Контрольно-счетная палата Суражского муниципального района

243 500, Брянская область, г. Сураж, ул. Ленина, 40  Тел. (48330) 2-11-45, E-mail:c.palata@yandex.ru

                                                                          

Заключение

Контрольно-счетной палаты Суражского муниципального района

на проект решения

«О бюджете Нивнянского сельского поселения на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов»

 

г. Сураж                                                                                                   14.12.2017 года

 

Общие положения

 

Заключение Контрольно-счетной палаты Суражского муниципального района на проект решения «О бюджете Нивнянского сельского поселения на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» подготовлено в соответствии с Бюджетным Кодексом Российской Федерации, Положением «О Контрольно-счетной палате Суражского муниципального района», иными актами законодательства Российской Федерации и органов местного самоуправления Суражского района, пунктом 1.1.9 плана работы Контрольно-счетной палаты на 2017 год, приказа №49 от 28.11.2017 года.

Целью проведения экспертизы проекта бюджета Нивнянского сельского поселения является определение соблюдения бюджетного и иного законодательства исполнительными органами местного самоуправления при разработке проекта местного бюджета на очередной финансовый год и плановый период, анализ доходов и расходов бюджета.

 

Параметры прогноза исходных макроэкономических

показателей для составления проекта бюджета

Прогноз социально-экономического развития Нивнянского сельского поселения разработан на период 2018 - 2020 годы, что соответствует установленному периоду в части 1 статьи 173 Бюджетного кодекса Российской Федерации.  Прогноз социально-экономического развития Нивнянского сельского поселения на 2018 - 2020 годы (далее -  Прогноз) разработан в порядке, установленном постановлением Нивнянской сельской администрацией  Суражского района от 22.07.2016 г. №74/1 «Об утверждении Порядка разработки, корректировки, осуществления мониторинга и контроля реализации прогноза социально-экономического развития муниципального образования Нивнянское сельское поселение на среднесрочный и долгосрочный период».

В соответствии с частью 3 статьи 173 Бюджетного кодекса Российской Федерации Прогноз был утвержден постановлением Нивнянской сельской администрации Суражского района от 17.11.2017 года №57.

Прогноз социально-экономического развития Нивнянского сельского поселения на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов разработан на основе анализа динамики ситуации в экономической и социальной сфере поселения, сценарных условий и основных макроэкономических показателей социально-экономического развития за предыдущие годы, ожидаемых итогов за 2017 год, целевых показателей, установленных Указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года №596-606, а также с учетом эффекта от реализации антикризисных мер, направленных на повышение устойчивости и оздоровление экономики поселения.

Разработка прогноза социально-экономического развития Нивнянского сельского поселения на период до 2020 года осуществлялась по двум вариантам, с учетом перспектив восстановления роста экономики, а так же проводимой политики государства. В качестве основного принят вариант прогноза, который разработан в условиях сохранения рисков невысокого инвестиционного спроса, слабого роста потребительского спроса, медленного восстановления кредитной активности.

В соответствии с п. 4 ст. 173 БК РФ в пояснительной записке к прогнозу социально-экономического развития приведены обоснования параметров прогноза, в том числе их сопоставление с ранее утвержденными параметрами с указанием причин и факторов прогнозируемых изменений.

На территории Нивнянского сельского поселения находится 14 населенных пунктов, 26 организаций (13 муниципальной формы собственности).

Названия населенных пунктов, входящих в поселение:

-села: Нивное, Кромово, Высокоселище, Новый Дроков;

-деревни: Федоровка, Красное, Старый Дроков;

-поселки: Вьюнное, Ковалевщина, Ясная Поляна, Красная Поляна, Гордый, Теплый, Александровский.

Демографическая ситуация, в ближайшую перспективу, будет развиваться под влиянием сложившихся тенденций рождаемости, смертности, миграционных процессов населения поселения. В целом она не получит существенных изменений и продолжится тенденция сокращения населения.

Таблица №1

Показатели	Ед.изм.	На 01.01.2017 года
Численность населения	Чел.	1453
Рождаемость	Чел.	12
Смертность	Чел.	42
Миграция
- прибыло	Чел.	70
- убыло	Чел.	64

Нивнянское сельское поселение характеризуется неблагоприятным демографическим положением. На сегодняшний день сельское поселение характеризуются отрицательным естественным приростом населения, высокими показателями смертности и низкими показателями рождаемости. В сельском поселении наблюдается миграционный отток постоянно проживающего населения. Эти процессы негативным образом влияют на снижение трудового потенциала территории, а значит на снижение потребительского потенциала и на процессы территориального развития и пространственного освоения.

Наблюдается сокращение численности населения, обусловленное более чем трехкратным превышением смертности над рождаемостью, которое не компенсируется миграционным приростом.

Основным направлением улучшения демографической ситуации остается повышение рождаемости, т.к. при ее уровне ниже рубежа простого воспроизводства населения даже самая низкая смертность не обеспечит прекращение убыли населения и стабилизации его численности, при этом миграционный прирост населения не является решением демографической проблемы.

Основные показатели занятости населения

Таблица №2

Показатели	Отчет 2015 года	Отчет 2016 года	Оценка 2017  года	Прогноз
				2018 год	2019 год	2020 год
Экономически активное население (возраст с 15 до 72 лет), чел.	1257	1257	1240	1240	1238	1235
Общая численность безработных, чел.	199	199	190	190	188	185

Первостепенной задачей является обеспечение рабочими местами экономически активное население, их финансовая поддержка с целью закрепления трудовых ресурсов в поселении.

