Контрольно-счетная палата Суражского муниципального района

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

на 

«Отчет об исполнении бюджета

Суражского муниципального района

за 2016 год»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

г. Сураж     

 28 апреля 2017 года

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Внешняя проверка годовой бюджетной отчетности Суражского муниципального района за 2016 год

 

Основание для проведения внешней проверки: пункт 4 статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункт 1.3.1 плана работы Контрольно-счетной палаты Суражского муниципального района на 2017 год, утвержденного Приказом Контрольно-счетной палаты Суражского муниципального района от 28 декабря 2016 года №8, Положением «О Контрольно-счетной палате», принятым согласно решения Суражского районного Совета народных депутатов №59 от 26.12.2014г., приказ №14 от 31.03.2017 года о проведении экспертно-аналитического мероприятия.

Цель внешней проверки: установление соответствия Решения Суражского районного Совета народных депутатов №145 от 28 декабря 2016 года  «О внесении изменений и дополнений в Решение Суражского районного Совета народных депутатов №137 от 25.12.2015г. «О бюджете Суражского муниципального района на 2016 год» требованиям нормативных правовых актов и достоверности показателей бюджетной отчетности, а также оценка прозрачности показателей бюджетной отчетности.

Предмет внешней проверки: Решение Суражского районного Совета народных депутатов №208 от 28 декабря 2016 года  «О внесении изменений и дополнений в Решение Суражского районного Совета народных депутатов №137 от 26.12.2015г. «О бюджете Суражского муниципального района на 2016 год», формы отчетности, характеризующие исполнение местного бюджета за 2016 год.

Объект внешней проверки: главные распорядители бюджетных средств Суражского муниципального района:

Суражский районный Совет народных депутатов;

Администрация Суражского муниципального района;

Контрольно-счетная палата Суражского муниципального района;

Финансовый отдел администрации Суражского муниципального района;

Отдел образования администрации Суражского муниципального района.

Заключение по результатам внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета Суражского муниципального района за 2016 год подготовлено Контрольно-Счетной палатой Суражского муниципального района в соответствии с требованиями  статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункта 3 части 2 статьи 9 Федерального закона от 07.02.2011г. №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» и статьи 2 Положения о порядке предоставления, рассмотрения и утверждения годового отчета об исполнении бюджета Суражского муниципального района утвержденного Решением Суражского районного Совета народных депутатов от 27.09.2013 года №367, на основании данных внешней проверки годовой бюджетной отчётности Суражского муниципального района, главных администраторов и распорядителей бюджетных средств за 2016 год.

Годовая бюджетная отчётность представлена главными распорядителями бюджетных средств в Контрольно-счетную палату в срок, установленный пп. 3 п. 2 ст. 264.4 Бюджетного Кодекса РФ.

Годовой отчет об исполнении бюджета Суражского муниципального района за 2016 год представлен администрацией Суражского района в Контрольно-счетную палату в сроки, установленные пп.3 п.2  статьи 264.4. Бюджетного кодекса Российской Федерации. Одновременно с годовым отчетом об исполнении бюджета были представлены:

- проект Решения Суражского районного Совета народных депутатов «Об утверждении  отчёта  об   исполнении бюджета Суражского муниципального района за 2016 год»;

- отчет об использовании бюджетных ассигнований  резервного фонда Суражского района за 2016 год.

В нарушение пп. 3 п. 2  статьи 264.4. Бюджетного кодекса Российской Федерации, п. 2 ст. 3 Положения о порядке представления, рассмотрения и утверждения годового отчета об исполнении бюджета Суражского муниципального района, утвержденного Решением Суражского районного Совета народных депутатов от 27.09.2013 года №367 одновременно с годовым отчетом об исполнении бюджета в Контрольно-счетную палату не были представлены:

- муниципальные программы с учетом изменений.

В соответствии с п. 7 ст. 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации отчет об использовании бюджетных ассигнований  резервного фонда местной администрации прилагается к годовому отчету об исполнении соответствующего бюджета.

В нарушение п. 7 ст. 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации п. 2 проекта Решения Суражского районного Совета народных депутатов «Об утверждении  отчёта  об   исполнении бюджета Суражского муниципального района за 2016 год» предлагается утвердить отчет об использовании бюджетных ассигнований  резервного фонда Суражского района за 2016 год.

Полнота представленной бюджетной отчётности Суражского муниципального района за 2016 год соответствует требованиями статьи 264.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации,   Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной Приказом Минфина РФ от 28.12.2010 г. №191н (далее - Инструкция №191н) и Инструкции о порядке составления и предоставления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Минфина России от 25.03.2011г. №33н (далее - Инструкция №33н).

 

 

 

 

 

АНАЛИЗ РЕШЕНИЙ СУРАЖСКОГО РАЙОННОГО СОВЕТА НАРОДНЫХ ДЕПУТАТОВ «О БЮДЖЕТЕ СУРАЖСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА НА 2016 ГОД»

 

Решением Суражского районного Совета народных депутатов от 25.12.2015 г. №137 «О бюджете Суражского муниципального района на 2016 год» утверждены основные характеристики местного бюджета на 2016 год по доходам в сумме 313 111,7 тыс. рублей и по расходам в сумме 313 111,7 тыс. рублей. Верхний предел муниципального долга на 1 января 2017 года утвержден в сумме 0,0 тыс. рублей. Дефицит бюджета утверждён в сумме 0,0 тыс. рублей.

В процессе исполнения бюджета в порядке законодательной инициативы три раза вносились изменения и дополнения в решение о бюджете в результате чего:

- объем доходов  увеличился на 62487,0 тыс. рублей (120,0%) и составил 379512,1 тыс. рублей;

- объем расходов увеличился на 63922,7 тыс. рублей (120,4%) и составил 377034,4 тыс. рублей.

 

Динамика изменений основных характеристик бюджета Суражского района в 2016 году

Таблица №1, тыс. рублей

Наименование показателя	Бюджет на начало 2016 года	Бюджетные назначения, утвержденные Решениями Суражского районного Совета народных депутатов «О бюджете Суражского муниципального района на 2016 год» и опубликованные в информационно-аналитическом бюллетене "Муниципальный вестник Суражского района"			Рост  бюджетных назначений в 2016 году, %
		от 08.06.2016г. №175	от 26.10.2016г.  №193	от 28.12.2016г. №208
ДОХОДЫ, всего:	313111,7	329231,8	351019,8	375598,7	120,0
в т.ч. изменения		16120,1	37908,1	62487,0
Налоговые и неналоговые	99372,0	99372,0	99372,0	101139,0	101,8
в т.ч. изменения:		0,0	0,0	1767,0
Безвозмездные поступления	213739,7	229859,8	251647,8	274459,7	128,4
в т.ч. изменения:		16120,1	37908,1	60720,0
РАСХОДЫ, всего:	313111,7	330667,5	352455,5	377034,4	120,4
в т.ч. изменения:		17555,8	39343,8	63922,7
ДЕФИЦИТ, всего:	0,0	-1435,7	-1435,7	-1435,7	0
в т.ч. изменения		-1435,7	-1435,7	-1435,7

Изменения в Решение о бюджете были связаны необходимостью отражения в доходах и расходах районного бюджета  межбюджетных трансфертов, полученных из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;  поступлением в отчетном периоде собственных доходов сверх утвержденного плана; корректировкой бюджетных ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств в связи с изменением (уточнением) объема расходных обязательств в ходе исполнения бюджета и др.

Только один проект решения Суражского районного Совета народных депутатов «О внесении изменений и дополнений в Решение Суражского районного Совета народных депутатов №137 от 23.12.2015 года «О бюджете Суражского муниципального района на 2016 год» был направлен для проведения экспертизы в Контрольно-счётную палату от 26.10.2016 года.

В нарушение пункта 2 статьи 38 Федерального закона от 06.10.2003г. №131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", пункта 2 статьи 9 Федерального закона от 07.02.2011г. №6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" внесение изменений и дополнений в Решение Суражского районного Совета народных депутатов №137 от 23.12.2015 года «О бюджете Суражского муниципального района на 2016 год» №175 от 08.06.2016 года, №208 от 28.12.2016 года утверждались без экспертизы Контрольно-счётной палаты.

В результате внесённых изменений в Решение о бюджете в 2016 году основных характеристик бюджета района изменился результат его исполнения.

С учётом последних изменений дефицит бюджета утверждён в сумме 1435,7 тыс. рублей, что соответствует требованиям части 3 статьи 92.1 и части 3 статьи 107 Бюджетного Кодекса Российской Федерации соответственно. Несмотря на то, что в течение 2016 года расходы превышали доходы и образовывали дефицит бюджета, общий объем расходов по истечению 2016 года был покрыт за счет источников финансирования дефицита бюджета (изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета).

Бюджетный процесс в Суражском районе осуществлялся на основании Бюджетного кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 06.10.2003г. №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации». Исполнение бюджета Суражского района в 2016 году осуществлялось в соответствии с требованиями бюджетного законодательства. Организация исполнения бюджета и подготовка отчета об его исполнении возложена на финансовый отдел администрации Суражского района.

Кассовое обслуживание исполнения бюджета осуществлялось в отделе №24 Управления Федерального казначейства по Брянской области. При исполнении бюджета на 2016 год соблюдался принцип единства кассы и подведомственности финансирования расходов. Лицевые счета участникам бюджетного процесса открыты в отделе №24 Управления Федерального казначейства по Брянской области, что соответствует нормам статьи 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В соответствии с требованиями статьи 217 и статьи 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации  исполнение бюджета района в 2016 году осуществлялось на основе сводной бюджетной росписи и кассового плана.

 Бюджетные полномочия  главных администраторов  доходов районного бюджета, главного администратора  источников финансирования дефицита бюджета,  главных распорядителей средств бюджета,  получателей средств бюджета осуществлялись в соответствии с бюджетным законодательством.

Решением о бюджете утверждены:

- 2  главных администратора доходов районного бюджета (администрация Суражского района, финансовый отдел администрации Суражского района);

- 5  главных распорядителей бюджетных средств (Суражский районный Совет народных депутатов, администрация Суражского района, Контрольно-счетная палата Суражского муниципального района, финансовый отдел администрации Суражского района, отдел образования администрации Суражского района);

- 1 главный администратор источников внутреннего финансирования дефицита бюджета (финансовый отдел администрации Суражского района).

Рост показателей доходов бюджета к первоначально утвержденным составил– 120,0%. Основные показатели бюджета Суражского района в части доходов бюджета в первоначально утвержденной и уточненной редакциях представлены в таблице:

Таблица №2 (тыс. рублей)

Наименование дохода	Решение №137 от 25.12.2015г.	Решение №208 от 28.12.2016г.	Откло-нение (+,-)	Отно-шение  уточ. ред. к перво-нач. варианту, %
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	99372,0	101139,0	1767,0	101,8
Налог на доходы  физических  лиц	72552,0	67667,0	-4885,0	93,3
Акцизы  по подакцизным товарам  (продукции),  производимым на территории РФ	13248,0	16416,0	3168,0	123,9
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности	8200,0	7404,0	-796,0	90,3
Единый сельскохозяйственный налог	290,0	392,0	102,0	135,2
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения	130,0	130,0	0,0	100,0
Государственная пошлина	910,0	1195,0	285,0	131,3
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	2458,0	4870,8	2412,8	198,2
Платежи при пользовании природными ресурсами	430,0	766,0	336,0	178,1
Доходы от оказания платных услуг работ и компенсации затрат государства	9,0	0,2	-8,8	2,2
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	700,0	1353,0	653,0	193,3
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	440,0	940,0	500,0	213,6
Прочие неналоговые доходы	5,0	5,0	0,0	100,0
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	213739,7	274459,7	60720,0	128,4
Дотации бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований	22032,0	44642,8	22610,8	202,6
Субсидии бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований (межбюджетные субсидии)	0,0	22143,8	22143,8	0
Субвенции  бюджетам  субъектов РФ  муниципальных образований	191707,7	192381,9	674,2	100,4
Иные межбюджетные трансферты	0,0	15291,2	15291,2	0
ИТОГО:	313111,7	375598,7	62487,0	120,0

Внешней проверкой отмечено увеличение объема утвержденных налоговых и неналоговых доходов на 1767,0 тыс. рублей, что соответствует 101,8% от первоначально утвержденного объема. При этом изменение (увеличение) плана налоговых и неналоговых доходов обусловлено увеличением не всех видов доходов. Снижение наблюдается по:

- налогу на доходы физических лиц на 4885,0 тыс. рублей к первоначально утвержденному плану, или на 6,7%;

- единому налогу на вмененный доход на 796,0 тыс. рублей к первоначально утвержденному плану, или на 9,7%;

- доходам от оказания платных услуг работ и компенсации затрат государства на 8,8 тыс. рублей к первоначально утвержденному плану, или на 97,8%.

Увеличение плана по безвозмездным поступлениям в течение финансового года составило 60720,0 тыс. рублей, или 128,4% к первоначально утвержденному объему.  Прирост безвозмездных поступлений отмечен по дотациям в 2,0 раза и субвенциям в 1,0 раза.

Контрольно-счетная палата отмечает, что изменение плановых показателей  налоговых  и неналоговых доходов проведено в решении Суражского районного Совета народных депутатов от 28.12.2016 года №208 по факту исполнения поступлений. Аналогичная тенденция изменения плановых показателей  доходов по факту исполнения поступлений отмечена при проведении внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета за 2013, 2014, 2015 года.

Рост показателей расходов бюджета Суражского района к первоначально утвержденным составил – 120,4%. Основные показатели расходов бюджета Суражского района в первоначально утвержденной и уточненной редакциях представлены в таблице:

Таблица №3 (тыс. рублей)

Наименование разделов	Раздел	Подраздел	Решение №137 от 25.12. 2015г.	Решение №208 от 28.12. 2016г.	Откло-нение (+,-)	Отно-шение  уточ. ред. к перво-нач. варианту, %
ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ	01		31283,6	32531,2	1247,6	104,0
Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования	01	02	1197,8	1100,1	-97,7	91,8
Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований	01	03	1117,4	1232,3	114,9	110,3
Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций	01	04	17735,9	18223,1	487,2	102,7
Судебная система	01	05	0,6	0,6	0,0	100,0
Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора	01	06	5428,0	5300,1	-127,9	97,6
Обеспечение проведения выборов и референдумов	01	07	0,0	8,9	8,9	100,0
Резервные фонды	01	11	200,0	0,0	-200,0	0,0
Другие общегосударственные вопросы	01	13	5603,9	6666,1	1062,2	119,0
НАЦИОНАЛЬНАЯ ОБОРОНА	02		518,3	513,3	-5,0	99,0
Мобилизационная и вневойсковая подготовка	02	03	518,3	513,3	-5,0	99,0
НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ	03		943,4	1231,2	287,8	130,5
Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона	03	09	923,4	1231,2	307,8	133,3
Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности	03	14	20,0	0,0	-20,0	0,0
НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА	04		15691,2	30400,1	14708,9	193,7
Сельское хозяйство и рыболовство	04	05	2162,9	255,6	-1907,3	11,8
Водное хозяйство	04	06	0,0	4790,3	4790,3	100,0
Транспорт	04	08	0,0	3687,8	3687,8	100,0
Дорожное хозяйство (дорожные фонды)	04	09	13248,0	21016,5	7768,5	158,6
Другие вопросы в области национальной экономики	04	12	280,3	649,9	369,6	231,9
ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО	05		220,0	9222,1	9002,1	4191,9
Коммунальное хозяйство	05	02	220,0	7572,1	7352,1	3441,9
Благоустройство	05	03	0	1650,0	1650,0	100,0
ОБРАЗОВАНИЕ	07		204273,4	235394,9	31121,5	115,2
Дошкольное образование	07	01	45388,7	46360,1	971,4	102,1
Общее образование	07	02	148459,4	176931,1	28471,7	119,2
Молодежная политика и оздоровление детей	07	07	55,0	111,0	56,0	201,8
Другие вопросы в области образования	07	09	10370,3	11992,7	1622,4	115,6
КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ	08		14238,3	19971,3	5733,0	140,3
Культура	08	01	11200,0	15929,9	4729,9	142,2
Другие вопросы в области культуры, кинематографии	08	04	3038,3	4041,4	1003,1	133,0
СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА	10		30700,5	31812,6	1112,1	103,6
Пенсионное обеспечение	10	01	1872,0	1237,9	-634,1	66,1
Социальное обеспечение населения	10	03	99,0	1448,7	1349,7	1463,3
Охрана семьи и детства	10	04	27667,4	28068,5	401,1	101,4
Другие вопросы в области социальной политики	10	06	1062,1	1057,5	-4,6	99,6
ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА И СПОРТ	11		200,0	615,9	415,9	308,0
Физическая культура	11	01	0	3,6	3,6	100,0
Массовый спорт	11	02	0	38,5	38,5	100,0
Другие вопросы в области физической культуры и спорта	11	05	200,0	573,8	373,8	286,9
МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ ОБЩЕГО ХАРАКТЕРА БЮДЖЕТАМ СУБЪЕКТОВ РФ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ	14		15043,0	15341,8	298,8	102,0
Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов РФ и муниципальных образований	14	01	7288,0	7288,0	0,0	100,0
Иные дотации	14	02	7755,0	8053,8	298,8	103,9
ВСЕГО			313111,7	377034,4	63922,7	120,4

Увеличение плана по расходам по сравнению с первоначальным вариантом бюджета составило 63922,7 тыс. рублей. Наибольший рост расходов к первоначальному варианту отмечен разделу 05 00 «Жилищно-коммунальное хозяйство» - в 4,2 раза, и по разделу 11 «Физическая культура и спорт» в 3,1 раза.

Снижение расходов по сравнению с первоначальным вариантом бюджета отмечено по разделу 02 00 «Национальная оборона» на 1,0%.

 

ОБЩАЯ ОЦЕНКА ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА СУРАЖСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА ЗА 2016 ГОД

     

Бюджет Суражского района за 2016 год исполнен по доходам в объеме 375 825,5 тыс. рублей или 101,1% к уточненному годовому плану. Фактическое исполнение бюджета по расходам за 2016 год составило 376374,7 тыс. рублей, или 99,8% к уточненному годовому плану, неисполнение образовалось по подразделу 10 04 «Охрана семьи и детства». Бюджет Суражского района за 2016 год исполнен с дефицитом в размере 549,2 тыс. рублей.

Таблица №4 (тыс. руб.)

Основные характеристики проекта бюджета	Испол-нение 2012 года	Испол-нение 2013 года	Испол-нение 2014 года	Испол-нение 2015 года	Утверж дено решением о бюджете (уточнен ная) 2016 год	Испол-нение 2016 года	% исполнения	Испол нение в 2016 г. к 2015г. (+,-)	Испол нение в 2016 г. к 2015г. (%)
Доходы	315102,6	367892,5	334679,4	374843,3	375598,7	375825,5	100,1	982,2	100,3
Расходы	313754,6	367108,3	330717,9	380288,7	377034,4	376374,7	99,8	-3914,0	99,0
Дефицит (Профицит)	1348,0	784,2	3961,5	-5445,4	-1435,7	-549,2	-	-	-

По сравнению с 2015 годом поступление доходов увеличилось на 982,2 тыс. рублей, или на 0,3%.   Относительно 2015 года общая сумма расходов 2016 года уменьшилась на 3914,0 тыс. рублей, или на 1,0%.

В 2016 году в сводной бюджетной росписи проведены корректировки бюджетных ассигнований между разделами и подразделами бюджетной классификации в соответствии с нормами бюджетного законодательства, при этом общий показатель  сводной бюджетной росписи  по расходам остался неизменным и соответствует показателю, утвержденному Решением о бюджете. 

Годовой отчет об исполнении бюджета формы 0503117 в части расходов бюджета финансовым органом сформирован путем суммирования одноименных показателей соответствующих граф отчетов получателей средств бюджета формы 0503127.

Внешней проверкой отмечено, что по состоянию на начало финансового года остаток средств на едином счете в отделении Федерального казначейства на 01.01.2016 года согласно балансу по поступлению и выбытию бюджетных средств форма 0503140 составил 1435,7 тыс. рублей, на конец года остаток средств на счете уменьшился на 549,2  тыс. рублей и составил 886,5 тыс. рублей.

В соответствии с  абз. 3 ст. 96 Бюджетного кодекса РФ остатки средств местного бюджета на начало текущего финансового года в объеме, определяемом правовым актом представительного органа муниципального образования, могут направляться в текущем финансовом году на покрытие временных кассовых разрывов и на увеличение бюджетных ассигнований на оплату заключенных от имени муниципального образования муниципальных контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, подлежавших в соответствии с условиями этих муниципальных контрактов оплате в отчетном финансовом году, в объеме, не превышающем сумму остатка неиспользованных бюджетных ассигнований на указанные цели, в случаях, предусмотренных решением Суражского районного Совета народных депутатов от 25.12.2015 год №137 «О бюджете Суражского муниципального района на 2016 год».

 

ИСПОЛНЕНИЕ ДОХОДНОЙ ЧАСТИ БЮДЖЕТА ЗА 2016 ГОД

 

Доходы районного бюджета за 2016 год составили 375825,5 тыс. рублей (100,1% к плану), что выше уровня 2015 года на 982,2 тыс. рублей, или на 0,3%.

В общем объеме доходов районного бюджета за 2016 год удельный вес поступлений по группе «Налоговые и неналоговые доходы» составляют  27,1%, безвозмездные поступления -72,9%. В 2016 году собственные доходы бюджета района составили 102025,2 тыс. рублей (100,9% к плану), что выше на 1885,2 тыс. рублей, или на 1,9% к уровню 2015 года. Рост собственных доходов в 2016 году обеспечен за счет роста неналоговых доходов на 22,9%.

 

 

Налоговые доходы

Наибольший удельный вес в структуре налоговых доходов бюджета в 2016 году занимает налог на доходы физических лиц – 71,7% (67083,3 тыс. рублей), к уровню 2015 года снизившись на 16,7 процентных пункта.

Наименьший удельный вес в структуре налоговых доходов бюджета в 2016 году занимает налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения – 0,3% (257,6 тыс. рублей), к уровню 2015, 2014, 2013 года удельный вес данного налога не меняется.

Таблица №5, тыс. рублей

Наименование доходов	Испол-нение 2012 года	Структу ра, %	Испол-нение 2013 года	Структу ра, %	Испол-нение 2014 года	Структу ра,  %	Испол-нение 2015 года	Структу ра, %	Испол-нение 2016 года	Структу ра, %
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	96223,4	100,0	104669,8	100,0	69799,2	100,0	93301,1	100,0	93618,5	100,0
Налог на доходы  физических  лиц	78708,4	81,8	89767,9	85,8	61682,5	88,4	72795,7	78,0	67083,3	71,7
Налоги  на товары  (работы, услуги), реализуемые  на территории РФ	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	11106,0	11,9	17233,8	18,4
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	8742,1	9,1	7164,4	6,8	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности	8269,6	8,6	6613,0	6,3	7357,2	10,5	7736,4	8,3	7369,5	7,9
Единый сельскохозяйствен ный налог	47,3	0,0	219,1	0,2	64,4	0,1	352,8	0,4	393,9	0,4
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения	0,0	0,0	291,4	0,3	197,4	0,3	249,5	0,3	257,6	0,3
Государственная пошлина	455,9	0,5	586,4	0,6	497,7	0,7	1060,7	1,1	1280,4	1,4
Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам и сборам и иным обязательным платежам	0,0	0,0	27,6	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0

В 2016 году налоговые доходы составили 93618,5 тыс. рублей, 100,4% к плану, что выше уровня 2015 года на 317,4 тыс. рублей, или на 0,3%, что обусловлено увеличением всех видов налогов, кроме единого налога на вмененный доход.

Таблица №6, тыс. рублей

Наименование доходов	Испол нение 2012 года	Испол нение 2013 года	Испол нение 2014 года	Исполнение 2015 года	Уточненный план 2016 года	Исполнение 2016 года	% испол не ния	Испол нено в 2016г. к 2015г., (+,-)	Испол нено в 2016г. к 2015г.,%
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	96223,4	104669,8	69799,2	93301,1	93204,0	93618,5	100,4	317,4	100,3
Налог на доходы  физических  лиц	78708,4	89767,9	61682,5	72795,7	67667,0	67083,3	99,1	-5712,4	92,2
Налоги  на товары  (работы, услуги), реализуемые  на территории РФ	0,0	0,0	0,0	11106,0	16416,0	17233,8	105,0	6127,8	155,2
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	8742,1	7164,4	0,0	0,0	0,0	0,0	0	0,0	0
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности	8269,6	6613,0	7357,2	7736,4	7404,0	7369,5	99,5	-366,9	95,3
Единый сельскохозяйственный налог	47,3	219,1	64,4	352,8	392,0	393,9	100,5	41,1	111,6
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения	0,0	291,4	197,4	249,5	130,0	257,6	198,2	8,1	103,2
Государственная пошлина	455,9	586,4	497,7	1060,7	1195,0	1280,4	107,1	219,7	120,7
Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам и сборам и иным обязательным платежам	0,0	27,6	0,0	0,0	0,0	0	0	0,0	0

Налог на доходы физических лиц в 2016 году исполнен в объеме 67083,3 тыс. рублей или  99,1% показателя уточненного плана по доходам, установленного на 2016 год. Поступление налога на доходы физических лиц в 2016 году по сравнению с 2015 годом снизилось на 5712,4 тыс. рублей, или на 7,8%. Основной причиной данного уменьшения является погашение в 2015 году задолженности по актам выездных налоговых проверок по НДФЛ муниципальными бюджетными общеобразовательными учреждениями  и сельскохозяйственными товаропроизводителями Суражского района. В структуре налоговых доходов НДФЛ составляет 71,7%.

