЦИОНАЛЬНАЯ ОБОРОНА	02	508,2	0,1	525,1	0,2	490,1	0,1	513,2	0,1	503,7	0,2	503,7	0,2	503,7	0,2
НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ	03	1478,8	0,4	1629,0	0,5	1645,7	0,4	1349,5	0,4	1420,5	0,4	1420,5	0,5	1420,5	0,4
НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА	04	13151,4	3,6	6929,1	2,1	8463,2	2,2	31139,8	8,3	16727,8	5,3	16727,8	5,3	18067,8	5,7
ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО	05	23179,5	6,3	10464,4	3,2	6997,8	1,8	9525,2	2,5	7300,0	2,3	7300,0	2,3	600,0	0,2
ОБРАЗОВАНИЕ	07	222812,0	60,7	235724,3	71,3	259225,8	68,2	231475,3	62,0	204017,0	64,5	204017,0	64,8	209407,1	66,0
КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ	08	17231,6	4,7	11153,4	3,4	23710,9	6,2	18936,9	5,1	20467,3	6,5	20467,3	6,5	20467,3	6,5
ЗДРАВООХРАНЕНИЕ	09	300,0	0,1	50,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА	10	19214,8	5,2	21182,9	6,4	26544,3	7,0	31923,1	8,5	25222,4	8,0	25222,4	8,0	22553,9	7,1
ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА И СПОРТ	11	14834,6	4,0	541,7	0,2	2020,5	0,5	583,3	0,2	1230,0	0,4	1230,0	0,4	310,0	0,1
МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ ОБЩЕГО ХАРАКТЕРА БЮДЖЕТАМ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ	14	24687,2	6,7	14005,9	4,2	14006,4	3,7	15341,8	4,1	7320,0	2,3	7320,0	2,3	7320,0	2,3
УСЛОВНО УТВЕРЖДЕННЫЕ РАСХОДЫ	99	0	0,0	0	0,0	0	0,0	0	0,0	0	0,0	3607,0	1,1	7329,0	2,3
ИТОГО РАСХОДОВ:		367108,3	100,0	330717,9	100,0	380288,7	100,0	373621,1	100,0	316317,0	100,0	314963,9	101,6	317229,9	100,0

Важнейшей задачей бюджетной политики в области социального обеспечения является создание условий для выполнения социальных обязательств района с одновременным повышением адресности предоставления социальной помощи.

Общий объем социально значимых расходов районного бюджета на 2017 год составляет 250936,7 тыс. рублей (79,3% от общего объема запланированных расходов). При этом 64,5% общего объема расходов местного бюджета – расходы на образование.

При формировании бюджетных ассигнований местного бюджета в сфере социального обеспечения в 2017 – 2019 годах учтено обеспечение законодательно установленных обязательств по выплате социальных пособий и компенсаций

Сделать вывод о том, что все социальные выплаты в 2017 году сохранены на уровне, или не ниже 2016 года не представляется возможным в связи с отсутствием данных при оценке ожидаемого исполнения бюджета Суражского района за 2016 год.

Бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств на 2017 год

Таблица №16, тыс. рублей

Раздел	Подраздел	Наименование	Сумма, согласно пояснительной записки к проекту решения о бюджете	Сумма, согласно приложения №7 к проекту решения о бюджете	Отклонение (+,-)
10	04	Выплата единовременного пособия при всех формах устройства детей, лишенных родительского попечения, в семью	262,8	262,8	0
08	04	Социальная поддержка по оплате жилья и коммунальных услуг отдельным категориям граждан, работающих в учреждениях культуры, находящихся в сельской местности или поселках городского типа на территории Брянской области	54,1	54,1	0
07	02	Социальная поддержка работникам образовательных организаций, работающим в сельской местности или поселках городского типа на территории Брянской области	3396,0	2388,0	1008,0
10	04	Содержание ребенка в семье опекуна и приемной семье	14087,2	14087,2	0
10	01	Доплаты к пенсиям муниципальных служащих	1372,0	1372,0	0
		ИТОГО:	19172,1	18164,1	1008,0

При сопоставлении документов и материалов, представляемых одновременно с проектом бюджета согласно ст. 184.2 БК РФ установлено несоответствие данных по бюджетным ассигнованиям на исполнение публичных нормативных обязательств на 2017 год в пояснительной записке и аналогичных данных согласно Приложения №7, отклонение составляет 1008,0 тыс. рублей.