Большая часть трудового населения занято в работе: СПК «Новая жизнь», и 4-х крестьянско-фермерских хозяйств.

При составлении прогноза социально-экономического развития Нивнянского сельского поселения в период до 2020 года использовались данные предприятия АПХ «Мираторг», находящееся на территории Нивнянского сельского поселения. В своих прогнозах предприятие планирует рост заработной платы.

Инвестиции в основной капитал планируется в сельскохозяйственных предприятиях на воспроизводство стада КРС.

Строительство на территории поселения не планируется.

Обеспечение населения Нивнянского сельского поселения товарами первой необходимости производят 11 магазинов индивидуальных предпринимателей. Объекты общественного питания на территории поселения отсутствуют.

Транспортное сообщение на территории поселения обеспечивается Суражским АТП. Для успешного развития экономики необходимо поддерживать сообщение между всеми населенными пунктами.

 

Общая характеристика проекта решения

 «О бюджете Нивнянского сельского поселения

на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов»

В нарушение п. 1 ст. 185 Бюджетного кодекса РФ, п. 1 статьи 4 решения Нивнянского сельского Совета народных депутатов от 30.11.2015 года №56/1 «О порядке составления, рассмотрения и утверждения бюджета Нивнянского сельского поселения» с учетом изменений от 30.11.2016 года №78 проект решения Нивнянского сельского поселения внесен в Контрольно-счётную палату Суражского муниципального района от 28.11.2017г., тогда как необходимо было внести до 15.11.2017 года.

В соответствии со статьёй 184.2 Бюджетного Кодекса РФ, одновременно с проектом Решения представлены следующие документы:

1.                Предварительные итоги социально-экономического развития Нивнянского сельского поселения за 9 месяцев 2017 года и ожидаемые итоги социально-экономического развития соответствующей территории за текущий финансовый год;

2.                Прогноз социально-экономического развития Нивнянского сельского поселения на 2018 год и на период до 2020 года;

3. Пояснительная записка к проекту бюджета Нивнянского сельского поселения на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов;

4. Оценка ожидаемого исполнения бюджета за 2017 год.

В нарушение ст. 184.2 Бюджетного кодекса РФ Нивнянской сельской администрацией одновременно с проектом бюджета были представлены основные направления бюджетной политики Нивнянского сельского поселения на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов и основные направления налоговой политики Нивнянского сельского поселения на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов, тогда как в соответствии с  Федеральным законом от 28.03.2017г. №48-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации" необходимо было представить основные направления бюджетной и налоговой политики муниципального образования.

В нарушение ст. 184.2 Бюджетного кодекса РФ Нивнянской сельской администрацией одновременно с проектом бюджета не были представлены реестры источников доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Проект Решения о бюджете основывается на положениях послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации, определяющих бюджетную политику (требования к бюджетной политике).

В соответствии со ст. 169 Бюджетного Кодекса РФ, проект бюджета составлен на основе прогноза социально-экономического развития Нивнянского сельского поселения на 2018 год и на период до 2020 года.

В сроки, определенные в пункте 6 статьи 52 Федерального закона от 06.10.2003г. №131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" проведены публичные слушания проекта бюджета.

Состав показателей, утверждаемых в проекте решения о бюджете, в полной мере соответствуют статье 184 Бюджетного Кодекса РФ.

Исполнена статья 184.1 БК РФ в части состава показателей, утверждаемых в проекте бюджета Нивнянского сельского поселения Суражского района:

§     общий объем доходов бюджета на 2018 год  –1665,0  тыс. рублей.

§     общий объем расходов бюджета на 2018 год –1665,0  тыс. рублей.

§     дефицит бюджета на 2018 год – в сумме 0 тыс. рублей.

Кроме того, в соответствии с указанной статьей, проектом утверждены:

§     перечень главных администраторов доходов бюджета;

§     распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям, группам (группам и подгруппам) видов расходов либо по разделам, подразделам, целевым статьям муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности, группам (группам и подгруппам) видов расходов и (или) по целевым статьям муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности, группам (группам и подгруппам) видов расходов классификации расходов бюджетов на очередной финансовый год, а также по разделам и подразделам классификации расходов бюджетов в случаях, установленных соответственно Бюджетным Кодексом, законом субъекта Российской Федерации, муниципальным правовым актом представительного органа муниципального образования;

§     ведомственная структура расходов бюджета на очередной финансовый год;

§     объемы межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов бюджетной системы

-  на 2018 год  – 239,0 тыс. рублей;

-  на 2019 год  – 239,7 тыс. рублей;

-  на 2020 год  – 242,0 тыс. рублей.

§     верхний предел муниципального внутреннего долга на 01.01.2019 года в сумме 0 рублей.

§     дополнительно проектом установлен размер резервного фонда Нивнянского сельского поселения:

-  на 2018 год  – 5,0 тыс. рублей;

-  на 2019 год  – 5,0 тыс. рублей;

-  на 2020 год  – 5,0 тыс. рублей.

Размер резервного фонда в проекте бюджета на 2018 год  и на плановый период 2019 и 2020 годов не превышает установленное статьей 81 БК РФ ограничение 3,0% общего объема расходов.

Предоставление бюджетных кредитов и муниципальных гарантий Нивнянским сельским поселением в 2017 году не планируется.

Также проектом установлены основные характеристики бюджета Нивнянского сельского поселения  на 2018-2019 годы.

