Контрольно-счетная палата Суражского муниципального района
243500, Брянская область, г.Сураж, ул.Ленина,40,оф.46 Тел.(48330)2-11-45, E-mail:c.palata@yandex.ru
Заключение
Контрольно-счетной палаты Суражского муниципального района
по результатам экспертно-аналитического мероприятия
«Экспертиза проекта Решения
«О бюджете Суражского муниципального района на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов»»
г. Сураж 18.12.2017 года
Общие положения
Заключение по результатам экспертно-аналитического мероприятия «Экспертиза проекта Решения «О бюджете Суражского муниципального района на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» подготовлено Контрольно-счётной палатой Суражского муниципального района (далее - Заключение), в соответствии с бюджетными полномочиями определёнными статьёй 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации, положениями Федерального закона от 07.02.2011г. №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Положением о порядке составления, рассмотрения и утверждения бюджета Суражского муниципального района, утверждённым Решением Суражского районного Совета народных депутатов от 21.10.2015 №117, пунктом 1.1.1 плана работы Контрольно-счетной палаты на 2017 год, приказом №56 от 07.12.2017 года и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, Брянской области, органов местного самоуправления Суражского муниципального района.
На рассмотрение в Контрольно-счётную палату Суражского муниципального района администрацией Суражского района проект решения внесен от 07.12.2017г., что является нарушением п. 1 статьи 185 Бюджетного Кодекса РФ, п. 1 ст. 4 Положения о порядке составления, рассмотрения и утверждения бюджета Суражского района, утвержденного решением Суражского районного Совета народных депутатов от 21.10.2015 года №117 (с учетом внесения изменений решением Суражского районного Совета народных депутатов от 22.11.2016 года №199).
Оценка соответствия проекта Решения о бюджете сведениям и документам, являющихся основанием его составления, осуществлялась с учётом необходимости реализации положений Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 04 декабря 2014 года (в части бюджетной политики), основных направлениях бюджетной и налоговой политики Суражского района на 2018 - 2020 годы, прогноза социально-экономического развития Суражского района на 2018 - 2020 годы, целей муниципальных программ (проектов муниципальных программ, проектов изменений указанных программ).
Параметры прогноза исходных макроэкономических показателей для составления проекта местного бюджета
Прогноз социально-экономического развития Суражского
района
на 2018 год на период до 2020 года (далее
- Прогноз) разработан на основе основных
макроэкономических показателей социально-экономического развития района за предыдущие
годы, ожидаемых итогов за 2017 год, целевых
показателей, установленных Указами Президента Российской Федерации от 7 мая
2012 года №596-606, а также с учетом сценарных условий развития экономики
Брянской области и РФ на 2018-2020 годы.
Отдел экономики и инвестиционной деятельности администрации Суражского района формирует предварительный и уточненный прогнозы социально-экономического развития Суражского района и представляет их в финансовый отдел администрации Суражского района.
Прогноз разработан на период 2017 - 2020 годы, что соответствует установленному периоду в части 1 статьи 173 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Прогноз разработан в порядке, установленном постановлением администрации Суражского района от 25.12.2015 г. №1239 (с изменениями от 17.06.2016 года №606) «Об утверждении Порядка разработки, корректировки, осуществления мониторинга и контроля реализации прогноза социально-экономического развития Суражского района на среднесрочный и долгосрочный период».
Прогноз разработан путем уточнения параметров планового периода и добавления параметров второго года планового периода.
Пояснительная записка к показателям и разделам Прогноза на среднесрочный период содержит анализ достигнутого уровня значений показателей в отчетном периоде, обоснование параметров прогноза на среднесрочный период, в том числе их сопоставление с ранее утвержденными параметрами с указанием причин и факторов прогнозируемых значений (ч. 4 ст. 173 Бюджетного кодекса Российской Федерации).
Параметры Прогноза увязаны с бюджетными проектировками в части объемов доходной части бюджета, что подтверждает надёжность показателей
социально-экономического развития и реалистичность расчетов доходов бюджета в соответствии с принципом достоверности бюджета, установленной статьей 37 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Прогноз разработан в трех вариантах:
Первый - консервативный –он не предполагает кардинального изменения модели экономического роста и опирается на низкую динамику цен на нефть и природный газ.
второй – базовый - исходит из условий сохранения консервативных тенденций при изменении внешних факторов.
третий – целевой (умеренно-оптимистический) - исходит из более лучших объективных обстоятельств.
При разработке прогноза использовались данные статистики, отделов администрации Суражского района, территориальных подразделений федеральных служб и управлений, а так же крупных предприятий и организаций нашего района. Основные показатели прогноза были согласованы с департаментом экономического развития Брянской области 6 июля 2017 года.
В составе прогноза представлены основные показатели социально-экономического развития Суражского района на 2018 год и плановый период 2019-2020гг..
Ведущее место в экономике района принадлежит промышленному производству, которое остается основным сектором для создания материальных благ, товарной и денежной массы, новых рабочих мест.
Ведущая роль в промышленном производстве района принадлежит АО «Пролетарий», которое представляет вид деятельности «Обрабатывающее производство». Не смотря на сложную обстановку в экономике страны, градообразующее предприятие успешно реализует уже третий по счету крупный инвестиционный проект. В результате его завершения будет построен новый цех. Общий объем инвестиций по проекту около 1,5 млрд. рублей. В конце 2016 года АО «Пролетарий» успешно завершило инвестиционный проект по реконструкции КДМ №5 с общим объемом инвестиций в 2,3 млрд рублей. В планах градообразующего предприятия до 2025 года стоит еще один (четвертый) проект с объемом инвестиций более 7 млрд. рублей.
Основные показатели, характеризующие промышленность
Таблица №1
|
Показатели |
Отчет 2015 года |
Отчет 2016 года |
Оценка 2017 года |
Прогноз |
||
|
2018 год |
2019 год |
2020 год |
||||
|
Объем отгруженных товаров собственного производства, млн. рублей, в том числе: |
3282,4 |
4459,7 |
4718,3 |
5039,2 |
5366,7 |
5726,3 |
|
обрабатывающие производства |
2928,7 |
4123,6 |
4322,1 |
4499,3 |
4706,3 |
4932,2 |
|
производство и распределение электроэнергии, газа и воды |
46,1 |
46,4 |
47,9 |
49,4 |
50,9 |
52,4 |
Так же по прежнему занимает значительное место в сфере обрабатывающей промышленности Суражское обособленное подразделение ООО «Возрождение», где наблюдается ряд положительных тенденций:
- увеличилась численность сотрудников с 86 до 91 человека;
- увеличился объем производства продукции на 267 тонн и перешагнул отметку 1,5 тысячи тонн за 9 месяцев 2017 года или 56,7 млн. рублей.
В конце 2016 года завершился ремонт печи на сумму около 600 тыс. рублей. В настоящее время завершается ремонт второй печи, которая станет резервной, на сумму приблизительно 800 тыс. рублей для производства формовочного хлеба. Пуск запланирован в январе 2018 года.
Важным фактором развития сельского хозяйства на территории района является государственная программа «Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков сельхозпродукции, сырья и продовольствия Брянской области на 2014-2020 годы», реализация мероприятий которой позволяет поддерживать динамику показателей отрасли на положительном уровне.
Основные показатели, характеризующие сельское хозяйство
Таблица №2
|
Показатели |
Отчет 2015 года |
Отчет 2016 года |
Оценка 2017 года |
Прогноз |
||
|
2018 год |
2019 год |
2020 год |
||||
|
Продукция сельского хозяйства, тыс. рублей |
114448,0 |
149465,0 |
156050,0 |
164321,0 |
170072,0 |
17585,0 |
|
в том числе: растениеводства, тыс. рублей |
6901,0 |
9665,0 |
10130,0 |
10778,0 |
11112,0 |
11446,0 |
|
животноводства, тыс. рублей |
107547,0 |
132683,0 |
145920,0 |
153543,0 |
158960,0 |
164409,0 |
В 2016 году произведено сельхозпродукции на сумму 142,34 млн. рублей, что на 24,0% больше, чем в 2015 году. В разрезе отраслей рост объема продукции приходится в основном на растениеводство. За 9 месяцев 2017 года установлен рост производства молока к аналогичному периоду прошлого года на 15,0%. Всего показатель вырос до отметки 5098 тонн. За 9 месяцев 2017 года надой на 1 корову составил 3155 кг., или на 22,0% больше, чем в прошлом году. Незначительный рост зафиксирован по реализации мяса (4,0%).
Ведущее место в поголовье крупного рогато скота на территории района по-прежнему занимает Мираторг (+1957 голов к 9 месяцам прошлого года). Общая численность на 1 октября 2017 года составила 21773 головы.
Таблица №3
|
Показатели |
Отчет 2015 года |
Отчет 2016 года |
Оценка 2017 года |
Прогноз |
||
|
2018 год |
2019 год |
2020 год |
||||
|
Валовый сбор зерна, тыс. т. |
7,1 |
22,1 |
20,2 |
20,6 |
21,0 |
21,4 |
|
Валовый сбор картофеля, тыс. т. |
22,7 |
22,8 |
25,0 |
25,1 |
25,2 |
25,3 |
|
Валовый сбор овощей, тыс. т. |
3,5 |
3,4 |
3,2 |
3,2 |
3,1 |
3,1 |
|
Скот и птица на убой (в живом весе), тыс. т. |
1,5 |
1,7 |
1,8 |
1,9 |
2,0 |
2,1 |
|
Молоко, тыс. т. |
9,6 |
9,4 |
9,5 |
9,6 |
9,7 |
9,8 |
|
Яйца, млн. шт. |
5,3 |
5,0 |
4,7 |
4,6 |
4,5 |
4,4 |
Инвестиции в основной капитал являются одним из основных факторов, способствующих достижению показателей в сфере материального производства. Инвестиции в основной капитал осуществлялись АО «Пролетарий» за счет собственных и заемных средств. Инвестиции счет бюджетных средств - это газификация и строительство водопроводов. В разрезе источников финансирования собственные средства предприятий занимали долю в 2016 году 48,06 % , по оценке в 2017 году доля составит 173%.