Таким образом, при проведении экспертизы проекта решения «О бюджете Суражского муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» установлено отклонение в части утверждения общего объема бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов, так в п. 11 проекта решения установлена сумма 19172,1 тыс. рублей, тогда как приложением №7 проекта решения установлена сумма 18164,1 тыс. рублей, отклонение составило 1008,0 тыс. рублей. Аналогичная ситуация наблюдается в 2018 и 2019 годах.

Контрольно-счетная палата рекомендует в п. 11 проекта решения уточнить сумму ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов.

Анализ расходов местного бюджета за 2013-2019 гг.

Таблица №17, тыс. рублей

Наиме нование разделов	Раздел	Испол-нение 2013 года	Испол-нение 2014 года	Испол-нение 2015 года	Ожидаемое исполнение бюд-жета 2016 года	Прог-ноз 2017 года	Прог-ноз 2018 года	Прог-ноз 2019 года	Прирост (снижение) доходов, тыс. руб.			Темп роста доходов, %
									к предыдущему году			к предыдущему году
									2017 год	2018 год	2019 год	2017 год	2018 год	2019 год
ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ	01	29710,2	28512,1	37184,0	32833,0	32108,3	32108,2	29250,6	-724,7	-0,1	-2857,6	97,8	100,0	91,1
НАЦИОНАЛЬНАЯ ОБОРОНА	02	508,2	525,1	490,1	513,2	503,7	503,7	503,7	-9,5	0,0	0,0	98,1	100,0	100,0
НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ	03	1478,8	1629,0	1645,7	1349,5	1420,5	1420,5	1420,5	71,0	0,0	0,0	105,3	100,0	100,0
НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА	04	13151,4	6929,1	8463,2	31139,8	16727,8	16975,8	18067,8	-14412,0	248,0	1092,0	53,7	101,5	106,4
ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО	05	23179,5	10464,4	6997,8	9525,2	7300,0	600,0	600,0	-2225,2	-6700,0	0,0	76,6	8,2	100,0
ОБРАЗОВАНИЕ	07	222812,0	235724,3	259225,8	231475,3	204017,0	209097,5	209407,1	-27458,3	5080,5	309,6	88,1	102,5	100,1
КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ	08	17231,6	11153,4	23710,9	18936,9	20467,3	20467,3	20467,3	1530,4	0,0	0,0	108,1	100,0	100,0
ЗДРАВООХРАНЕНИЕ	09	300,0	50,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0	0	0
СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА	10	19214,8	21182,9	26544,3	31923,1	25222,4	22553,9	22553,9	-6700,7	-2668,5	0,0	79,0	89,4	100,0
ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА И СПОРТ	11	14834,6	541,7	2020,5	583,3	1230,0	310,0	310,0	646,7	-920,0	0,0	210,9	25,2	100,0
МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ ОБЩЕГО ХАРАКТЕРА БЮДЖЕТАМ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ	14	24687,2	14005,9	14006,4	15341,8	7320,0	7320,0	7320,0	-8021,8	0,0	0,0	47,7	100,0	100,0
УСЛОВНО УТВЕРЖДЕННЫЕ РАСХОДЫ	99	0	0	0	0	0	3607,0	7329,0	0,0	3607,0	3722,0	0	0	203,2
ИТОГО РАСХОДОВ:		367108,3	330717,9	380288,7	373621,1	316317,0	314963,9	317229,9	-57304,1	-1353,1	2266,0	84,7	99,6	100,7

Значительное увеличение расходов в 2017 году к ожидаемому исполнению бюджета 2016 года отмечаются по разделу 11 «Физическая культура и спорт» в 2,1 раза. Значительное снижение расходов в 2017 году к ожидаемому исполнению бюджета 2016 года отмечаются по разделу 14 «Межбюджетные трансферты ….» на 52,3%.

Провести сравнительный анализ планируемых расходов районного бюджета на 2017 год в разрезе подразделов не представляется возможным в связи с отсутствием данных расходов бюджета в разрезе подразделов в документе, представленном одновременно с проектом бюджета «Оценка ожидаемого исполнения бюджета Суражского района за 2016 год».

в разрезе подразделов (на какие цели предусмотрены запланированные расходы);

в соответствии с ведомственной структурой в разрезе главных распорядителей районного бюджета.