 

Основные характеристики бюджета

Нивнянского сельского поселения на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов

Таблица №3, тыс. рублей

Основные характеристики проекта бюджета	Испол-нение 2014 года	Испол-нение 2015 года	Испол-нение 2016 года	2017 год-(оцен ка)	2018 год			2019 год		2020 год
					тыс. руб.	откло-нение	% к 2017 году	тыс. руб.	% к 2018 году	тыс. руб.	% к 2019 году
Доходы	5195,9	2843,1	3264,1	2947,3	1665,0	-1282,3	56,5	1692,7	101,7	1810,0	106,9
Расходы	5045	3045,4	3227,3	2947,3	1665,0	-1282,3	56,5	1692,7	101,7	1810,0	106,9
Дефицит (Профицит)	150,9	-202,3	36,8	0	0	0,0	0	0	0	0	0

2018 год) Общий объем доходов бюджета  предусмотрен в сумме 1665,0 тыс. рублей, что ниже оценки ожидаемого уровня исполнения бюджета 2017 года на 1282,3 тыс. руб. или на 43,5%. 

Общий объем расходов в 2018 году предусмотрен в сумме 1665,0 тыс. рублей, что на 1282,3 тыс. рублей или на 43,5% меньше оценки ожидаемого уровня исполнения бюджета 2017 года. Дефицит бюджета не предусмотрен. 

2019 год) Общий объем доходов и расходов бюджета  предусмотрен в сумме 1692,7 тыс. рублей, с увеличением к прогнозируемому объему доходов и расходов на 2018 год на 1,7%. Дефицит бюджета не предусмотрен.

2020 год) Общий объем доходов и расходов бюджета  предусмотрен в сумме 1810,0 тыс. рублей, с увеличением к прогнозируемому объему доходов и расходов на 2019 год на 6,9%. Дефицит бюджета не предусмотрен.

 

Анализ доходной части проекта бюджета

Прогнозирование собственных доходов бюджета осуществлялось в соответствии со ст. 174.1 БК РФ в условиях действующего на день внесения проекта Решения о бюджете в представительный орган о налогах и сборах, а так же бюджетного законодательства. При расчете собственных доходов использованы данные налоговой отчетности и статистические данные.

Динамика показателей доходной части бюджета в 2014 - 2020 годах

Таблица №4

Показатель	Испол-нение 2014 года	Испол-нение 2015 года	Испол-нение 2016 года	2017 год-(оцен ка)	2018 год			2019 год		2020 год
					тыс. руб.	откло-нение	% к 2017 году	тыс. руб.	% к 2018 году	тыс. руб.	% к 2019 году
Доходы, всего	5195,9	2843,1	3264,1	2947,3	1665,0	-1282,3	56,5	1692,7	101,7	1810,0	106,9
Налоговые доходы	2164,2	426,6	548,5	718,5	1376,0	657,5	191,5	1403,0	102,0	1518,0	108,2
Неналоговые доходы	88,0	31,9	70,8	585,5	50,0	-535,5	8,5	50,0	100,0	50,0	100,0
Безвозмездные поступления	2943,7	2384,6	2644,8	1643,3	239,0	-1404,3	14,5	239,7	100,3	242,0	101,0

Доходы проекта бюджета на 2018 год ниже оценки уровня бюджета за 2017 года за счет уменьшения суммы:

неналоговых доходов на 535,5 тыс. рублей, или на 91,5%;

безвозмездных поступлений на 1404,3 тыс. рублей, или на 85,5%.

При этом планируется увеличение налоговых доходов в 2018 году по сравнению с 2017 годом на 91,5%.

Анализ структуры доходов бюджета в 2014 - 2020 годах

Таблица №5

Наимено вание	Испол-нение 2014 года	Струк-тура,%	Испол-нение 2015 года	Стру к-тура,%	Испол-нение 2016 года	Стру к-тура,%	Ожи даемое испол нение бюд-жета 2017 года	Стру к-тура,%	Прог-ноз 2018 года	Стру к-тура,%	Прог-ноз 2019 года	Струк-тура,%	Прог-ноз 2020 года	Стру к-тура,%
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	2164,2	41,7	426,6	15,0	548,5	16,8	718,5	24,4	1376,0	82,6	1403,0	82,9	1518,0	83,9
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	88,0	1,7	31,9	1,1	70,8	2,2	585,5	19,9	50,0	3,0	50,0	3,0	50,0	2,8
БЕЗВОЗМЕЗД НЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	2943,7	56,7	2384,6	83,9	2644,8	81,0	1643,3	55,8	239,0	14,4	239,7	14,2	242,0	13,4
ИТОГО ДОХОДОВ:	5195,9	100,0	2843,1	100,0	3264,1	100,0	2947,3	100,0	1665,0	100,0	1692,7	100,0	1810,0	100,0

В прогнозируемом периоде 2018 года наибольший объем в структуре доходов занимают налоговые доходы – 82,6%, при этом увеличившись к уровню 2017 года на 58,2 процентных пункта. Доля неналоговых доходов бюджета составит в 2018 году 3,0%, уменьшившись к уровню 2017 года на 16,9 процентных пункта. Безвозмездные поступления в 2018 году составят 14,4% в структуре доходов, что ниже ожидаемого исполнения бюджета 2017 года на 41,4 процентных пункта.