Основные показатели, характеризующие инвестиции
Таблица №4
|
Показатели |
Отчет 2015 года |
Отчет 2016 года |
Оценка 2017 года |
Прогноз |
||
|
2018 год |
2019 год |
2020 год |
||||
|
Инвестиции в основной капитал за счет всех источников финансирования, тыс. рублей, в том числе: |
1384269,0 |
337439,0 |
538774,0 |
406710,0 |
405326,0 |
403942,0 |
|
- собственные средства предприятий |
532952,0 |
256113,0 |
443416,0 |
380584,0 |
378016,0 |
375448,0 |
|
- привлеченные средства |
851317,0 |
81326,0 |
95358,0 |
26126,0 |
27310,0 |
28494,0 |
Индекс физического объема увеличился в 1,8 раза.
В Суражском районе в связи с высоким показателем смертности, естественный прирост остается по-прежнему отрицательным. Ежегодно население нашего района сокращается в среднем на 250 человек. В ближайшие три года естественная убыль населения будет снижаться. При сохранении динамики демографических показателей по состоянию на сегодняшний день, естественная убыль населения в нашем районе может прекратиться только в 2060 году, когда число родившихся станет больше числа умерших. В связи с этим необходимо уделять внимание созданию всех необходимых условий для роста этого показателя.
Так же важным моментом является проблема миграционного оттока населения. Стабильная урбанизация молодёжи (самой важной возрастной категории нашего общества) в более крупные города проходит одновременно с незначительным притоком на постоянное место жительство граждан других национальности, которые показывают очень высокие показатели рождаемости. Таким образом, идет плавный процесс замены национального состава населения района.
Основные показатели демографической ситуации
Таблица №5
|
Показатели |
Отчет 2015 года |
Отчет 2016 года |
Оценка 2017 года |
Прогноз |
||
|
2018 год |
2019 год |
2020 год |
||||
|
Среднегодовая численность населения, чел. |
23363 |
23119 |
22875 |
22631 |
22387 |
22143 |
|
Коэффициент рождаемости |
8,3 |
9,3 |
8,6 |
8,7 |
8,8 |
8,9 |
|
Коэффициент смертности |
19,0 |
18,9 |
19,5 |
19,4 |
19,3 |
19,3 |
|
Число прибывших на территорию Суражского района, чел. |
1278 |
1063 |
855 |
836 |
817 |
798 |
|
Число выбывших с территории Суражского района, чел. |
1515 |
1097 |
956 |
964 |
972 |
980 |
Президент РФ В.В. Путин 28.11.2017 года выступил в Кремле с рядом предложений, направленных на перезагрузку демографической политики:
- выплата пособия за первенца до величины прожиточного минимума (9,5 тыс. рублей);
- субсидирование ипотечного кредитования с конечной ставкой до 6% годовых (4,5% у государства);
- продление материнского капитала до конца 2021 года (453026,0 рублей);
- возможность использования материнского капитала на ежемесячные выплаты или оплату дошкольного образования.
Реализация обозначенных мер окажет положительное влияние на динамику рождаемости на территории Суражского района.
Среднегодовая численность экономически активного населения в Суражском районе в среднесрочной перспективе останется практически на одном уровне в переделах 11800 человек.
Основные показатели занятости населения
Таблица №6
|
Показатели |
Отчет 2015 года |
Отчет 2016 года |
Оценка 2017 года |
Прогноз |
||
|
2018 год |
2019 год |
2020 год |
||||
|
Численность трудоспособного населения в трудоспособном возрасте, чел. |
13039 |
12803 |
12823 |
12670 |
12517 |
12364 |
|
Экономически активное население (возраст с 15 до 72 лет), чел. |
12100 |
12100 |
11800 |
11800 |
11800 |
11800 |
|
Общая численность безработных, чел. |
166 |
179 |
179 |
179 |
179 |
179 |
|
Уровень безработицы, % |
1,4 |
1,4 |
1,4 |
1,4 |
1,4 |
1,4 |
|
Среднемесячная номинальная начисленная заработная плата одного работника по полному кругу предприятий, рублей |
19928 |
20285 |
20685 |
212320 |
22401 |
23536 |
|
Величина прожиточного минимума в среднем на душу населения в месяц, рублей |
8363 |
8867 |
9274 |
9681 |
10088 |
10495 |
Фонд начисленной заработной платы по полному кругу за 2016 год составил 1млрд. 110 млн. рублей 100,9% к уровню 2015 года. Среднесписочная численность работников предприятий и организаций за 2016 год составила 4560 человек. Покупательная способность заработной платы, т.е. соотношение заработной платы и величины прожиточного минимума в 2016 году составляла 2,28.
Первостепенной задачей является обеспечение рабочими местами экономически активного населения, их финансовая поддержка с целью закрепления трудовых ресурсов в районе. С ростом заработной платы растет и величина прожиточного минимума.
Потребительский рынок является узловым звеном экономики Суражского района, состоящий из предприятий розничной торговли и организаций, предоставляющих платные услуги.
Основные показатели, характеризующие потребительский рынок
Таблица №7
|
Показатели |
Отчет 2015 года |
Отчет 2016 года |
Оценка 2017 года |
Прогноз |
||
|
2018 год |
2019 год |
2020 год |
||||
|
Оборот розничной торговли, тыс. рублей |
416900 |
435200 |
533625 |
601674 |
735984 |
909087 |
|
Оборот общественного питания, тыс. рублей |
9400 |
9700 |
23889 |
27626 |
34354 |
42681 |
|
Объем платных услуг населению, тыс. рублей |
51400 |
58500 |
124455 |
119690 |
130535 |
142388 |
Рынок розничной торговли г. Суража претерпевает структурные изменения. Расширяют своё влияние федеральные торговые сети: «Магнит» и «Пятерочка».
За 9 месяцев 2017 года в сравнении с аналогичным периодом прошлого года оборот розничной торговли увеличился на 10,0% и к концу года может приблизиться к отметке в 600 млн. рублей.
Основным источником финансирования социальной сферы являются бюджеты всех уровней. Прогноз развития социальной сферы ориентирован на создание необходимых условий для удовлетворения минимальных потребностей всех групп населения в социальных услугах.
Основные показатели, характеризующие социальную сферу
Таблица №8
|
Показатели |
Отчет 2015 года |
Отчет 2016 года |
Оценка 2017 года |
Прогноз |
||
|
2018 год |
2019 год |
2020 год |
||||
|
Обеспеченность дошкольными учреждениями, мест на 1000 детей в возрасте от 1-6 лет |
995 |
920 |
918 |
916 |
914 |
912 |
|
Обеспеченность населения больничными койками, коек на 10 тыс. населения |
38,9 |
26,2 |
24,9 |
23,6 |
22,3 |
21,0 |
|
Обеспеченность населения общедоступными библиотеками, учреждений на 10 тыс. населения |
12,0 |
12,0 |
12,0 |
12,0 |
12,0 |
12,0 |
|
Обеспеченность населения учреждениями культурно-досугового типа, учреждений на 10 тыс. населения |
13,7 |
13,4 |
13,4 |
13,4 |
13,4 |
13,4 |
Стабильной в социальной сфере остается отрасль культуры. Ситуация по обеспечению населения общедоступными библиотеками, а так же культурно-досуговыми учреждениями несколько улучшилась после ввода в эксплуатацию дома культуры в селе Кулаги.
В Суражской ЦРБ вновь сократилось число больничных коек с 90 до 81. За 2017 год обеспеченность врачебными кадрами в количестве не изменилось. На сегодняшний день реально работающим инструментом по поддержке является программа «Земский доктор», которая предполагает выплату подъемных в размере одного миллиона рублей для врачей с высшим мед. образованием, приехавшим на работу в сельскую местность. Благодаря оптимизации работы электронной записи на прием ежегодно увеличивается число посещений в смену и достигло отметки 485 человек. В начале 2017 года была выделена новая карета скорой помощи, к концу года при поддержке фонда развития моногородов планируется получение еще одной кареты. Так же в 2017 году было закуплено компьютерное оборудование для автоматизации мед. рабочих мест и диагностическое оборудование.
Основные показатели, характеризующие транспорт
Таблица №9
|
Показатели |
Отчет 2015 года |
Отчет 2016 года |
Оценка 2017 года |
Прогноз |
||
|
2018 год |
2019 год |
2020 год |
||||
|
Протяженность автомобильных дорого общего пользования местного значения, км. |
428,5 |
428,4 |
428,4 |
428,4 |
428,4 |
428,4 |
|
Протяженность автомобильных дорого общего пользования с твердым покрытием, км. |
63,7 |
67,7 |
71,7 |
75,7 |
79,7 |
83,7 |
Протяженность автомобильных дорого общего пользования с твердым покрытием к 2020 году должна увеличиться на 16,0 км., или на 23,6% к уровню 2016 года.
В соответствии с пунктом 1 статьи 169 Бюджетного кодекса РФ прогноз социально-экономического развития территории является основой для составления проекта бюджета. Проект Решения о бюджете основывается на положениях послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации, определяющих бюджетную политику (требования к бюджетной политике).
Согласно статьи 184.2 Бюджетного Кодекса Российской Федерации в документах и материалах, представляемых одновременно с проектом бюджета, должны быть представлены основные направления бюджетной политики Суражского района на 2018-2020 годы и основные направления налоговой политики Суражского района на 2018-20120 годы, которые разрабатываются с учетом положений основных направлений бюджетной и налоговой политики Российской Федерации на 2017 год, Указа Президента Российской Федерации от 07.05.2012 г. № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики».
В целях исполнения установки на формирование бюджетов в программном ключе, проект районного бюджета на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов сформирован с применением «программной» классификации расходов бюджета на основе муниципальных программ. Муниципальные программы Суражского района в 2018 году охватывают 99,0% расходов районного бюджета.