Акцизы  по подакцизным товарам  (продукции),  производимым на территории РФ в 2016 году составили 17233,8 тыс. рублей или 105,0% к плану. В структуре налоговых доходов составляет 18,4%. Поступление акцизов в 2016 году по сравнению с 2015 годом увеличилось на 6127,8 тыс. рублей, или на 55,2%, за счет увеличения цен на автомобильное топливо.

        Налоги на совокупный доход: при плане 7926,0 тыс. рублей в бюджет района поступило 8021,0 тыс. рублей (101,1% к плану), в том числе:

·     единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности в 2016 году в бюджет поступило 7369,5 тыс. рублей (99,5% к плану), что ниже уровня 2015 года на 366,9 тыс. рублей, или на 4,7%. В структуре налоговых доходов составляет 7,93%. Снижение обусловлено сокращением плательщиков данного налога.

·     единый сельскохозяйственный налог в 2016 году в бюджет поступило 393,9 тыс. рублей (100,5% к плану), что выше уровня 2015 года на 41,1 тыс. рублей, или на 11,6%. В структуре налоговых доходов составляет 0,4%. Рост обусловлен увеличением налогооблагаемой базы по СПК «Западный».

·     налог, взимаемый в связи с применением патентной системы  в 2016 году в бюджет поступило 257,6 тыс. рублей (198,2% к плану), что выше уровня 2015 года на 8,1 тыс. рублей, или на 3,2%. В структуре налоговых доходов составляет 0,3%. Рост обусловлен увеличением налогоплательщиков по данному налогу.

Государственная пошлина  в 2016 году в бюджет поступила 1280,4 тыс. рублей (107,1% к плану), что выше уровня 2015 года на 219,7 тыс. рублей, или на 20,7%. Основной причиной является увеличение размеров государственной пошлины с 01 июля 2014 года. В структуре налоговых доходов составляет 1,4%.

Неналоговые доходы

В 2016 году неналоговые доходы составили 8406,7 тыс. рублей, 105,9% к плану, что выше уровня 2015 года на 1567,8 тыс. рублей, или на 22,9%.

Таблица №7, тыс. рублей

Наименование доходов	Испол-нение 2012 года	Структу ра, %	Испол-нение 2013 года	Структу ра,   %	Испол-нение 2014 года	Структу ра, %	Испол-нение 2015 года	Структу ра, %	Испол-нение 2016 года	Структу ра, %
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	4016,9	100,0	4656,5	100,0	3896,6	100,0	6838,9	100,0	8406,7	100,0
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	2318,4	57,7	2193,6	47,1	2410,8	61,9	3754,3	54,9	5213,5	62,0
Платежи при пользовании природными ресурсами	627,2	15,6	482,2	10,4	464,1	11,9	450,6	6,6	763,9	9,1
Доходы от оказания платных услуг работ и компенсации затрат государства	6,3	0,2	23,0	0,5	6,6	0,2	11,2	0,2	0,2	0,0
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	442,4	11,0	1234,9	26,5	543,5	13,9	2064,3	30,2	1484,6	17,7
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	604,4	15,0	651,7	14,0	432,7	11,1	540,7	7,9	940,1	11,2
Прочие неналоговые доходы	18,2	0,5	71,1	1,5	38,9	1,0	17,8	0,3	4,4	0,1

Наибольший удельный вес в структуре неналоговых доходов бюджета занимают доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности – 62,0% (5213,5 тыс. рублей), к уровню 2015 года увеличившись на 7,1 процентных пункта.

Наименьший удельный вес в структуре неналоговых доходов бюджета в 2016 году занимают прочие неналоговые доходы – 0,1% (4,4 тыс. рублей).

Таблица №8, тыс. рублей

Наименование доходов	Испол нение 2012 года	Испол нение 2013 года	Испол нение 2014 года	Испол нение 2015 года	Уточненный план 2016 года	Испол нение 2016 года	% исполнения	Испол нено в 2016г. к 2015г., (+,-)	Испол нено в 2016г. к 2015г.,%
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	4016,9	4656,5	3896,6	6838,9	7935,0	8406,7	105,9	1567,8	122,9
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	2318,4	2193,6	2410,8	3754,3	4870,8	5213,5	107,0	1459,2	138,9
Платежи при пользовании природными ресурсами	627,2	482,2	464,1	450,6	766,0	763,9	99,7	313,3	169,5
Доходы от оказания платных услуг работ и компенсации затрат государства	6,3	23,0	6,6	11,2	0,2	0,2	100,0	-11,0	1,8
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	442,4	1234,9	543,5	2064,3	1353,0	1484,6	109,7	-579,7	71,9
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	604,4	651,7	432,7	540,7	940,0	940,1	100,0	399,4	173,9
Прочие неналоговые доходы	18,2	71,1	38,9	17,8	5,0	4,4	88,0	-13,4	24,7

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности: в 2016 году поступили в сумме 5213,5 рублей (107,0% к плану). По сравнению с  предшествующим  периодом  отмечен  рост  по  данному  виду  доходов на 1459,2 тыс. рублей, или на 38,9%. В структуре неналоговых доходов составляют 62,0%.

Таблица №9, тыс. рублей

Наименование доходов	Испол нение 2012 года	Испол нение 2013 года	Исполнение 2014 года	Исполнение 2015 года	Уточненный план 2016 года	Испол нение 2016 года	% испол нения	Исполнено в 2016г. к 2015г., (+,-)	Испол нено в 2016г. к 2015г.,%
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, в том числе:	2318,4	2193,5	2410,8	3754,3	4870,8	5213,5	107,0	1459,2	138,9
арендная плата за земельные участки государственная собственность на которые не разграничена	1118,2	1066,0	1122,9	2046,9	2472,0	2757,6	111,6	710,7	134,7
арендная плата за имущество, находящиеся в оперативном управлении органов местного самоуправления	1040,6	1056,5	987,4	1098,8	1246,8	1303,5	104,5	204,7	118,6
платежи от муниципальных унитарных предприятий	159,6	71,0	300,5	608,6	1152,0	1152,4	100,0	543,8	189,4

В 2016 году по всем видам доходов от использования имущества и земельных участков наблюдается рост к уровню 2015 года.

Наибольшее увеличение достигнуто по платежам от муниципальных унитарных предприятий, в 2016 году составило 1152,4 тыс. рублей (100,0% к плану), что выше уровня 2015 года на 543,8 тыс. рублей, или на 89,4%.

Согласно представленной информации, на территории муниципального района в 2016 году осуществляли финансово-хозяйственную деятельность 3 муниципальных унитарных предприятия:

- МУП «Полигон»;

- МУП «Рынок»;

- МУП «Суражский районный водоканал».

Согласно пункта 3 решения Суражского районного Совета народных депутатов от 23.12.2015г. №137 «О бюджете Суражского муниципального района на 2016г.» было принято решение установить на 2016 год норматив перечисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей в размере 50,0% чистой прибыли, что выше уровня 2015 года на 20,0%.

Контрольно-счетной палатой Суражского муниципального района был проведен анализ финансовых результатов муниципальных предприятий района: 

Таблица №10 (тыс. рублей)

Наименование муниципального предприятия	2012 год		2013 год		2014 год		2015 год		2016 год
	При-быль	Поступи-ло в бюджет 20% от чистой при были	При-быль	Поступи-ло в бюджет 5% от чистой прибыли	При-быль	Поступи-ло в бюджет 30% чистой прибыли	При-быль	Поступи-ло в бюджет 30% чистой прибыли	При-быль	Поступи-ло в бюджет 50% чистой прибыли
МУП «Полигон»	4,0	0,8	20,0	1,0	3,0	0,5	1,0	0,3	31,0	0
МУП «Рынок»	715,0	143,0	1400,0	70,0	1146,0	300,0	1718,0	515,4 т.р. за 2015 год 62,0 т.р. по акту КСП	1769,0	850,2 т.р. за 2016 год 182,7 т.р. за 2014 год
МУП «Суражский районный водоканал»	79,0	15,8	-164,0 (убы ток)	0	103,0	0	397,0	30,9	198,0	119,1 т.р. за 2015 год
Итого:	933,0	159,6	1420,0	71,0	1252,0	300,5	2116,0	608,6	1998,0	1152,0

В соответствии с п.8 Положения о порядке определения размера и перечисления в бюджет Суражского района части прибыли, остающейся в распоряжении муниципальных унитарных предприятий после уплаты налогов и иных обязательных платежей, утвержденного Решением Суражского районного Совета народных депутатов от 23.12.2015 года №139 перечисление в бюджет района части прибыли Предприятиями осуществляется по итогам года до 30 марта года, следующего за отчетным годом.

В нарушение п. 2 ст. 17 Федерального закона от 14.11.2002 года №161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», п.8 Положения о порядке определения размера и перечисления в бюджет Суражского района части прибыли, остающейся в распоряжении муниципальных унитарных предприятий после уплаты налогов и иных обязательных платежей, утвержденного Решением Суражского районного Совета народных депутатов от 23.12.2015 года №139 Предприятиями не исполнена обязанность по перечислению до 30 марта 2017 года части прибыли, остающейся в распоряжении муниципальных унитарных предприятий после уплаты налогов и иных обязательных платежей за 2016 год в сумме 114,5 тыс. рублей, в том числе:

- МУП «Полигон» в сумме 15,5 тыс. рублей;

- МУП «Суражский районный водоканал» в сумме 99,0 тыс. рублей.

МУП «Полигон» в течение 2012-2016 годов имеют очень мизерную прибыль. В соответствии с федеральным законодательством  (статьи 50 и 113 Гражданского кодекса РФ) муниципальные предприятия создаются муниципальными органами для получения прибыли и покрытия собственных убытков.

Мизерное поступление доходов от использования муниципального имущества муниципальными предприятиями свидетельствует о неэффективном управлении муниципальным имуществом, как со стороны администрации района, так и предприятия.

В 2016 году Комитетом по управлению муниципальным имуществом администрации Суражского района, выполнялись функции по контролю за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей части прибыли муниципальных унитарных предприятий в бюджет Суражского района.

Контрольно-счетная палата рекомендует Комитету по управлению муниципальным имуществом администрации Суражского района обратить внимание на правильность исчисления прибыли МУП «Полигон» и своевременность перечисления в бюджет Суражского района части прибыли от МУП «Полигон» и МУП «Суражский районный водоканал».

Платежи   при   пользовании   природными   ресурсами поступили в бюджет в сумме 763,9 тыс. рублей (99,7% к плану), по сравнению с прошлым годом произошло увеличение на 313,3 тыс. рублей, или на 69,5%. В структуре неналоговых доходов составляют 9,1%.

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства поступили в бюджет в сумме 0,2 тыс. рублей (100,0% к плану), по сравнению с прошлым годом произошло снижение на 11,0 тыс. рублей, или на 98,2%. В структуре неналоговых доходов составляет 0%.

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов поступили в бюджет в сумме 1484,6 тыс. рублей (109,7% к плану), по сравнению с прошлым годом снижение составило 579,7 тыс. рублей, или на 71,9%. В структуре неналоговых доходов составляет 17,7%.

Штрафы, санкции, возмещение ущерба поступили в бюджет в сумме 940,1 тыс. рублей (100,0% к плану), по сравнению с прошлым годом произошло увеличение на 399,4 тыс. рублей, или на 73,9%. В структуре неналоговых доходов составляет 11,2%.

Прочие неналоговые доходы поступили в бюджет в сумме 4,4 тыс. рублей (88,0% к плану), по сравнению с прошлым годом произошло уменьшение на 13,4 тыс. рублей, или на 75,3%. В структуре неналоговых доходов составляет 0,1%.

Основной из задач, стоящих перед муниципальными образованиями является установление причин препятствующих расширению налоговой базы, и выявление резервов поступления имущественных налогов с физических лиц, разработка мер, принимаемых для увеличения доходной части бюджета на уровне муниципалитета.

В целях снижения задолженности перед бюджетом  постановлением администрации Суражского района №250 от 26.03.2008 года утверждено Положение «О межведомственной комиссии по определению причин неплатежеспособности предприятий и организаций, выявлению лиц, незаконно занимающихся незарегистрированной предпринимательской деятельностью и сдачей в аренду жилого и нежилого имущества, сокращению недоимки по платежам в бюджеты различных уровней, невыплаты заработной платы». Во исполнение правового акта в районе образована комиссия. В состав комиссии входят представители налогового органа, администрации района, финансового отдела, Комитета по управлению муниципальным имуществом, правоохранительных органов, Пенсионного фонда РФ, Управления сельского хозяйства, Управления Федерального казначейства. В течение 2016 года проведено 6 заседаний комиссии по вопросу недоимки, на которых было заслушано 39 налогоплательщиков, имеющих задолженность. По результатам возмещено в бюджет 3082,0 тыс. рублей.

 

Безвозмездные поступления

 

В 2016 году из  областного бюджета поступило в бюджет района  273800,3 тыс. рублей (99,8% к плану), по сравнению с 2015 годом объем безвозмездных поступлений уменьшился на 903,0 тыс. рублей, или на 0,3%.

 

 

Структура безвозмездных поступлений

Таблица №11, тыс. рублей

Наименование доходов	Испол-нение 2012 года	Структу ра, %	Испол-нение 2013 года	Структу ра,  %	Испол-нение 2014 года	Структу ра, %	Испол-нение 2015 года	Структу ра, %	Испол-нение 2016 года	Структу ра,  %
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	214862,3	99,9	258566,2	100,0	260983,6	100,0	275500,7	99,7	273800,3	100,0
Дотации бюджетам субъектов РФ и муници пальных образований	25014,5	11,6	44606,0	17,3	66199,0	25,4	70000,2	25,4	44642,8	16,3
Субсидии бюджетам субъектов РФ и муниципа льных образований (межбюджетные субсидии)	38672,3	18,0	27444,1	10,6	16366,5	6,3	15091,5	5,5	21537,2	7,9
Субвенции  бюджетам  субъектов РФ  муници пальных образований	150862,0	70,2	147116,1	56,9	172482,9	66,1	184996,6	67,1	192329,2	70,2
Иные межбюджетные трансферты	0,0	0,0	39400,0	15,2	5935,2	2,3	5412,4	2,0	15291,1	5,6
Возврат остатков субси дий, субвенций и иных межбюджетных трансфер тов, имеющих целевое назначение прошлых лет	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	-797,4	-0,3	0,0	0,0

Наибольший удельный вес в структуре безвозмездных поступлений занимают субвенции  бюджетам  субъектов РФ  муниципальных образований – 70,2% (192329,2 тыс. рублей), к уровню 2015 года увеличившись на 3,1 процентный пункт.

Наименьший удельный вес в структуре безвозмездных поступлений занимают иные межбюджетные трансферты – 5,6% (15291,1 тыс. рублей), к уровню 2015 года увеличившись на 3,6 процентных пункта.

Таблица №12, тыс. рублей

Наименование доходов	Испол нение 2012 года	Испол нение 2013 года	Испол нение 2014 года	Испол нение 2015 года	Уточненный план 2016 года	Испол нение 2016 года	% испол нения	Испол нено в 2016г. к 2015г., (+,-)	Испол нено в 2016г. к 2015г., %
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	214862,3	258566,2	260983,6	274703,3	274459,7	273800,3	99,8	-903,0	99,7
Дотации бюджетам субъ ектов РФ и муниципаль ных образований	25014,5	44606,0	66199,0	70000,2	44642,8	44642,8	100,0	-25357,4	63,8
Субсидии бюджетам субъектов РФ и муници пальных образований (межбюджетные субсидии)	38672,3	27444,1	16366,5	15091,5	22143,8	21537,2	97,3	6445,7	142,7
Субвенции  бюджетам  субъектов РФ  муници пальных образований	150862,0	147116,1	172482,9	184996,6	192381,9	192329,2	100,0	7332,6	104,0
Иные межбюджетные трансферты	0,0	39400,0	5935,2	5412,4	15291,2	15291,1	100,0	9878,7	282,5
Возврат остатков субси дий, субвенций и иных межбюджетных транс фертов, имеющих целевое назначение прошлых лет	0	0	0	-797,4	0	0	0	797,4	0,0

 Дотации в 2016 году поступили в бюджет в сумме 44642,8 тыс. рублей (100,0% к плану), по сравнению с прошлым годом снижение составило 25357,4 тыс. рублей, на 36,2%. В структуре безвозмездных поступлений района  составляют 16,3%.

Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности Суражского муниципального района в 2016 году поступили в сумме 11041,0 тыс. рублей, что составляет 1,1% в структуре данных дотаций муниципальных районов Брянской области (965 922,0 тыс. рублей).

Дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности Суражского муниципального района в 2016 году поступили в сумме 33601,8 тыс. рублей, что составляет 2,8% в структуре данных дотаций муниципальных районов Брянской области (1 197 454,8 тыс. рублей).

 

Субсидии бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований (межбюджетные субсидии) в 2016 году поступили в бюджет в сумме 21537,2 тыс. рублей (97,3% к плану), по сравнению с прошлым годом произошло увеличение на 6445,7 тыс. рублей, или на 42,7%. В структуре безвозмездных поступлений субсидии составляют 7,9%. Не исполнение сложилось  по:

- субсидии бюджетам муниципальных районов на реализацию федеральных целевых программ при плане 4014,3 тыс. рублей исполнение составило 3472,5 рублей, или 86,5%;

- прочие субсидии при плане 6620,2 тыс. рублей исполнение составило 6555,5 тыс. рублей, или 99,0%.

Субвенции  бюджетам  субъектов РФ  муниципальных образований в 2016 году поступили в бюджет в сумме 192329,2 тыс. рублей (100,0% к плану), по сравнению с прошлым годом произошло увеличение на 7332,6 тыс. рублей, или на 4,0%. В структуре безвозмездных поступлений субвенции составляют 70,2%.

Иные межбюджетные трансферты в 2016 году поступили в бюджет в сумме 15291,1 тыс. рублей (100,0% к плану), по сравнению с прошлым годом произошло увеличение на 9878,7 тыс. рублей, или в 2,8 раза. В структуре безвозмездных поступлений составляют 5,6%.

В соответствии с п. 11 ст. 3 Федерального закона от 07.02.2011г. №6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" представительные органы поселений, входящих в состав муниципального района, вправе заключать соглашения с представительным органом муниципального района о передаче контрольно-счетному органу муниципального района полномочий контрольно-счетного органа поселения по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля.

В соответствии п. 4 ст. 15 Федерального закона от 06.10.2003г. №131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" органы местного самоуправления отдельных поселений, входящих в состав муниципального района, вправе заключать соглашения с органами местного самоуправления муниципального района о передаче им осуществления части своих полномочий по решению вопросов местного значения за счет межбюджетных трансфертов, предоставляемых из бюджетов этих поселений в бюджет муниципального района в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации.

В соответствии с решением Суражского районного Совета народных депутатов от 26.12.2014 года №60 «О принятии полномочий контрольно-счетных органов поселений по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля» были переданы полномочия на основании решений:

-Совета народных депутатов города Суража от 22.12.2014г. №35;

-Влазовичского сельского Совета народных депутатов от 22.12.2014г. №35;

-Дегтяревского сельского Совета народных депутатов от 25.12.2014г. №35;

-Дубровского сельского Совета народных депутатов от  19.12.2014г. №35; 

-Кулажского сельского Совета народных депутатов от  18.12.2014 г. №50;

-Лопазненского сельского Совета народных депутатов от 18.12.2014г. №27;

-Нивнянского сельского Совета народных депутатов от 25.12.2014г. №35;

-Овчинского сельского Совета народных депутатов от 22.12.2014г. №38.

В результате были заключены соглашения о передаче полномочий  по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля между поселениями Суражского района, Суражским районным Советом народных депутатов и Контрольно-счетной палатой Суражского муниципального района:

- соглашение №1 от 29.12.2014 года Влазовичское с.п.;

- соглашение №2 от 29.12.2014 года Дегтяревское с.п.;

- соглашение №3 от 29.12.2014 года Дубровское с.п.;

- соглашение №4 от 29.12.2014 года Кулажское с.п.;

- соглашение №5 от 29.12.2014 года Лопазненское с.п.;

- соглашение №6 от 29.12.2014 года Нивнянское с.п.;

- соглашение №7 от 29.12.2014 года Овчинское с.п.;

- соглашение №8 от 29.12.2014 года муниципальное образование «город Сураж».

В соответствии с п. 3.2 настоящих Соглашений объем иных межбюджетных трансфертов передаваемых на реализацию полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля составляет 0,5 тыс. рублей в год.

В нарушение ст. 86 Бюджетного кодекса РФ, п. 11 ст. 3 Федерального закона от 07.02.2011г. №6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", п. 4 ст. 15 Федерального закона от 06.10.2003г. №131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", п. 3.2 соглашений №1,2,3,4,5,6,7,8 от 29.12.2014 года в Решение Суражского районного Совета народных депутатов №208 от 28 декабря 2016 года  «О внесении изменений и дополнений в Решение Суражского районного Совета народных депутатов №137 от 26.12.2015г. «О бюджете Суражского муниципального района на 2016 год» отсутствуют доходы иных межбюджетных трансфертов передаваемых на реализацию полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в сумме 4,0 тыс. рублей.

 

ИСПОЛНЕНИЕ РАСХОДНОЙ ЧАСТИ БЮДЖЕТА ЗА 2016 ГОД

 

Освоением бюджетных обязательств за 2016 год обеспечена социальная направленность бюджета района, направленная на повышение благосостояния населения, улучшение условий и качества жизни человека.   

Приоритетное направление в расходовании бюджетных ресурсов в 2016 году по прежнему составляют расходы на образование 62,5% от общих расходов бюджета.

Расходы бюджета Суражского района на 2016 год утверждены в сумме 377034,4 тыс. рублей, исполнение по расходам составило 376374,7 тыс. рублей или 99,8%. Неисполнение сложилось по подразделам расходов:

- 01 05 «Судебная система» - 0%;

- 04 06 «Водное хозяйство» - 87,3%;

- 10 04 «Охрана семьи и детства» - 99,8%.

Структура фактических расходов  отражает социальную направленность районного бюджета, определенной бюджетной и налоговой политикой.

 

Структура расходов бюджета Суражского района

Таблица №13, тыс. рублей

Наименование разделов	Раздел	Испол-нено 2012 год	Струк тура %	Испол-нено 2013 год	Струк тура %	Испол-нено 2014 год	Струк тура %	Испол-нено 2015 год	Струк тура %	Испол-нено 2016 год	Стру к тура %
ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ	01	24 847,3	7,9	29 710,2	8,1	28 512,1	8,6	37 184,0	9,8	32530,6	8,6
НАЦИОНАЛЬНАЯ ОБОРОНА	02	538,0	0,2	508,2	0,1	525,1	0,2	490,1	0,1	513,3	0,1
НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ	03	874,5	0,3	1 478,8	0,4	1 629,0	0,5	1 645,7	0,4	1231,2	0,3
НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА	04	10 115,9	3,2	13 151,4	3,6	6 929,1	2,1	8 463,2	2,2	29793,5	7,9
ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬ НОЕ ХОЗЯЙСТВО	05	13 477,7	4,3	23 179,5	6,3	10 464,4	3,2	6 997,8	1,8	9222,1	2,5
ОБРАЗОВАНИЕ	07	201 726,0	64,3	222 812,0	60,7	235 724,3	71,3	259 225,8	68,2	235394,9	62,5
КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ	08	12 811,9	4,1	17 231,6	4,7	11 153,4	3,4	23 710,9	6,2	19970,7	5,3
ЗДРАВООХРАНЕНИЕ	09	205,7	0,1	300,0	0,1	50,0	0,015	0,0	0,0	0,0	0,0
СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА	10	13 480,6	4,3	19 214,8	5,2	21 182,9	6,4	26 544,3	7,0	31760,7	8,4
ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА И СПОРТ	11	7 938,3	2,5	14 834,6	4,0	541,7	0,2	2 020,5	0,5	615,9	0,2
МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНС ФЕРТЫ ОБЩЕГО ХАРАК ТЕРА БЮДЖЕТАМ СУБЪЕК ТОВ РФ И МУНИЦИПА ЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ	14	27 738,7	8,8	24 687,2	6,7	14 005,9	4,2	14 006,4	3,7	15341,8	4,1
ИТОГО РАСХОДОВ:		313 754,6	100,0	367 108,3	100,0	330 717,9	100,0	380288,7	100,0	376374,7	100,0

 

На протяжении 5-ти лет наибольший удельный вес в расходах бюджета приходится на раздел 07 «Образование», в 2016 году составляет – 62,5%, уменьшившись к уровню 2015 года на 5,7 процентных пункта. Наименьший удельный вес в расходах бюджета приходится на раздел 02 «Национальная оборона», в 2016 году составляет – 0,1%, равный уровню 2015 года.