В прогнозируемом периоде 2019-2020 года наибольший объем в структуре доходов по прежнему занимают налоговые доходы – 82,9% и 83,9% соответственно, при этом имеется тенденция к увеличению по сравнению с 2018 годом. Неналоговые доходы в структуре доходов в 2019-2020 годов составляют 3,0% и 2,8% соответственно. Безвозмездные поступления в 2019-2020 годах прогнозируются в сумме 14,2% и 13,4% соответственно.

 

 Налоговые доходы бюджета на 2018 год прогнозируются в объеме 1376,0 тыс. рублей, что выше ожидаемого исполнения бюджета за 2017 года на 675,5 тыс. рублей. Темп роста налоговых доходов к предшествующему году в 2018 году  прогнозируется в размере 191,5%, в 2019 году -102,0%, в 2020 году -108,2%.

 

Прогнозируемое поступление налоговых доходов бюджета в 2018 году и плановом периоде 2019 – 2020 гг.

Таблица №6, тыс. рублей

Наименование	Испол-нение 2014 года	Испол-нение 2015 года	Испол-нение 2016 года	Ожи дае мое исполнение бюд-жета 2017 года	Прог-ноз 2018 года	Прог-ноз 2019 года	Прог-ноз 2020 года	Прирост (снижение) доходов, тыс. руб.			Темп роста доходов, %
								к предыдущему году			к предыдущему году
								2018 год	2019 год	2020 год	2018 год	2019 год	2020 год
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	2164,2	426,6	548,5	718,5	1376,0	1403,0	1518,0	657,5	27,0	115,0	191,5	102,0	108,2
Налог на доходы физических лиц	312,6	107,9	103,4	80,0	104,0	109,0	114,0	24,0	5,0	5,0	130,0	104,8	104,6
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), произ водимым на территории РФ	1572,3	0	0	0	0	0	0	0,0	0,0	0,0	0	0	0
Единый сельскохозяйственный налог	7,8	0,8	2,0	1,7	1,0	1,0	1,0	-0,7	0,0	0,0	58,8	100,0	100,0
Налог на имущество физических лиц	57,8	59,3	81,9	71,0	89,0	91,0	91,0	18,0	2,0	0,0	125,4	102,2	100,0
Земельный налог	202,5	256,0	353,9	564,2	1180,0	1200,0	1310,0	615,8	20,0	110,0	209,1	101,7	109,2
Государственная пошлина	11,2	2,6	7,3	1,6	1,0	1,0	1,0	-0,6	0,0	0,0	62,5	100,0	100,0
Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам и сборам и иным обязательным платежам	0	0	0	0	1,0	1,0	1,0	1,0	0,0	0,0	0	100,0	100,0

Основную долю собственных доходов бюджета в 2018 году по-прежнему будет составлять земельный налог -82,7%.

Поступление налога на доходы физических лиц  в бюджет на 2018 год прогнозируется в сумме 104,0 тыс. рублей, что на 24,0 тыс. рублей, или на 30,0% выше ожидаемого исполнения бюджета 2017 года. Расчет доходов бюджета по налогу на доходы физических лиц произведен исходя из ожидаемой оценки поступления налога в 2017 году, скорректированных на темпы роста фонда оплаты труда на 2018 год, а так же норматива отчислений налога в бюджет. В структуре собственных доходов бюджета на долю налога на доходы физических лиц  в 2018 году приходится 7,3%. Темп роста налога на доходы физических лиц в 2019-2020 годах к предыдущему году составляет 104,8% и 104,6% соответственно. 

Прогнозный объем поступлений единого сельскохозяйственного налога на 2018 год рассчитан в сумме 1,0 тыс. рублей, что ниже ожидаемого уровня исполнения бюджета 2017 года на 0,7 тыс. рублей или на 41,2%. Прогноз произведен на основании сведений налогового органа по единому сельскохозяйственному налогу за 2017 год и норматива отчислений установленного БК РФ. В структуре собственных доходов бюджета на долю единого сельскохозяйственного налога в 2018 году приходится 0,1%. Темп роста единого сельскохозяйственного налога в 2019-2020 годах к предыдущему году составляет 100,0% и 100,0% соответственно. 

Прогнозный объем поступлений налога на имущество физических лиц на 2018 год рассчитан в сумме 89,0 тыс. рублей, что выше ожидаемого уровня исполнения бюджета 2017 года на 18,0 тыс. рублей или на 25,4%. Прогноз произведен на основании сведений налогового органа по налогу на имущество физических лиц за 2017 год и погашения задолженности прошлых лет. В структуре собственных доходов бюджета на долю налога на имущество физических лиц в 2018 году приходится 6,2%. Темп роста налога на имущество физических лиц в 2019-2020 годах к предыдущему году составляет 102,2% и 100,0% соответственно. 

Прогнозирование поступлений по земельному налогу на 2018 год рассчитан в сумме  1180,0 тыс. рублей, что на 615,8 тыс. рублей или на 109,1% выше ожидаемого уровня исполнения бюджета 2017 года. В структуре собственных доходов бюджета на долю земельного налога в 2018 году приходится 82,7%. Темп роста земельного налога в 2019-2020 годах к предыдущему году составляет 101,7% и 109,2% соответственно. 

Прогнозирование поступлений государственной пошлины на 2018 год рассчитан в сумме  1,0 тыс. рублей, что ниже ожидаемого уровня исполнения бюджета 2017 года на 0,6 тыс. рублей или на 37,5%. В структуре собственных доходов бюджета на долю государственной пошлины в 2018 году приходится 0,1%. Темп роста государственной пошлины в 2019-2020 годах к предыдущему году составляет 100,0% и 100,0% соответственно. 