Расходы по разделу 01 «Общегосударственные вопросы» на 2017 год определены в размере 32108,3 тыс. рублей, что ниже ожидаемого исполнения бюджета 2016 года на 724,7 тыс. рублей, или на 2,2%. В структуре расходов бюджета общегосударственные вопросы в 2017 году составят 10,2%. Темп роста расходов по данному разделу в 2018-2019 годах к предыдущему году составляет 100,0% и 91,1% соответственно.

Расходы по разделу 02 «Национальная оборона» на 2017 год определены в размере 503,7 тыс. рублей, что ниже ожидаемого исполнения бюджета 2016 года на 9,5 тыс. рублей, или на 1,9%. В общем объеме расходов бюджета расходы данного раздела в 2017 году составят 0,2%. Темп роста расходов по данному разделу в 2018-2019 годах к предыдущему году составляет 100,0% и 100,0% соответственно.

Расходы по разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 2017 год определены в размере 1420,5 тыс. рублей, что выше ожидаемого исполнения бюджета 2016 года на 71,0 тыс. рублей, или на 5,3%. В общем объеме расходов бюджета расходы данного раздела в 2017 году составят 0,4%. Темп роста расходов по данному разделу в 2018-2019 годах к предыдущему году составляет 100,0% и 100,0% соответственно.

Расходы по разделу 04 «Национальная экономика» на 2017 год определены в размере 16727,8 тыс. рублей, что ниже ожидаемого исполнения бюджета 2016 года на 14412,0 тыс. рублей, или на 46,3%. В общем объеме расходов бюджета расходы данного раздела в 2017 году составят 5,3%. Темп роста расходов по данному разделу в 2018-2019 годах к предыдущему году составляет 101,5% и 106,4% соответственно.

Расходы по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 2017 год определены в размере 7300,0 тыс. рублей, что ниже ожидаемого исполнения бюджета 2016 года на 2225,2 тыс. рублей, или на 23,4%. В общем объеме расходов бюджета расходы раздела в 2017 году составят 2,3%. Темп роста расходов по данному разделу в 2018-2019 годах к предыдущему году составляет 8,2% и 100,0% соответственно.

Расходы по разделу 07 «Образование» на 2017 год определены в размере 204017,0 тыс. рублей, что ниже ожидаемого исполнения бюджета 2016 года на 27458,3 тыс. рублей, или на 11,9%. В общем объеме расходов бюджета расходы раздела в 2017 году составят 64,5%. Темп роста расходов по данному разделу в 2018-2019 годах к предыдущему году составляет 102,5% и 100,1% соответственно.

Расходы по разделу 08 «Культура и кинематография» на 2017 год определены в размере 20467,3 тыс. рублей, что выше ожидаемого исполнения бюджета 2016 года на 1530,4 тыс. рублей, или на 8,1%. В общем объеме расходов бюджета расходы раздела в 2017 году составят 6,5%. Темп роста расходов по данному разделу в 2018-2019 годах к предыдущему году составляет 100,0% и 100,0% соответственно.

Расходы по разделу 10 «Социальная политика» на 2017 год определены в размере 25222,4 тыс. рублей, что ниже ожидаемого исполнения бюджета 2016 года на 6700,7 тыс. рублей, или на 21,0%. В общем объеме расходов бюджета расходы раздела в 2017 году составят 8,0%. Темп роста расходов по данному разделу в 2018-2019 годах к предыдущему году составляет 89,4% и 100,0% соответственно.

Расходы по разделу 11 «Физическая культура и спорт» на 2017 год определены в размере 1230,0 тыс. рублей, что выше ожидаемого исполнения бюджета 2016 года на 646,7 тыс. рублей, или в 2,1 раза. В общем объеме расходов бюджета расходы раздела в 2017 году составят 0,4%. Темп роста расходов по данному разделу в 2018-2019 годах к предыдущему году составляет 25,2% и 100,0% соответственно.

Расходы по разделу 14 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» на 2017 год определены в размере 7320,0 тыс. рублей, что ниже ожидаемого исполнения бюджета 2016 года на 8021,8 тыс. рублей, или на 52,3%. В общем объеме расходов бюджета расходы раздела в 2017 году составят 2,3%. Темп роста расходов по данному разделу в 2018-2019 годах к предыдущему году составляет 100,0% и 100,0% соответственно.

В соответствии со статьёй 72 Бюджетного Кодекса Российской Федерации закупки товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд осуществляются в соответствии с законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд. В соответствии со статьей 13 Федерального закона от 05.04.2013г. №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» закупки товаров, работ, услуг осуществляются для обеспечения муниципальных нужд, а именно для:

- достижения целей и реализации мероприятий, предусмотренных, муниципальными программами;

- выполнения функций и полномочий, муниципальных органов.