Анализ исполнения расходных обязательств бюджета выявил изменения по соотношению отдельных видов расходов с аналогичным периодом прошлого года и показателей, утвержденных  сводной бюджетной росписью по разделам классификации расходов:

Таблица №14, тыс. рублей

Наименование разделов	Раздел	Испол-нено 2012 год	Испол-нено 2013 год	Испол-нено 2014 год	Испол-нено 2015 год	Уточнен-ный план 2016 год	Испол-нено 2016 год	% испол-нения	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в (+,-)	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в %
ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ	01	24847,3	29710,2	28512,1	37184,0	32531,2	32530,6	100,0	-4653,4	87,5
НАЦИОНАЛЬНАЯ ОБОРОНА	02	538,0	508,2	525,1	490,1	513,3	513,3	100,0	23,2	104,7
НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ	03	874,5	1478,8	1629,0	1645,7	1231,2	1231,2	100,0	-414,5	74,8
НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА	04	10115,9	13151,4	6929,1	8463,2	30400,1	29793,5	98,0	21330,3	352,0
ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО	05	13477,7	23179,5	10464,4	6997,8	9222,1	9222,1	100,0	2224,3	131,8
ОБРАЗОВАНИЕ	07	201726,0	222812,0	235724,3	259225,8	235394,9	235394,9	100,0	-23830,9	90,8
КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ	08	12811,9	17231,6	11153,4	23710,9	19971,3	19970,7	100,0	-3740,2	84,2
ЗДРАВООХРАНЕНИЕ	09	205,7	300,0	50,0	0,0	0,0	0,0	0	0,0	0
СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА	10	13480,6	19214,8	21182,9	26544,3	31812,6	31760,7	99,8	5216,4	119,7
ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА И СПОРТ	11	7938,3	14834,6	541,7	2020,5	615,9	615,9	100,0	-1404,6	30,5
МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ ОБЩЕГО ХАРАКТЕРА БЮДЖЕТАМ СУБЪЕКТОВ РФ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ	14	27738,7	24687,2	14005,9	14006,4	15341,8	15341,8	100,0	1335,4	109,5
ИТОГО РАСХОДОВ:		313754,6	367108,3	330717,9	380288,7	377034,4	376374,7	99,8	-3914,0	99,0

 

Расходы бюджета Суражского района в 2016 году ниже уровня 2015 года на 3914,0 тыс. рублей, или на 1,0%.

Наибольшее увеличение расходов 2016 года к уровню 2015 года наблюдается по разделу 04 «Национальная экономика» в 3,5 раза. Наибольшее снижение расходов в 2016 году составило по разделу 11 00 «Физическая культура и спорт» на 69,5%.

 

 

Распределение расходов в разрезе

классификации операций сектора государственного управления

 Таблица №15 (тыс. руб.)

Код по КОСГУ	Наименование показателя	Рас ходы 2012 года	Рас ходы 2013 года	Рас ходы 2014 года	Рас ходы 2015 года	Рас ходы 2016 года	Отно шение 2016г.  к 2015г. (+,-)	Отно шение 2016г. в % к 2015г.
210	Оплата труда и начисления на выплату по оплате труда	35915,6	35465,5	36809,2	45085,3	36935,6	-8149,7	81,9
	в том числе:
211	- заработная плата	24715,8	26749,0	27194,5	31044,3	29019,4	-2024,9	93,5
212	- прочие выплаты	2676,9	3092,0	3929,2	86,4	12,4	-74,0	14,4
213	- начисления на выплаты по оплате труда	8522,9	5624,5	5685,5	13954,6	7903,8	-6050,8	56,6
220	Оплата работ, услуг	13956,1	18662,6	17227,4	18632,4	18742,8	110,4	100,6
	в том числе:
221	- услуги связи	840,0	865,1	882,0	952,5	924,2	-28,3	97,0
222	- транспортные услуги	256,0	91,2	174,0	68,9	60,9	-8,0	88,4
223	- коммунальные услуги	3460,6	1214,5	2233,3	1480,6	1479,1	-1,5	99,9
224	- арендная плата за пользование имуществом	0	0	0	0	0	0,0	0
225	- работы, услуги по содержанию имущества	2352,4	9795,9	7898,9	8963,5	8152,8	-810,7	91,0
226	- прочие работы, услуги	7047,1	6695,9	6039,2	7166,9	8125,8	958,9	113,4
240	Безвозмездные перечисления организациям	189148	222543	232240,6	267933,2	247416,1	-20517,1	92,3
241	- за счет перечислений государственным и муниципальным организациям	187448	221592	231890,6	265630,3	243513,2	-22117,1	91,7
242	- за счет перечислений организациям за исключением государственных и муниципальных организаций	1700,5	950,5	350,0	2302,9	3902,9	1600,0	169,5
250	Безвозмездные перечисления бюджетам	38334,5	32133,5	14732,6	14767,4	20039,0	5271,6	135,7
260	Социальное обеспечение	11503,2	14822,4	14048,7	14088,1	13880,7	-207,4	98,5
262	Пособия по социальной помощи населению	9067,9	12326,3	12437,0	11715,6	12642,8	927,2	107,9
263	Пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного управления	2435,3	2496,1	1611,7	2372,5	1237,9	-1134,6	52,2
290	Прочие расходы	3036,4	2243,0	2116,7	1730,1	1154,8	-575,3	66,7
310	Увеличение стоимости основных средств	17631,5	38375,7	11922,6	15744,1	35529,7	19785,6	225,7
340	Увеличение стоимости материальных запасов	4229,3	2863,0	1620,1	2308,1	2676,0	367,9	115,9
	Итого:	313754,6	367108,3	330717,9	380288,7	376374,7	-3914,0	99,0

Наибольший удельный вес в структуре расходов бюджета в 2016 году составили расходы, связанные с предоставлением субсидий бюджетным, автономным учреждениям, иным некоммерческим и другим  организациям-65,7% (247416,1 тыс. рублей).

Анализ исполнения бюджета в разрезе экономических статей расходов выявил следующее. Расходы на заработную плату с начислениями
(статьи 211, 212, 213) составили  36935,6  тыс. рублей, или 9,8% от общих расходов бюджета. Расходы на заработную плату с начислениями в 2016 году уменьшились на 8149,7 тыс. рублей, или на 18,1% по сравнению с 2015 годом.

 Расходы на оплату работ, услуг в 2016 году составили 18472,8 тыс. рублей, что на 110,4 тыс. рублей, или на 0,6% выше уровня 2015 года, удельный вес в общих расходах составил 4,9%.

 

Эффективное использование бюджетных средств

в Суражском муниципальном районе в 2016 году

 

Принцип результативности и эффективности использования бюджетных средств согласно ст. 34 Бюджетного Кодекса РФ  означает, что участники бюджетного процесса в рамках установленных им бюджетных полномочий должны исходить из необходимости:

·           достижения заданного результата с использованием наименьшего объема средств;

·           достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств.

При этом руководствоваться данным принципом следует как при составлении, так и в ходе исполнения бюджетов. За 2016 год из бюджета Суражского муниципального района было оплачено пеней и штрафных санкций в сумме 825,1 тыс. рублей, что на 329,9 тыс. рублей или на 28,6% ниже уровня 2015 года.

Таблица №16, тыс. рублей

Показатели	2013 год	2014 год	2015 год	2016 год	Отно шение 2016/ 2015 (+,-)	Отно шение 2016/ 2015 в %
пени по страховым взносам на ОПС	174,1	150,9	106,5	175,1	68,6	164,4
пени и штрафные санкции по налогам и сборам	26,2	26,2	1048,5	650,0	-398,5	62,0
Итого:	200,3	177,1	1155,0	825,1	-329,9	71,4

По мнению Контрольно-счетной палаты Суражского муниципального района при оценке исполнения бюджета Суражского района за 2016 год нарушен принцип результативности и эффективности использования бюджетных средств (ст. 34 БК РФ), выразившаяся в оплате за счет бюджетных средств пени по страховым взносам на ОПС в сумме 175,1 тыс. рублей, и пени и штрафных санкций по налогам и сборам в сумме 650,0 тыс. рублей. Данный факт расценивается как неэффективное использование бюджетных средств в сумме 825,1 тыс. рублей.

 

ИСТОЧНИКИ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА БЮДЖЕТА

 

Решением Суражского районного Совета народных депутатов от 23.12.2015 г. №137 «О бюджете Суражского муниципального района на 2016 год»  дефицит бюджета  Суражского района на 2016 год утвержден в сумме 0 тыс. рублей. Полномочиями главного администратора источников внутреннего финансирования дефицита районного бюджета наделен финансовый отдел администрации Суражского района.

Таблица №17, тыс. рублей

Решения Суражского районного Совета народных депутатов «О внесении изменений в бюджет 2016 года»	Доходы 2016 года	Расходы 2016 года	Дефицит 2016 года
№175 от 08.06.2016г.	329 231,8	330 667,5	1 435,8
№193 от 26.10.2016г.	351 019,8	352 455,6	1 435,8
№208 от 28.12.2016г.	375 598,7	377 034,4	1 435,8

С учетом изменений, внесенных в течение года решениями Суражского районного Совета народных депутатов, размер дефицита бюджета Суражского района составил 1435,8 тыс. рублей, или 1,4 % от утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений (102025,2 тыс. рублей), что соответствует п. 3 ст. 92.1 Бюджетного кодекса РФ.

При принятии бюджета на очередной финансовый год с дефицитом решением о бюджете утверждаются источники его финансирования.

В нарушение ст. 32, ст. 95, п. 3 ст. 184.1 Бюджетного кодекса РФ в решениях Суражского районного Совета народных депутатов №175 от 08.06.2016г., №193 от 26.10.2016г., №208 от 28.12.2016г. «О внесении изменений и дополнений в решение Суражского районного Совета народных депутатов №137 от 25.12.2015г. «О бюджете Суражского муниципального района на 2016 год», источники финансирования дефицита бюджета на очередной финансовый год в сумме 1435,8 тыс. рублей не утверждены.

Контрольно-счетной палатой при проведении экспертно-аналитического мероприятия от 26.10.2016 года «Экспертиза проекта решения Суражского районного Совета народных депутатов «О внесении изменений и дополнений в Решение Суражского районного Совета народных депутатов №137 от 23.12.2015 года «О бюджете Суражского муниципального района на 2016 год» одним из нарушений было указано, что в нарушение п. 3 ст. 184.1 Бюджетного кодекса РФ в решении Суражского районного Совета народных депутатов от 08.06.2016 года №175 «О внесении изменений и дополнений в решение Суражского районного Совета народных депутатов от 23.12.2015 года №137 «О бюджете Суражского муниципального района на 2016 год», источники финансирования дефицита бюджета на очередной финансовый год в сумме 1435,8 тыс. рублей не утверждены. Однако, объектом экспертно-аналитического мероприятия – администрацией Суражского района данное нарушение не было принято к сведению.

Согласно приложения №4 «Источники финансирования дефицита бюджета за 2016 год»,  к проекту решения «Об утверждении отчета об исполнении бюджета Суражского муниципального района за 2016 год» утверждаются источники финансирования дефицита бюджета – как увеличение остатков средств бюджетов, так и уменьшение остатков средств бюджетов.

Ведомственная классификация расходов

Суражского муниципального района в 2016 году

 

Ведомственной классификацией  расходов муниципального образования «Суражский район» утверждено пять главных распорядителей средств бюджета:

- Суражский районный Совет народных депутатов;

- Администрация Суражского района;

- Контрольно-счетная палата Суражского муниципального района;

- Финансовый отдел администрации Суражского района,

- Отдел образования администрации Суражского района.

 

Исполнение расходов бюджета Суражского района в 2016 году в разрезе ведомственной структуры представлено в таблице:

Таблица №18 (тыс. рублей)

Наименование главного распорядителя средств бюджета	Испол нено  за 2012 год	Испол нено за 2013 год	Испол нено за 2014 год	Испол нено за 2015 год	Уточненный бюджет на 2016 год	Испол нено за 2016 год	% исполнения	Струк-тура 2016 год, %
Суражский районный Совет народных депутатов (840)	0,0	0,0	0,0	0,0	2332,4	2332,4	100,0	0,6
Администрация Суражского района (841)	72349,5	110348,3	78572,6	103609,8	115752,5	115699,4	100,0	30,7
Финансовый отдел администрации  Суражского района (842)	42010,5	36703,0	19213,6	19383,5	24979,3	24372,7	97,6	6,5
Контрольно-счетная палата Суражского муниципального района (843)	0,0	0,0	0,0	0,0	966,4	966,4	100,0	0,3
Отдел образования администрации  Суражского района (850)	199394,6	220057,0	232931,7	257295,4	233003,8	233003,8	100,0	61,9
ИТОГО:	313754,6	367108,3	330717,9	380288,7	377034,4	376374,7	99,8	100,0

Наибольший удельный вес в 2016 году, так же как и в 4-х предыдущих годах занимают расходы по отделу образования администрации Суражского района (код 850) – 61,9% общего объема расходов. 

Наименьший удельный вес в 2016 году занимают расходы Контрольно-счетной палате Суражского района (код 843) – 0,3% общего объема расходов. 

 

 

 

 

Внешняя проверка годовой бюджетной отчетности

главного распорядителя бюджетных средств

Суражского районного Совета народных депутатов

за 2016 год

 

Суражский районный Совет народных депутатов - представительный орган местного самоуправления Суражского муниципального района, обладающий правом представлять интересы населения и принимать от его имени решения, действующие на территории Суражского муниципального района. Действует на основании Устава Суражского муниципального района и регламента, утвержденного решением Суражского районного Совета народных депутатов от 01.10.2014 года №1.

По главному распорядителю бюджетных средств (далее – ГРБС) Суражскому районному Совету народных депутатов в 2016 году использовано средств бюджета в сумме 2332,4 тыс. рублей, что составляет 100,0% к плану. Удельный вес расходов по данному ГРБС составил 0,6% в структуре расходов бюджета Суражского района. По сравнению с 2015 годом  расходы по данному ГРБС уменьшились на 90,7 тыс. рублей, или на 3,7%.

Таблица №1 (тыс. рублей)

Наименование разделов	Раздел	Подраздел	Испол-нено 2012 год	Испол-нено 2013 год	Испол-нено 2014 год	Испол-нено 2015 год	Уточнен-ный план 2016 год	Испол-нено 2016 год	% испол-нения	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в (+,-)	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в %
Итого расходов			990,1	2004,4	2173,0	2423,1	2332,4	2332,4	100,0	-90,7	96,3
Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования	01	02	0,0	954,1	1127,4	1032,5	1100,1	1100,1	100,0	67,6	106,5
Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований	01	03	990,1	1050,3	1045,6	1390,6	1232,3	1232,3	100,0	-158,3	88,6

В данному ГРБС в течение 2016 года производились расходы по следующим подразделам:

Подраздел 01 02 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования»

Исполнение по данному подразделу в 2016 году составило 1100,1 тыс. рублей (100,0% к плану), что выше уровня 2015 года на 67,6 тыс. рублей, или на 6,5%. Данное увеличение в 2016 году обусловлено ростом выплат по заработной плате в сумме 46,3 тыс. рублей Главе Суражского района и соответственно начислений на выплаты по оплате труда на 21,3 тыс. рублей.

 

Подраздел 01 03 «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований»

Исполнение по данному подразделу составило  1232,3 тыс. рублей (100,0% к плану), что ниже уровня 2015 года на 158,3 тыс. рублей, или на 11,4%. Для технического обеспечения своей деятельности в Суражском районном Совете народных депутатов сформирован технический аппарат в количестве 3-х человек. Вышеуказанные  расходы были направлены на функционирование аппарата Суражского районного Совета народных депутатов.

Таблица №2, тыс. рублей

Наименование показателя	Код по КОС ГУ	Испол-нено 2014 год	Испол-нено 2015  год	Испол-нено 2016 год	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в (+,-)	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в %
Заработная плата	211	507,1	661,5	652,2	-9,3	98,6
Начисления на выплаты по оплате труда	213	215,6	183,8	189,3	5,5	103,0
Услуги связи	221	42,3	33,9	24,8	-9,1	73,2
Работы, услуги по содержанию имущества	225	42,9	23,4	109,0	85,6	465,8
Прочие работы и услуги	226	132,3	56,2	63,0	6,8	112,1
Прочие расходы	290	11,2	12,6	5,9	-6,7	46,8
Увеличение стоимости материальных запасов	340	94,2	419,2	188,1	-231,1	44,9
Итого по подразделу 01 03:		1045,6	1390,6	1232,3	-158,3	88,6

По данному подразделу в 2016 году к уровню 2015 года наблюдается:

- увеличение начислений на выплаты по оплате труда на 5,5 тыс. рублей, или 3,0%;

- увеличение прочих работ и услуг на 6,8 тыс. рублей, или на 12,1%.

По данным бюджетной отчетности установлено, что дебиторская и кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2016 года и на 01.01.2017 года отсутствует.

По данным формы 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов» (за исключением имущества казны) нефинансовые активы Суражского районного Совета народных депутатов включают в себя стоимость основных средств и материальных запасов.

Стоимость основных средств на начало 2016 года составляла                    636,3 тыс. рублей. Поступило основных средств за отчетный период в сумме 287,2 тыс. рублей, в том числе:

- транспортные средства балансовой стоимостью 287,2 тыс. рублей.

В 2016 году выбыло основных средств в сумме 346,2 тыс. рублей, в том числе:

- транспортные средства балансовой стоимостью 346,2 тыс. рублей.

Остаток основных средств на конец отчетного периода составил – 577,3 тыс. рублей. Сумма начисленной амортизации по основным средствам составила 59,0 тыс. рублей.

Стоимость материальных запасов на начало 2016 года составляла 80,8 тыс. рублей. Поступило материальных запасов за отчетный период в сумме 188,1 тыс. рублей, выбыло – 201,8 тыс. рублей. Остаток материальных запасов на конец отчетного периода составил 67,1 тыс. рублей.

Годовая инвентаризация материальных ценностей, основных средств, активов за 2016 год проведена согласно приказа от 17.10.2016г. №46 расхождений не установлено.

Состав представленной годовой бюджетной отчетности Суражского районного Совета народных депутатов содержит полный объем форм бюджетной отчетности, установленный Инструкцией №191н.

Анализ форм бюджетной отчетности осуществлялся в рамках порядка её составления, а оценка на основании обобщенных показателей, содержащихся в отчетности, путем суммирования одноименных показателей и исключения в установленном Инструкцией №191н порядком взаимосвязанных показателей по позициям консолидируемых форм.

Результаты анализа указанных форм бюджетной отчётности подтверждают их составление с соблюдением порядка, утверждённого Инструкцией №191н, а так же соответствие контрольных соотношений между показателями форм годовой бюджетной отчётности, проанализирована полнота и правильность заполнения форм бюджетной отчетности. Нарушений не установлено.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Внешняя проверка годовой бюджетной отчетности

главного распорядителя бюджетных средств

администрации Суражского муниципального района за 2016 год

 

Администрация Суражского района является исполнительно-распорядительным органом местного самоуправления Суражского муниципального района, уполномоченным на решение вопросов местного значения и осуществление отдельных государственных полномочий, переданных органам местного самоуправления Федеральными законами и законами Брянской области. Действует на основании Положения, утвержденного Решением Суражского районного Совета народных депутатов от 28.11.2014 года №48. 

Бюджет  администрации Суражского района  в  2016  году исполнен в сумме 115699,4 тыс. рублей, или  на  100,0%  к плановым назначениям, утвержденным в объеме 115752,5  тыс. рублей. Удельный вес расходов по данному ГРБС составил 30,7% в структуре расходов бюджета Суражского района. По сравнению с 2015 годом  расходы по данному ГРБС увеличились на 12089,6 тыс. рублей, или на 11,7%.

Наибольший удельный вес в расходах ГРБС приходится на раздел 01 00 «Общегосударственные вопросы» в 2016 году составлют – 21,5%, снизившись к уровню 2015 года на 9,9 процентных пункта.

Таблица №1, тыс. рублей

Наименование разделов	Раздел	Испол-нено 2015 год	Струк тура %	Испол-нено 2016  год	Струк тура  %
ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ	01	32567,7	31,4	24897,9	21,5
НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ	03	1645,7	1,6	1231,2	1,1
НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА	04	8463,3	8,2	25609,8	22,1
ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО	05	6839,3	6,6	9222,1	8,0
ОБРАЗОВАНИЕ	07	4786,9	4,6	4090,3	3,5
КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ	08	23598,6	22,8	19970,7	17,3
СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА	10	23687,8	22,9	30061,5	26,0
ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА И СПОРТ	11	2020,5	2,0	615,9	0,5
ИТОГО РАСХОДОВ:		103609,8	100,0	115699,4	100,0

 

Наименьший удельный вес в 2015 году в расходах ГРБС приходится на раздел 11 00 «Физическая культура и спорт»– 0,5%, снизившись к уровню 2015 года на 1,5 процентный пункт.

Анализ исполнения расходных обязательств ГРБС выявил изменения по соотношению отдельных видов расходов с аналогичным периодом прошлого года и показателей, утвержденных  сводной бюджетной росписью по разделам классификации расходов:

 

 

Таблица №2, тыс. рублей

Наименование разделов	Раздел	Испол-нено 2015 год	Уточнен-ный план 2016 год	Испол-нено 2016 год	% испол-нения	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в (+,-)	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в %
ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ	01	32567,7	24898,5	24897,9	100,0	-7669,8	76,4
НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ	03	1645,7	1231,2	1231,2	100,0	-414,5	74,8
НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА	04	8463,3	25609,8	25609,8	100,0	17146,5	302,6
ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО	05	6839,3	9222,1	9222,1	100,0	2382,8	134,8
ОБРАЗОВАНИЕ	07	4786,9	4090,3	4090,3	100,0	-696,6	85,4
КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ	08	23598,6	19971,3	19970,7	100,0	-3627,9	84,6
СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА	10	23687,8	30113,4	30061,5	99,8	6373,7	126,9
ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА И СПОРТ	11	2020,5	615,9	615,9	100,0	-1404,6	30,5
ИТОГО РАСХОДОВ:		103609,8	115752,5	115699,4	100,0	12089,6	111,7

В 2016 году к уровню 2015 года наибольшее увеличение составило по разделу 05  «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 2382,8 тыс. рублей, или на 34,8%. Уменьшение расходов 2016 года к уровню 2015 года наблюдается по разделу 11 00 «Физическая культура и спорт» на 1404,6 тыс. рублей, или на 69,5%.

Раздел 0100 «Общегосударственные вопросы»

По разделу 01 «Общегосударственные вопросы» использовано средств бюджета в 2016 году в сумме 24897,9 тыс. рублей, что составляет 100,0% к плану. Удельный вес расходов по данному разделу составил 21,5% в структуре расходов ГРБС. По сравнению с 2015 годом  расходы по данному разделу уменьшились на 7669,8 тыс. рублей, или на 23,6%.

       Таблица №3, тыс. рублей

Наименование разделов	Раздел	Подраздел	Испол-нено 2015 год	Уточнен-ный план 2016 год	Испол-нено 2016 год	% испол-нения	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в (+,-)	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в %
ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ	01		32567,7	24898,5	24897,9	100,0	-7669,8	76,4
Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования	01	02	1032,5	0,0	0,0	0	-1032,5	0,0
Функционирование законодательных (предс тавительных) органов государственной влас ти и представительных органов муниципаль ных образований	01	03	1390,6	0,0	0,0	0	-1390,6	0,0
Функционирование Правительства РФ, выс ших исполнительных органов государствен ной власти субъектов РФ, местных администраций	01	04	22268,7	18223,1	18223,1	100,0	-4045,6	81,8
Судебная система	01	05	0	0,6	0	0,0	0	0
Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора	01	06	820,5	0,0	0,0	0	-820,5	0,0
Обеспечение проведения выборов и референдумов	01	07	0	8,9	8,9	100,0	8,9	0
Другие общегосударственные вопросы	01	13	7055,4	6665,9	6665,9	100,0	-389,5	94,5

Подраздел 01 04 «Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций»

Исполнение по данному подразделу составило 18223,1 тыс. рублей (100,0% к плану), что ниже уровня 2015 года на 4045,6 тыс. рублей, или на 18,2%.  Данные расходы были направлены на функционирование аппарата администрации Суражского района.