 

Неналоговые доходы бюджета на 2018 год прогнозируются в объеме 50,0 тыс. рублей, что ниже ожидаемого исполнения бюджета за 2017 года на 535,5 тыс. рублей, или на 91,5%. Темп роста неналоговых доходов к предшествующему году в 2019 году  прогнозируется в размере 100,0%, в 2020 году -100,0%.

 

 

 

 

 

Прогнозируемое поступление неналоговых доходов бюджета

в 2018 году и плановом периоде 2019 – 2020 гг.

Таблица №7, тыс. рублей

Наименование	Испол-нение 2014 года	Испол-нение 2015 года	Испол-нение 2016 года	Ожи дае мое исполнение бюд-жета 2017 года	Прог-ноз 2018 года	Прог-ноз 2019 года	Прог-ноз 2020 года	Прирост (снижение) доходов, тыс. руб.			Темп роста доходов, %
								к предыдущему году			к предыдущему году
								2018 год	2019 год	2020 год	2018 год	2019 год	2020 год
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	88,0	31,9	70,8	585,5	50,0	50,0	50,0	-535,5	0,0	0,0	8,5	100,0	100,0
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	78,4	31,9	70,8	43,0	50,0	50,0	50,0	7,0	0,0	0,0	116,3	100,0	100,0
Доходы от продажи материаль ных и нематериальных активов	9,6	0	0	542,5	0	0	0	-542,5	0,0	0,0	0,0	0	0

Поступление доходов, от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной  собственности в 2018 году планируется в сумме 50,0 тыс. рублей, что выше ожидаемого уровня исполнения бюджета 2017 года на 7,0 тыс. рублей, или на 16,3%. В структуре собственных доходов бюджета в 2018 году составят 3,5%. Темп роста доходов, от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной  собственности в 2019-2020 годах к предыдущему году составляет 100,0% и 100,0% соответственно. 

Безвозмездные поступления в 2018 году планируются в сумме 1193,3 тыс. рублей, что ниже ожидаемого уровня исполнения бюджета 2016 года на 1451,5 тыс. рублей,  или на 54,9%. Безвозмездные поступления в 2017 году в структуре доходов бюджета занимают 68,2%. Темп роста безвозмездных поступлений в 2018-2019 годах к предыдущему году составляет 100,0% и 100,0% соответственно. 

Прогнозируемое поступление безвозмездных поступлений

в 2018 году и плановом периоде 2019 – 2020 гг.

Таблица №8, тыс. рублей

Наименование	Испол-нение 2014 года	Испол-нение 2015 года	Испол-нение 2016 года	Ожидаемое испол нение бюд-жета 2017 года	Прог-ноз 2018 года	Прог-ноз 2019 года	Прог-ноз 2020 года	Прирост (снижение) доходов, тыс. руб.			Темп роста доходов, %
								к предыдущему году			к предыдущему году
								2018 год	2019 год	2020 год	2018 год	2019 год	2020 год
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	2943,7	2384,6	2644,8	1643,3	239,0	239,7	242,0	-1404,3	0,7	2,3	14,5	100,3	101,0
Дотации бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований	2307,0	2253,7	2584,4	1584,0	175,0	175,0	175,0	-1409,0	0,0	0,0	11,0	100,0	100,0
Субсидии бюджетам субъектов РФ и муни ципальных образова ний (межбюджетные субсидии)	574,7	68,5	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0	0	0
Субвенции бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований	62,0	62,4	60,4	59,3	64,0	64,7	67,0	4,7	0,7	2,3	107,9	101,1	103,6

Наибольший удельный вес в структуре безвозмездных поступлений на 2018 год составляют дотации бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований – 73,2%. Дотации в бюджете 2018 года составляют 175,0 тыс. рублей, что ниже ожидаемого исполнения бюджета 2017 года на 1409,0 тыс. рублей, или на 89,0%. Темп роста дотаций в 2019-2020 годах к предыдущему году составляет 100,0% и 100,0% соответственно. 

Дотации предусмотрены на:

- выравнивание бюджетной обеспеченности в сумме 119,0 тыс. рублей;

- на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов в сумме 56,0 тыс. рублей.

Субвенции в бюджете 2018 года составляют 64,0 тыс. рублей, что выше ожидаемого исполнения бюджета 2017 года на 4,7 тыс. рублей, или на 7,9%. Удельный вес субвенций в структуре безвозмездных поступлений на 2018 год составляет 26,8%. Темп роста субвенций в 2019-2020 годах к предыдущему году составляет 101,1% и 103,6% соответственно. Субвенции предусмотрены на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.

 

Анализ расходной части проекта бюджета

Объем расходов, определенный в проекте решения «О бюджете Нивнянского сельского поселения на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» на 2018 год составляет 1665,0 тыс. рублей. По отношению к объему расходов, ожидаемому в 2017 году расходы, определенные в проекте решения на 2018 год ниже на 1282,3 тыс. рублей, или на 43,5%.