Общая характеристика
проекта решения «О бюджете Суражского района на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов»
В соответствии с пунктом 6 статьи 52 Федерального закона от 06.10.2003г. №131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (далее – Закон №131-ФЗ) проект бюджета официально опубликован.
В соответствии с пп. 2 п. 3 ст. 28 Закона №131-ФЗ согласно распоряжения администрации Суражского района от 16.11.2017 года №67 были назначены публичные слушания по проекту местного бюджета на 28.11.2017 года. В соответствии с протоколом проведения публичных слушаний №1 от 28.11.2017 года одобрен проект бюджета Суражского муниципального района на 2018 год и на плановый период 2019-2020 года.
Исполнена статья 184.1 БК РФ в части состава показателей, утверждаемых в проекте бюджета Суражского района:
§ общий объем доходов бюджета на 2018 год – 334671,3 тыс. рублей.
§ общий объем расходов бюджета на 2018 год –334671,3 тыс. рублей.
§ дефицит бюджета на 2018 год – в сумме 0,0 тыс. рублей.
§ общий объем доходов бюджета на 2019-2020 год – соответственно 339285,4 тыс. рублей и 343898,5 тыс. рублей.
§ общий объем расходов бюджета на 2019-2020 год – соответственно 339285,4 тыс. рублей и 343898,5 тыс. рублей.
§ дефицит бюджета на 2019-2020 год – в сумме 0,0 тыс. рублей.
Кроме того, в соответствии с указанной статьей, проектом утверждены:
§ перечень главных администраторов доходов бюджета;
§ перечень главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета;
§ распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям, группам (группам и подгруппам) видов расходов либо по разделам, подразделам, целевым статьям муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности, группам (группам и подгруппам) видов расходов и (или) по целевым статьям муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности, группам (группам и подгруппам) видов расходов классификации расходов бюджетов на очередной финансовый год, а также по разделам и подразделам классификации расходов бюджетов в случаях, установленных соответственно Бюджетным Кодексом, законом субъекта Российской Федерации, муниципальным правовым актом представительного органа муниципального образования;
§ ведомственная структура расходов бюджета на очередной финансовый год;
§ общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств:
- на 2018 год – 20551,2 тыс. рублей;
- на 2019 год – 21748,0 тыс. рублей;
- на 2020 год – 22518,1 тыс. рублей.
§ объемы межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов бюджетной системы
- на 2018 год – 232890,3 тыс. рублей;
- на 2019 год – 233215,4 тыс. рублей;
- на 2020 год – 233104,5 тыс. рублей.
§ объемы межбюджетных трансфертов, предоставляемых другим бюджетам бюджетной системы:
- на 2018 год – 2898,0 тыс. рублей;
- на 2019 год – 2898,0 тыс. рублей;
- на 2020 год – 2898,0 тыс. рублей.
§ верхний предел муниципального внутреннего долга на 01.01.2019 года в сумме 0 рублей.
§ дополнительно проектом установлен размер резервного фонда Суражского района:
- на 2018 год – 200,0 тыс. рублей;
- на 2019 год – 200,0 тыс. рублей;
- на 2020 год – 200,0 тыс. рублей.
Размер резервного фонда в проекте бюджета на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов не превышает установленное статьей 81 БК РФ ограничение 3,0% общего объема расходов.
В соответствии со ст. 184.1, ст. 199 и ст. 205 Бюджетного кодекса РФ действие данных статей в части утверждения в составе основных характеристик бюджета условно утверждаемых расходов приостановлено до 01 января 2018 года. В связи с этим в проекте местного бюджета средства, предусмотренные на условно утверждаемые расходы (2,5% на 2019 год и 5,0% на 2020 год) перераспределены на социально значимые и первоочередные статьи расходов бюджета.
Предоставление бюджетных кредитов и муниципальных гарантий администрацией Суражского района в 2018 году и плановом периоде 2019-2020 года не планируется.
Основные характеристики бюджета Суражского района на 2018 год
и на плановый период 2019 и 2020 годов
Таблица №10
|
Основные характеристи ки проекта бюджета |
Испол-нение 2014 года |
Испол-нение 2015 года |
Испол-нение 2016 года |
2017 год-(оценка) |
2018 год |
2019 год |
2020 год |
||||
|
тыс. руб. |
откло-нение |
% к 2017 году |
тыс. руб. |
% к 2018 году |
тыс. руб. |
% к 2019 году |
|||||
|
Доходы |
334679,4 |
374843,3 |
375825,5 |
373514,5 |
334671,3 |
-38843,2 |
89,6 |
339285,4 |
90,8 |
339285,4 |
90,8 |
|
Расходы |
330717,9 |
380288,7 |
376374,7 |
374401,0 |
334671,3 |
-39729,7 |
89,4 |
339285,4 |
90,6 |
339285,4 |
90,6 |
|
Дефицит (Профицит) |
3961,5 |
-5445,4 |
-549,2 |
-886,5 |
0 |
886,5 |
0,0 |
0 |
0,0 |
0 |
0,0 |
Общий объем доходов бюджета на 2018 год предусмотрен в сумме 334671,3 тыс. рублей, что ниже ожидаемого исполнения бюджета 2017 года на 38843,2 тыс. руб. или на 10,4%.
Общий объем расходов в 2018 году предусмотрен в сумме 334671,3 тыс. рублей, что на 39729,7 тыс. рублей или 10,6% ниже ожидаемого исполнения бюджета 2017 года. Дефицит бюджета предусмотрен в сумме 0 тыс. рублей.
Общий объем доходов и расходов бюджета в 2019 году предусмотрен в сумме 339285,4 тыс. рублей, с уменьшением к прогнозируемому объему доходов и расходов за 2017 год на 9,2%. Дефицит бюджета не предусмотрен.
Общий объем доходов и расходов бюджета в 2020 году предусмотрен в сумме 339285,4 тыс. рублей, с уменьшением к прогнозируемому объему доходов и расходов за 2017 год на 9,4%. Дефицит бюджета не предусмотрен.
Анализ доходной части проекта районного бюджета
Прогнозирование собственных доходов местного бюджета осуществлялось в соответствии с нормами, установленными статьей 174.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в условиях действующего на день внесения проекта решения о бюджете в представительный орган законодательства о налогах и сборах и бюджетного законодательства. Кроме того, при расчетах учитывались положения нормативных правовых актов Российской Федерации, Брянской области и Суражского муниципального района, предусматривающие изменения в законодательство о налогах и сборах, бюджетное законодательство, вступающие в действие с 1 января 2018 года и последующие годы.
Динамика показателей доходной части бюджета в 2014 - 2020 годах
Таблица №11
|
Показатель |
Испол-нение 2014 года |
Испол-нение 2015 года |
Испол-нение 2016 года |
2017 год-(оценка) |
2018 год |
2019 год |
2020 год |
||||
|
тыс. руб. |
откло-нение |
% к 2017 году |
тыс. руб. |
% к 2018 году |
тыс. руб. |
% к 2019 году |
|||||
|
Доходы, всего |
334679,4 |
374824,9 |
375825,5 |
373514,5 |
334671,3 |
-38843,2 |
89,6 |
339285,4 |
101,4 |
343898,5 |
101,4 |
|
Налоговые доходы |
69799,2 |
93282,7 |
93618,5 |
90987,0 |
96315,0 |
5328,0 |
105,9 |
101064,0 |
104,9 |
105858,0 |
104,7 |
|
Неналоговые доходы |
3896,6 |
6838,9 |
8406,7 |
6856,0 |
5466,0 |
-1390,0 |
79,7 |
5006,0 |
91,6 |
4936,0 |
98,6 |
|
Безвозмездные поступления |
260983,6 |
274703,3 |
273800,3 |
275671,5 |
232890,3 |
-42781,2 |
84,5 |
233215,4 |
100,1 |
233104,5 |
100,0 |
Доходы проекта бюджета на 2018 год ниже ожидаемого исполнения бюджета 2017 года за счет уменьшения суммы:
неналоговых доходов на 1390,0 тыс. рублей, или на 20,3%;
безвозмездных поступлений на 42781,2 тыс. рублей, или на 15,5%.
При этом не планируется увеличение доходов в 2019 и 2020 годах по сравнению с ожидаемым исполнением бюджета 2017 года.
Анализ структуры доходов районного бюджета в 2014 - 2020 годах
Таблица №12
|
Наименование |
Испол-нение 2014 года |
Струк-тура,% |
Испол-нение 2015 года |
Струк-тура,% |
Испол-нение 2016 года |
Струк-тура,% |
Ожидаемое исполнение бюд-жета 2017 года |
Струк-тура,% |
Прог-ноз 2018 года |
Струк-тура,% |
Прог-ноз 2019 года |
Струк-тура,% |
Прог-ноз 2020 года |
Струк-тура,% |
|
|
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ |
69799,2 |
20,9 |
93301,1 |
24,9 |
93618,5 |
24,9 |
90987,0 |
24,4 |
96315,0 |
28,8 |
101064,0 |
29,8 |
105858,0 |
30,8 |
|
|
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ |
3896,6 |
1,2 |
6838,9 |
1,8 |
8406,7 |
2,2 |
6856,0 |
1,8 |
5466,0 |
1,6 |
5006,0 |
1,5 |
4936,0 |
1,4 |
|
|
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ |
260983,6 |
78,0 |
274703,3 |
73,3 |
273800,3 |
72,9 |
275671,5 |
73,8 |
232890,3 |
69,6 |
233215,4 |
68,7 |
233104,5 |
67,8 |
|
|
ИТОГО ДОХОДОВ: |
334679,4 |
100,0 |
374843,3 |
100,0 |
375825,5 |
100,0 |
373514,5 |
100,0 |
334671,3 |
100,0 |
339285,4 |
100,0 |
343898,5 |
100,0 |
В прогнозируемом периоде 2018 года наибольший объем в структуре доходов занимают безвозмездные поступления – 69,6%, при этом снизившись к уровню ожидаемого исполнения бюджета 2017 года на 4,2 процентных пункта. Доля налоговых доходов бюджета в 2018 году составит 28,8%, увеличившись к ожидаемому исполнению бюджета 2017 года на 4,4 процентных пункта. Доля неналоговых доходов бюджета в 2018 году составит 1,6%, снизившись к ожидаемому исполнению бюджета 2017 года на 0,2 процентных пункта.