Таблица №4, тыс. рублей

Наименование показателя	Код КОС ГУ	Испол-нено 2014 год	Испол-нено 2015 год	Испол-нено 2016 год	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в (+,-)	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в %
Обеспечение деятельности Главы администрации Суражского района
Заработная плата	211	1044,8	921,2	900,1	-21,1	97,7
Начисления на выплаты по оплате труда	213	78,7	451,3	263,6	-187,7	58,4
Итого:		1123,5	1372,5	1163,7	-208,8	84,8
Обеспечение деятельности аппарата администрации Суражского района
Заработная плата	211	8078,3	11405,7	9980,4	-1425,3	87,5
Прочие выплаты	212	25,6	15,4	21,6	6,2	140,3
Начисления на выплаты по оплате труда	213	1644,2	5313,3	2728,6	-2584,7	51,4
Услуги связи	221	395,5	494,0	518,0	24,0	104,9
Транспортные услуги	222	66,4	50,7	45,7	-5,0	90,1
Коммунальные услуги	223	1203,6	1255,0	1266,6	11,6	100,9
Работы, услуги по содержанию имущества	225	357,4	307,6	208,9	-98,7	67,9
Прочие работы и услуги	226	777,7	636,3	534,7	-101,6	84,0
Прочие расходы	290	247,5	363,0	300,4	-62,6	82,8
Увеличение стоимости основных средств	310	33,3	97,6	87,3	-10,3	89,4
Увеличение стоимости материальных запасов	340	851,7	957,6	1367,2	409,6	142,8
Итого:		13681,2	20896,2	17059,4	-3836,8	81,6
Всего:		14804,7	22268,7	18223,1	-4045,6	81,8

На содержание Главы администрации Суражского района в 2016 году расходовано средств в сумме 1163,7 тыс. рублей, что ниже уровня 2015 года на 208,8 тыс. рублей, или на 15,2%. Заработная плата Главы администрации уменьшилась на 21,1 тыс. рублей.

На обеспечение деятельности аппарата администрации Суражского района в 2016 году расходовано средств в сумме 17059,4 тыс. рублей, что ниже уровня 2015 года на 3836,8 тыс. рублей, или на 18,4%.

Расходы на заработную плату в 2016 году по аппарату администрации составили  9980,4  тыс. рублей, что ниже на 1425,3 тыс. рублей, или на 12,5% по сравнению с 2015 годом.

Расходы на оплату работ, услуг в 2016 году составили 4328,8 тыс. рублей, что на 167,0 тыс. рублей, или на 4,0% выше уровня 2015 года, за счет увеличения расходов на приобретение материальных запасов в сумме 1367,2 тыс. рублей, что выше уровня 2015 года на 409,6 тыс. рублей, или на 42,8%. Незначительно увеличились расходы на услуги связи и коммунальные расходы (рост составил 24,0 тыс. рублей, или 4,9% и 11,6 тыс. рублей, или 0,9% соответственно к уровню 2015 года, за счет увеличения тарифов).

 

Подраздел 01 05 «Судебная система»

Утверждено в бюджете ГРБС на 2016 год 0,6 тыс. рублей. Исполнение по данному подразделу составило 0 тыс. рублей. Данные расходы планировались на осуществление переданных государственных полномочий РФ по составлению (изменению) списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в РФ.

 

Подраздел 01 07 «Обеспечение проведения выборов и референдумов»

Исполнение по данному подразделу составило 8,9 тыс. рублей, или 100,0% от уточненной бюджетной росписи. Финансовое обеспечение расходов производилось на проведение выборов.

 

Подраздел 01 13 «Другие общегосударственные вопросы»

Исполнение по данному подразделу составило 6665,9 тыс. рублей (100,0% к плану), что ниже уровня 2015 года на 389,5 тыс. рублей, или на 5,5% и было направлено на функционирование:

- комитета по управлению муниципальным имуществом  администрации Суражского района (КУМИ) в сумме 2054,0 тыс. рублей;

- многофункционального центра (МФЦ) в сумме 3435,0 тыс. рублей (субсидия бюджетному учреждению на финансовое обеспечение задания на оказание государственных услуг);

- административной комиссии в сумме 300,8 тыс. рублей;

- проведение Всероссийской сельскохозяйственной переписи в 2016 году в сумме 876,1 тыс. рублей.

Таблица №5, тыс. рублей

Наименование показателя	Код КОСГУ	Испол-нено 2014 год	Испол-нено 2015 год	Испол-нено 2016 год	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в (+,-)	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в %
Обеспечение деятельности КУМИ администрации Суражского района		1727,1	2539,2	2054,0	-485,2	80,9
Заработная плата	211	1357,4	1519,8	1406,3	-113,5	92,5
Прочие выплаты	212	0,6	0,6	2,4	1,8	400,0
Начисления на выплаты по оплате труда	213	178,6	668,6	386,5	-282,1	57,8
Услуги связи	221	37,1	46,2	37,2	-9,0	80,5
Транспортные услуги	222	1,9	2,0	0,0	-2,0	0,0
Работы, услуги по содержанию имущества	225	72,7	78,8	70,1	-8,7	89,0
Прочие работы и услуги	226	49,2	178,7	113,0	-65,7	63,2
Прочие расходы	290	12,6	26,2	20,6	-5,6	78,6
Увеличение стоимости материальных запасов	340	17,0	18,3	17,9	-0,4	97,8
Обеспечение деятельности МФЦ Суражского района		3292,6	4199,6	3435,0	-764,6	81,8
Заработная плата	211	1996,0	2041,4	1995,0	-46,4	97,7
Прочие выплаты	212	2,8	0,4	0,0	-0,4	0,0
Начисления на выплаты по оплате труда	213	527,7	619,7	608,1	-11,6	98,1
Услуги связи	221	134,4	119,5	137,9	18,4	115,4
Транспортные услуги	222	9,8	32,7	24,7	-8,0	75,5
Коммунальные услуги	223	130,0	138,2	184,3	46,1	133,4
Арендная плата за пользование имуществом	224	2,0	1,6	3,3	1,7	206,3
Работы, услуги по содержанию имущества	225	39,5	35,1	52,6	17,5	149,9
Прочие работы и услуги	226	224,7	625,9	294,8	-331,1	47,1
Прочие расходы	290	18,3	18,6	14,4	-4,2	77,4
Увеличение стоимости основных средств	310	106,7	494,1	3,7	-490,4	0,7
Увеличение стоимости материальных запасов	340	100,7	72,4	116,2	43,8	160,5
Обеспечение деятельности административ ной комиссии Суражского района		329,2	316,8	300,8	-16,0	94,9
Заработная плата	211	214,6	206,4	212,6	6,2	103,0
Начисления на выплаты по оплате труда	213	63,1	55,8	59,5	3,7	107,3
Услуги связи	221	30,7	32,5	23,7	-8,8	72,9
Работы, услуги по содержанию имущества	225	0	1,2	0	-1,2	0,0
Прочие работы и услуги	226	0	0,9	0	-0,9	0,0
Увеличение стоимости материальных запасов	340	20,8	20,0	5,0	-15,0	25,0
Итого:		5348,9	7055,6	5789,8	-1265,8	82,1

Уменьшение расходов по данному подразделу в 2016 году к уровню 2015 года отмечается во всем учреждениям и структурным подразделениям:

- по Комитету по управлению муниципальным имуществом администрации Суражского района установлено снижение расходов на 485,2 тыс. рублей, или на 19,1%, в том числе заработной платы работников на 113,5 тыс. рублей, или на 7,5%;

- по МФЦ расходы уменьшились на 764,6 тыс. рублей, или на 18,2%, в том числе заработная плата на 46,4 тыс. рублей, или на 2,3%;

- по административной комиссии расходы снизились на 16,0 тыс. рублей, или на 5,1%, заработная плата увеличилась на 6,2 тыс. рублей, или на 3,0%.

Расходы на проведение Всероссийской сельскохозяйственной переписи в 2016 году в Суражском районе составили 876,1 тыс. рублей, что составляет 5,9% в структуре данных расходов муниципальных районов Брянской области (14 948,3 тыс. рублей).

Расходы на проведение Всероссийской сельскохозяйственной переписи:

- заработная плата с начислениями в сумме 793,5 тыс. рублей;

- оплата за аренду помещения в сумме 69,1 тыс. рублей;

- приобретение сим-карты в сумме 13,5 тыс. рублей.

Согласно бюджетной отчетности расходы на проведение Всероссийской сельскохозяйственной переписи в 2016 году в сумме 876,1 тыс. рублей были произведены по виду расходов 244, подстатье 226 КОСГУ «Прочие работы, услуги».

При проведении внешней проверки установлено, что в соответствии с Приказом Минфина России от 01.07.2013 №65н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" расходы:

- на оплату аренды помещения в сумме 69,1 тыс. рублей необходимо было произвести по виду расходов 244, подстатье 224 КОСГУ «Арендная плата за пользование имуществом»;

- приобретение сим-карты в сумме 13,5 тыс. рублей необходимо было произвести по виду расходов 244, подстатье 221 КОСГУ «Услуги связи».

В нарушение Приказа Минфина России от 01.07.2013 №65н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" администрацией Суражского района в 2 случаях нарушен порядок применения бюджетной классификации в сумме 82,6 тыс. рублей.

 

Раздел 03 00 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»

По разделу исполнены расходы в объеме утвержденных ассигнований в сумме 1231,2 тыс. рублей, или 100,0% к плану, что ниже уровня 2015 года на 414,5 тыс. рублей, или на 25,2%. Удельный вес расходов раздела 1,1% в структуре расходов ГРБС.

Таблица №6, тыс. рублей

Наименование разделов	Раздел	Подраздел	Испол-нено 2015 год	Уточнен-ный план 2016 год	Испол-нено 2016 год	% испол-нения	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в (+,-)	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в %
НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ	03		1645,7	1231,2	1231,2	100,0	-414,5	74,8
Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона	03	09	1645,7	1231,2	1231,2	100,0	-414,5	74,8

Указанные расходы производились по подразделу 03 09 «Защита населения и территории от последствий от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона» на функционирование единой диспетчерской службы (ЕДДС).

Таблица №7, тыс. рублей

Наименование показателя	Код КОС ГУ	Испол-нено 2014  год	Испол-нено 2015  год	Испол-нено 2016  год	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в (+,-)	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в %
Всего:		1629,0	1645,7	1231,2	-414,5	74,8
Заработная плата	211	1245,2	1076,1	912,8	-163,3	84,8
Начисления на выплаты по оплате труда	213	308,2	462,8	228,6	-234,2	49,4
Услуги связи	221	50,4	59,9	55,5	-4,4	92,7
Транспортные услуги	222	4,6	0	0	0,0	0
Работы, услуги по содержанию имущества	225	0,8	2,9	0,9	-2,0	31,0
Прочие работы и услуги	226	6,5	20,0	19,4	-0,6	97,0
Прочие расходы	290	7,0	16,9	3,7	-13,2	21,9
Увеличение стоимости основных средств	310	1,8	0	0	0,0	0
Увеличение стоимости материальных запасов	340	4,5	7,1	10,3	3,2	145,1

Уменьшение расходов по данному подразделу в 2016 году к уровню 2015 года наблюдается по всем статьям КОСГУ, кроме расходов на приобретение материальных запасов, рост составляет 3,2 тыс. рублей, на 45,1%.

Раздел 04 00 «Национальная экономика»

В целом по разделу расходы исполнены в сумме 25609,8 тыс. рублей, что составляет 100,0% к утвержденным ассигнованиям.  Расходы по разделу  имеют удельный вес 22,1% в структуре расходов бюджета ГРБС. К уровню 2015 года расходы увеличились на 17146,5 тыс. рублей, или в 3,0 раза.

В данном разделе в течение 2016 года расходы производились по следующим подразделам:

Таблица №8, тыс. рублей

Наименование разделов	Раздел	Подраздел	Испол-нено 2015 год	Уточнен-ный план 2016 год	Испол-нено 2016 год	% испол-нения	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в (+,-)	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в %
НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА	04		8463,3	25609,8	25609,8	100,0	17146,5	302,6
Сельское хозяйство и рыболовство	04	05	1412,6	255,6	255,6	100,0	-1157,0	18,1
Транспорт	04	08	0	3687,8	3687,8	100,0	3687,8	0
Дорожное хозяйство (дорожные фонды)	04	09	5700,2	21016,5	21016,5	100,0	15316,3	368,7
Другие вопросы в области национальной экономики	04	12	1350,5	649,9	649,9	100,0	-700,6	48,1

Подраздел 04 05 «Сельское хозяйство и рыболовство»

Исполнение по данному подразделу составило 255,6 тыс. рублей (100,0% к плану), что ниже уровня 2015 года на 1157,0 тыс. рублей, или на 81,9%. Средства направлены на:

- субсидирование продукции животноводства (молоко) в соответствии с постановлением администрации Суражского района от 31.12.2014г. №867 «Об утверждении Порядка предоставления субсидий на возмещение части затрат сельскохозяйственным товаропроизводителям Суражского района на 1 килограмм  реализованного молока из средств бюджета Суражского муниципального района» в сумме 215,0 тыс. рублей, что ниже уровня 2015 года на 1087,9 тыс. рублей, или на 83,5%;

- организацию и проведение на территории Брянской области мероприятий по предупреждению и ликвидации болезней животных, их лечению, защите населения от болезней, общих для человека и животных в части оборудования и содержания скотомогильников, в части оборудования и содержания скотомогильников (биотермических ям) и в части организации отлова и содержания безнадзорных животных в сумме 15,6 тыс. рублей, что ниже уровня 2015 года на 1,1 тыс. рублей, или на 6,6%.   В структуре данных расходов муниципальных районов Брянской области расходы Суражского района составили 1,3% (1218,4 тыс. рублей);

- мероприятия в области сельскохозяйственного производства, подведение итогов, премирование работников села в сумме 25,0 тыс. рублей, что ниже уровня 2015 года на 81,7 тыс. рублей, или на 76,6%.

 

Подраздел 04 08 «Транспорт»

Исполнение по данному подразделу составило 3687,8 тыс. рублей (100,0% к плану). Средства направлены на компенсацию части потерь в доходах, возникающих в результате регулирования тарифов на перевозку пассажиров автомобильным пассажирским транспортом по муниципальным маршрутам регулярных перевозок:

- за счет средств областного бюджета в сумме 3502,8 тыс. рублей, что составляет 5,4% в структуре данных расходов муниципальных районов Брянской области (63755,2 тыс. рублей);

- за счет средств районного бюджета в сумме 185,0 тыс. рублей.

 

Анализ использования средств дорожного фонда администрации Суражского района

 

В соответствии с п.5 ст. 179.4 Бюджетного кодекса РФ муниципальный дорожный фонд создается решением представительного органа муниципального образования (за исключением решения о местном бюджете).

Порядок формирования и использования бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда устанавливается решением представительного органа муниципального образования.

Решением Суражского районного Совета народных депутатов от 28.10.2014 года №37 с 01.01.2015 года создан муниципальный дорожный фонд Суражского муниципального района. Данным решением так же утвержден порядок формирования и использования бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда Суражского муниципального района.

В соответствии с п. 5 ст. 179.4 Бюджетного кодекса РФ объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда утверждается решением о местном бюджете на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период) в размере не менее прогнозируемого объема доходов бюджета муниципального образования, установленных решением представительного органа муниципального образования от:

-акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, подлежащих зачислению в местный бюджет;

-иных поступлений в местный бюджет, утвержденных решением представительного органа муниципального образования, предусматривающим создание муниципального дорожного фонда.

Бюджетные ассигнования муниципального дорожного фонда, не использованные в текущем финансовом году, направляются на увеличение бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда в очередном финансовом году.

Согласно решения Суражского районного Совета народных депутатов от 23.12.2015 года №137 «О бюджете Суражского муниципального района на 2016 год» первоначально утверждены:

- доходы от уплаты акцизов на дизельное топливо, моторные масла для дизельных и карбюраторных двигателей, автомобильный бензин и прямогонный бензин в 2016 году в сумме 13248,0 тыс. рублей;

- расходы по подразделу 04 09 «Дорожное хозяйство» в сумме 13248,0 тыс. рублей.

Согласно вышеуказанных первоначально утвержденных сумм можно сделать вывод о том, что доходы дорожного фонда равны расходам дорожного фонда, соответственно бюджетные ассигнования муниципального дорожного фонда, не использованные в 2015 году составляют 0 рублей.

При проведении внешней проверки установлено, что неиспользованный остаток средств дорожного фонда на 01.01.2016 года составил 5406,0 тыс. рублей.

Таблица №9, тыс. рублей

Показатели	Сумма
Остаток средств дорожного фонда на 01.01.2015 года	0,0
Доходы дорожного фонда за 2015 год	11106,0
Расходы дорожного фонда за 2015 год	5700,0
Остаток средств дорожного фонда на 01.01.2016 года	5406,0

В нарушение п. 5 ст. 179.4 Бюджетного кодекса РФ Бюджетные ассигнования муниципального дорожного фонда, не использованные в 2015 году в сумме 5406,0 тыс. рублей не были направлены на увеличение бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда в 2016 году.

Согласно Решения Суражского районного Совета народных депутатов №208 от 28 декабря 2016 года  «О внесении изменений и дополнений в Решение Суражского районного Совета народных депутатов №137 от 26.12.2015г. «О бюджете Суражского муниципального района на 2016 год» утверждены:

- доходы от уплаты акцизов на дизельное топливо, моторные масла для дизельных и карбюраторных двигателей, автомобильный бензин и прямогонный бензин в 2016 году в сумме 16416,0 тыс. рублей;

- доходы, межбюджетные трансферты на осуществление передаваемых полномочий по обеспечению реализации государственных полномочий в области строительства и архитектуры и развитие дорожного хозяйства Брянской области в сумме 2036,7 тыс. рублей;

- доходы, межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам на реализацию мероприятий региональных программ в сфере дорожного хозяйства, включая проекты, реализуемые с применением механизмов государственно-частного партнерства, и строительство, реконструкцию и ремонт уникальных искусственных дорожных сооружений по решениям Правительства РФ в сумме 8667,8 тыс. рублей, что составляет 2,6% в структуре данных расходов муниципальных районов Брянской области (323696,6 тыс. рублей);

- расходы по подразделу 04 09 «Дорожное хозяйство» в сумме 21016,5 тыс. рублей.

Подраздел 04 09 «Дорожное хозяйство»

Исполнение по данному подразделу составило 21016,5 тыс. рублей (100,0% к плану), что выше уровня 2015 года на 15316,3 тыс. рублей, или в 3,7 раза. Расходы направлены на решение вопросов местного значения в области дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог местного значения и обеспечение безопасности дорожного движения на них.

В рамках произведенных расходов осуществлялось финансирование следующих мероприятий:

Таблица №10, тыс. рублей

Наименование мероприятия	Подрядчик (испол нитель)	Итого
Строительство автомобильной дороги г. Сураж, ул. Пролетарская	АО «Брянскавтодор»	9092,2
Ремонт автомобильной дороги по ул. Октябрьская  в г.Сураж	АО «Брянскавтодор»	2566,5
Ремонт автомобильной дороги по ул. Ленина  в городе Сураж	ООО «Синктел»	2036,7
Капитальный ремонт тротуара по ул. Октябрьская в г. Сураже (от ул.Фрунзе до педколледжа, левая сторона)	АО «Брянскавтодор»	633,8
Капитальный ремонт тротуара по ул. Октябрьской г. Сураж левая сторона	МУП «Благоустройство»	648,1
Капитальный ремонт тротуара по ул. Октябрьская в г. Сураже (от ул.Ленина жилой дом № 25 до педколледжа, левая сторона	МУП «Благоустройство»	674,0
Капитальный ремонт тротуара по ул. Октябрьская в г. Сураже (от ул.Ленина жилой дом № 25 до педколледжа, правая сторона	МУП «Благоустройство»	325,6
Благоустройство площади Ленина в г. Сураж	ООО «Стройсервис Трейд»	4500,0
Грейдирование дорог поселений Суражского района	МУП «Благоустройство»	304,2
Текущий ремонт асфальтобетонного покрытия памятник артиллеристам	АО «Брянскавтодор»	44,8
Расчистка дорог поселений от снега	МУП «Полигон»	82,4
Устройство противопожарных минерализованных полос	МУП «Полигон»	96,3
Изготовление проектной документации – строительство автомобильной дороги по ул. Садовая, н.п. Влазовичи	АУ БО «Государственная экспертиза проектов Брянской области»	11,9
ИТОГО:		21016,5

 

 Подраздел 04 12 «Другие вопросы в области национальной экономики»

Исполнение по данному подразделу составило 649,9 тыс. рублей (100,0% к плану), что ниже уровня 2015 года на 700,6 тыс. рублей, или на 51,9%. Финансовое обеспечение расходов  производилось по следующим направлениям:

- мероприятия по землеустройству и землепользованию, которые осуществлял комитет по управлению муниципальным имуществом в сумме 443,8 тыс. рублей, что выше уровня 2015 года на 254,8 тыс. рублей, или в 2,3 раза;

- субсидия МАУ «Проектно-производственному архитектурно-планировочному бюро» в сумме 55,8 тыс. рублей;

- произведены расходы на осуществление отдельных государственных полномочий Брянской области по охране труда и уведомительной регистрации территориальных соглашений и коллективных договоров - содержание аппарата в области охраны труда в сумме 150,3 тыс. рублей, что составляет 2,3% в структуре данных расходов муниципальных районов Брянской области (6439,6 тыс. рублей).

Таблица №11, тыс. рублей

Наименование показателя	Код КОС ГУ	Испол-нено 2014 год	Испол-нено 2015 год	Испол-нено 2016 год	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в (+,-)	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в %
Всего:		164,5	161,4	150,3	-11,1	93,1
Заработная плата	211	131,2	130,7	124,0	-0,5	99,6
Начисления на выплаты по оплате труда	213	33,3	30,7	26,3	-2,6	92,2

Расходы на заработную плату аппарата в области охраны труда в 2016 году ниже уровня 2015 года на 11,1 тыс. рублей, или на 6,9%.

 

Раздел 05 00 «Жилищно-коммунальное хозяйство»

По данному разделу денежные средства освоены на 100,0%, при годовом плане 9222,1 тыс. рублей исполнение составило 9222,1 тыс. рублей, что выше уровня 2015 года на 2382,8 тыс. рублей, или на 34,8%. Расходы по разделу 05 имеют удельный вес 8,0% в структуре расходов бюджета ГРБС.  В данном разделе в течение года расходы производились по следующим подразделам:

Таблица №12, тыс. рублей

Наименование разделов	Раздел	Подраздел	Испол-нено 2015 год	Уточнен-ный план 2016 год	Испол-нено 2016 год	% испол-нения	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в (+,-)	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в %
ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО	05		6839,3	9222,1	9222,1	100,0	2382,8	134,8
Коммунальное хозяйство	05	02	6839,3	7572,1	7572,1	100,0	732,8	110,7
Благоустройство	05	03	0	1650,0	1650,0	100,0	1650,0	0

 

Подраздел 0502 «Коммунальное хозяйство»

 

В рамках данного подраздела произведены  расходы в сумме 7572,1 тыс. рублей (100,0% к плану), что выше уровня 2015 года на 732,8 тыс. рублей, или на 10,7%. Финансирование расходов производилось на следующие мероприятия:

 

 

 

Таблица №13, тыс. рублей

Бюджет	Наименование мероприятия	Испол-нено 2015 год	Испол-нено 2016 год	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в (+,-)	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в %
Федеральный бюджет	ФЦП «Устойчивое развитие сельских территорий на 2014-2017 годы и на период до 2020 года»	3549,3	1720,1	-1829,2	48,5
Областной бюджет	ОЦП «Строительство систем газоснабжения для населенных пунктов Брянской области»	1794,7	321,2	-1473,5	17,9
	ОЦП «Строительство систем водоснабжения для населенных пунктов Брянской области»	0	4610,6	4610,6	0
	ОЦП «Развитие социальной и инженерной инфраструктуры»	905,8	349,2	-556,6	38,6
	Субсидия на подготовку объектов ЖКХ к зиме	249,2	0	-249,2	0,0
Районный бюджет	«Организация газоснабжения населения»	182,5	427,2	244,7	234,1
	«Организация водоснабжения населения»	157,8	143,8	-14	91,1
	ИТОГО:	6839,3	7572,1	732,8	110,7

Удельный вес расходов в 2016 году Суражского района в структуре данных расходов муниципальных районов Брянской области составил:

- в сумме 1720,1 тыс. рублей на реализацию мероприятий федеральной целевой программы «Устойчивое развитие сельских территорий на 2014-2017 годы и на период до 2020 года» - 8,7% (19768,0 тыс. рублей);

- в сумме 4610,6 тыс. рублей на софинансирование объектов капитальных вложений муниципальной собственности (водоснабжение) – 17,9% (25 752,4 тыс. рублей);

- в сумме 321,2 тыс. рублей на софинансирование объектов капитальных вложений муниципальной собственности (газоснабжение) – 48,7% (659,7 тыс. рублей);

- в сумме 349,2 тыс. рублей на софинансирование объектов капитальных вложений муниципальной собственности (модернизация объектов коммунальной инфраструктуры) – 2,1% (16 772,8 тыс. рублей).