 Анализ структуры расходов бюджета поселения за 2014-2020 год

Таблица№9

Наименование разделов	Раздел	Исполнение 2014 года		Исполнение 2015 года		Исполнение 2016 года		Ожидаемое исполнение бюджета 2017 года		Прогноз 2018 года		Прогноз 2019 года		Прогноз 2020 года
		тыс.  руб.	%	тыс.  руб.	%	тыс.  руб.	%	тыс.  руб.	%	тыс.  руб.	%	тыс.  руб.	%	тыс.  руб.	%
ОБЩЕГОСУДАРСТВЕН НЫЕ ВОПРОСЫ	01	1467,9	29,1	1631,2	53,6	1588,3	49,2	1633,9	55,4	1183,1	71,1	1183,1	69,9	1183,1	65,4
НАЦИОНАЛЬНАЯ ОБОРОНА	02	52,5	1,0	57,6	1,9	60,4	1,9	59,3	2,0	64,0	3,8	64,7	3,8	67,0	3,7
НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ	03	417,6	8,3	445,8	14,6	637,3	19,7	644,8	21,9	143,7	8,6	170,7	10,1	285,7	15,8
НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА	04	1703,1	33,8	0,0	0,0	0,0	0,0	48,0	1,6	3,0	0,2	0,0	0,0	0,0	0,0
ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО	05	258,8	5,1	238,4	7,8	189,3	5,9	546,3	18,5	266,2	16,0	269,2	15,9	269,2	14,9
КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ	08	1145,1	22,7	672,4	22,1	745,0	23,1	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА	10	0,0	0,0	0,0	0,0	7,0	0,2	15,0	0,5	5,0	0,3	5,0	0,3	5,0	0,3
ИТОГО РАСХОДОВ:		5045,0	100,0	3045,4	100,0	3227,3	100,0	2947,3	100,0	1665,0	100,0	1692,7	100,0	1810,0	100,0

Приоритетным направлением расходов бюджета Нивнянского сельского поселения на 2018 год являются общегосударственные вопросы -71,1% в структуре расходов.

Наименьший удельный вес в 2018 году занимают расходы по  разделу 04 «Национальная экономика», объем которых составляет – 0,2%. Объем расходов по отраслям так называемого «социального блока» (культура, социальная политика) в 2018 году составляет -0,3%.

Анализ расходов бюджета поселения за 2014-2020 года

Таблица №10, тыс. рублей

Наименование разделов	Раздел	Подраздел	Испол-нение 2014 года	Испол-нение 2015 года	Испол-нение 2016 года	Ожидаемое исполнение бюд-жета 2017 года	Прог-ноз 2018 года	Прог-ноз 2019 года	Прог-ноз 2020 года	Прирост (снижение) доходов, тыс. руб.			Темп роста доходов, %
										к предыдущему году			к предыдущему году
										2018 год	2019 год	2020 год	2018 год	2019 год	2020 год
ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ	01		1 467,9	1 631,2	1 588,3	1 633,9	1 183,1	1 183,1	1 183,1	-450,8	0,0	0,0	72,4	100,0	100,0
Функционирование высше го должност ного лица субъекта РФ и муниципа льного образования	01	02	356,1	407,3	414,5	414,3	292,8	292,8	292,8	-121,5	0,0	0,0	70,7	100,0	100,0
Функционирование Прави тельства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций	01	04	1 067,5	1 223,9	1 084,2	1 060,1	811,7	811,7	811,7	-248,4	0,0	0,0	76,6	100,0	100,0
Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора	01	06	0	0	0	0,5	0,5	0,5	0,5	0,0	0,0	0,0	100,0	100,0	100,0
Обеспечение выборов и референду мов	01	07	33,3	0	0	17,4	0	0	0	-17,4	0,0	0,0	0,0	0	0
Резервные фонды	01	11	11,0	0	0	0	5,0	5,0	5,0	5,0	0,0	0,0	0	100,0	100,0
Другие общегосуда рственные вопросы	01	13	0	0	89,6	141,6	73,1	73,1	73,1	-68,5	0,0	0,0	51,6	100,0	100,0
НАЦИОНАЛЬНАЯ ОБОРОНА	02		52,5	57,6	60,4	59,3	64,0	64,7	67,0	4,7	0,7	2,3	107,9	101,1	103,6
Мобилизационная и вневойсковая подготовка	02	03	52,5	57,6	60,4	59,3	64,0	64,7	67,0	4,7	0,7	2,3	107,9	101,1	103,6
НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВО ОХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬ НОСТЬ	03		417,6	445,8	637,3	644,8	143,7	170,7	285,7	-501,1	27,0	115,0	22,3	118,8	167,4
Обеспечение пожарной безопасности	03	10	417,6	445,8	637,3	644,8	143,7	170,7	285,7	-501,1	27,0	115,0	22,3	118,8	167,4
НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА	04		1 703,1	0,0	0,0	48,0	3,0	0,0	0,0	-45,0	-3,0	0,0	6,3	0,0	0
Дорожное хозяйство (дорожные фонды)	04	09	1 703,1	0	0	0	0	0	0	0,0	0,0	0,0	0	0	0
Другие вопросы в области национальной экономики	04	12	0	0	0	48,0	3,0	0,0	0,0	-45,0	-3,0	0,0	6,3	0,0	0
ЖИЛИЩНО-КОММУ НАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТ ВО	05		258,8	238,4	189,3	546,3	266,2	269,2	269,2	-280,1	3,0	0,0	48,7	101,1	100,0
Коммуналь ное хозяйство	05	02	138,5	0	0	0	0	0	0	0,0	0,0	0,0	0	0	0
Благо устройство	05	03	120,3	238,4	189,3	546,3	266,2	269,2	269,2	-280,1	3,0	0,0	48,7	101,1	100,0
КУЛЬТУРА, КИНЕМА ТОГРАФИЯ	08		1 145,1	672,4	745,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0	0	0
Культура	08	01	1 145,1	672,4	745,0	0	0	0	0	0,0	0,0	0,0	0	0	0
СОЦИАЛЬ НАЯ ПОЛИТИКА	10		0,0	0,0	7,0	15,0	5,0	5,0	5,0	-10,0	0,0	0,0	33,3	100,0	100,0
Социальное обеспечение населения	10	03	0	0	7,0	15,0	5,0	5,0	5,0	-10,0	0,0	0,0	33,3	100,0	100,0
ИТОГО РАСХОДОВ:			5 045,0	3 045,4	3 227,3	2 947,3	1 665,0	1 692,7	1 810,0	-1 282,3	27,7	117,3	56,5	101,7	106,9