В прогнозируемом периоде 2019-2020 года наибольший объем в структуре доходов по прежнему занимают безвозмездные поступления – 68,7% и 67,8% соответственно, при этом имеется тенденция к уменьшению по сравнению с 2017 годом. Налоговые доходы в структуре доходов в 2019-2020 годах составляют 29,8% и 30,8% соответственно, неналоговые доходы 1,5% и 1,4%.
Проведенным анализом основных показателей проекта Решения о бюджете на 2018-2020 годы установлено, что основные задачи муниципальной политики Суражского района будут реализовываться в условиях тенденции сокращения объемов финансовой помощи из областного бюджета и при отсутствии дефицита бюджета.
Анализ основных характеристик бюджета выявляет ослабления финансового положения доходной части бюджета. Бюджет муниципального образования и ранее характеризовался низкой степенью финансовой независимости. Доля межбюджетных трансфертов областного бюджета в общем объеме доходов составляет в 2018 году 69,6%, в 2019 году 68,7%, в 2020 году 67,8%.
При сохранении тенденции к зависимости от финансовой помощи из вышестоящих бюджетов, в условиях ограниченности налоговых источников доходов значительно возрастает роль неналоговых источников доходов местного бюджета. Уровень поступлений неналоговых доходов в той или иной мере зависит от эффективности деятельности администратора неналоговых доходов, которым в частности является структурное подразделение администрации Суражского района – Комитет по управлению муниципальным имуществом администрации Суражского района.
Налоговые доходы районного бюджета
Налоговые доходы бюджета на 2018 год прогнозируются в объеме 96315,0 тыс. рублей, что выше ожидаемого исполнения бюджета за 2017 года на 5328,0 тыс. рублей. Темп роста налоговых доходов к предшествующему году в 2018 году прогнозируется в размере 105,9%, в 2019 году -104,9%, в 2020 году -104,7%.
В 2018 году по-прежнему будет сохраняться зависимость доходной части бюджета от уплаты налога на доходы физических лиц и на совокупный доход. Основную долю налоговых доходов районного бюджета в 2018 году будет составлять налог на доходы физических лиц 70,6%.
Динамика прогнозируемого поступления налоговых доходов районного в 2018 году и плановом периоде 2019 – 2020 гг.
Таблица №13, тыс. рублей
|
Наименование |
Испол-нение 2014 года |
Испол-нение 2015 года |
Испол-нение 2016 года |
Ожидаемое исполнение бюд-жета 2017 года |
Прог-ноз 2018 года |
Прог-ноз 2019 года |
Прог-ноз 2020 года |
Прирост (снижение) доходов, тыс. руб. |
Темп роста доходов, % |
||||
|
к предыдущему году |
к предыдущему году |
||||||||||||
|
2018 год |
2019 год |
2020 год |
2018 год |
2019 год |
2020 год |
||||||||
|
НАЛОГО ВЫЕ ДОХОДЫ |
69799,2 |
93301,1 |
93618,5 |
90987,0 |
96315,0 |
101064,0 |
105858,0 |
5328,0 |
4749,0 |
4794,0 |
105,9 |
104,9 |
104,7 |
|
Налог на доходы физичес ких лиц |
61682,5 |
72795,7 |
67083,3 |
68637,0 |
71894,0 |
75419,0 |
79189,0 |
3257,0 |
3525,0 |
3770,0 |
104,7 |
104,9 |
105,0 |
|
Акцизы по подакциз ным товарам (продукции), произво димым на территории РФ |
0,0 |
11106,0 |
17233,8 |
12301,0 |
15000,0 |
16000,0 |
16800,0 |
2699,0 |
1000,0 |
800,0 |
121,9 |
106,7 |
105,0 |
|
Налоги на совокуп ный доход |
7619,0 |
8338,7 |
8021,0 |
8970,0 |
8571,0 |
8745,0 |
8919,0 |
-399,0 |
174,0 |
174,0 |
95,6 |
102,0 |
102,0 |
|
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов дея тельности |
7357,2 |
7736,4 |
7369,5 |
0,0 |
7700,0 |
7850,0 |
8018,0 |
7700,0 |
150,0 |
168,0 |
0 |
101,9 |
102,1 |
|
Налог, взимаемый в связи с применением патент ной систе мы налого обложения |
197,4 |
249,5 |
393,9 |
0,0 |
368,0 |
385,0 |
399,0 |
368,0 |
17,0 |
14,0 |
0 |
104,6 |
103,6 |
|
Единый сельскохо зяйствен ный налог |
64,4 |
352,8 |
257,6 |
0,0 |
503,0 |
510,0 |
502,0 |
503,0 |
7,0 |
-8,0 |
0 |
101,4 |
98,4 |
|
Государст венная пошлина |
497,7 |
1060,7 |
1280,4 |
1079,0 |
850,0 |
900,0 |
950,0 |
-229,0 |
50,0 |
50,0 |
78,8 |
105,9 |
105,6 |
Прогноз поступления налога на доходы физических лиц на 2018 год осуществлён, исходя из ожидаемой оценки поступлений на 2017 год, прогнозируемых показателей фонда оплаты труда и фактически сложившаяся динамика поступлений налога. Сумма ожидаемого поступления в 2017 году оценивается в объеме 68637,0 тыс. рублей.
Исходя из прогнозируемых темпов роста показателей фонда оплаты труда на 2018 год, а также нормативов отчислений налога, рассчитан прогнозный объём поступлений налога в 2018 году – 71894,0 тыс. рублей, что на 3257,0 тыс. рублей, или на 4,7% выше ожидаемого исполнения бюджета 2017 года. В структуре собственных доходов бюджета на долю налога на доходы физических лиц в 2018 году приходится 70,6%.
Доходы местного бюджета по налогу на доходы физических лиц прогнозируются на 2019 и 2020 годы в сумме 75419,0 тыс. рублей и 79189,0 тыс. рублей соответственно. Темп роста налога на доходы физических лиц в 2019-2020 годах к предыдущему году составляет 104,9% и 105,0% соответственно.
Расчет акцизов по подакцизным товарам производимых на территории Российской Федерации произведен, с учетом следующих изменений налогового и бюджетного законодательства РФ:
-изменение ставок акцизов на нефтепродукты;
-увеличение норматива распределения доходов в бюджет района от акцизов.
В 2018 году акцизы запланированы в сумме 8571,0 тыс. рублей, что ниже ожидаемого исполнения бюджета 2017 года на 399,0 тыс. рублей, или на 4,4%. В структуре собственных доходов бюджета на долю акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимых на территории РФ в 2018 году приходится 14,7%. Темп роста акцизов в 2019-2020 годах к предыдущему году составляет 102,0% и 102,0% соответственно.
К проекту бюджета финансовым отделом администрации Суражского района представлена оценка ожидаемого исполнения бюджета за 2017 год, где налоги на совокупный доход представлены без расшифровки по видам налогов. В результате Контрольно-счетной палате не представляется возможным произвести сравнительный анализ прогнозных показателей доходов по налогам на совокупный доход на 2018 год с аналогичными показателями 2017 года.
Прогноз поступления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на 2018 год осуществлялся на основании НК РФ и нормативно-правовых актов, принятых Суражским районным Советом народных депутатов.
В 2018 году составляет в сумме 7700,0 тысяч рублей. В структуре собственных доходов бюджета на долю единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в 2018 году приходится 7,6%. Темп роста единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в 2019-2020 годах к предыдущему году составляет 101,9% и 102,1% соответственно.
Доходы районного бюджета на 2018 год от единого сельскохозяйственного налога запланированы с учетом налоговой базы за 2016 год по отчету 5-ЕСХН.
В 2018 году ЕСХН планируются в сумме 5030,0 тыс. рублей. В структуре собственных доходов бюджета на долю единого сельскохозяйственного налога в 2018 году приходится 0,5%. Темп роста единого сельскохозяйственного налога в 2019-2020 годах к предыдущему году составляет 101,4% и 98,4% соответственно.
Прогнозный объем поступления налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения на 2018 год – 368,0 тыс. рублей. В структуре собственных доходов бюджета на долю налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения в 2018 году приходится 0,4%. Темп роста налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения в 2019-2020 годах к предыдущему году составляет 104,6% и 103,6% соответственно.
Объем поступления в районный бюджет государственной
пошлины определен с учетом динамики поступлений за прошлые годы на 2018 год
прогнозируется в сумме 850,0 тыс. рублей, что на
2291,0 тыс. рублей, или на 21,2% ниже ожидаемого
исполнения бюджета 2017 года. В структуре собственных доходов бюджета на долю
государственной пошлины в 2018 году приходится 0,8%. Темп роста государственной
пошлины в 2019-2020 годах к предыдущему году составляет 105,9% и 105,6%
соответственно.
В 2018 году не планируются доходы районного бюджета по поступлению задолженности и перерасчетов по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам.
Неналоговые доходы районного бюджета
Проектом районного бюджета на 2018 год неналоговые
доходы предусматриваются в объеме 5466,0 тыс. рублей, что на
1390,0 тыс. рублей, или 20,3% ниже ожидаемого исполнения бюджета 2017 года.
Темп роста налоговых доходов к предшествующему году в 2019 году прогнозируется
в размере 91,6%, в 2020 году -98,6%.