 

Подраздел 0503 «Благоустройство»

По данному подразделу в 2016 году произведены  расходы в сумме 1650,0 тыс. рублей (100,0% к плану). Средства в полном объеме направлены на  оплату по исполнительному листу ООО «СтройсервисТрейд» за строительно-монтажные работы по благоустройству площади ул. Ленина, г. Сураж.

Раздел 07 00 «Образование»

По данному разделу денежные средства освоены на 100,0%, исполнение составило 4090,3 тыс. рублей. Расходы по разделу имеют удельный вес 3,5% в структуре расходов ГРБС. К уровню 2015 года расходы уменьшились на 696,6 тыс. рублей, или на 14,6%. По данному разделу в течение года расходы производились по следующим подразделам:

Таблица №14, тыс. рублей

Наименование разделов	Раздел	Подраздел	Испол-нено 2015 год	Уточнен-ный план 2016 год	Испол-нено 2016 год	% испол-нения	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в (+,-)	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в %
ОБРАЗОВАНИЕ	07		4786,9	4090,3	4090,3	100,0	-696,6	85,4
Общее образование	07	02	4717,3	3979,3	3979,3	100,0	-738,0	84,4
Молодежная политика и оздоровление детей	07	07	69,6	111,0	111,0	100,0	41,4	159,5

Подраздел 07 02 «Общее образование»

По данному подразделу расходы исполнены в сумме  3979,3 тыс. рублей. (100,0% к плану), что ниже уровня 2015 года на 738,0 тыс. рублей, или на 15,6%. Расходование средств осуществлялось на функционирование бюджетного учреждения МБУ ДО «Суражская детская школа искусств им. А.П. Ковалевского».

 

Подраздел 07 07 «Молодежная политика и оздоровление детей»

По данному подразделу в 2016 году расходы исполнены в сумме 111,0 тыс. рублей (100,0% к плану), что выше уровня 2015 года на 41,4 тыс. рублей, или на 59,5%. Расходование средств осуществлялось по нижеследующим направлениям:

Таблица №15, тыс. рублей

Наименование показателя	Испол-нено 2014  год	Испол-нено 2015  год	Испол-нено 2016  год	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в (+,-)	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в %
мероприятия по работе с детьми и молодежью	63,3	41,9	52,4	10,5	125,1
мероприятия по патриотическому воспитанию детей и молодежи	24,6	27,7	46,6	18,9	168,2
демографическое развитие Суражского района	0	0	12,0	12,0	0
Итого:	87,9	69,6	111,0	41,4	159,5

По всем мероприятиям, финансируемым по данному подразделу в 2016 году наблюдается рост расходов.

 

Раздел 08 00 «Культура, кинематография»

 

По данному разделу в 2016 году денежные средства освоены на 100,0%, исполнение составило 19970,7 тыс. рублей. Указанные расходы имеют удельный вес 17,3% в структуре расходов ГРБС. По сравнению с 2015 годом  расходы по данному разделу уменьшились на 3627,9 тыс. рублей, или на 15,4%. По данному разделу в течение года расходы производились по следующим подразделам:

 

 

Таблица №16, тыс. рублей

Наименование разделов	Раздел	Подраздел	Испол-нено 2015 год	Уточнен-ный план 2016 год	Испол-нено 2016 год	% испол-нения	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в (+,-)	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в %
КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ	08		23598,6	19971,3	19970,7	100,0	-3627,9	84,6
Культура	08	01	19376,6	15929,9	15929,6	100,0	-3447,0	82,2
Другие вопросы в области культуры, кинематографии	08	04	4222,0	4041,4	4041,1	100,0	-180,9	95,7

Подраздел 08 01 «Культура»

По данному подразделу в 2016 году расходы исполнены в сумме 15929,6 тыс. рублей (100,0% к плану), что выше уровня 2015 года на 3447,0 тыс. рублей, или на 17,8%. За счет данных средств осуществлялась выплата субсидии на выполнение муниципальных заданий 3-м муниципальным учреждениям, а так же финансирование мероприятий по развитию культуры, культурного наследия, обеспечения устойчивого развития социально-культурных составляющих качеств жизни населения.

 Таблица №17, тыс. рублей

Наименование показателя	Испол-нено 2014  год	Испол-нено 2015 год	Испол-нено 2016 год	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в (+,-)	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в %
МБУК «Районно культурно-досуговый библиотечный центр»	4828,9	11889,4	8296,8	-3592,6	69,8
МБУК «Ляличский социально-культурный центр»	3089,1	2544,1	2167	-377,1	85,2
МБУК «Суражская районная межпоселенческая библиотека»	0	5015,8	5415,8	400,0	108,0
мероприятия по развитию культуры, культурного наследия, обеспечения устойчивого развития социально-культурных составляющих качеств жизни населения	479,1	0	50,0	50,0	0
Итого:	8397,1	19449,3	15929,6	-3519,7	81,9

В 2016 году внешней проверкой отмечено увеличение расходов по МБУК «Суражская районная межпоселенческая библиотека» к уровню 2015 года на 400,0 тыс. рублей, или на 8,0%.

Государственная поддержка лучших работников муниципальных учреждений культуры, находящихся на территории сельских поселений Суражского района в 2016 году поступила из бюджета области в размере 50,0 тыс. рублей, что составляет 10,0% в структуре данных расходов муниципальных районов Брянской области (500,0 тыс. рублей).

 

Подраздел 08 04 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии»

 

По данному подразделу расходы исполнены в сумме 4041,1 тыс. рублей (100,0% к плану), что ниже уровня 2015 года на 180,9 тыс. рублей, или на 4,3%. Расходование средств осуществлялось по следующим направлениям:

Таблица №18, тыс. рублей

Наименование показателя	Код КОС ГУ	Испол-нено 2014  год	Испол-нено 2015  год	Испол-нено 2016 год	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в (+,-)	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в %
Обеспечение деятельности аппарата отдела культуры администрации Суражского района		1271,6	1972,8	1574,9	-397,9	79,8
Заработная плата	211	1182,5	1318,4	1205,9	-112,5	91,5
Прочие выплаты	212	0	0	0	0,0	0
Начисления на выплаты по оплате труда	213	89,1	654,4	369,0	-285,4	56,4
Обеспечение деятельности централизован ной бухгалтерии отдела культуры администрации Суражского района		1314,7	2178,1	2411,6	233,5	110,7
Заработная плата	211	770,0	1076,1	1086,6	10,5	101,0
Прочие выплаты	212	0	0	0	0,0	0
Начисления на выплаты по оплате труда	213	65,3	449,2	358,7	-90,5	79,9
Услуги связи	221	47,7	48,9	46,8	-2,1	95,7
Транспортные услуги	222	54,1	0	0	0,0	0
Коммунальные услуги	223	0,0	0,0	0	0,0	0
Арендная плата за пользование имуществом	224	0,0	0,0	0	0,0	0
Работы, услуги по содержанию имущества	225	2,9	100,4	261,7	161,3	260,7
Прочие работы и услуги	226	38,1	33,1	128,4	95,3	387,9
Прочие расходы	290	54,2	76,2	49,0	-27,2	64,3
Увеличение стоимости основных средств	310	0,0	6,3	7,3	1,0	115,9
Увеличение стоимости материальных запасов	340	282,4	387,9	473,1	85,2	122,0
Предоставление мер социальной поддерж ки по оплате жилья и коммунальных услуг отдельным категориям граждан, работаю щих в учреждениях культуры, находящих ся в сельской местности		111,5	110,7	54,6	-56,1	49,3
Итого:		2697,8	4261,6	4041,1	-220,5	94,8

В 2016 году внешней проверкой отмечено снижение заработной платы по аппарату отдела культуры администрации Суражского района к уровню 2015 года на 112,5 тыс. рублей, или на 8,5%, и начислений на выплаты по оплате труда на 285,4 тыс. рублей, или на 43,6%.

 Расходы по деятельности централизованной бухгалтерии отдела культуры администрации Суражского района увеличились в основном за счет увеличения работ, услуг по содержанию имущества, так в 2015 году - 100,4 тыс. рублей увеличившись на 161,3 тыс. рублей, или в 2,6 раза к уровню 2016 года.

Так же в 2016 году расходование средств производилось на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг отдельным категориям граждан, работающих в учреждениях культуры, находящихся в сельской местности в сумме 54,6 тыс. рублей, что ниже уровня 2015 года на 56,1 тыс. рублей, или на 50,7%. Удельный вес расходов Суражского района составляет 1,7% в структуре данных расходов муниципальных районов Брянской области (3287,2 тыс. рублей).

 

Раздел 10 00 «Социальная политика»

В целом по разделу денежные средства освоены на 99,8%  при годовом плане 30113,4 тыс. рублей  исполнение составило  30061,5 тыс. рублей.

К уровню 2015 года расходы увеличились на 6373,7 тыс. рублей, или на 26,9%. Удельный вес расходов  – 26,0% в общих расходах по ГРБС. По данному разделу финансирование производилось по следующим подразделам:

Таблица №19, тыс. рублей

Наименование разделов	Раздел	Подраздел	Испол-нено 2015 год	Уточнен-ный план 2016 год	Испол-нено 2016 год	% испол-нения	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в (+,-)	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в %
СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА	10		23687,8	30113,4	30061,5	99,8	6373,7	126,9
Пенсионное обеспечение	10	01	2218,5	1237,9	1237,9	100,0	-980,6	55,8
Социальное обеспечение населения	10	03	407,5	1448,7	1448,4	100,0	1040,9	355,4
Охрана семьи и детства	10	04	19966,8	26369,3	26317,7	99,8	6350,9	131,8
Другие вопросы в области социальной политики	10	06	1095,0	1057,5	1057,5	100,0	-37,5	96,6

Подраздел 10 01 «Пенсионное обеспечение»

По данному подразделу в 2016 году расходы исполнены в сумме 1237,9 тыс. рублей (100,0% к плану), что ниже уровня 2015 года на 980,6 тыс. рублей, или на 44,2 %.  Расходы были направлены на ежемесячные доплаты к пенсии за выслугу лет лицам, замещавшим должности  муниципальной службы. Данное уменьшение расходов обусловлено уменьшением численности лиц, получавших данный вид доплат.

 

Подраздел 10 03  «Социальное обеспечение населения»

По данному подразделу в 2016 году расходы исполнены в сумме 1448,4 тыс. рублей (100,0% к плану), что выше уровня 2015 года на 1040,9 тыс. рублей, или в 3,6 раза и направлены на финансирование следующих мероприятий:

Таблица №20, тыс. рублей

Наименование показателя	Испол-нено 2014 год	Испол-нено 2015 год	Испол-нено 2016 год	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в (+,-)	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в %
федеральная целевая программа "Жилище" на 2011-2015 годы, подпрограммы "Обеспечение жильем молодых семей (2014-2020гг.)"	2513,2	0	1262,4	1262,4	0
обеспечение сохранности жилых помещений, закрепленных за детьми – сиротами и детьми, оставшихся без попечения родителей	62,2	61,0	86,7	25,7	142,1
расходы по выплате материальной помощи  за  счет средств резервного  фонда администрации  Суражского района	507,6	346,5	99,3	-247,2	28,7
Итого:	3083,0	407,5	1448,4	1040,9	355,4

По подпрограмме "Обеспечение жильем молодых семей (2014-2020гг.)" выдано свидетельство о праве на получение социальных выплат на приобретение жилого помещения или строительства дома семье Кузьменок в сумме  1262,4 тыс. рублей, что составляет 9,3% в структуре данных расходов муниципальных районов Брянской области (11548,9 тыс. рублей).

 В 2016 году Суражскому району выделены средства на обеспечение сохранности жилых помещений, закрепленных за детьми – сиротами и детьми, оставшихся без попечения родителей в сумме 86,7 тыс. рублей, что составляет 2,5% в структуре данных расходов муниципальных районов Брянской области (3507,4 тыс. рублей).

 

Анализ исполнения средств резервного фонда администрации Суражского района

 

В соответствии со статьей 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Решением Суражского районного Совета народных депутатов от 25.12.2015г. №137 «О бюджете Суражского муниципального района на 2016 год» установлен размер резервного фонда Суражского района на 2016 год в сумме 200,0 тыс. руб., что составляет 0,06% от общего объема расходов бюджета Суражского района (313111,7 тыс. рублей).

При внесении окончательных изменений в бюджет Суражского района на 2016 год решением Суражского районного Совета народных депутатов от 28.12.2016г. №208 установлено, что расходы по резервному фонду в сумме 99,3 тыс. рублей отражены по подразделу 10 03 «Социальное обеспечение населения», при этом размер резервного фонда уменьшен на 100,7 тыс. рублей или на 50,4%. Размер резервного фонда утвержден в размере 99,3 тыс. рублей, что составляет 0,03% от общего объема расходов бюджета Суражского муниципального района (377034,4 тыс. рублей).

 Использование бюджетных ассигнований резервного фонда осуществлялось на основании статьи 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации и принятого в соответствии с ней  Положения «О порядке выделения и расходования средств резервного фонда администрации Суражского района», утверждённого постановлением администрации Суражского района от 14.11.2014 г. №727.  

Согласно отчету об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда по состоянию на 01.01.2017 года, принято 9 распоряжений администрации Суражского района о выделении денежных средств из резервного фонда на общую сумму 99,3 тыс. рублей,  что составляет 0,03% от расходов, произведенных в 2016 году (376374,8 тыс. рублей).

В соответствии с отчетом об использовании средств резервного фонда, средства в 2016 году были направлены на основании
распоряжений администрации района на следующие цели:

Таблица №21 (тыс. рублей)

№ п/п	Цели предоставления	2012 год	2013 год	2014 год	2015 год	2016 год
1.	Материальная помощь жителям района	704,1	897,9	583,1	104,4	99,3
2.	Приобретение сувениров	6,4	62,7	0	0	0
3.	Прием делегаций	12,9	0,0	0	0	0
4.	Проведение культурных мероприятий	106,6	88,7	0	0	0
5.	Поощрения	122,3	195,1	4,7	0	0
6.	Поддержка общественных организаций	10,0	18,0	0	0	0
7.	Средства, выделенные на погребение	15,3	9,5	2,9	0	0
8.	Средства, выделенные на проведение дней рождений	30,3	0,0	0	0	0
9.	Прочие расходы	7,0	20,0	222,9	242,1	0
ИТОГО:		1014,9	1291,9	813,6	346,5	99,3

 

Подраздел 10 04 «Охрана семьи и детства»

 

По данному подразделу в 2016 году расходы исполнены в сумме 26317,7 тыс. рублей  (99,8% к плану), что выше уровня 2015 года на 6350,9 тыс. рублей, или на 31,8%.   Финансовое обеспечение расходов осуществлялось на следующие мероприятия:

Таблица №22, тыс. рублей

Наименование мероприятия	Испол-нено 2014 год	Испол-нено 2015 год	Испол-нено 2016 год	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в (+,-)	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в %
муниципальная программа «Демографическое развитие Суражского района»	16,1	10,0	0,0	-10,0	0,0
ежемесячная выплата денежных средств на содержание и проезд ребенка, переданного на воспитание в семью опекуна (попечителя), приемную семью, вознаграждение приемным родителям	10620,7	11764,0	12956,0	1192,0	110,1
обеспечение предоставления жилых помещений детей – сирот и детям, оставшихся без попечения родителей, лицам из их числа по договорам найма специализированных помещений	2658,2	7971,4	13151,7	5180,3	165,0
выплата единовременного пособия при всех формах устройства детей, лишенных родительского попечения в семью	244,1	221,4	210,0	-11,4	94,9
Итого:	13539,1	19966,8	26317,7	6350,9	131,8

 

Наибольшее увеличение финансирования в 2016 году к уровню 2015 года достигнуто по обеспечению предоставления жилых помещений детям – сиротам и детям, оставшихся без попечения родителей, лицам из их числа по договорам найма специализированных помещений, увеличение составило 5180,3 тыс. рублей, на 16,5%. В 2016 году приобретено 15 квартир.

Так из федерального бюджета на предоставление жилых помещений детям – сиротам и детям, оставшихся без попечения родителей, лицам из их числа по договорам найма специализированных помещений Суражскому району было выделено 8901,8 тыс. рублей, что составляет 9,2% в структуре данных расходов муниципальных районов Брянской области (96780,0 тыс. рублей). За счет средств бюджета субъекта РФ Суражскому району было выделено 4249,9 тыс. рублей, что составляет 3,4% в структуре данных расходов муниципальных районов Брянской области (129372,3 тыс. рублей).

 

Подраздел 10 06 «Другие вопросы в области социальной политики»

По данному подразделу в 2016 году расходы исполнены в сумме 1057,5 тыс. рублей (100,0% к плану), что ниже уровня 2015 года на 37,5 тыс. рублей, или на 3,4%. Финансовое обеспечение расходов осуществлялось на:

 Таблица №23, тыс. рублей

Наименование показателя	Код КОС ГУ	Испол-нено 2014  год	Испол-нено 2015 год	Испол-нено 2016 год	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в (+,-)	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в %
Обеспечение деятельности административ ной комиссии администрации Суражского района		493,5	475,0	450,9	-24,1	94,9
Заработная плата	211	339,3	361,9	353,0	-8,9	97,5
Начисления на выплаты по оплате труда	213	101,2	99,1	92,9	-6,2	93,7
Услуги связи	221	19,0	14,0	5,0	-9,0	35,7
Прочие расходы	290	0,0	0,0	0	0,0	0
Увеличение стоимости материальных запасов	340	34,0	0	0	0,0	0
Обеспечение деятельности органа опеки и попечительства администрации Суражского района		658,3	612,0	601,3	-10,7	98,3
Заработная плата	211	437,3	402,7	431,6	28,9	107,2
Начисления на выплаты по оплате труда	213	124,3	126,6	140,8	14,2	111,2
Услуги связи	221	27,9	33,5	5,9	-27,6	17,6
Транспортные услуги	222	3,7	4,8	6,8	2,0	141,7
Работы, услуги по содержанию имущества	225	1,9	4,5	1,4	-3,1	31,1
Прочие работы и услуги	226	1,1	1,1	1,0	-0,1	90,9
Увеличение стоимости основных средств	310	7,0	0,0	0,0	0,0	0
Увеличение стоимости материальных запасов	340	55,1	38,8	13,8	-25,0	35,6
Итого:		1151,8	1087,0	1052,2	-34,8	96,8

Внешней проверкой отмечено в 2016 году снижение всех расходов по административной комиссии администрации Суражского района к уровню 2015 года на 24,1 тыс. рублей, или на 5,1%.

Расходы по обеспечению деятельности органа опеки и попечительства администрации Суражского района в 2016 году уменьшились на 10,7 тыс. рублей, или на 1,7% к уровню 2015 года. Расходы на заработную плату в 2016 году увеличились на 28,9 тыс. рублей, или на 7,2% к уровню 2015 года.

 

Так же в рамках подраздела 10 06 «Другие вопросы в области социальной политики» осуществлялись расходы на следующие мероприятия:

 

 Таблица №24, тыс. рублей

Наименование мероприятия	Испол-нено 2014 год	Испол-нено 2015  год	Испол-нено 2016 год	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в (+,-)	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в %
мероприятия по профилактике безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних	12,0	8,0	5,3	-2,7	66,3
отдельные мероприятия по развитию здравоохранения  (приобретение жилья молодому специалисту, компенсация по найму жилого помещения)	1059,5	0,0	0,0	0,0	0
Итого:	1071,5	8,0	5,3	-2,7	66,3

По финансированию мероприятий по профилактике безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних в 2016 году наблюдается снижение к уровню 2015 года на 2,7 тыс. рублей, или на 33,7%.

 

Раздел 11 00 «Физическая культура и спорт»

 

По данному разделу денежные средства освоены на 100,0%, исполнение составило 615,9 тыс. рублей, что ниже уровня 2015 года на 1404,6 тыс. рублей, или на 69,5%. Удельный вес расходов на физическую культуру и спорт составляет 0,5% в общих расходах ГРБС. В данном разделе в течение года расходы производились по следующим подразделам:

Таблица №25, тыс. рублей

Наименование разделов	Раздел	Подраздел	Испол-нено 2015 год	Уточненный план 2016 год	Испол-нено 2016 год	% испол-нения	Испол нено в 2016г. к 2015г. в (+,-)	Испол нено в 2016г. к 2015г. в %
ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА И СПОРТ	11		2020,5	615,9	615,9	100,0	-1404,6	30,5
Физическая культура	11	01	1742,3	3,6	3,6	100,0	-1738,7	0,2
Массовый спорт	11	02	0	38,5	38,5	100,0	38,5	0
Другие вопросы в области физической культуры и спорта	11	05	278,2	573,8	573,8	100,0	295,6	206,3

Подраздел 11 01  «Физическая культура»

По данному подразделу в 2016 году расходы исполнены в сумме 3,6 тыс. рублей (100,0% к плану), что ниже уровня 2015 года на 1738,7 тыс. рублей, или на 99,8%. Данное снижение обусловлено тем, что в 2015 году была выделена субсидия на реализацию областной программы «Развитие физической культуры и спорта Брянской области (2014-2020гг.) для выполнения работ по строительству физкультурно-оздоровительного комплекса. В 2016 году расходы по данному подразделу осуществлялись на:

- софинансирование объектов капитальных вложений муниципальной собственности, развитие инфраструктуры сферы физической культуры и спорта (оплата кредиторской задолженности за выполненные работы по строительству ФОК) в сумме 2,2 тыс. рублей, что составляет 0,5% в структуре данных расходов муниципальных районов Брянской области (421,9 тыс. рублей);

- оплата обучения спортивных судей главной судейской коллегии комплекса ГТО в сумме 1,4 тыс. рублей, что составляет 3,2% в структуре данных расходов муниципальных районов Брянской области (43,9 тыс. рублей).

Подраздел 11 02  «Массовый спорт»

По данному подразделу в 2016 году расходы исполнены в сумме 38,5 тыс. рублей (100,0% к плану). Данные средства направлены реализацию мероприятий по поэтапному введению ВФСК «Готов  к труду и обороне « ГТО в рамках подпрограммы «Развитие физической культуры и массового спорта». Удельный вес расходов составил 3,2% в структуре данных расходов муниципальных районов Брянской области (1192,7 тыс. рублей).

 

Подраздел 11 05  «Другие вопросы в области физической культуры и спорта»

По данному подразделу в 2016 году расходы исполнены в сумме 573,8 тыс. рублей (100,0% к плану), что выше уровня 2015 года на 295,6 тыс. рублей, или в 2,1 раза. Данные средства направлены на осуществление следующих расходов:

Таблица №26, тыс. рублей

Наименование показателя	Код КО СГУ	Испол-нено 2014 год	Испол-нено 2015 год	Испол-нено 2016 год	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в (+,-)	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в %
Всего:		541,7	278,2	573,8	295,6	206,3
Прочие выплаты	212	7,0	0	0	0	0
Транспортные услуги	222	30,8	2,9	0	-2,9	0,0
Прочие работы и услуги	226	157,5	68,0	396,3	328,3	582,8
Прочие расходы	290	181,7	192,4	175,7	-16,7	91,3
Увеличение стоимости основных средств	310	135,0	0	0	0	0
Увеличение стоимости материальных запасов	340	29,7	14,9	1,8	-13,1	12,1

В 2016 году наблюдается увеличение по статье КОСГУ 226 «Прочие работы и услуги» на 328,3 тыс. рублей, или в 5,8 раз к уровню 2015 года. По данной статье КОСГУ в 2016 году была произведена оплата:

- за проектные работы по ФОКу в сумме 322,7 тыс. рублей;

- за вступительные взносы на участие в чемпионате кубка Брянской области в сумме 73,6 тыс. рублей.

 

Исполнение программы «Реализация полномочий администрации Суражского района на 2015-2017 годы»

 

Согласно Постановления администрации Суражского района от 14.10.2014г. №640 «Об утверждении перечня муниципальных программ Суражского района»; от 14.11.2014 года №731 «Об утверждении муниципальной программы «Реализация полномочий администрации Суражского района на 2015-2017 годы» была утверждена муниципальная программа  «Реализация полномочий администрации Суражского района на 2015-2017 годы».

Объем бюджетных ассигнований на реализацию «Реализация полномочий администрации Суражского района на 2015-2017 годы» согласно паспорта муниципальной программы на 2016 год утвержден в сумме 92 245,0 тыс. рублей.