Увеличение расходов в 2018 году к ожидаемому исполнению бюджета 2017 года планируется по разделу 02 «Национальная оборона» на 7,9%. Значительное снижение расходов в 2018 году к ожидаемому исполнению 2017 года отмечается по разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 77,7%.

Расходы по разделу 01 «Общегосударственные вопросы» на 2018 год определены в размере 1183,1 тыс. рублей, что ниже ожидаемого исполнения бюджета 2017 года на 450,8 тыс. рублей, или на 27,6%. В структуре расходов бюджета общегосударственные вопросы в 2018 году составят 71,1%. Темп роста расходов по данному разделу в 2019-2020 годах к предыдущему году составляет 100,0% и 100,0% соответственно. 

Расходы данного раздела в 2018 году предусмотрены на:

- обеспечение деятельности главы муниципального образования в сумме 292,8 тыс. рублей, что ниже ожидаемого исполнения бюджета 2017 года на 121,5 тыс. рублей, или на 29,3%;

- обеспечение деятельности сельской администрации в сумме 811,7 тыс. рублей, что ниже ожидаемого исполнения бюджета 2017 года на 248,4 тыс. рублей, или на 23,4%;

- обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора в сумме 0,5 тыс. рублей, что соответствует ожидаемому исполнению бюджета 2017 года;

- резервный фонд в сумме 5,0 тыс. рублей, что соответствует ожидаемому исполнению бюджета 2017 года;

- другие общегосударственные вопросы в сумме 73,1 тыс. рублей, что ниже ожидаемого исполнения бюджета 2017 года на 68,5 тыс. рублей, или на 48,4%.

Расходы по разделу 02 «Национальная оборона» на 2018 год определены в размере 64,0 тыс. рублей, что выше ожидаемого исполнения бюджета 2017 года на 4,7 тыс. рублей, или на 7,9%. В общем объеме расходов бюджета расходы данного раздела в 2018 году составят 3,8%. Темп роста расходов по данному разделу в 2019-2020 годах к предыдущему году составляет 101,1% и 103,6% соответственно.  Расходы данного раздела в 2018 году предусмотрены на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.

Расходы по разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 2018 год определены в размере 143,7 тыс. рублей, что ниже ожидаемого исполнения бюджета 2017 года на 501,1 тыс. рублей, или на 77,7%.  В общем объеме расходов бюджета расходы данного раздела в 2018 году составят 8,6%. Темп роста расходов по данному разделу в 2019-2020 годах к предыдущему году составляет 118,8% и 167,4% соответственно.  Расходы данного раздела в 2018 году предусмотрены на осуществление противопожарной безопасности.

Расходы по разделу 04 «Национальная экономика» на 2018 год определены в размере 30,0 тыс. рублей, что ниже ожидаемого исполнения бюджета 2017 года на 45,0 тыс. рублей, или на 93,7%. В общем объеме расходов бюджета расходы раздела 04 «Национальная экономика» в 2018 году составят 0,2%. Данные расходы запланированы по подразделу 04 12 «Другие вопросы в области национальной экономики» и предусмотрены на  мероприятия по землеустройству и землепользованию.

Расходы по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 2018 год определены в размере 266,2 тыс. рублей, что ниже ожидаемого исполнения бюджета 2017 года на 280,1 тыс. рублей, или на 51,3%. В общем объеме расходов бюджета расходы раздела 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» в 2018 году составят 16,0%. Темп роста расходов по данному разделу в 2019-2020 годах к предыдущему году составляет 101,1% и 100,0% соответственно.  Данные расходы запланированы по подразделу 05 03 «Благоустройство» и предусмотрены на  организацию мест захоронения и прочие мероприятия по благоустройству.

Расходы по разделу 10 «Социальная политика» на 2018 год определены в размере 5,0 тыс. рублей, что ниже ожидаемого исполнения бюджета 2017 года на 10,0 тыс. рублей, или на 66,7%. В общем объеме расходов бюджета расходы данного раздела в 2018 году составят 0,3%. Данные расходы запланированы по подразделу 10 01 «Пенсионное обеспечение» и предусмотрены на ежемесячную доплату к пенсии муниципальным служащим, которую запланировано осуществлялять по разделу 310 «Публичные нормативные социальные выплаты гражданам» виду расходов 312 «Иные пенсии, социальные доплаты к пенсиям».

В соответствии со ст. 6 БК РФ публичные нормативные обязательства - публичные обязательства перед физическим лицом, подлежащие исполнению в денежной форме в установленном соответствующим законом, иным нормативным правовым актом размере или имеющие установленный порядок его индексации, за исключением выплат физическому лицу, предусмотренных статусом государственных (муниципальных) служащих, а также лиц, замещающих государственные должности Российской Федерации, государственные должности субъектов Российской Федерации, муниципальные должности, работников казенных учреждений, военнослужащих, проходящих военную службу по призыву (обладающих статусом военнослужащих, проходящих военную службу по призыву), лиц, обучающихся (воспитанников) в государственных (муниципальных) образовательных учреждениях.