Динамика прогнозируемого поступления неналоговых доходов районного бюджета в 2014 - 2020 годах
Таблица №14, тыс. рублей
|
Наименование |
Испол-нение 2014 года |
Испол-нение 2015 года |
Испол-нение 2016 года |
Ожи дае мое исполнение бюд-жета 2017 года |
Прог-ноз 2018 года |
Прог-ноз 2019 года |
Прог-ноз 2020 года |
Прирост (снижение) доходов, тыс. руб. |
Темп роста доходов, % |
||||
|
к предыдущему году |
к предыдущему году |
||||||||||||
|
2018 год |
2019 год |
2020 год |
2018 год |
2019 год |
2020 год |
||||||||
|
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ |
3896,6 |
6838,9 |
8406,7 |
6856,0 |
5466,0 |
5006,0 |
4936,0 |
-1390,0 |
-460,0 |
-70,0 |
79,7 |
91,6 |
98,6 |
|
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности |
2410,8 |
3754,3 |
5213,5 |
4015,0 |
2444,0 |
2394,0 |
2294,0 |
-1571,0 |
-50,0 |
-100,0 |
60,9 |
98,0 |
95,8 |
|
Платежи при пользовании природными ресурсами |
464,1 |
450,6 |
763,9 |
800,0 |
890,0 |
900,0 |
920,0 |
90,0 |
10,0 |
20,0 |
111,3 |
101,1 |
102,2 |
|
Доходы от оказания плат ных услуг (работ) и компенсации затрат государства |
6,6 |
11,2 |
0,2 |
10,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
-9,0 |
0,0 |
0,0 |
10,0 |
100,0 |
100,0 |
|
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов |
543,5 |
2064,3 |
1484,6 |
1140,0 |
1150,0 |
700,0 |
700,0 |
10,0 |
-450,0 |
0,0 |
100,9 |
60,9 |
100,0 |
|
Штрафы, санкции, возмещение ущерба |
432,7 |
540,7 |
940,1 |
890,0 |
980,0 |
1010,0 |
1020,0 |
90,0 |
30,0 |
10,0 |
110,1 |
103,1 |
101,0 |
|
Прочие неналоговые доходы |
38,9 |
17,8 |
4,4 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
Поступление доходов, от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности в 2018 году планируется в сумме 2444,0 тыс. рублей, что ниже ожидаемого уровня исполнения бюджета 2017 года на 1571,0 тыс. рублей, или на 39,1%. В структуре собственных доходов бюджета в 2018 году составят 2,4%. Темп роста доходов, от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности в 2019-2020 годах к предыдущему году составляет 98,0% и 95,8% соответственно.
Не представляется возможным провести анализ доходов районного бюджета в связи с ограничением времени на проведение экспертно-аналитического мероприятия (дата представления проекта бюджета в Контрольно-счетную палату 07.12.2017 года) в части:
-доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков;
-доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов государственной власти, органов местного самоуправления, государственных внебюджетных фондов и созданных ими учреждений;
-доходов от перечисления части прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей.
Прогнозируемая сумма поступлений платежей при пользовании природными ресурсами в 2018 году составляет 890,0 тыс. рублей, что на 90,0 тыс. рублей или на 11,3% выше ожидаемого исполнения бюджета 2017 года. В структуре собственных доходов бюджета в 2018 году составят 0,9%. Темп роста платежей при пользовании природными ресурсами в 2019-2020 годах к предыдущему году составляет 101,1% и 102,2% соответственно.
Прогнозируемый объём поступления доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства на 2018 год определен в сумме 1,0 тыс. рублей, что на 9,0 тыс. рублей или на 90,0% ниже ожидаемого исполнения бюджета 2017 года. В структуре собственных доходов бюджета в 2018 году составят 0%. Темп роста доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства в 2019-2020 годах к предыдущему году составляет 100,0% и 100,0% соответственно.
Объём поступления доходов от продажи материальных и нематериальных активов на 2018 год определены на основании данных Комитета по управлению муниципальным имуществом администрации Суражского района в сумме 1150,0 тыс. рублей, что на 10,0 тыс. рублей или на 0,9% выше ожидаемого исполнения бюджета 2017 года. В структуре собственных доходов бюджета в 2018 году составят 1,1%. Темп роста доходов от продажи материальных и нематериальных активов в 2019-2020 годах к предыдущему году составляет 60,9% и 100,0% соответственно.
Прогнозный объем поступлений штрафов, санкций, возмещений ущерба на 2018 год рассчитан в объеме 980,0 тыс. рублей, что выше ожидаемого исполнения бюджета 2017 года на 90,0 тыс. рублей или на 10,1%.
Прогноз денежных взысканий, штрафов, возмещений ущерба определен, исходя из данных, представленных главными администраторами доходов с учетом складывающейся динамики фактических поступлений текущего года.
В структуре собственных доходов бюджета в 2018 году составят 1,0%. Темп роста штрафов, санкций, возмещений ущерба в 2019-2020 годах к предыдущему году составляет 103,1% и 101,0% соответственно.
Объём поступления прочих неналоговых доходов на 2018 год определен в сумме 1,0 тыс. рублей, что соответствует ожидаемому исполнению бюджета 2017 года. В структуре собственных доходов бюджета в 2018 году составят 0,0%. Темп роста прочих неналоговых доходов в 2019-2020 годах к предыдущему году составляет 100,0% и 100,0% соответственно.
Безвозмездные поступления
При планировании местного бюджета на 2018 – 2020 годы учтены объемы безвозмездных поступлений, предусмотренные проектом областного закона «Об областном бюджете на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов», где предусматривается предоставление из областного бюджета межбюджетных трансфертов в объеме 232890,3 тыс. рублей, что на 42781,2 тыс. рублей или на 15,5% ниже ожидаемого исполнения бюджета 2017 года. Безвозмездные поступления в 2018 году в структуре доходов бюджета занимают 69,6%. Темп роста безвозмездных поступлений в 2019-2020 годах к предыдущему году составляет 100,1% и 100,0% соответственно.
Межбюджетные отношения с органами местного самоуправления муниципальных образований области сформированы с учетом требований Бюджетного кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 6 октября 2003 года №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Закона Брянской области от 2 ноября 2016 года №89-З «О межбюджетных отношениях в Брянской области», законов Брянской области о наделении органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями.
Формирование межбюджетных отношений с муниципальными образованиями базировалось на решении следующих основных задач:
стимулирование деятельности органов местного самоуправления муниципальных образований по наращиванию собственного экономического (налогового) потенциала территорий;
повышение эффективности механизмов выравнивания бюджетной обеспеченности муниципальных образований и сохранение высокой роли выравнивающей составляющей межбюджетных трансфертов;
поддержка мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов;
повышение эффективности предоставления целевых межбюджетных трансфертов;
повышение открытости и прозрачности межбюджетных отношений, бюджетного процесса на муниципальном уровне;
последовательное сокращение объемов муниципального долга, кредиторской задолженности муниципальных учреждений, в том числе за счет реализации механизмов мобилизации налоговых и неналоговых доходов, повышения эффективности бюджетных расходов.
Структура безвозмездных поступлений бюджета в 2014-2020 года
Таблица №15
|
Наимено вание |
Испол-нение 2014 года |
Струк-тура,% |
Испол-нение 2015 года |
Струк-тура,% |
Испол-нение 2016 года |
Струк-тура,% |
Ожидаемое испол нение бюд-жета 2017 года |
Струк-тура,% |
Прог -ноз 2018 года |
Струк-тура,% |
Прог -ноз 2019 года |
Струк-тура,% |
Прог -ноз 2020 года |
Струк-тура,% |
|
|
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУП ЛЕНИЯ |
260983,6 |
100,0 |
274703,3 |
100,0 |
273800,3 |
100,0 |
275671,5 |
100,0 |
232890,3 |
100,0 |
233215,4 |
100,0 |
233104,5 |
100,0 |
|
|
Дотации бюджетам субъектов РФ и муни ципальных образований |
66199,0 |
25,4 |
70000,2 |
25,5 |
44642,8 |
16,3 |
69480,0 |
25,2 |
51606,0 |
22,2 |
47966,0 |
20,6 |
47237,0 |
20,3 |
|
|
Субсидии бюджетам субъектов РФ и муни ципальных образований (межбюджетные субсидии) |
16366,5 |
6,3 |
15091,5 |
5,5 |
21537,2 |
7,9 |
34031,8 |
12,3 |
776,9 |
0,3 |
776,9 |
0,3 |
776,9 |
0,3 |
|
|
Субвенции бюджетам субъектов РФ и муни ципальных образований |
172482,9 |
66,1 |
184996,6 |
67,3 |
192329,2 |
70,2 |
172105,7 |
62,4 |
180507,4 |
77,5 |
184472,5 |
79,1 |
185090,6 |
79,4 |
|
|
Иные меж бюджетные трансферы |
5935,2 |
2,3 |
5412,4 |
2,0 |
15291,1 |
5,6 |
54,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных меж бюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение прошлых лет |
0,0 |
0,0 |
-797,4 |
-0,3 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
В структуре безвозмездных поступлений из средств районного бюджета, как и предыдущих годах, наибольший удельный вес в 2018 году занимают субвенции – 77,5%, в 2019 году – 79,1%, в 2020 году- 79,4%.