Согласно Решения Суражского районного Совета народных депутатов №208 от 28 декабря 2016 года  «О внесении изменений и дополнений в Решение Суражского районного Совета народных депутатов №137 от 26.12.2015г. «О бюджете Суражского муниципального района на 2016 год» объем средств на реализацию муниципальной программы «Реализация полномочий администрации Суражского района на 2015-2017 годы» утвержден в сумме 121 242,7 тыс. рублей.

В соответствии с пп. 3 п. 2 ст. 179 Бюджетного кодекса РФ муниципальные программы, предлагаемые к реализации начиная с очередного финансового года, а также изменения в ранее утвержденные муниципальные программы подлежат утверждению в сроки, установленные местной администрацией. Представительные органы муниципальных образований вправе осуществлять рассмотрение проектов муниципальных программ и предложений о внесении изменений в муниципальные программы в порядке, установленном нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В соответствии с п. 4.1 Порядка рассмотрения Суражским районным Советом народных депутатов проектов муниципальных программ и предложений о внесении изменений в действующие муниципальные программы Суражского муниципального района, утвержденного Решением Суражского районного Совета народных депутатов №104 от 21.08.2015 года предложения о внесении изменений в муниципальные программы должны направляться в районный Совет в виде проектов постановлений администрации Суражского района о внесении изменений в муниципальные программы.

В нарушение пп. 3 п. 2 ст. 179 Бюджетного кодекса РФ, п. 4.1 Порядка рассмотрения Суражским районным Советом народных депутатов проектов муниципальных программ и предложений о внесении изменений в действующие муниципальные программы Суражского муниципального района, утвержденного Решением Суражского районного Совета народных депутатов №104 от 21.08.2015 года финансовым отделом администрации Суражского района с момента утверждения муниципальной программы «Реализация полномочий администрации Суражского района на 2015-2017 годы» (14.11.2014г.) не вносились изменения в данную программу, соответственно и не издавались постановления администрации Суражского района о внесении изменений. Так в 2016 году на основании постановлений администрации Суражского района необходимо было 3 раза внести изменения в данную программу.

В соответствии с п. 2 ст. 179 Бюджетного кодекса РФ объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации муниципальных программ утверждается решением о бюджете по соответствующей каждой программе целевой статье расходов бюджета в соответствии с утвердившим программу муниципальным правовым актом местной администрации муниципального образования.

При проведении внешней проверки сделан анализ соответствия объемов средств утвержденных муниципальной программой с объемами средств утвержденных решением «О бюджете Суражского муниципального района на 2016 год» с учетом изменений.

В нарушение п. 2 ст. 179 Бюджетного кодекса РФ в 2016 году объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации муниципальной программы «Реализация полномочий администрации Суражского района на 2015-2017 годы» утвержденное решением Суражского районного Совета народных депутатов №208 от 28 декабря 2016 года  «О внесении изменений и дополнений в Решение Суражского районного Совета народных депутатов №137 от 26.12.2015г. «О бюджете Суражского муниципального района на 2016 год»  не соответствует объемам бюджетных ассигнований в 2016 году по целевой статье расходов бюджета в соответствии с утвердившим программу постановлением администрации Суражского района от 14.11.2014 года №731, отклонение составляет 28997,7 тыс. рублей.

В соответствии с п. 3 ст. 179 Бюджетного кодекса РФ по каждой муниципальной программе ежегодно проводится оценка эффективности ее реализации. Порядок проведения указанной оценки и ее критерии устанавливаются местной администрацией муниципального образования. Так в Суражском муниципальном районе постановлением администрации от 10.08.2012 года №413 «Об утверждении порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ» определен порядок контроля за реализацией муниципальной программы.

В соответствии с п. 26 вышеуказанного Порядка годовой отчет о ходе реализации и оценке эффективности муниципальной программы подготавливается ответственным исполнителем до 1 марта года, следующего за отчетным и направляется в отдел экономики и инвестиционной деятельности и финансовый отдел администрации Суражского района.

В соответствии с п. 29 вышеуказанного Порядка отдел экономики и инвестиционной деятельности администрации Суражского района до 1 апреля года, следующего за отчетным разрабатывает и представляет Главе администрации сводный годовой доклад о ходе реализации и оценке эффективности муниципальной программы.

В соответствии с п. 30 вышеуказанного Порядка годовой отчет подлежит размещению на официальном сайте ответственного исполнителя в сети Интернет.

В нарушение п. 3 ст. 179 Бюджетного кодекса РФ, п. 26, п. 29, п. 30 постановления администрации от 10.08.2012 года №413 «Об утверждении порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ» финансовым отделом администрации Суражского района в 2016 году не представлялся годовой отчет о ходе реализации и оценке эффективности муниципальной программы «Реализация полномочий администрации Суражского района на 2015-2017 годы» и не размещался на официальном сайте в сети Интернет.

 

Анализ кредиторской и дебиторской задолженности

 

Согласно данным годовой бюджетной отчетности: баланса главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (форма 0503130) строка 511 и сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (форма 050169) установлено, что дебиторская и кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2016 года и на 01.01.2017 года отсутствует.

 

Анализ движения нефинансовых активов

администрации Суражского района в 2016 году

 

По данным формы 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов» (за исключением имущества казны) нефинансовые активы администрации Суражского района включают в себя стоимость основных средств и материальных запасов.

Стоимость основных средств на начало 2016 года составляла                    20790,8 тыс. рублей. Поступило основных средств в отчетном периоде на сумму 2695,1 тыс. рублей (машины и оборудование балансовой стоимостью 2673,4 тыс. рублей, производственный и хозяйственный инвентарь балансовой стоимостью 21,7 тыс. рублей).

В 2016 году выбыло основных средств в сумме 3293,2 тыс. рублей, в том числе:

- машины и оборудование в сумме 2605,5 тыс. рублей;

- транспортные средства в сумме 655,1 тыс. рублей;

- производственный и хозяйственный инвентарь в сумме 32,6 тыс. рублей.

Остаток основных средств на конец отчетного периода составил – 20192,7 тыс. рублей. Сумма начисленной амортизации по основным средствам составила 1286,5 тыс. рублей.

Материальные запасы на начало 2016 года составляли 700,8 тыс. рублей. Поступило материальных запасов за отчетный период в сумме 1867,7 тыс. рублей, выбыло – 1848,2 тыс. рублей. Остаток материальных запасов на конец отчетного периода составил 720,3 тыс. рублей.

По данным формы 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов» (имущества казны) стоимость на начало 2016 года недвижимого имущества составляла 318768,1 тыс. рублей, движимого имущества составляла 13200,0 тыс. рублей. Поступило в отчетном периоде недвижимого имущества на сумму 19165,6 тыс. рублей. Выбытие не осуществлялось.

Остаток на конец отчетного периода недвижимого имущества составил 337933,7 тыс. рублей, движимого имущества - 13200,0 тыс. рублей.

Годовая инвентаризация материальных ценностей, основных средств, активов за 2016 год проведена согласно распоряжения от 31.10.2016г. №802-р расхождений не установлено.

 

Анализ исполнения судебных решений по денежным обязательствам бюджета администрации Суражского района за 2016 год

 

Согласно представленной формы бюджетной отчетности Сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам (форма 0503296) при исполнении бюджета 2016 года расходовались денежные средства администрации Суражского района по исполнительным документам, принятым с начала текущего финансового года в сумме 1650,0 тыс. рублей.

Исполнение денежных обязательств по судебным решениям в 2016 году составило 1650,0 тыс. рублей (100,0%), что ниже уровня 2015 года на 1670,2 тыс. рублей, или на 50,3%.

Таблица №27, тыс. рублей

ГРБС	Испол нено денеж ных обяза-тельств в 2015 году	При нято денеж ных обяза тельств с начала 2016 года	Испол нено денеж ных обяза-тельств в 2016 году	Испол-нено, %	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в (+,-)	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в %
Администрация Суражского района	3320,2	1650,0	1650,0	100,0	1670,2	49,7

 

Бухгалтерская отчетность бюджетных учреждений администрации Суражского муниципального района за 2016 год

 

На конец 2016 года осуществляли свою деятельность 5 бюджетных учреждений:

- 1 бюджетное учреждение дополнительного образования;

- 3 бюджетных учреждения культуры;

- 1 МФЦ.

В течение 2016 года бюджетные учреждения получали финансовое обеспечение в следующих видах:

Таблица №28 (тыс. рублей)

Финансовое обеспечение	Исполнено 2016 год
субсидии на выполнение муниципального задания	23348,5
субсидий на иные цели	50,0
собственные доходы учреждения	879,6
ИТОГО:	24278,1

Наибольший удельный вес в общем объеме финансового обеспечения учреждений занимают субсидии на выполнение муниципального задания – 96,2%. Расходование средств учреждениями в 2016 году осуществлялось по следующим направлениям:

Таблица №29 (тыс. рублей)

Вид расходов	Наименование показателя	Субсидии на выпол-нение муници-пального задания	Субси-дий на иные цели	Собствен-ные доходы учреж-дения	Итого рас ходы 2016
111	Заработная плата	15177,6	38,4	62,5	15278,5
112	Прочие выплаты	139,3	0	15,6	154,9
119	Начисления на выплаты по оплате труда	4655,3	11,6	18,9	4685,8
244	Прочая закупка товаров, работ, услуг	3244,9	0	782,6	4027,5
851	Уплата налогов на имущество и земельного налога	49,3	0	0	49,3
852	Уплата прочих налогов и сборов	4,5	0	0	4,5
853	Уплата иных платежей	77,6	0	0	77,6
	Итого:	23348,5	50,0	879,6	24278,1

Анализ исполнения бюджетными учреждениями в разрезе экономических статей расхода выявил, что расходы на заработную плату с начислениями составляют 20094,5 тыс. рублей, или 82,8% от общих расходов бюджетных учреждений.

Таблица №30 (тыс. рублей)

Статья КОСГУ	Наименование показателя	Итого расходы 2016 года
210	Оплата труда и начисления на выплату по оплате труда, в т.ч.	20094,5
211	- заработная плата	15278,5
212	- прочие выплаты	130,2
213	- начисления на выплаты по оплате труда	4685,8
220	Оплата работ, услуг, в т.ч.	3119,5
221	- услуги связи	254,6
222	- транспортные услуги	27,1
223	- коммунальные услуги	1361,2
224	- арендная плата за пользование имуществом	4,1
225	- работы, услуги по содержанию имущества	582,6
226	- прочие работы, услуги	889,9
290	Прочие расходы	190,2
310	Увеличение стоимости основных средств	344,4
340	Увеличение стоимости материальных запасов	529,5
	Итого:	24278,1

По данным бюджетной отчетности установлено, что дебиторская и кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2016 года и на 01.01.2017 года отсутствует.

Наличие основных средств по балансу подтверждается сведениями о движении нефинансовых активов. Движение основных средств по бюджетной деятельности в отчетном периоде характеризуется следующими показателями:

Таблица №31 (тыс. рублей)

Показатель	Основные средства
	на начало года	поступило	выбыло	на конец года
субсидии на выполнение муниципального задания	29244,3	145,5	93,0	29296,8
субсидий на иные цели	0	0	0	0
собственные доходы учреждения	711,7	234,4	91,4	854,7

Движение материальных запасов по бюджетной деятельности в отчетном периоде характеризуется следующими показателями:

Таблица №32 (тыс. рублей)

Показатель	Материальные запасы
	на начало года	посту-пило	выбыло	на конец года
субсидии на выполнение муниципального задания	15,6	245,2	245,2	15,6
субсидий на иные цели	0	0	0	0
собственные доходы учреждения	0	302,9	302,9	0

 

Анализ и оценка форм бюджетной отчетности

 

Состав представленной годовой бюджетной отчетности администрации Суражского района содержит полный объем форм бюджетной отчетности, установленный Инструкцией №191н, утвержденной приказом Минфина России от 28.12.2010 года.

Анализ форм бюджетной отчетности осуществлялся в рамках порядка её составления, а оценка на основании обобщенных показателей, содержащихся в отчетности, путем суммирования одноименных показателей и исключения в установленном Инструкцией №191н порядком взаимосвязанных показателей по позициям консолидируемых форм.

Результаты анализа форм бюджетной отчётности подтверждают их составление с соблюдением порядка, утверждённого Инструкцией №191н и соответствие контрольных соотношений между показателями форм годовой бюджетной отчётности.

В результате оценки обобщенных показателей форм бюджетной отчетности, представленных главными администраторами, путем суммирования одноименных показателей и исключения в установленном Инструкцией порядке взаимосвязанных показателей по позициям консолидируемых форм бюджетной отчетности отклонений не выявлено.

         В ходе анализа пояснительной записки (ф. 0503160) проверялось наличие и заполнение всех форм пояснительной записки (7 таблиц и 13 форм: 0503161, 0503162, 0503163, 0503164, 0503166, 0503168, 0503171, 0503172, 0503173, 0503175, 0503177) и осуществлялось сопоставление между показателями ф.0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов», ф.0503171 «Сведения о финансовых вложениях получателя бюджетных средств, администратора источников финансирования дефицита бюджета», с аналогичными показателями соответствующих счетов ф.0503130 баланса главного администратора, показателей ф. 0503121 «Отчет о финансовых результатах деятельности» с соответствующими показателями ф. 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов». Также анализировались показатели  ф. 0503164 «Сведения об исполнении бюджета» с ф.0503127 «Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета».

Заполнение форм пояснительной записки по главному администратору соответствует требованиям Инструкции №191н, Инструкции №33н.

Анализ сведений о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств субъектами бюджетной отчетности показал, что информация, содержащаяся в Таблице №2 «Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств», отражает принятые субъектом бюджетной отчетности меры по повышению эффективности расходования бюджетных средств, проводимые на основании организационно-распорядительных документов с указанием перечня мероприятий по повышению эффективности расходования бюджетных средств, определенных организационно-распорядительными документами, с указанием результатов применения мер в соответствии с Инструкцией 191н.

При анализе результативности деятельности ГРБС (ф. 0503162) рассматривалась информация, содержащая обобщенные за отчетный период данные по показателям результативности деятельности  указанного субъекта в разрезе плановых и фактических показателей в натуральном и стоимостном выражении отражающих соответствие расходов бюджета и их результатов.

Проверкой  ф. 0503163 «Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета» нарушений не установлено.

Информация в приложении содержит обобщенные за отчетный период данные об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета, объемы внесенных изменений и причины внесения изменений в бюджетные назначения по расходам бюджета и источникам финансирования дефицита бюджета за отчетный период.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Внешняя проверка годовой бюджетной отчетности

главного распорядителя бюджетных средств

Контрольно-счетной палаты Суражского муниципального района

за 2016 год

 

Контрольно-счетная палата Суражского муниципального района является контрольным органом местного самоуправления Суражского муниципального района, образована для осуществления внешнего муниципального финансового контроля, в целях контроля за исполнением местного бюджета Суражского района, соблюдением установленного порядка подготовки и рассмотрения проекта местного бюджета Суражского района, отчета о его исполнении, а также в целях контроля за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности. Действует на основании Положения «О Контрольно-счетной палате Суражского муниципального района», утвержденного решением Суражского районного Совета народных депутатов от 26 декабря 2014 года №59.

В течение 2016 года Контрольно-счетной палатой производились расходы по следующему подразделу:

 

Подраздел 01 06 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово - бюджетного) надзора

 

В 2016 году использовано средств бюджета в сумме 966,4 тыс. рублей, что составляет 100,0% к плану. Удельный вес расходов по данному ГРБС составил 0,3% в структуре расходов бюджета Суражского района. По сравнению с 2015 годом  расходы по данному ГРБС увеличились на 145,8 тыс. рублей, или на 17,8%, и были направлены на функционирование Контрольно-счетной палаты:

Таблица №1, тыс. рублей

Наименование показателя	Код КОС ГУ	Испол-нено 2014 год	Испол-нено 2015 год	Испол-нено 2016 год	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в (+,-)	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в %
Всего		1187,1	820,6	966,4	145,8	117,8
Заработная плата	211	834,9	467,1	639,4	172,3	136,9
Начисления на выплаты по оплате труда	213	267,4	200,7	182,2	-18,5	90,8
Услуги связи	221	16,6	18,8	16,4	-2,4	87,2
Транспортные услуги	222	1,9	1,3	1,8	0,5	138,5
Работы, услуги по содержанию имущества	225	1,2	1,2	1,1	-0,1	91,7
Прочие работы и услуги	226	60,2	111,9	118,5	6,6	105,9
Прочие расходы	290	3,7	7,9	0,5	-7,4	6,3
Увеличение стоимости материальных запасов	340	1,2	11,7	6,5	-5,2	55,6

В 2016 году к уровню 2015 года отмечено уменьшение расходов по всем статьям КОСГУ, кроме:

- заработная плата увеличилась на 172,3 тыс. рублей, или на 36,9%, данное увеличение сложилось в связи с выплатами уволенному председателю КСП в сумме 124,9 тыс. рублей;

- транспортные услуги увеличились на 0,5 тыс. рублей, или на 38,5%;

- прочие работы и услуги увеличились на 6,6 тыс. рублей, или на 5,9%.

По данным бюджетной отчетности установлено, что дебиторская и кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2016 года и на 01.01.2017 года отсутствует.

По данным формы 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов» (за исключением имущества казны) нефинансовые активы Контрольно-счетной палаты включают в себя стоимость основных средств и материальных запасов.

Стоимость основных средств на начало 2016 года составляла                    46,3 тыс. рублей. Поступило основных средств за отчетный период в сумме 1,9 тыс. рублей, в том числе:

- производственный и хозяйственный инвентарь балансовой стоимостью 1,9 тыс. рублей.

В 2016 году выбыло основных средств в сумме 1,9 тыс. рублей (производственный и хозяйственный инвентарь балансовой стоимостью 1,9 тыс. рублей).

Остаток основных средств на конец отчетного периода составил – 49,3 тыс. рублей. Сумма начисленной амортизации по основным средствам составила 3,4 тыс. рублей.

Стоимость материальных запасов на начало 2016 года составляла 10,1 тыс. рублей. Поступило материальных запасов за отчетный период в сумме 6,5 тыс. рублей, выбыло – 7,2 тыс. рублей. Остаток материальных запасов на конец отчетного периода составил 9,4 тыс. рублей.

Годовая инвентаризация материальных ценностей, основных средств, активов за 2016 год проведена согласно приказа от 17.10.2016г. №47 расхождений не установлено.

Состав представленной годовой бюджетной отчетности Контрольно-счетной палаты содержит полный объем форм бюджетной отчетности, установленный Инструкцией №191н.

Анализ форм бюджетной отчетности осуществлялся в рамках порядка её составления, а оценка на основании обобщенных показателей, содержащихся в отчетности, путем суммирования одноименных показателей и исключения в установленном Инструкцией №191н порядком взаимосвязанных показателей по позициям консолидируемых форм.

Результаты анализа указанных форм бюджетной отчётности подтверждают их составление с соблюдением порядка, утверждённого Инструкциями №191н, а так же соответствие контрольных соотношений между показателями форм годовой бюджетной отчётности, проанализирована полнота и правильность заполнения форм бюджетной отчетности. Нарушений не установлено.

 

Внешняя проверка годовой бюджетной отчетности

главного распорядителя бюджетных средств

Финансового отдела администрации Суражского муниципального района за 2016 год

 

Финансовый отдел является юридическим лицом, которое осуществляет формирование и исполнение бюджета Суражского района, проводит финансовый контроль за средствами местного бюджета, обеспечивает проведение единой финансовой, бюджетной и налоговой политики на территории Суражского района. В своей деятельности подчиняется администрации Суражского  района, финансовому управлению Брянской области.  Действует на основании Положения, утвержденного постановлением администрации Суражского района от 28.11.2014 года №771. 

Бюджет  ГРБС  в  2016  году исполнен в сумме 24372,7 тыс. рублей, или  на  97,6%  к плановым назначениям, утвержденным в объеме 24979,3  тыс. рублей. Удельный вес расходов по данному ГРБС составил 6,5% в структуре расходов бюджета Суражского района. По сравнению с 2015 годом  расходы по данному ГРБС увеличились на 4989,2 тыс. рублей, или на 25,7%. Финансирование расходов в 2016г. осуществлялось по следующим разделам:

Таблица №1, тыс. рублей

Наименование разделов	Раздел	Подраздел	Испол-нено 2012 год	Испол-нено 2013 год	Испол-нено 2014 год	Испол-нено 2015 год	Уточ нен-ный план 2016 год	Испол-нено 2016 год	% испол-нения	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в (+,-)	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в %
ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ	01		3676,2	4571,5	4481,3	4616,2	4333,9	4333,9	100,0	-282,3	93,9
Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора	01	06	3676,0	4569,5	4481,1	4616,0	4333,7	4333,7	100,0	-282,3	93,9
Другие общегосударственные вопросы	01	13	0,2	2,0	0,2	0,2	0,2	0,2	100,0	0,0	100,0
НАЦИОНАЛЬНАЯ ОБОРОНА	02		538,0	508,2	525,1	490,1	513,3	513,3	100,0	23,2	104,7
Мобилизационная и вневойсковая подготовка	02	03	538,0	508,2	525,1	490,1	513,3	513,3	100,0	23,2	104,7
НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАС НОСТЬ И ПРАВООХРАНИ ТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ	03		220,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0	0,0	0
Обеспечение пожарной безопасности	03	10	220,0	0,0	0	0	0	0	0	0,0	0
НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА	04		7961,6	6113,8	0,0	0,0	4790,3	4183,7	87,3	4183,7	100,0
Водное хозяйство	04	06	5345,2	2300,0	0	0	4790,3	4183,7	87,3	4183,7	100,0
Транспорт	04	08	172,0	176,0	0	0	0	0	0	0,0	0
Дорожное хозяйство	04	09	2444,4	3637,8	0	0	0	0	0	0,0	0
ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬ НОЕ ХОЗЯЙСТВО	05		520,0	250,0	0,0	158,5	0,0	0,0	0	-158,5	0,0
Жилищное хозяйство	05	01	520,0	250,0	0	0	0	0	0	0,0	0
Коммунальное хозяйство	05	03	0	0	0	158,5	0	0	0	0	0
КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ	08		1356,0	574,1	201,3	112,3	0,0	0,0	0	-112,3	0,0
Культура	08	01	1356,0	420,7	99,0	72,7	0	0	0	-72,7	0,0
Другие вопросы в области культуры, кинематографии	08	04	0,0	153,4	102,3	39,6	0	0	0	-39,6	0,0
МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНС ФЕРТЫ ОБЩЕГО ХАРАКТЕ РА БЮДЖЕТАМ СУБЪЕК ТОВ РФ И МУНИЦИПАЛЬ НЫХ ОБРАЗОВАНИЙ	14		27738,7	24687,2	14005,9	14006,4	15341,8	15341,8	100,0	1335,4	109,5
Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов РФ и муниципальных образований	14	01	10250,0	10774,0	5827,0	7196,0	7288,0	7288,0	100,0	92,0	101,3
Иные дотации	14	02	17488,7	13913,2	8178,9	6810,4	8053,8	8053,8	100,0	1243,4	118,3
ИТОГО РАСХОДОВ:			42010,5	36704,8	19213,6	19383,5	24979,3	24372,7	97,6	4989,2	125,7

 

Подраздел 01 06 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово - бюджетного) надзора

Исполнение по данному подразделу составило 4333,7 тыс. рублей (100,0% к плану), что ниже уровня 2015 года на 282,3 тыс. рублей, или на 6,1% и было направлено на функционирование:

Таблица №2, (тыс. рублей)

Наименование показателя	Код КОС ГУ	Испол-нено 2014  год	Испол-нено 2015 год	Испол-нено 2016 год	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в (+,-)	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в %
Всего:		4481,1	4616,0	4333,7	-282,3	93,9
Заработная плата	211	3259,2	3472,3	3154,2	-318,1	90,8
Прочие выплаты	212	1,2	0,0	0,0	0,0	0
Начисления на выплаты по оплате труда	213	992,1	884,6	936,1	51,5	105,8
Услуги связи	221	78,5	76,1	75,4	-0,7	99,1
Транспортные услуги	222	0,3	0,0	0	0,0	0
Работы, услуги по содержанию имущества	225	21,0	35,4	16,8	-18,6	47,5
Прочие работы и услуги	226	77,4	81,6	87,3	5,7	107,0
Прочие расходы	290	30,0	28,9	8,2	-20,7	28,4
Увеличение стоимости материальных запасов	340	21,4	37,1	55,7	18,6	150,1

По финансовому отделу администрации Суражского района установлено в 2016 году снижение  заработной платы по работникам к уровню 2015 года на 318,1 тыс. рублей, или на 9,2%, в связи с тем, что в 2015 году были произведены выплаты окончательного расчета в связи с увольнением работников.