Контрольно-счетная палата отмечает что, не представляется возможным в связи с ограничением времени на проведение экспетрно-аналитического мероприятия (дата представления проекта бюджета в Контрольно-счетную палату 22.12.2016 года) провести анализ объёма средств на закупки для обеспечения муниципальных нужд на реализацию мероприятий, предусмотренных муниципальными программами и документами финансового обеспечения выполнения функций и полномочий, муниципальных органов Суражского района в составе проекта Решения о бюджете без учёта средств на закупки товаров, работ, услуг в составе субсидий бюджетным и субсидий автономным учреждениям, и иным юридическим лицам, закупки которых осуществляются в случаях определённых положениями Федерального закона от 05.04.2013г. №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».

Расходы главных распорядителей средств районного бюджета

Ведомственная структура расходов районного бюджета на 2017 год сформирована в разрезе 5 главных распорядителей бюджетных средств, в соответствии с наделенными бюджетными полномочиями.

Наиболее крупным главным распорядителем по объему бюджетных средств является отдел образования администрации Суражского района, на которого в 2017 году приходится 63,7% общих расходов районного бюджета.

В связи с ограничением времени на проведение экспетрно-аналитического мероприятия (дата представления проекта бюджета в Контрольно-счетную палату 22.12.2016 года) не представляется возможным провести анализ в разрезе главных распорядителей бюджетных средств.

Муниципальные программы

Важнейшие задачи по обеспечению устойчивости бюджетной системы Суражского района, определенной бюджетной политикой района и безусловного исполнения принятых обязательств необходимо решать эффективным способом. Одним из таких способов является формирование бюджетных расходов в рамках муниципальных программ.

Проект районного бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов сформирован по программно-целевому принципу, предусматривающему формирование расходов исходя из целей, установленных тремя муниципальными программами.

Согласно приложения №9 к проекту решения Суражского районного Совета народных депутатов «О бюджете Суражского района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» распределение расходов районного бюджета происходит по следующим программам:

- «Развитие образования Суражского района на 2017-2019 годы»;

- «Реализация полномочий администрации Суражского района на 2017-2019 годы»;

- «Управление муниципальными финансами Суражского района на 2017-2019 годы».

Согласно решения Суражского районного Совета народных депутатов от 23.12.2015 года №137 «О бюджете Суражского района на 2016 год» было предусмотрено финансирование аналогичных программ с периодом действия 2015-2017 года.

Контрольно-счетная палата считает необходимым предложить продолжить финансирование программ, утвержденных решением Суражского районного Совета народных депутатов от 23.12.2015 года №137 «О бюджете Суражского района на 2016 год» с учетом предложений о внесении изменений в действующие муниципальные программы.

В соответствии ст. 184.2 Бюджетного Кодекса РФ в случае утверждения решением о бюджете распределения бюджетных ассигнований по муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности к проекту решения о бюджете представляются паспорта муниципальных программ (проекты изменений в указанные паспорта).

В нарушение ст. 184.2 Бюджетного Кодекса РФ к проекту решения о бюджете не представлен паспорт программы «Развитие образования Суражского района на 2017-2019 годы».

В нарушение п. 2.1, п. 2.2, п. 2.3 решения Суражского районного Совета народных депутатов от 21.08.2015 года №104 «Об утверждении порядка рассмотрения Суражским районным Советом народных депутатов проектов муниципальных программ и предложений о внесении изменений в действующие муниципальные программы Суражского муниципального района» у проектов муниципальных программ предлагаемых к финансированию на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов:

-отсутствуют обязательные согласования с Суражским районным Советом народных депутатов;

-проекты муниципальных программ предлагаемых к финансированию одновременно не представлены с проектом бюджета;

-отсутствуют финансово-экономические обоснования к проектам муниципальных программ, содержащие расчеты объемов расходов на реализацию мероприятий программ;

-проекты муниципальных программ предлагаемых к финансированию не направлены в Контрольно-счетную палату для осуществления экспертизы.

В соответствии с п. 1 ст. 179 Бюджетного Кодекса РФ порядок принятия решений о разработке муниципальных программ и формирования и реализации указанных программ устанавливается нормативными правовыми актами муниципальным правовым актом местной администрации муниципального образования.