Динамика прогнозируемого поступления безвозмездных поступлений
в 2014 - 2020 годах
Таблица №16, тыс. рублей
|
Наименование |
Испол-нение 2014 года |
Испол-нение 2015 года |
Испол-нение 2016 года |
Ожидаемое исполнение бюд-жета 2017 года |
Прог-ноз 2018 года |
Прог-ноз 2019 года |
Прог-ноз 2020 года |
Прирост (снижение) доходов, тыс. руб. |
Темп роста доходов, % |
||||
|
к предыдущему году |
к предыдущему году |
||||||||||||
|
2018 год |
2019 год |
2020 год |
2018 год |
2019 год |
2020 год |
||||||||
|
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕ НИЯ |
260983,6 |
274703,3 |
273800,3 |
275671,5 |
232890,3 |
233215,4 |
233104,5 |
-42781,2 |
325,1 |
-110,9 |
84,5 |
100,1 |
100,0 |
|
Дотации бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований |
66199,0 |
70000,2 |
44642,8 |
69480,0 |
51606,0 |
47966,0 |
47237,0 |
-17874,0 |
-3640,0 |
-729,0 |
74,3 |
92,9 |
98,5 |
|
Субсидии бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований (межбюджетные субсидии) |
16366,5 |
15091,5 |
21537,2 |
34031,8 |
776,9 |
776,9 |
776,9 |
-33254,9 |
0,0 |
0,0 |
2,3 |
100,0 |
100,0 |
|
Субвенции бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований |
172482,9 |
184996,6 |
192329,2 |
172105,7 |
180507,4 |
184472,5 |
185090,6 |
8401,7 |
3965,1 |
618,1 |
104,9 |
102,2 |
100,3 |
|
Иные межбюджетные трансферы |
5935,2 |
5412,4 |
15291,1 |
54,0 |
0 |
0 |
0 |
-54,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0 |
0 |
|
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение прошлых лет |
0,0 |
-797,4 |
0,0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0 |
0 |
0 |
Дотации в 2018 году планируются в объёме 51606,0 тыс. рублей, что на 17874,0 тыс. рублей или 25,7% ниже ожидаемого исполнения бюджета 2017 года. Удельный вес в структуре безвозмездных поступлений на 2018 году дотации составляют– 22,2%. Темп роста дотаций в 2019-2020 годах к предыдущему году составляет 92,9% и 98,5% соответственно.
Дотации предусмотрены на:
- выравнивание бюджетной обеспеченности в сумме 48075,0 тыс. рублей.
Согласно Приложения №8, Таблица №1 к проекту решения «О бюджете Суражского муниципального района на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» дотации поселениям на выравнивание бюджетной обеспеченности распределены в сумме 898,0 тыс. рублей, в том числе:
Влазовичское с/п в сумме 151,0 тыс. рублей;
Дегтяревское с/п в сумме 70,0 тыс. рублей;
Дубровское с/п в сумме 138,0 тыс. рублей;
Кулажское с/п в сумме 158,0 тыс. рублей;
Лопазненское с/п в сумме 121,0 тыс. рублей;
Нивнянское с/п в сумме 119,0 тыс. рублей;
Овчинское с/п в сумме 141,0 тыс. рублей.
Контрольно-счетная палата отмечает, что в проекте решения отсутствует информация о распределении дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности в сумме 47177,0 тыс. рублей в связи с чем, не представляется возможным сделать вывод об адресности распределения данного вида дотаций.
- на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов в сумме 3531,0 тыс. рублей.
Согласно Приложения №8, Таблица №2 к проекту решения «О бюджете Суражского муниципального района на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов указаны в сумме 2000,0 тыс. рублей, в том числе:
Влазовичское с/п в сумме 609,0 тыс. рублей;
Дегтяревское с/п в сумме 756,0 тыс. рублей;
Кулажское с/п в сумме 430,0 тыс. рублей;
Лопазненское с/п в сумме 149,0 тыс. рублей;
Нивнянское с/п в сумме 56,0 тыс. рублей.
Контрольно-счетная палата отмечает, что в проекте решения отсутствует информация о распределении дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов в сумме 1531,0 тыс. рублей в связи с чем, не представляется возможным сделать вывод об адресности распределения данного вида дотаций.
Субсидии в 2018 году планируются в объёме 776,9 тыс. рублей, что на 33254,9 тыс. рублей или 97,7% ниже ожидаемого исполнения бюджета 2017 года. Удельный вес в структуре безвозмездных поступлений на 2018 год субсидии составляют– 0,3%. Темп роста субсидий в 2019-2020 годах к предыдущему году составляет 100,0% и 100,0% соответственно. Субсидии предусмотрены на организацию отдыха детей в каникулярное время в лагерях с дневным пребыванием на базе общеобразовательных организаций, учреждений физической культуры и спорта.
Субвенции в 2018 году планируются в объёме 180507,4 тыс. рублей, что на 8401,7 тыс. рублей или на 4,9% выше ожидаемого исполнения бюджета 2017 года. Удельный вес в структуре безвозмездных поступлений на 2018 год субвенции составляют– 77,5%. Темп роста субсидий в 2019-2020 годах к предыдущему году составляет 102,2% и 100,3% соответственно.
В 2018 году предусмотрено поступление 15 видов субвенций. Наибольший удельный вес в объёме субвенций в 2018 году, как и в 2017 году, занимает субвенция на финансовое обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного начального, основного и среднего общего образования в образовательных организациях в сумме 106000,4 тыс. рублей.
Контрольно-счетной палатой отмечается отсутствие в проекте решения поступлений в виде иных межбюджетных трансфертов, передаваемых бюджетам муниципальных районов из бюджетов поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями.
В соответствии с п. 11 ст. 3 Федерального закона от 07.02.2011г. №6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" представительные органы поселений, входящих в состав муниципального района, вправе заключать соглашения с представительным органом муниципального района о передаче контрольно-счетному органу муниципального района полномочий контрольно-счетного органа поселения по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля.
В соответствии с решением Суражского районного Совета народных депутатов от 26.12.2014 года №60 «О принятии полномочий контрольно-счетных органов поселений по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля» были переданы полномочия на основании решений:
-Совета народных депутатов города Суража от 22.12.2014г. №35;
-Влазовичского сельского Совета народных депутатов от 22.12.2014г. №35;
-Дегтяревского сельского Совета народных депутатов от 25.12.2014г. №35;
-Дубровского сельского Совета народных депутатов от 19.12.2014г. №35;
-Кулажского сельского Совета народных депутатов от 18.12.2014 г. №50;
-Лопазненского сельского Совета народных депутатов от 18.12.2014г. №27;
-Нивнянского сельского Совета народных депутатов от 25.12.2014г. №35;
-Овчинского сельского Совета народных депутатов от 22.12.2014г. №38.
В результате были заключены соглашения о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля между поселениями Суражского района, Суражским районным Советом народных депутатов и Контрольно-счетной палатой Суражского муниципального района:
- соглашение №1 от 29.12.2014 года Влазовичское с.п.;
- соглашение №2 от 29.12.2014 года Дегтяревское с.п.;
- соглашение №3 от 29.12.2014 года Дубровское с.п.;
- соглашение №4 от 29.12.2014 года Кулажское с.п.;
- соглашение №5 от 29.12.2014 года Лопазненское с.п.;
- соглашение №6 от 29.12.2014 года Нивнянское с.п.;
- соглашение №7 от 29.12.2014 года Овчинское с.п.;
- соглашение №8 от 29.12.2014 года муниципальное образование «город Сураж».
В соответствии с п. 3.2 настоящих Соглашений объем иных межбюджетных трансфертов передаваемых на реализацию полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля составляет 0,5 тыс. рублей в год по каждому поселению.
В нарушение ст. 86 Бюджетного кодекса РФ, п. 11 ст. 3 Федерального закона от 07.02.2011г. №6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", п. 4 ст. 15 Федерального закона от 06.10.2003г. №131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", п. 3.2 соглашений от 29.12.2014 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля, отсутствуют прогнозируемые доходы иных межбюджетных трансфертов, передаваемых бюджетам муниципальных районов из бюджетов поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями в сумме 4,0 тыс. рублей.
Анализ расходной части проекта районного бюджета
Формирование расходов бюджета района на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов осуществлялось в соответствии с расходными обязательствами согласно статье 87 БК РФ и полномочиями по решению вопросов местного значения, закрепленными за муниципальным районом статьями 15 и 15.1 Федерального закона Российской Федерации от 06.10.2003г. №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации».
Структура расходов бюджета на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов состоит из 10 разделов функциональной классификации расходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Функциональная структура расходов бюджета в 2018 году и в плановом периоде 2019-2020 годов по сравнению с предыдущим плановым периодом осталась неизменной.
Расходы местного бюджета в соответствии с ведомственной структурой расходов на 2018-2020 годы будут осуществлять 6 главных распорядителей бюджетных средств, в соответствии с наделенными бюджетными полномочиями.
Расходная часть бюджета сформирована в проекте Решения о бюджете с учетом приоритетов, определенных основными направлениями бюджетной политики Суражского муниципального района.
Бюджетные ассигнования распределены по разделам, подразделам, целевым статьям, муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности, группам и подгруппам видов расходов, что соответствует требованиям ст.184.1 Бюджетного кодекса РФ.
Объем расходов, определенный в проекте решения «О бюджете Суражского муниципального района на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» составляет на 2018 год в сумме 334671,3 тыс. рублей, что ниже ожидаемого исполнения бюджета 2017 года на 39729,7 тыс. рублей, или на 10,6%.
Бюджетные ассигнования распределены по разделам, подразделам, целевым статьям, муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности, группам и подгруппам видов расходов, что соответствует требованиям ст.184.1 Бюджетного кодекса РФ.