В 2016 году увеличение расходов к уровню 2015 года наблюдается по:

- начисления на выплаты по оплате труда рост составил 51,5 тыс. рублей, на 5,8%;

- прочие работы и услуги рост составил 5,7 тыс. рублей, на 7,0%;

- увеличение стоимости материальных запасов рост составил 18,6 тыс. рублей, на 50,1%.

 

Подраздел 01 13 «Другие общегосударственные вопросы»

Исполнение по данному подразделу составило 0,2 тыс. рублей (100,0% к плану), что соответствует уровню 2015 года было направлено на финансирование предаваемых полномочий городскому поселению.

 

Подраздел 02 03 «Мобилизационная и вневойсковая подготовка»

Бюджетные ассигнования по данному подразделу составили 513,3 тыс. рублей, что составляет 100,0% к утвержденным ассигнованиям, что выше уровня 2015 года на 23,2 тыс. рублей, или на 4,7%.

Средства направлены в виде субвенций на осуществление отдельных государственных полномочий по первичному воинскому учету сельских поселений Суражского района, что составляет 2,3% в структуре данных расходов муниципальных районов Брянской области (21 980,2 тыс. рублей).

Таблица №3, (тыс. рублей)

Поселение	Исполнено 2015 год	Исполнено 2016 год	Исполнено в 2016г. к 2015г. в (+,-)	Исполнено в 2016г. к 2015г. в %
Влазовичское с/п	57,6	60,4	2,8	104,9
Дегтяревское с/п	57,7	60,4	2,7	104,7
Дубровское с/п	57,7	60,4	2,7	104,7
Кулажское с/п	57,7	60,4	2,7	104,7
Лопазненское с/п	57,7	60,4	2,7	104,7
Нивнянское с/п	57,6	60,4	2,8	104,9
Овчинское с/п	114,1	150,9	36,8	132,3
ИТОГО:	460,1	513,3	53,2	111,6

 

Подраздел 04 06 «Водное хозяйство»

В целом по подразделу расходы исполнены в сумме 4183,7 тыс. рублей, что составляет 87,3% к утвержденным ассигнованиям.  Неисполнение сложилось с недофинансированием средств в сумме 606,6 тыс. рублей, в том числе:

- средств федерального бюджета в сумме 541,8 тыс. рублей;

- средств областного бюджета в сумме 64,8 тыс. рублей.

В 2016 году расходы были произведены на реализацию мероприятий ФЦП «Развитие водохозяйственного комплекса РФ в 2012-2020гг.» на капитальный ремонт ГТС в н.п. Ляличи за счет средств:

- федерального бюджета в сумме 3472,5 тыс. рублей, что составляет 69,5% в структуре данных расходов муниципальных районов Брянской области (4 998,4 тыс. рублей);

- областного бюджета в сумме 418,4 тыс. рублей, что составляет 27,0% в структуре данных расходов муниципальных районов Брянской области (1549,0 тыс. рублей);

- районного бюджета в сумме 292,8 тыс. рублей.

 

Подраздел 14 01  «Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов РФ и муниципальных образований»

По данному подразделу расходы в 2016 году исполнены в сумме 7288,0 тыс. рублей (100,0% к плану), что выше уровня 2015 года на 92,0 тыс. рублей, или на 1,3%. Данные дотации направлены на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений Суражского района.

Таблица №4, (тыс. рублей)

Поселение	Испол-нено 2015 год	Испол-нено 2016 год	Исполнено в 2016г. к 2015г. в (+,-)	Исполнено в 2016г. к 2015г. в %
Муниципальное образование "город Сураж"	0	88,0	88,0	0
Влазовичское с/п	1572,0	1272,0	-300,0	80,9
Дегтяревское с/п	771,0	470,0	-301,0	61,0
Дубровское с/п	1149,0	1417,0	268,0	123,3
Кулажское с/п	1542,0	1192,0	-350,0	77,3
Лопазненское с/п	1050,0	1372,0	322,0	130,7
Нивнянское с/п	1112,0	1477,0	365,0	132,8
Овчинское с/п	0,0	0,0	0,0	0
ИТОГО:	7196,0	7288,0	92,0	101,3

 

Подраздел 14 02  «Иные дотации»

По данному подразделу расходы в 2016 году исполнены в сумме 8053,8 тыс. рублей (100,0% к плану), что выше уровня 2015 года на 1243,4 тыс. рублей, или на 18,3%. Данные дотации направлены на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов поселений Суражского района.

Таблица №5, (тыс. рублей)

Поселение	Испол-нено 2015 год	Испол-нено 2016 год	Исполнено в 2016г. к 2015г. в (+,-)	Исполнено в 2016г. к 2015г. в %
муниципальное образование "город Сураж"	0	642,0	642,0	0
Влазовичское с/п	914,9	1168,0	253,1	127,7
Дегтяревское с/п	1285,4	1600,0	314,6	124,5
Дубровское с/п	618,1	761,4	143,3	123,2
Кулажское с/п	534,3	762,0	227,7	142,6
Лопазненское с/п	937,2	853,0	-84,2	91,0
Нивнянское с/п	1141,7	1107,4	-34,3	97,0
Овчинское с/п	1378,8	1160,0	-218,8	84,1
ИТОГО:	6810,4	8053,8	1243,4	118,3

 

 

 

Исполнение программы «Управление муниципальными финансами Суражского района 2015-2017гг.»

 

Согласно Постановлений администрации Суражского района от 14.10.2014г. №640 «Об утверждении перечня муниципальных программ Суражского района»; от 14.11.2014 года №730 «Об утверждении муниципальной программы «Управление муниципальными финансами Суражского района 2015-2017гг.»» была утверждена муниципальная программа  «Управление муниципальными финансами Суражского района 2015-2017гг.». Объем бюджетных ассигнований на реализацию данной муниципальной программы на 2016 год утвержден в сумме 20822,2 тыс. рублей.

Согласно Решения Суражского районного Совета народных депутатов №208 от 28 декабря 2016 года  «О внесении изменений и дополнений в Решение Суражского районного Совета народных депутатов №137 от 26.12.2015г. «О бюджете Суражского муниципального района на 2016 год» объем средств на реализацию муниципальной программы «Управление муниципальными финансами Суражского района 2015-2017гг.» утвержден в сумме 26686,4 тыс. рублей.

В соответствии с пп. 3 п. 2 ст. 179 Бюджетного кодекса РФ муниципальные программы, предлагаемые к реализации начиная с очередного финансового года, а также изменения в ранее утвержденные муниципальные программы подлежат утверждению в сроки, установленные местной администрацией. Представительные органы муниципальных образований вправе осуществлять рассмотрение проектов муниципальных программ и предложений о внесении изменений в муниципальные программы в порядке, установленном нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В соответствии с п. 4.1 Порядка рассмотрения Суражским районным Советом народных депутатов проектов муниципальных программ и предложений о внесении изменений в действующие муниципальные программы Суражского муниципального района, утвержденного Решением Суражского районного Совета народных депутатов №104 от 21.08.2015 года предложения о внесении изменений в муниципальные программы должны направляться в районный Совет в виде проектов постановлений администрации Суражского района о внесении изменений в муниципальные программы.

В нарушение пп. 3 п. 2 ст. 179 Бюджетного кодекса РФ, п. 4.1 Порядка рассмотрения Суражским районным Советом народных депутатов проектов муниципальных программ и предложений о внесении изменений в действующие муниципальные программы Суражского муниципального района, утвержденного Решением Суражского районного Совета народных депутатов №104 от 21.08.2015 года финансовым отделом администрации Суражского района с момента утверждения муниципальной программы «Управление муниципальными финансами Суражского района 2015-2017гг.» (14.11.2014 г.) не вносились изменения в данную программу, соответственно и не издавались постановления администрации Суражского района о внесении изменений. Так в 2016 году необходимо было 3 раза внести изменения в данную программу на основании постановлений администрации Суражского района.

В соответствии с п. 2 ст. 179 Бюджетного кодекса РФ объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации муниципальных программ утверждается решением о бюджете по соответствующей каждой программе целевой статье расходов бюджета в соответствии с утвердившим программу муниципальным правовым актом местной администрации муниципального образования.

При проведении внешней проверки сделан анализ соответствия объемов средств утвержденных муниципальной программой с объемами средств утвержденных решение «О бюджете Суражского муниципального района на 2016 год» с учетом изменений.

Таблица №6, тыс. рублей

№ п/ п	Наименование мероприятия в рамках муниципальной программы	Объем средств на реализацию муниципальной программы в 2016 году, тыс. рублей		Откло нение (+,-)
		Согласно плана реализации муници пальной программы	Согласно решения «О бюджете на 2016 год» с изменениями от 28.12.2016 г. №208
1	Материально – техническое и финансовое обеспечение деятельности работников финансового управления	5233,5	4333,7	-899,8
2	Распределение и предоставление дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности бюджетов поселений	7196,0	7288,0	+92,0
3	Распределение и предоставление дотаций на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов поселений	7750,0	8053,8	+303,8
4	Предоставление бюджетам поселений субвенций на осуществление отдельных государственных полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты	578,9	513,3	-65,6
5	Предоставление бюджетам поселений субвенций на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг отдельным категориям граждан, работающих в учреждениях культуры, находящихся в сельской местности	63,6	0	-63,6
6	Предоставление бюджетам поселений субвенций по профилактике безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних, организация деятельности административных комиссий и определения перечня должностных лиц органов местного самоуправления, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях	0,2	0,2	0
7	Повышение эксплуатационной надежности гидротехнических сооружений, в том числе бесхозяйных, путем приведения к безопасному техническому состоянию	0	4497,4	+4497,4
	ИТОГО:	20822,2	24686,4	+3864,2

В нарушение п. 2 ст. 179 Бюджетного кодекса РФ в 2016 году объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации муниципальной программы «Управление муниципальными финансами Суражского района 2015-2017гг.» утвержденное решением Суражского районного Совета народных депутатов №208 от 28 декабря 2016 года  «О внесении изменений и дополнений в Решение Суражского районного Совета народных депутатов №137 от 26.12.2015г. «О бюджете Суражского муниципального района на 2016 год»  не соответствует объемам бюджетных ассигнований в 2016 году по целевой статье расходов бюджета в соответствии с утвердившим программу постановлением администрации Суражского района от 14.11.2014 года №730, отклонение составляет 3864,2 тыс. рублей.

В соответствии с п. 3 ст. 179 Бюджетного кодекса РФ по каждой муниципальной программе ежегодно проводится оценка эффективности ее реализации. Порядок проведения указанной оценки и ее критерии устанавливаются местной администрацией муниципального образования. Так в Суражском муниципальном районе постановлением администрации от 10.08.2012 года №413 «Об утверждении порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ» определен порядок контроля за реализацией муниципальной программы.

В соответствии с п. 26 вышеуказанного Порядка годовой отчет о ходе реализации и оценке эффективности муниципальной программы подготавливается ответственным исполнителем до 1 марта года, следующего за отчетным и направляется в отдел экономики и инвестиционной деятельности и финансовый отдел администрации Суражского района.

В соответствии с п. 29 вышеуказанного Порядка отдел экономики и инвестиционной деятельности администрации Суражского района до 1 апреля года, следующего за отчетным разрабатывает и представляет Главе администрации сводный годовой доклад о ходе реализации и оценке эффективности муниципальной программы.

В соответствии с п. 30 вышеуказанного Порядка годовой отчет подлежит размещению на официальном сайте ответственного исполнителя в сети Интернет.

В нарушение п. 3 ст. 179 Бюджетного кодекса РФ, п. 26, п. 29, п. 30 постановления администрации от 10.08.2012 года №413 «Об утверждении порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ» финансовым отделом администрации Суражского района в 2016 году не представлялся годовой отчет о ходе реализации и оценке эффективности муниципальной программы «Управление муниципальными финансами Суражского района 2015-2017гг.» и не размещался на официальном сайте в сети Интернет.

 

По данным бюджетной отчетности установлено, что дебиторская и кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2016 года и на 01.01.2017 года отсутствует.

 

По данным формы 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов» (за исключением имущества казны) нефинансовые активы финансового отдела администрации Суражского района включают в себя стоимость основных средств и материальных запасов.

Стоимость основных средств на начало 2016 года составляла                    1440,6 тыс. рублей. Основные средства за отчетном периоде не поступали.

В 2016 году выбыло основных средств в сумме 16,3 тыс. рублей, в том числе:

- производственный и хозяйственный инвентарь балансовой стоимостью 16,3 тыс. рублей.

Остаток основных средств на конец отчетного периода составил – 1424,3 тыс. рублей.

Сумма начисленной амортизации по основным средствам составила 175,9 тыс. рублей.

Материальные запасы на начало 2016 года отсутствовали. Поступило материальных запасов за отчетный период в сумме 55,7 тыс. рублей, выбыло – 55,7 тыс. рублей. Остаток материальных запасов на конец отчетного периода отсутствует.

Годовая инвентаризация материальных ценностей, основных средств, активов за 2016 год проведена согласно приказа от 23.11.2016г. №12 расхождений не установлено.

Состав представленной годовой бюджетной отчетности финансового отдела администрации содержит полный объем форм бюджетной отчетности, установленный Инструкцией №191н.

Анализ форм бюджетной отчетности осуществлялся в рамках порядка её составления, а оценка на основании обобщенных показателей, содержащихся в отчетности, путем суммирования одноименных показателей и исключения в установленном Инструкцией №191н порядком взаимосвязанных показателей по позициям консолидируемых форм.

Результаты анализа указанных форм бюджетной отчётности подтверждают их составление с соблюдением порядка, утверждённого Инструкциями №191н, а так же соответствие контрольных соотношений между показателями форм годовой бюджетной отчётности, проанализирована полнота и правильность заполнения форм бюджетной отчетности. Нарушений не установлено.

 

 

 

 

 

 

Внешняя проверка годовой бюджетной отчетности

главного распорядителя бюджетных средств

отдела образования администрации Суражского муниципального района за 2016 год

 

Отдел образования администрация Суражского района является структурным подразделением администрации Суражского района. Основными задачами отдела образования является организация предоставления общедоступного и бесплатного начального общего, основного общего, среднего общего, дополнительного образования и общедоступного дошкольного образования, а так же организация отдыха детей в каникулярное время. Действует на основании Положения, утвержденного Постановлением администрации Суражского от 16.02.2016 года №114. 

Бюджет  отдела образования администрации Суражского района  в  2016  году исполнен в сумме 233 003,8 тыс. рублей, или  на  100,0%  к плановым назначениям. Удельный вес расходов по данному ГРБС составил 61,9% в структуре расходов бюджета Суражского района. По сравнению с 2015 годом  расходы по данному ГРБС уменьшились на 24291,6 тыс. рублей, или на 9,4%.

Наибольший удельный вес в расходах ГРБС приходится на подраздел 07 02 «Общее образование» в 2016 году составляет – 74,2%, снизившись к уровню 2015 года на 2,2 процентных пункта.

Таблица №1, тыс. рублей

Наименование разделов	Раздел	Подраздел	Испол-нено 2014 год	Струк-тура, %	Испол-нено 2015 год	Струк-тура, %	Испол-нено 2016 год	Струк-тура, %
Дошкольное образование	07	01	44195,9	19,0	43159,9	16,8	46360,1	19,9
Общее образование	07	02	171643,4	73,7	196635,0	76,4	172951,8	74,2
Другие вопросы в области образования	07	09	15624,9	6,7	14644,0	5,7	11992,7	5,1
Охрана семьи и детства	10	04	1467,5	0,6	2856,5	1,1	1699,2	0,7
ИТОГО:			232931,7	100,0	257295,4	100,0	233003,8	100,0

Наименьший удельный вес в 2016 году в расходах ГРБС приходится на подраздел 10 04 «Охрана семьи и детства»– 0,7%, снизившись к уровню 2015 года на 0,4 процентный пункт.

Анализ исполнения расходных обязательств ГРБС выявил изменения по соотношению отдельных видов расходов с аналогичным периодом прошлого года и показателей, утвержденных  сводной бюджетной росписью по разделам классификации расходов:

Таблица №2, тыс. рублей

Наименование разделов	Раздел	Подраздел	Испол-нено 2014 год	Испол-нено 2015  год	Уточнен-ный план 2016 год	Испол-нено 2016 год	% испол-нения	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в (+,-)	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в %
ОБРАЗОВАНИЕ	07		231464,2	254438,9	231304,6	231304,6	100,0	-23134,3	90,9
Дошкольное образование	07	01	44195,9	43159,9	46360,1	46360,1	100,0	3200,2	107,4
Общее образование	07	02	171643,4	196635,0	172951,8	172951,8	100,0	-23683,2	88,0
Другие вопросы в области образования	07	09	15624,9	14644,0	11992,7	11992,7	100,0	-2651,3	81,9
СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА	10		1467,5	2856,5	1699,2	1699,2	100,0	-1157,3	59,5
Охрана семьи и детства	10	04	1467,5	2856,5	1699,2	1699,2	100,0	-1157,3	59,5
ИТОГО:			232931,7	257295,4	233003,8	233003,8	100,0	-24291,6	90,6

В 2016 году к уровню 2015 года наибольшее увеличение составило по подразделу 07 01  «Дошкольное образование» на 3200,2 тыс. рублей, или на 7,4%. Уменьшение расходов 2016 года к уровню 2015 года произошло по подразделу 10 04 «Охрана семьи и детства» на 1157,3 тыс. рублей, или на 40,5%.

Раздел 07 00 «Образование»

По данному разделу денежные средства освоены на 100,0%, исполнение составило 231304,6 тыс. рублей. Расходы по разделу имеют удельный вес 99,3% в структуре расходов ГРБС. К уровню 2015 года расходы уменьшились на 23134,3 тыс. рублей, или на 9,4%. По данному разделу в течение года расходы производились по следующим подразделам:

 

Подраздел  07 01 «Дошкольное образование»

По данному подразделу в 2016 году расходы исполнены в сумме 46360,1 тыс. рублей (100,0% к плану), что выше уровня 2015 года на 3200,2 тыс. рублей, или на 7,4%.

Субвенция бюджету Суражского района в 2016 году на финансовое обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования в образовательных организациях составила 39588,7 тыс. рублей, что составляет 1,7% в структуре данных расходов муниципальных районов Брянской области (2 352 796,0 тыс. рублей).

Расходование средств осуществлялось на функционирование 4 муниципальных бюджетных дошкольных образовательных учреждений.

 

Подраздел 07 02 «Общее образование»

По данному подразделу в 2016 году расходы исполнены в сумме  172951,8 тыс. рублей. (100,0% к плану), что ниже уровня 2015 года на 23683,2 тыс. рублей, или на 12,0%. Расходование средств осуществлялось на функционирование бюджетных учреждений образования:

Таблица №3, тыс. рублей

Наименование показателя	Испол-нено 2014 год	Испол-нено 2015 год	Испол-нено 2016 год	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в (+,-)	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в %
Общеобразовательные школы	167044,2	190960,0	167646,3	-23313,7	87,8
ДЮСШ	1678,5	2138,0	1769,6	-368,4	82,8
ЦДТ	2930,5	3537,0	3535,9	-1,1	100,0
Итого:	171653,2	196635,0	172951,8	-23683,2	88,0

В 2016 году по всем  вышеуказанным бюджетным учреждениям установлено снижение расходов к уровню 2015 года.

Субвенция бюджету Суражского района в 2016 году на финансовое обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного начального общего, основного общего, среднего общего образования в образовательных организациях составила 102571,4 тыс. рублей, что составляет 2,4% в структуре данных расходов муниципальных районов Брянской области (4 206 236,2 тыс. рублей).

 

Подраздел 07 09 «Другие вопросы в области образования»

По данному подразделу в 2016 году расходы исполнены в сумме 11992,7 тыс. рублей (100,0% к плану), что ниже уровня 2015 года на 2651,3 тыс. рублей, или на 18,1%. Расходование средств осуществлялось по нижеследующим направлениям:

Таблица №4, тыс. рублей

Наименование показателя	Код КОС ГУ	Испол-нено 2014  год	Испол-нено 2015 год	Испол-нено 2016 год	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в (+,-)	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в %
Обеспечение деятельности аппарата отдела образования администрации Суражского района		1755,9	2218,4	1452,0	-766,4	65,5
Заработная плата	211	1528,9	1734,5	1153,1	-581,4	66,5
Начисления на выплаты по оплате труда	213	227,0	483,9	298,9	-185,0	61,8
Обеспечение деятельности централизован ной бухгалтерии отдела образования администрации Суражского района		8505,9	10633,8	8744,6	-1889,2	82,2
Заработная плата	211	5412,9	5476,3	5947,0	470,7	108,6
Прочие выплаты	212	3,2	0	0	0	0
Начисления на выплаты по оплате труда	213	1020,9	3671,1	1402,9	-2268,2	38,2
Услуги связи	221	131,5	94,6	102,0	7,4	107,8
Транспортные услуги	222	10,3	7,4	6,6	-0,8	89,2
Коммунальные услуги	223	1029,7	225,7	212,4	-13,3	94,1
Работы, услуги по содержанию имущества	225	78,2	66,8	70,5	3,7	105,5
Прочие работы и услуги	226	137,6	220,9	115,9	-105,0	52,5
Прочие расходы	290	436,6	461,7	355,6	-106,1	77,0
Увеличение стоимости основных средств	310	38,0	13,9	9,2	-4,7	66,2
Увеличение стоимости материальных запасов	340	207,0	395,4	522,5	127,1	132,1
Итого:		10261,8	12852,2	10196,6	-2655,6	79,3

Внешней проверкой отмечено в 2016 году уменьшение расходов как по аппарату отдела образования, так и по централизованной бухгалтерии отдела образования. Снижение расходов наблюдается по всем статьям расходов кроме:

- рост заработной платы по централизованной бухгалтерии отдела образования к уровню 2015 года на 470,7 тыс. рублей, или на 8,6%;

- рост расходов на услуги связи к уровню 2015 года на 7,4 тыс. рублей, или на 7,8%;

- рост расходов на приобретение материальных запасов к уровню 2015 года на 127,1 тыс. рублей, или на 32,1%.

 Так же в 2016 году расходование средств осуществлялось на следующие мероприятия:

Таблица №5, тыс. рублей

Наименование показателя	Испол-нено 2014  год	Испол-нено 2015 год	Испол-нено 2016 год	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в (+,-)	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в %
субвенция на компенсацию расходов на предоставление мер социальной поддержки работникам образовательных организаций, работающим в сельских населенных пунктах и поселках городского типа на территории Брянской области	4573,8	1053,8	1049,0	-4,8	99,5
субсидия на организацию отдыха детей в каникулярное время	779,3	738,0	747,0	9,0	101,2
мероприятия по противодействию злоупотребления наркотиками и их незаконному обороту	9,9	0	0	0,0	0
Итого:	5353,1	1791,8	1796,0	4,2	100,2

Субвенция на компенсацию расходов на предоставление мер социальной поддержки работникам образовательных организаций, работающим в сельских населенных пунктах и поселках городского типа на территории Брянской области в 2016 году поступила в бюджет Суражского района в сумме 1049,0 тыс. рублей, или на 0,5% меньше чем в 2015 году.

Субвенция на организацию отдыха детей в каникулярное время в 2016 году поступила в бюджет Суражского района в сумме 747,0 тыс. рублей, или на 1,2% больше чем в 2015 году, что составляет 3,0% в структуре данных расходов муниципальных районов Брянской области (25292,0 тыс. рублей).

 

Раздел 10 00 «Социальная политика»

 

По разделу денежные средства в 2016 году освоены на 100,0%,  исполнение составило  1699,2 тыс. рублей. К уровню 2015 года расходы уменьшились на 1157,3 тыс. рублей, или на 40,5%. Финансирование в 2016 году производилось по подразделу 10 04 «Охрана семьи и детства» на компенсацию части родительской платы за содержание ребенка в муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования.

 

 

 

Таблица №6, тыс. рублей

Наименование показателя	Испол-нено 2014  год	Испол-нено 2015  год	Испол-нено 2016 год	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в (+,-)	Испол-нено в 2016г. к 2015г. в %
компенсация части родительской платы за содержание ребенка в муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования	1467,5	2856,5	1699,2	-1157,3	59,5

Удельный вес вышеуказанной субвенции, поступившей в бюджет Суражского района составил 2,0% в структуре данных расходов муниципальных районов Брянской области (1699,2 тыс. рублей).

 

Исполнение программы

«Развитие образования Суражского района на 2015-2017 годы»

в 2016 году

 

Согласно Постановления администрации Суражского района от 14.10.2014г. №640 «Об утверждении перечня муниципальных программ Суражского района»; от 14.11.2014 года №732 «Об утверждении муниципальной программы «Развитие образования Суражского района на 2015-2017 годы» была утверждена муниципальная программа  «Развитие образования Суражского района на 2015-2017 годы».

Объем бюджетных ассигнований на реализацию «Развитие образования Суражского района на 2015-2017 годы» согласно паспорта муниципальной программы на 2016 год утвержден в сумме 199 725,0 тыс. рублей.