Таким образом, ежемесячная доплата к пенсии муниципальным служащим не является публичным нормативным обязательством, соответственно производить выплату необходимо было по разделу 320 «Социальные выплаты гражданам, кроме публичных нормативных социальных выплат» коду вида расходов 321 «Пособия, компенсации и иные социальные выплаты гражданам, кроме публичных нормативных обязательств».

В нарушение Приказа Минфина России от 01.07.2013 N 65н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" Нивнянской сельской администрацией при планировании бюджета на 2018 год и плановый период 2019 год и 2020 года был неправомерно применен КВР 312 «Иные пенсии, социальные доплаты к пенсиям», тогда как необходимо было применить КВР 321 «Пособия, компенсации и иные социальные выплаты гражданам, кроме публичных нормативных обязательств» при планировании выплат ежемесячной доплаты к пенсии муниципальным служащим в  2018 году сумме 5,0 тыс. рублей, в 2019 году и 2020 году в сумме 5,0 тыс. рублей соответственно.

В структуре органов местного самоуправления Нивнянского сельского поселения выделен главный распорядитель средств бюджета – Нивнянская сельская администрация Суражского района.

        

 Источники финансирования дефицита бюджета

Проект бюджета на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов сбалансирован по доходам и расходам. Согласно проекта решения главный администратор источников финансирования дефицита бюджета не утвержден, а так же не утверждены источники внутреннего финансирования дефицита бюджета на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов.

 

Программная часть бюджета Нивнянского сельского поселения

В Нивнянском сельском поселении программы разработаны в соответствии с Порядком, утвержденным  постановлением Нивнянской сельской администрации от 18.10.2016 года №90/1 «Об утверждении порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ».

В соответствии с ч. 2 ст.179 Бюджетного кодекса РФ перечень муниципальных программ, предлагаемых к финансированию начиная с очередного финансового года, утверждены постановлениями Нивнянской сельской администрации от 17.11.2017 года №53.

В соответствии со ст. 184.2 Бюджетного кодекса РФ к проекту решения о бюджете представлены паспорта муниципальных программ.

В проекте  Решения «О бюджете Нивнянского сельского поселения на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов»  расходы на реализацию целевых программ  в 2018 году составляют 1371,7 тыс. рублей, что  соответствует 82,4% объема расходов бюджета, что ниже ожидаемого исполнения бюджета 2017 года на 1160,8 тыс. рублей, или на 45,8%.

 

 

 

Анализ программной части проекта решения о бюджете

                                      Таблица №11, тыс. рублей

№ п/п	Наименование программы	Ожида емое  испол нение 2017 год	Прогноз 2018 года	Отклонение (+,-)	Откло нение (%)
01	«Реализация полномочий органов местного самоуправления Нивнянского сельского поселения 2018-2020гг.»	1828,4	1164,0	-664,4	63,7
02	«Управление муниципальными финансами Нивнянского сельского поселения 2018-2020гг.»	59,3	64,0	+4,7	107,9
03	«Обеспечение пожарной безопасности на территории Нивнянского сельского поселения на 2018-2020 годы»	644,8	143,7	-501,1	22,2
	ИТОГО:	2532,5	1371,7	-1160,8	54,2

 

Выводы

1.                В нарушение п. 1 ст. 185 Бюджетного кодекса РФ, п. 1 статьи 4 решения Нивнянского сельского Совета народных депутатов от 30.11.2015 года №56/1 «О порядке составления, рассмотрения и утверждения бюджета Нивнянского сельского поселения» с учетом изменений от 30.11.2016 года №78 проект решения Нивнянского сельского поселения внесен в Контрольно-счётную палату Суражского муниципального района от 28.11.2017г., тогда как необходимо было внести до 15.11.2017 года.

2.                В нарушение ст. 184.2 Бюджетного кодекса РФ Нивнянской сельской администрацией одновременно с проектом бюджета были представлены основные направления бюджетной политики Нивнянского сельского поселения на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов и основные направления налоговой политики Нивнянского сельского поселения на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов, тогда как в соответствии с  Федеральным законом от 28.03.2017г. №48-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации" необходимо было представить основные направления бюджетной и налоговой политики муниципального образования.

3.                В нарушение ст. 184.2 Бюджетного кодекса РФ Нивнянской сельской администрацией одновременно с проектом бюджета не были представлены реестры источников доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

4.                В нарушение Приказа Минфина России от 01.07.2013 N 65н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" Нивнянской сельской администрацией при планировании бюджета на 2018 год и плановый период 2019 год и 2020 года был неправомерно применен КВР 312 «Иные пенсии, социальные доплаты к пенсиям», тогда как необходимо было применить КВР 321 «Пособия, компенсации и иные социальные выплаты гражданам, кроме публичных нормативных обязательств» при планировании выплат ежемесячной доплаты к пенсии муниципальным служащим в  2018 году сумме 5,0 тыс. рублей, в 2019 году и 2020 году в сумме 5,0 тыс. рублей соответственно.

Контрольно-счетная палата Суражского муниципального района предлагает Нивнянскому сельскому Совету народных  депутатов принять проект решения «О бюджете Нивнянского сельского поселения на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» с учетом предложений и замечаний.

 

 

Председатель

Контрольно-счетной палаты

Суражского муниципального района                                             Волкович И.М.