Анализ структуры расходов районного бюджета на 2014-2020 годы
Таблица №17
|
Наименование разделов |
Раздел |
Исполнение 2014 года |
Исполнение 2015 года |
Исполнение 2016 года |
Ожидаемое исполнение бюджета 2017 года |
Прогноз 2018 года |
Прогноз 2019 года |
Прогноз 2019 года |
|||||||
|
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
||
|
ОБЩЕГОСУДАРСТВЕН НЫЕ ВОПРОСЫ |
01 |
28512,1 |
8,6 |
37184,0 |
9,8 |
32530,6 |
8,6 |
32769,8 |
8,8 |
33362,1 |
10,0 |
33315,9 |
9,8 |
33349,1 |
9,7 |
|
НАЦИОНАЛЬНАЯ ОБОРОНА |
02 |
525,1 |
0,2 |
490,1 |
0,1 |
513,3 |
0,1 |
503,7 |
0,1 |
544,0 |
0,2 |
549,8 |
0,2 |
569,5 |
0,2 |
|
НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ |
03 |
1629,0 |
0,5 |
1645,7 |
0,4 |
1231,2 |
0,3 |
1433,7 |
0,4 |
2041,9 |
0,6 |
2041,9 |
0,6 |
2041,9 |
0,6 |
|
НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА |
04 |
6929,1 |
2,1 |
8463,2 |
2,2 |
29793,5 |
7,9 |
27500,7 |
7,3 |
20755,5 |
6,2 |
20384,7 |
6,0 |
21184,7 |
6,2 |
|
ЖИЛИЩНО-КОММУНА ЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО |
05 |
10464,4 |
3,2 |
6997,8 |
1,8 |
9222,1 |
2,5 |
28011,0 |
7,5 |
5480,6 |
1,6 |
1506,8 |
0,4 |
1617,8 |
0,5 |
|
ОБРАЗОВАНИЕ |
07 |
235724,3 |
71,3 |
259225,8 |
68,2 |
235394,9 |
62,5 |
222874,6 |
59,5 |
208182,3 |
62,2 |
216835,8 |
63,9 |
219587,8 |
63,9 |
|
КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ |
08 |
11153,4 |
3,4 |
23710,9 |
6,2 |
19970,7 |
5,3 |
22247,0 |
5,9 |
30449,9 |
9,1 |
30749,8 |
9,1 |
31049,9 |
9,0 |
|
ЗДРАВООХРАНЕНИЕ |
09 |
50,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА |
10 |
21182,9 |
6,4 |
26544,3 |
7,0 |
31760,7 |
8,4 |
27560,2 |
7,4 |
27171,9 |
8,1 |
30772,7 |
9,1 |
31369,8 |
9,1 |
|
ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА И СПОРТ |
11 |
541,7 |
0,2 |
2020,5 |
0,5 |
615,9 |
0,2 |
320,4 |
0,1 |
3785,1 |
1,1 |
230,0 |
0,1 |
230,0 |
0,1 |
|
МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ ОБЩЕГО ХАРАКТЕРА БЮДЖЕ ТАМ СУБЪЕКТОВ РФ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ |
14 |
14005,9 |
4,2 |
14006,4 |
3,7 |
15341,8 |
4,1 |
11180,0 |
3,0 |
2898,0 |
0,9 |
2898,0 |
0,9 |
2898,0 |
0,8 |
|
ИТОГО РАСХОДОВ: |
|
330717,9 |
100,0 |
380288,7 |
100,0 |
376374,7 |
100,0 |
374401,1 |
100,0 |
334671,3 |
100,0 |
339285,4 |
100,0 |
343898,5 |
100,0 |
Согласно представленной структуре и динамике расходов бюджета, в соответствии с приоритетами, определенными бюджетной политикой муниципального образования, более половины бюджетных расходов в 2018 году, как и прежде будут направляться на обеспечение повышения качества жизни населения района. На социально-культурную сферу в трехлетнем периоде приходится:
в 2018 году 80,6% (269589,2 тыс. рублей);
в 2019 году 82,1% (278588,3 тыс. рублей);
в 2020 году 82,9% (285237,5 тыс. рублей) расходов в общем объеме расходов. При этом в 2018 году 62,2% общего объема расходов местного бюджета – это расходы на образование.
При формировании бюджетных ассигнований местного бюджета в сфере социального обеспечения в 2018 – 2020 годах учтено обеспечение законодательно установленных обязательств по выплате социальных пособий и компенсаций
При подготовке проекта Решения о бюджете выполнены требования статьи 184.1 Бюджетного кодекса РФ в части определения общего объема бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств.
Бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств на 2018-2020 гг.
Таблица №18, тыс. рублей
|
Раздел |
Подраздел |
Наименование |
Испол нено за 2015 год |
Испол нено за 2016 год |
Прогноз на 2018 год |
Прогноз на 2019 год |
Прогноз на 2020 год |
|
10 |
04 |
Выплата единовременного пособия при всех формах устройства детей, лишенных родительского попечения, в семью |
221,4 |
210,0 |
299,5 |
176,5 |
455,1 |
|
08 |
04 |
Социальная поддержка по оплате жилья и коммунальных услуг отдельным категориям граждан, работающих в учреждениях культуры, находящихся в сельской местности или поселках городского типа на территории Брянской области |
110,7 |
54,6 |
60,4 |
60,4 |
60,4 |
|
07 |
09 |
Социальная поддержка работникам образовательных организаций, работающим в сельской местности или поселках городского типа на территории Брянской области |
1053,8 |
1049,0 |
1008,0
|
1008,0 |
1008,0 |
|
10 |
04 |
Организация и осуществление деятельности по опеке и попечительству, выплата ежемесячных денежных средств на содержание и проезд ребенка, переданного на воспитание в семью опекуна (попечителя)……. |
11764,0 |
12956,0 |
17248,1 |
18567,9 |
19049,4 |
|
10 |
01 |
Доплаты к пенсиям муниципальных служащих |
2218,5 |
1237,9 |
1935,2 |
1935,2 |
1935,2 |
|
|
|
ИТОГО: |
15368,4 |
15507,5 |
20551,2 |
21748,0 |
22518,1 |
В соответствии со ст. 6 БК РФ публичные нормативные обязательства - публичные обязательства перед физическим лицом, подлежащие исполнению в денежной форме в установленном соответствующим законом, иным нормативным правовым актом размере или имеющие установленный порядок его индексации, за исключением выплат физическому лицу, предусмотренных статусом государственных (муниципальных) служащих, а также лиц, замещающих государственные должности Российской Федерации, государственные должности субъектов Российской Федерации, муниципальные должности, работников казенных учреждений, военнослужащих, проходящих военную службу по призыву (обладающих статусом военнослужащих, проходящих военную службу по призыву), лиц, обучающихся (воспитанников) в государственных (муниципальных) образовательных учреждениях.
Таким образом, ежемесячная доплата к пенсии муниципальным служащим не является публичным нормативным обязательством.
В нарушение ст. 6 Бюджетного кодекса РФ в п. 10 проекта Решения «О бюджете Суражского муниципального района на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» предлагается установить общий объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств:
в 2018 году - 20551,2 тыс. рублей;
в 2019 году – 21478,0 тыс. рублей;
в 2020 году – 22518,1 тыс. рублей;
тогда как необходимо утвердить общий объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств:
в 2018 году - 18616,0 тыс. рублей;
в 2019 году – 19812,8 тыс. рублей;
в 2020 году – 20582,9 тыс. рублей.
Отклонение составляет:
в 2018 году - 1935,2 тыс. рублей;
в 2019 году – 1935,2 тыс. рублей;
в 2020 году – 1935,2 тыс. рублей.
Контрольно-счетная палата рекомендует в п. 10 проекта решения уточнить сумму ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов.
По сравнению с бюджетом 2016 года отмечается рост расходов публичных нормативных обязательств в общей сумме расходов проекта бюджета (за минусом доплата к пенсии муниципальным служащим) в 2018 году на 30,5%. Устойчивая положительная динамика роста таких обязательств подтверждает востребованность социальной поддержки граждан, а также делает возможным достижение максимального социального эффекта оказания такой поддержки, основанного на критерии нуждаемости граждан.
Удельный вес бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств в общей сумме планируемых расходов составит: в 2018 году – 5,6 %, в плановом периоде 2019-2020 годов – 5,8% и 6,0% соответственно.
Анализ динамики расходов местного бюджета за 2014-2020 гг.
Таблица №19, тыс. рублей
|
Наименование разделов |
Раздел |
Испол-нение 2014 года |
Испол-нение 2015 года |
Испол-нение 2016 года |
Ожи даемое испол нение бюд-жета 2017 года |
Прог-ноз 2018 года |
Прог-ноз 2019 года |
Прог-ноз 2020 года |
Прирост (снижение) расходов, тыс. руб. |
Темп роста расходов, % |
||||
|
к предыдущему году |
к предыдущему году |
|||||||||||||
|
2018 год |
2019 год |
2020 год |
2018 год |
2019 год |
2020 год |
|||||||||
|
ОБЩЕГОСУДАРСТВЕН НЫЕ ВОПРОСЫ |
01 |
28512,1 |
37184,0 |
32530,6 |
32769,8 |
33362,1 |
33315,9 |
33349,1 |
592,3 |
-46,2 |
33,2 |
101,8 |
99,9 |
100,1 |
|
НАЦИОНА ЛЬНАЯ ОБОРОНА |
02 |
525,1 |
490,1 |
513,3 |
503,7 |
544,0 |
549,8 |
569,5 |
40,3 |
5,8 |
19,7 |
108,0 |
101,1 |
103,6 |
|
НАЦИОНА ЛЬНАЯ БЕЗОПАС НОСТЬ И ПРАВООХ РАНИТЕЛЬ НАЯ ДЕЯТЕЛЬ НОСТЬ |
03 |
1629,0 |
1645,7 |
1231,2 |
1433,7 |
2041,9 |
2041,9 |
2041,9 |
608,2 |
0,0 |
0,0 |
142,4 |
100,0 |
100,0 |
|
НАЦИОНА ЛЬНАЯ ЭКО НОМИКА |
04 |
6929,1 |
8463,2 |
29793,5 |
27500,7 |
20755,5 |
20384,7 |
21184,7 |
-6745,2 |
-370,8 |
800,0 |
75,5 |
98,2 |
103,9 |
|
ЖИЛИЩНО-КОММУНА ЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО |
05 |
10464,4 |
6997,8 |
9222,1 |
28011,0 |
5480,6 |
1506,8 |
1617,8 |
-22530,4 |
-3973,8 |
111,0 |
19,6 |
27,5 |
107,4 |
|
ОБРАЗОВА НИЕ |
07 |
235724,3 |
259225,8 |
235394,9 |
222874,6 |
208182,3 |
216835,8 |
219587,8 |
-14692,3 |
8653,5 |
2752,0 |
93,4 |
104,2 |
101,3 |
|
КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ |
08 |
11153,4 |
23710,9 |
19970,7 |
22247,0 |
30449,9 |
30749,8 |
31049,9 |
8202,9 |
299,9 |
300,1 |
136,9 |
101,0 |
101,0 |
|
ЗДРАВООХРАНЕНИЕ |
09 |
50,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0 |
0 |
0 |
|
СОЦИАЛЬ НАЯ ПОЛИТИКА |
10 |
21182,9 |
26544,3 |
31760,7 |
27560,2 |
27171,9 |
30772,7 |
31369,8 |
-388,3 |
3600,8 |
597,1 |
98,6 |
113,3 |
101,9 |
|
ФИЗИЧЕС КАЯ КУЛЬ ТУРА И СПОРТ |
11 |
541,7 |
2020,5 |
615,9 |
320,4 |
3785,1 |
230,0 |
230,0 |
3464,7 |
-3555,1 |
0,0 |
1181,4 |
6,1 |
100,0 |
|
МЕЖБЮД ЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕР ТЫ ОБЩЕГО ХАРАКТЕРА БЮДЖЕТАМ СУБЪЕКТОВ РФ И И МУНИЦИ ПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВА НИЙ |
14 |
14005,9 |
14006,4 |
15341,8 |
11180,0 |
2898,0 |
2898,0 |
2898,0 |
-8282,0 |
0,0 |
0,0 |
25,9 |
100,0 |
100,0 |
|
ИТОГО РАСХОДОВ: |
|
330717,9 |
380288,7 |
376374,7 |
374401,1 |
334671,3 |
339285,4 |
343898,5 |
-39729,8 |
4614,1 |
4613,1 |
89,4 |
101,4 |
101,4 |
Значительное увеличение расходов в 2018 году к ожидаемому исполнению бюджета 2017 года отмечаются по разделу 11 «Физическая культура и спорт» в 11,8 раз. Значительное снижение расходов в 2018 году к ожидаемому исполнению бюджета 2017 года отмечаются по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 80,4%.