Согласно Решения Суражского районного Совета народных депутатов №208 от 28 декабря 2016 года  «О внесении изменений и дополнений в Решение Суражского районного Совета народных депутатов №137 от 26.12.2015г. «О бюджете Суражского муниципального района на 2016 год» объем средств на реализацию муниципальной программы «Развитие образования Суражского района на 2015-2017 годы» утвержден в сумме 227698,3 тыс. рублей.

В соответствии с пп. 3 п. 2 ст. 179 Бюджетного кодекса РФ муниципальные программы, предлагаемые к реализации начиная с очередного финансового года, а также изменения в ранее утвержденные муниципальные программы подлежат утверждению в сроки, установленные местной администрацией. Представительные органы муниципальных образований вправе осуществлять рассмотрение проектов муниципальных программ и предложений о внесении изменений в муниципальные программы в порядке, установленном нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В соответствии с п. 4.1 Порядка рассмотрения Суражским районным Советом народных депутатов проектов муниципальных программ и предложений о внесении изменений в действующие муниципальные программы Суражского муниципального района, утвержденного Решением Суражского районного Совета народных депутатов №104 от 21.08.2015 года предложения о внесении изменений в муниципальные программы должны направляться в районный Совет в виде проектов постановлений администрации Суражского района о внесении изменений в муниципальные программы.

В нарушение пп. 3 п. 2 ст. 179 Бюджетного кодекса РФ, п. 4.1 Порядка рассмотрения Суражским районным Советом народных депутатов проектов муниципальных программ и предложений о внесении изменений в действующие муниципальные программы Суражского муниципального района, утвержденного Решением Суражского районного Совета народных депутатов №104 от 21.08.2015 года финансовым отделом администрации Суражского района с момента утверждения муниципальной программы «Развитие образования Суражского района на 2015-2017 годы» (14.11.2014г.) не вносились изменения в данную программу, соответственно и не издавались постановления администрации Суражского района о внесении изменений. Так в 2016 году необходимо было 3 раза внести изменения в данную программу на основании постановлений администрации Суражского района.

В соответствии с п. 2 ст. 179 Бюджетного кодекса РФ объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации муниципальных программ утверждается решением о бюджете по соответствующей каждой программе целевой статье расходов бюджета в соответствии с утвердившим программу муниципальным правовым актом местной администрации муниципального образования.

При проведении внешней проверки сделан анализ соответствия объемов средств утвержденных муниципальной программой с объемами средств утвержденных решением «О бюджете Суражского муниципального района на 2016 год» с учетом изменений.

В нарушение п. 2 ст. 179 Бюджетного кодекса РФ в 2016 году объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации муниципальной программы «Развитие образования Суражского района на 2015-2017 годы» утвержденное решением Суражского районного Совета народных депутатов №208 от 28 декабря 2016 года  «О внесении изменений и дополнений в Решение Суражского районного Совета народных депутатов №137 от 26.12.2015г. «О бюджете Суражского муниципального района на 2016 год»  не соответствует объемам бюджетных ассигнований в 2016 году по целевой статье расходов бюджета в соответствии с утвердившим программу постановлением администрации Суражского района от 14.11.2014 года №732, отклонение составляет 27973,3 тыс. рублей.

В соответствии с п. 3 ст. 179 Бюджетного кодекса РФ по каждой муниципальной программе ежегодно проводится оценка эффективности ее реализации. Порядок проведения указанной оценки и ее критерии устанавливаются местной администрацией муниципального образования. Так в Суражском муниципальном районе постановлением администрации от 10.08.2012 года №413 «Об утверждении порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ» определен порядок контроля за реализацией муниципальной программы.

В соответствии с п. 26 вышеуказанного Порядка годовой отчет о ходе реализации и оценке эффективности муниципальной программы подготавливается ответственным исполнителем до 1 марта года, следующего за отчетным и направляется в отдел экономики и инвестиционной деятельности и финансовый отдел администрации Суражского района.

В соответствии с п. 29 вышеуказанного Порядка отдел экономики и инвестиционной деятельности администрации Суражского района до 1 апреля года, следующего за отчетным разрабатывает и представляет Главе администрации сводный годовой доклад о ходе реализации и оценке эффективности муниципальной программы.

В соответствии с п. 30 вышеуказанного Порядка годовой отчет подлежит размещению на официальном сайте ответственного исполнителя в сети Интернет.

В нарушение п. 3 ст. 179 Бюджетного кодекса РФ, п. 26, п. 29, п. 30 постановления администрации от 10.08.2012 года №413 «Об утверждении порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ» финансовым отделом администрации Суражского района в 2016 году не представлялся годовой отчет о ходе реализации и оценке эффективности муниципальной программы «Развитие образования Суражского района на 2015-2017 годы» и не размещался на официальном сайте в сети Интернет.

 

Анализ кредиторской и дебиторской задолженности в 2016 году

 

Согласно данным годовой бюджетной отчетности: баланса главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (форма 0503130) строка 511 и сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (форма 050169) установлено, что дебиторская и кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2016 года и на 01.01.2017 года отсутствует.

Анализ движения нефинансовых активов

отдела образования администрации Суражского района в 2016 году

 

По данным формы 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов» (за исключением имущества казны) нефинансовые активы отдела образования администрации Суражского района включают в себя стоимость основных средств и материальных запасов.

Стоимость основных средств на начало 2016 года составляла                    9771,3 тыс. рублей. Поступило основных средств в отчетном периоде на сумму 2849,2 тыс. рублей (машины и оборудование балансовой стоимостью 87,0 тыс. рублей, транспортные средства балансовой стоимостью 1526,5 тыс. рублей, библиотечный фонд балансовой стоимостью 1235,6 тыс. рублей).

В 2016 году выбыло основных средств в сумме 2994,6 тыс. рублей, в том числе:

- транспортные средства в сумме 1526,5 тыс. рублей;

- производственный и хозяйственный инвентарь в сумме 127,5 тыс. рублей;

- библиотечный фонд в сумме 1340,6 тыс. рублей.

Остаток основных средств на конец отчетного периода составил – 9625,9 тыс. рублей.

Сумма начисленной амортизации по основным средствам составила 92,4 тыс. рублей.

Материальные запасы на начало 2016 года составляли 32,0 тыс. рублей. Поступило материальных запасов за отчетный период в сумме 295,2 тыс. рублей, выбыло – 308,5 тыс. рублей. Остаток материальных запасов на конец отчетного периода составил 18,7 тыс. рублей.

Годовая инвентаризация материальных ценностей, основных средств, активов за 2016 год проведена согласно приказа от 03.10.2016г. №59 п.3 расхождений не установлено.

 

Бухгалтерская отчетность бюджетных учреждений отдела образования администрации Суражского района за 2016 год

 

На начало 2016 года на территории Суражского района осуществляли свою деятельность 26 бюджетных учреждений:

- 20 бюджетных общеобразовательных учреждений;

- 4 бюджетных дошкольных учреждений;

- 2 бюджетных учреждений дополнительного образования.

Согласно постановлений администрации Суражского района от 29.02.2016 года №134, №135, №136 «О ликвидации муниципального образовательного учреждения Струженской основной школы», «О ликвидации муниципального образовательного учреждения Ново-Дроковской средней школы», «О ликвидации муниципального образовательного учреждения Глуховской основной школы» количество учреждений уменьшилось и составило 17 общеобразовательных учреждений.

Финансовое обеспечение бюджетных учреждений образования, как за счет субсидий так и за счет собственных средств в 2016 году составило 230500,0 тыс. рублей, что на 20314,3 тыс. рублей, или на 8,1% ниже уровня 2015 года.

Таблица №7 (тыс. рублей)

Показатель	Исполнено 2014 год	Исполнено 2015 год	Исполнено 2016 год	Исполнено в 2016г. к 2015г. в (+,-)	Исполнено в 2016г. к 2015г. в %
Финансовое обеспечение	226 205,1	250 814,3	230 500,0	-20 314,3	91,9

В течение 2016 года бюджетные учреждения получали финансовое обеспечение в следующих видах:

Таблица №8 (тыс. рублей)

Финансовое обеспечение	Исполнено 2016 год
субсидии на выполнение муниципального задания	214 541,9
субсидий на иные цели	5 517,0
собственные доходы учреждения	10 441,1
ИТОГО:	230 500,0

Наибольший удельный вес в общем объеме финансового обеспечения учреждений занимают субсидии на выполнение муниципального задания – 93,1%. Расходование средств учреждениями в 2016 году осуществлялось по следующим направлениям:

Таблица №9 (тыс. рублей)

Вид расходов	Наименование показателя	Субси дии на выпол-нение муници-паль ного задания	Субси-дий на иные цели	Собст венные доходы учреж-дения	Итого расходы 2016
111	Заработная плата	135360,9	0	0	135360,9
112	Прочие выплаты	2795,6	0	0	2795,6
119	Начисления на выплаты по оплате труда	37363,4	0	0	37363,4
243	Закупка товаров, работ, услуг в целях капиталь ного ремонта муниципального имущества	508,2	2279,6	0	2787,8
244	Прочая закупка товаров, работ, услуг	33568,4	3237,4	10456,6	47262,4
831	Исполнение судебных актов РФ и мировых соглашений по возмещению вреда, причиненного в результате незаконных действий (бездействий) органов местного самоуправления либо должност ных лиц этих органов, а так же в результате деятельности учреждений	107,3	0	0	107,3
851	Уплата налогов на имущество и земельного налога	3236,7	0	0	3236,7
852	Уплата прочих налогов и сборов	577,5	0	0	577,5
853	Уплата иных платежей	1023,9	0	0	1023,9
	Итого:	214541,9	5517,0	10456,6	230515,5

Анализ исполнения бюджетными учреждениями в разрезе экономических статей расхода выявил, что расходы на заработную плату с начислениями составляют 175519,9 тыс. рублей, или 76,1% от общих расходов бюджетных учреждений.

Таблица №10 (тыс. рублей)

Статья КОСГУ	Наименование показателя	Итого расходы 2016 года
210	Оплата труда и начисления на выплату по оплате труда, в т.ч.	175519,9
211	- заработная плата	135360,9
212	- прочие выплаты	2795,6
213	- начисления на выплаты по оплате труда	37363,4
220	Оплата работ, услуг, в т.ч.	27084,8
221	- услуги связи	130,8
222	- транспортные услуги	67,2
223	- коммунальные услуги	16635,9
224	- арендная плата за пользование имуществом	0
225	- работы, услуги по содержанию имущества	7912,1
226	- прочие работы, услуги	2338,8
290	Прочие расходы	4945,5
310	Увеличение стоимости основных средств	556,8
340	Увеличение стоимости материальных запасов	22408,5
	Итого:	230515,5

По данным бюджетной отчетности установлено, что дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2016 года и на 01.01.2017 года отсутствует.

 

Кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2016г. составляла 8672,6 тыс. рублей, за 2016 год уменьшилась до 8560,6 тыс. рублей, или на 112,0 тыс. рублей, на 1,3%. Кредиторская задолженность в 2016 году образовалась по бюджетным учреждениям образования, в связи с недостаточным финансированием из средств районного бюджета.

Таблица №11 (тыс. рублей)

	Кредиторская задолженность				Отно шение 2016/ 2015 (+,-)	Отно шение 2016/ 2015 в %
	на 01.01. 2014 года	на 01.01. 2015 года	на 01.01. 2016 года	на 01.01. 2017 года
Расчеты по работам и услугам по содержанию имущества	184,5	620,7	1005,0	617,7	-387,3	61,5
Расчеты по прочим работам и услугам	15,3	388,7	522,4	315,1	-207,3	60,3
Расчеты по приобретению материальных запасов	1134,6	3149,3	1411,8	1313,8	-98,0	93,1
Расчеты по платежам в бюджеты в т.ч.	7900,4	17268,4	5733,4	6314,0	580,6	110,1
- НДФЛ	0	5333,3	0,0	0,0	0	0
- расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	0	47,1	0,0	0,0	0	0
- налог на загрязнение окружающей среды	0	75,3	0,0	0,0	0	0
- страховые взносы на ОПС	7900,4	8777,6	4875,2	6314,0	1438,8	129,5
- расчеты по налогу на имущество организаций	0	3035,1	858,2	0,0	-858,2	0,0
Итого:	9234,8	21427,1	8672,6	8560,6	-112,0	98,7

В 2016 году рост кредиторской задолженности к уровню 2016 года установлен по расчетам по страховым взносам на ОПС на 1438,8 тыс. рублей, или на 29,5%.

Наличие основных средств по балансу подтверждается сведениями о движении нефинансовых активов. Движение основных средств по бюджетной деятельности в отчетном периоде характеризуется следующими показателями:

Таблица №12 (тыс. рублей)

Показатель	Основные средства
	на начало года	поступило	выбыло	на конец года
субсидии на выполнение муниципального задания	345278,6	31597,6	28942,7	347933,5
субсидий на иные цели	0	0	0	0
собственные доходы учреждения	0	0	0	0

 

Движение материальных запасов по бюджетной деятельности в отчетном периоде характеризуется следующими показателями:

Таблица №13 (тыс. рублей)

Показатель	Материальные запасы
	на начало года	посту-пило	выбыло	на конец года
субсидии на выполнение муниципального задания	4417,3	7955,4	9317,7	3054,9
субсидий на иные цели	0	2634,3	2634,3	0
собственные доходы учреждения	0	10456,6	10456,6	0

 

Анализ и оценка форм бюджетной отчетности

 

Состав представленной годовой бюджетной отчетности администрации Суражского района содержит полный объем форм бюджетной отчетности, установленный Инструкцией №191н и Инструкцией №33н.

Анализ форм бюджетной отчетности осуществлялся в рамках порядка её составления, а оценка на основании обобщенных показателей, содержащихся в отчетности, путем суммирования одноименных показателей и исключения в установленном Инструкцией №191н порядком взаимосвязанных показателей по позициям консолидируемых форм.

Результаты анализа форм бюджетной отчётности подтверждают их составление с соблюдением порядка, утверждённого Инструкцией №191н и соответствие контрольных соотношений между показателями форм годовой бюджетной отчётности.

В результате оценки обобщенных показателей форм бюджетной отчетности, представленных главными администраторами, путем суммирования одноименных показателей и исключения в установленном Инструкцией порядке взаимосвязанных показателей по позициям консолидируемых форм бюджетной отчетности отклонений не выявлено.

         В ходе анализа пояснительной записки (ф. 0503160) проверялось наличие и заполнение всех форм пояснительной записки (7 таблиц и 13 форм: 0503161, 0503162, 0503163, 0503164, 0503166, 0503168, 0503169, 0503171, 0503172, 0503173, 0503175, 0503177) и осуществлялось сопоставление между показателями ф.0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов», ф.0503171 «Сведения о финансовых вложениях получателя бюджетных средств, администратора источников финансирования дефицита бюджета», с аналогичными показателями соответствующих счетов ф.0503130 баланса главного администратора, показателей ф. 0503121 «Отчет о финансовых результатах деятельности» с соответствующими показателями ф. 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов». Также анализировались показатели  ф. 0503164 «Сведения об исполнении бюджета» с ф.0503127 «Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета».

Заполнение форм пояснительной записки соответствует требованиям Инструкции №191н, Инструкцией № 33н.

В результате сопоставления показателей форм пояснительной записки бюджетной отчетности, с позициями консолидируемых форм бюджетной отчетности отклонений не выявлено.

Анализ сведений о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств субъектами бюджетной отчетности показал, что информация, содержащаяся в Таблице №2 «Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств», отражает принятые субъектом бюджетной отчетности меры по повышению эффективности расходования бюджетных средств, проводимые на основании организационно-распорядительных документов с указанием перечня мероприятий по повышению эффективности расходования бюджетных средств, определенных организационно-распорядительными документами, с указанием результатов применения мер в соответствии с Инструкцией 191н.

При анализе результативности деятельности ГРБС (ф. 0503162) рассматривалась информация, содержащая обобщенные за отчетный период данные по показателям результативности деятельности  указанного субъекта в разрезе плановых и фактических показателей в натуральном и стоимостном выражении отражающих соответствие расходов бюджета и их результатов.

Таким образом, по результатам анализа (ф. 0503162) «Сведения о результатах деятельности» установлено, что информация, содержащаяся в приложении по ГРБС, соответствует требованиям Инструкции №191н.

Проверкой  ф. 0503163 «Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета» нарушений не установлено.

Информация в приложении содержит обобщенные за отчетный период данные об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета, объемы внесенных изменений и причины внесения изменений в бюджетные назначения по расходам бюджета и источникам финансирования дефицита бюджета за отчетный период.

 

 

Анализ итогов настоящей внешней проверки за 2016 год в сравнении с предыдущей за 2015 год

Предыдущая внешняя проверка отчетности об исполнении бюджета Суражского района проводилась Контрольно-счетной палатой в апреле 2016 года в отношении отчетности за 2015 год.

Сравнительный анализ итогов внешних проверок за 2015 - 2016 годы характеризует наличие аналогичных замечаний. Приведенные данные характеризуют необходимость усиления внимания объекта внешней проверки – администрации Суражского района на итоги проверки  и необходимость принятия мер по их недопущению в дальнейшем.

 

ВЫВОДЫ

 

При подготовке Заключения Контрольно-счетной палаты Суражского муниципального района на  проект решения «Об утверждении отчета об исполнении бюджета Суражского муниципального района за 2016 год» установлено следующее:

1. В нарушение пп. 3 п. 2  статьи 264.4. Бюджетного кодекса Российской Федерации, п.2 ст. 3 Положения о порядке представления, рассмотрения и утверждения годового отчета об исполнении бюджета Суражского муниципального района, утвержденного Решением Суражского районного Совета народных депутатов от 27.09.2013 года №367 одновременно с годовым отчетом об исполнении бюджета в Контрольно-счетную палату не были представлены:

- муниципальные программы с учетом изменений.

2. В нарушение п. 7 ст. 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации п. 2 проекта Решения Суражского районного Совета народных депутатов «Об утверждении  отчёта  об   исполнении бюджета Суражского муниципального района за 2016 год» предлагается утвердить отчет об использовании бюджетных ассигнований  резервного фонда Суражского района за 2016 год, тогда как данный отчет прилагается к отчету об исполнении бюджета.

3. В нарушение пункта 2 статьи 38 Федерального закона от 06.10.2003г. №131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", пункта 2 статьи 9 Федерального закона от 07.02.2011г. №6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" внесение изменений и дополнений в Решение Суражского районного Совета народных депутатов №137 от 23.12.2015 года «О бюджете Суражского муниципального района на 2016 год» №175 от 08.06.2016 года, №208 от 28.12.2016 года утверждались без экспертизы Контрольно-счётной палаты.

4. В нарушение п. 2 ст. 17 Федерального закона от 14.11.2002 года №161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», п.8 Положения о порядке определения размера и перечисления в бюджет Суражского района части прибыли, остающейся в распоряжении муниципальных унитарных предприятий после уплаты налогов и иных обязательных платежей, утвержденного Решением Суражского районного Совета народных депутатов от 23.12.2015 года №139 муниципальными унитарными предприятиями не исполнена обязанность по перечислению до 30 марта 2017 года части прибыли, остающейся в распоряжении муниципальных унитарных предприятий после уплаты налогов и иных обязательных платежей за 2016 год в сумме 114,5 тыс. рублей.

5. В нарушение ст. 86 Бюджетного кодекса РФ, п. 11 ст. 3 Федерального закона от 07.02.2011г. №6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", п. 4 ст. 15 Федерального закона от 06.10.2003г. №131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", п 3.2 соглашений №1,2,3,4,5,6,7,8 от 29.12.2014 года в Решении Суражского районного Совета народных депутатов №208 от 28 декабря 2016 года  «О внесении изменений и дополнений в Решение Суражского районного Совета народных депутатов №137 от 26.12.2015г. «О бюджете Суражского муниципального района на 2016 год» отсутствуют доходы иных межбюджетных трансфертов передаваемых на реализацию полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в сумме 4,0 тыс. рублей.

6. В нарушение ст. 34 Бюджетного кодекса РФ при оценке исполнения бюджета Суражского района за 2016 год нарушен принцип результативности и эффективности использования бюджетных средств, выразившаяся в оплате за счет бюджетных средств пени по страховым взносам на ОПС, пени и штрафных санкций по налогам и сборам. Данный факт расценивается как неэффективное использование бюджетных средств в сумме 825,1 тыс. рублей.

7. В нарушение ст. 32, ст. 95, п. 3 ст. 184.1 Бюджетного кодекса РФ в решениях Суражского районного Совета народных депутатов №175 от 08.06.2016г., №193 от 26.10.2016г., №208 от 28.12.2016г. «О внесении изменений и дополнений в решение Суражского районного Совета народных депутатов №137 от 25.12.2015г. «О бюджете Суражского муниципального района на 2016 год», источники финансирования дефицита бюджета на очередной финансовый год не утверждены в сумме 1435,8 тыс. рублей.

8. В нарушение п. 5 ст. 179.4 Бюджетного кодекса РФ бюджетные ассигнования муниципального дорожного фонда, не использованные в 2015 году в сумме 5406,0 тыс. рублей не были направлены на увеличение бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда в 2016 году.

9. В нарушение пп. 3 п. 2 ст. 179 Бюджетного кодекса РФ, п. 4.1 Порядка рассмотрения Суражским районным Советом народных депутатов проектов муниципальных программ и предложений о внесении изменений в действующие муниципальные программы Суражского муниципального района, утвержденного Решением Суражского районного Совета народных депутатов №104 от 21.08.2015 года финансовым отделом, отделом образования и администрацией Суражского района с момента утверждения муниципальных программ «Реализация полномочий администрации Суражского района на 2015-2017 годы», «Управление муниципальными финансами Суражского района 2015-2017гг.», «Развитие образования Суражского района на 2015-2017 годы» (14.11.2014 г.) не вносились изменения в данные программы, соответственно и не издавались постановления администрации Суражского района о внесении изменений. Так в 2016 году необходимо было 3 раза внести изменения в данные программы на основании постановлений администрации Суражского района.

10. В нарушение п. 2 ст. 179 Бюджетного кодекса РФ в 2016 году объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации муниципальных программ, утвержденных решением Суражского районного Совета народных депутатов №208 от 28 декабря 2016 года  «О внесении изменений и дополнений в Решение Суражского районного Совета народных депутатов №137 от 26.12.2015г. «О бюджете Суражского муниципального района на 2016 год» не соответствуют объемам бюджетных ассигнований в 2016 году по целевым статьям расходов бюджета в соответствии с утвердившими программу постановлениями администрации Суражского района от 14.11.2014 года №730, №731, №732:

- «Реализация полномочий администрации Суражского района на 2015-2017 годы» отклонение составляет 28997,7 тыс. рублей;

- «Управление муниципальными финансами Суражского района 2015-2017гг.» отклонение составляет 3864,2 тыс. рублей;

- «Развитие образования Суражского района на 2015-2017 годы» отклонение составляет 27973,3 тыс. рублей.

11. В нарушение п. 3 ст. 179 Бюджетного кодекса РФ, п. 26, п. 29, п. 30 постановления администрации от 10.08.2012 года №413 «Об утверждении порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ» финансовым отделом, отделом образования и администрацией Суражского района в 2016 году не представлялись годовые отчеты о ходе реализации и оценке эффективности муниципальных программ «Реализация полномочий администрации Суражского района на 2015-2017 годы», «Управление муниципальными финансами Суражского района 2015-2017гг.», «Развитие образования Суражского района на 2015-2017 годы» и соответственно данные отчеты не размещались на официальном сайте в сети Интернет.

12. В нарушение Приказа Минфина России от 01.07.2013 №65н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" администрацией Суражского района в 2 случаях нарушен порядок применения бюджетной классификации в сумме 82,6 тыс. рублей.

 

На основании вышеизложенного, Контрольно-счетная палата Суражского муниципального района рекомендует:

- Суражскому районному Совету народных депутатов принять решение об утверждении отчёта об исполнении бюджета Суражского муниципального района за 2016 г.;

- Суражскому районному Совету народных депутатов в соответствии с абз. 6 п. 5 ст. 179.4 Бюджетного кодекса РФ внести дополнения в Решение Суражского районного Совета народных депутатов от 28.10.2014 года №37 «О муниципальном дорожном фонде Суражского муниципального района» о том, что бюджетные ассигнования муниципального дорожного фонда, не использованные в текущем финансовом году, направляются на увеличение бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда в очередном финансовом году;

- Администрации Суражского района учесть замечания и предложения, изложенные по тексту настоящего заключения при подготовке отчёта об исполнении бюджета  Суражского муниципального района за 2017 год;

- Комитету по управлению муниципальным имуществом администрации Суражского района обратить внимание на правильность исчисления и своевременность перечисления прибыли в бюджет Суражского района.

 

 

 

 

Председатель

Контрольно-счетной палаты

Суражского муниципального района                                И.М. Волкович