В Суражском муниципальном районе утверждено постановление администрации Суражского района от 10.08.2012г. №413 «Об утверждении Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ Суражского района».

Согласно утвержденному Порядку, муниципальные программы утверждаются постановлением администрации Суражского района. Разработка муниципальной программы осуществляется главным распорядителем бюджетных средств бюджета Суражского района.

В соответствии с п. 2 ст. 179 Бюджетного Кодекса РФ объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации муниципальных программ утверждается решением о бюджете по соответствующей каждой программе целевой статье расходов бюджета в соответствии с утвердившим программу муниципальным правовым актом местной администрации муниципального образования.

В нарушение п. 2 ст. 179 Бюджетного Кодекса РФ, п. 8 Постановления администрации Суражского района от 10.08.2012г. №413 «Об утверждении Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ Суражского района» муниципальные программы предлагаемых к финансированию на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов не утверждены постановлениями администрации Суражского района.

В то время как целевые программы являются одним из важнейших инструментов бюджетирования, ориентированного на результат, обеспечивающие реализацию целей и приоритетных направлений социально-экономического развития района, согласно Постановлений администрации Суражского района утверждаются следующие муниципальные программы, которые не находят своего отражения в проекте решения «О бюджете Суражского района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов».:

- от 26.09.2016г. №962 «Об утверждении муниципальной программы" Социально-демографическое развитие Суражского района на 2016-2019 г";

- от 18.11.2016 года №1156 «О внесении изменений и дополнений в постановление администрации Суражского района от 26.09.2016 № 962»;

- от 07.10.2016г. №1005 «Об утверждении муниципальной программы "Профилактика правонарушений и противодействие преступности в Суражском муниципальном районе" на 2017-2020 гг.».

В проекте решения «О бюджете Суражского муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» количество программ осталось неизменным по сравнению с 2016 годом, а объемы бюджетных ассигнований на программы увеличились. Расходы на реализацию целевых программ в 2017 году составляют 312925,9 тыс. рублей, что соответствует 98,9% объема расходов бюджета.

Расходы, не отнесенные к муниципальным программам (непрограммные расходы), в 2017 году составили 3391,1 тыс. рублей, в том числе по разделам и подразделам бюджетной классификации:

- функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований – 2365,3 тыс. рублей;

- обеспечение деятельности контрольно-счетного органа – 725,8 тыс. рублей;

- резервные фонды - 300,0 тыс. рублей.

Таким образом, в 2017 году практически все расходы бюджета будут исполняться в рамках муниципальных программ, что должно обеспечить концентрацию использования бюджетных средств на наиболее важных направлениях социально-экономического развития района в соответствии с задачами, принятой бюджетной политикой Суражского района.

В связи с отсутствием показателей, характеризующих расходы в разрезе муниципальных программ в документе, представленном одновременно с проектом бюджета «Оценка ожидаемого исполнения бюджета Суражского района за 2016 год» не представляется возможным проанализировать предлагаемые прогнозируемые расходы по муниципальным программам в 2017 году в сравнении с 2016 годом.

Анализ распределения расходов районного бюджета

по муниципальным программам в 2017-2019гг.

Таблица №18, тыс. рублей

Наименование	Код МП	Прогноз 2017	Прогноз 2018	Прогноз 2019
Наименование	Код МП	год	год	год
Реализация полномочий администрации Суражского муниципального района (2017 - 2019 годы)	01	104062,0	94021,4	92255,8
Управление муниципальными финансами Суражского района (2017 - 2019 годы)	02	12135,3	12135,3	12135,3
Развитие образования Суражского района (2017-2019 годы)	03	196728,6	201809,1	202118,7
Итого:		312925,9	307965,8	306509,8

Контрольно-счетная палата отмечает что, в связи с ограничением времени на проведение экспетрно-аналитического мероприятия (дата представления проекта бюджета в Контрольно-счетную палату 22.12.2016 года) не представляется возможным провести анализ в части:

- распределения расходов районного бюджета по муниципальным программам в сравнении с паспортами программ на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов;

- структуры финансирования муниципальных программ по группам видов расходов;

- соответствия классификации расходов основных мероприятий проекта бюджета и паспортов муниципальных программ.

Источники финансирования дефицита бюджета

Проект бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов предусмотрен с дефицитом в сумме 1200,0 тыс. рублей. Прогнозируемый дефицит бюджета в соответствии с п. 3 ст. 92.1 Бюджетного кодекса РФ не превышает 10 процентов утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.

Дефицит сформирован за счет остатков денежных средств по состоянию на 01.01.2017 года. На период 2018-2019 года прогнозируется сбалансированный бюджет.

В соответствии с п. 3 ст. 184.1 Бюджетного кодекса РФ в проекте решения утвержден перечень главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета, которым является финансовый отдел администрации Суражского района.

Пунктом 17 проекта решения и приложением №13 утверждены источники внутреннего финансирования дефицита бюджета на 2017 год.

Выводы

- запланирован ли ряд мер по оптимизации структуры бюджетных расходов.

В нарушение ст. 184.1, ст. 199 и ст. 205 Бюджетного кодекса РФ в проекте решения «О бюджете Суражского муниципального района на 2017 год и плановый период 2018-2019 гг.» п. 2 и Приложением №8 утвержден общий объем условно утверждаемых расходов:

- на 2018 год – 3607,0 тыс. рублей,

- на 2019 год – 7329,0 тыс. рублей.

В связи с внесением изменений в Бюджетный кодекс РФ в части приостановления до 01 января 2017 года утверждения в составе основных характеристик бюджета условно утверждаемых расходов, Суражским районным Советом народных депутатов необходимо было внести данное изменение в Положение о порядке составления, рассмотрения и утверждения бюджета Суражского района, утвержденного решением Суражского районного Совета народных депутатов от 21.10.2015 года №117.

В составе безвозмездных поступлений дотации предусмотрены на:

- выравнивание бюджетной обеспеченности в сумме 37527,0 тыс. рублей.

Влазовичское с/п в сумме 150,0 тыс. рублей;

Дегтяревское с/п в сумме 170,0 тыс. рублей;

Дубровское с/п в сумме 145,0 тыс. рублей;

Кулажское с/п в сумме 140,0 тыс. рублей;

Лопазненское с/п в сумме 140,0 тыс. рублей;

Нивнянское с/п в сумме 155,0 тыс. рублей.

- на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов в сумме 7788,0 тыс. рублей.

Влазовичское с/п в сумме 1177,0 тыс. рублей;

Дегтяревское с/п в сумме 820,0 тыс. рублей;

Дубровское с/п в сумме 956,0 тыс. рублей;

Кулажское с/п в сумме 938,0 тыс. рублей;

Лопазненское с/п в сумме 800,0 тыс. рублей;

Нивнянское с/п в сумме 979,0 тыс. рублей;

Овчинское с/п в сумме 750,0 тыс. рублей.

При подготовке проекта Решения о бюджете выполнены требования статьи 184.1 Бюджетного кодекса РФ в части определения общего объема бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств. Сделать вывод о том, что все социальные выплаты в 2017 году сохранены на уровне, или не ниже 2016 года не представляется возможным в связи с отсутствием данных при оценке ожидаемого исполнения бюджета Суражского района за 2016 год.

Отмечается отклонение в части утверждения общего объема бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов, так в п. 11 проекта решения установлена сумма 19172,1 тыс. рублей, тогда как приложением №7 проекта решения установлена сумма 18164,1 тыс. рублей, отклонение составило 1008,0 тыс. рублей. Аналогичная ситуация наблюдается в 2018 и 2019 годах.

Так же не представляется возможным в связи с ограничением времени на проведение экспетрно-аналитического мероприятия (дата представления проекта бюджета в Контрольно-счетную палату 22.12.2016 года) провести анализ расходов районного бюджета: в разрезе подразделов (на какие цели предусмотрены запланированные расходы); в соответствии с ведомственной структурой в разрезе главных распорядителей районного бюджета.

- «Развитие образования Суражского района на 2017-2019 годы»;

- «Реализация полномочий администрации Суражского района на 2017-2019 годы»;

- «Управление муниципальными финансами Суражского района на 2017-2019 годы».

-отсутствуют обязательные согласования с Суражским районным Советом народных депутатов;

По результатам проведённой экспертизы, Контрольно-счетная палата рекомендует Администрации Суражского района учесть, выводы и предложения, изложенные по тексту настоящего заключения и представить бюджет к утверждению с учетом изменений.

Контрольно-счетная палата рекомендует Суражскому районному Совету народных депутатов принять представленный проект решения «О бюджете Суражского муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» с учетом замечаний и предложений, изложенных в настоящем заключении.

Председатель

Контрольно-счетной палаты

Суражского муниципального района И.М. Волкович