Провести сравнительный анализ планируемых расходов районного бюджета на 2018 год в разрезе подразделов не представляется возможным в связи с отсутствием данных расходов бюджета в разрезе подразделов в документе, представленном одновременно с проектом бюджета «Оценка ожидаемого исполнения бюджета Суражского района за 2017 год».
Расходы по разделу 01 «Общегосударственные вопросы» на 2018 год определены в размере 33362,1 тыс. рублей, что выше ожидаемого исполнения бюджета 2017 года на 592,3 тыс. рублей, или на 1,8%. В структуре расходов бюджета общегосударственные вопросы в 2018 году составят 10,0%. Темп роста расходов по данному разделу в 2019-2020 годах к предыдущему году составляет 99,9% и 100,1% соответственно.
Таблица №20, тыс. рублей
|
Наименование разделов |
Раздел |
Подраздел |
Испол-нение 2014 года |
Испол-нение 2015 года |
Испол-нение 2016 года |
Ожидаемое исполнение бюд-жета 2017 года |
Прог-ноз 2018 года |
Прог-ноз 2019 года |
Прог-ноз 2020 года |
Прирост (снижение) расходов, тыс. руб. |
Темп роста расходов, % |
||||
|
к предыдущему году |
к предыдущему году |
||||||||||||||
|
2018 год |
2019 год |
2020 год |
2018 год |
2019 год |
2020 год |
||||||||||
|
ОБЩЕГОСУДАР СТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ |
01 |
|
28512,1 |
37184,0 |
32530,6 |
32769,8 |
33362,1 |
33315,9 |
33349,1 |
592,3 |
-46,2 |
33,2 |
101,8 |
99,9 |
100,1 |
|
Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципа льного образования |
01 |
02 |
1127,4 |
1032,5 |
1100,1 |
0 |
1245,7 |
1245,7 |
1245,7 |
1245,7 |
0,0 |
0,0 |
0 |
100,0 |
100,0 |
|
Функционирование законодате льных (предста вительных) органов государ ственной власти и представите льных органов муниципальных образований |
01 |
03 |
1045,6 |
1390,6 |
1232,3 |
0
|
1165,6 |
1165,6 |
1165,6 |
1165,6 |
0,0 |
0,0 |
0 |
100,0 |
100,0 |
|
Функционирование Правитель ства РФ, выс ших исполните льных органов государствен ной власти субъ ектов РФ, местных администраций |
01 |
04 |
14804,7 |
22268,7 |
18223,1 |
0 |
19013,7 |
19013,7 |
19013,7 |
19013,7 |
0,0 |
0,0 |
0 |
100,0 |
100,0 |
|
Судебная система |
01 |
05 |
11,3 |
0,0 |
0,0 |
0 |
58,7 |
0,8 |
2,1 |
58,7 |
-57,9 |
1,3 |
0 |
1,4 |
262,5 |
|
Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора |
01 |
06 |
5668,2 |
5436,6 |
5300,3 |
0 |
5292,9 |
5299,6 |
5326,5 |
5292,9 |
6,7 |
26,9 |
0 |
100,1 |
100,5 |
|
Обеспечение выборов и референдумов |
01 |
07 |
200,0 |
0,0 |
8,9 |
0 |
0,0 |
0 |
0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0 |
0 |
0 |
|
Резервные фонды |
01 |
11 |
306,0 |
0,0 |
0,0 |
0 |
200,0 |
200,0 |
200,0 |
200,0 |
0,0 |
0,0 |
0 |
100,0 |
100,0 |
|
Другие общегосударственные вопросы |
01 |
13 |
5348,9 |
7055,6 |
6665,9 |
0 |
6385,5 |
6390,5 |
6395,5 |
6385,5 |
5,0 |
5,0 |
0 |
100,1 |
100,1 |
Расходы по разделу 02 «Национальная оборона» на 2018 год определены в размере 544,0 тыс. рублей, что выше ожидаемого исполнения бюджета 2017 года на 40,3 тыс. рублей, или на 8,0%. В общем объеме расходов бюджета расходы данного раздела в 2018 году составят 0,2%. Темп роста расходов по данному разделу в 2019-2020 годах к предыдущему году составляет 101,1% и 103,6% соответственно. Расходы запланированы по подразделу 02 03 «Мобилизационная и вневойсковая подготовка».
Расходы по разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 2018 год определены в размере 2041,9 тыс. рублей, что выше ожидаемого исполнения бюджета 2017 года на 608,2 тыс. рублей, или на 42,4%. В общем объеме расходов бюджета расходы данного раздела в 2018 году составят 0,6%. Темп роста расходов по данному разделу в 2019-2020 годах к предыдущему году составляет 100,0% и 100,0% соответственно.
Таблица №21, тыс. рублей
|
Наименование разделов |
Раздел |
Подраздел |
Испол-нение 2013 года |
Испол-нение 2014 года |
Испол-нение 2015 года |
Испол-нение 2016 года |
Ожидаемое испол нение бюд-жета 2017 года |
Прог-ноз 2018 года |
Прог-ноз 2019 года |
Прог-ноз 2020 года |
Прирост (снижение) расходов, тыс. руб. |
Темп роста расходов, % |
||||
|
к предыдущему году |
к предыдущему году |
|||||||||||||||
|
2018 год |
2019 год |
2020 год |
2018 год |
2019 год |
2020 год |
|||||||||||
|
НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ |
03 |
|
1478,8 |
1629,0 |
1645,7 |
1231,2 |
1433,7 |
2041,9 |
2041,9 |
2041,9 |
608,2 |
0,0 |
0,0 |
142,4 |
100,0 |
100,0 |
|
Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона |
03 |
09 |
1304,0 |
1629,0 |
1645,7 |
1231,2 |
0,0 |
2021,9 |
2021,9 |
2021,9 |
2021,9 |
0,0 |
0,0 |
0 |
100,0 |
100,0 |
|
Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности |
03 |
14 |
174,8 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
20,0 |
20,0 |
20,0 |
20,0 |
0,0 |
0,0 |
0 |
100,0 |
100,0 |
Расходы по разделу 04 «Национальная экономика» на 2018 год определены в размере 20755,5 тыс. рублей, что ниже ожидаемого исполнения бюджета 2017 года на 6745,2 тыс. рублей, или на 24,5%. В общем объеме расходов бюджета расходы данного раздела в 2018 году составят 6,2%. Темп роста расходов по данному разделу в 2019-2020 годах к предыдущему году составляет 98,2% и 103,9% соответственно.
Таблица №22, тыс. рублей
|
Наименова ние разделов |
Раздел |
Подраздел |
Испол-нение 2014 года |
Испол-нение 2015 года |
Испол-нение 2016 года |
Ожидаемое исполнение бюд-жета 2017 года |
Прог-ноз 2018 года |
Прог-ноз 2019 года |
Прог-ноз 2020 года |
Прирост (снижение) расходов, тыс. руб. |
Темп роста расходов, % |
||||
|
к предыдущему году |
к предыдущему году |
||||||||||||||
|
2018 год |
2019 год |
2020 год |
2018 год |
2019 год |
2020 год |
||||||||||
|
НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА |
04 |
|
6929,1 |
8463,2 |
29793,5 |
27500,7 |
20755,5 |
20384,7 |
21184,7 |
-6745,2 |
-370,8 |
800,0 |
75,5 |
98,2 |
103,9 |
|
Сельское хозяйство и рыболовство |
04 |
05 |
350,0 |
1412,6 |
255,6 |
0,0 |
314,5 |
314,5 |
314,5 |
314,5 |
0,0 |
0,0 |
0 |
100,0 |
100,0 |
|
Водное хозяйство |
04 |
06 |
0 |
0 |
4183,7 |
0,0 |
0 |
0 |
0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0 |
0 |
0 |
|
Транспорт |
04 |
08 |
0 |
0 |
3687,8 |
0,0 |
3433,9 |
3433,9 |
3433,9 |
3433,9 |
0,0 |
0,0 |
0 |
100,0 |
100,0 |
|
Дорожное хозяйство (дорожные фонды) |
04 |
09 |
6414,6 |
5700,2 |
21016,5 |
0,0 |
16370,8 |
16000,0 |
16800,0 |
16370,8 |
-370,8 |
800,0 |
0 |
97,7 |
105,0 |
|
Другие вопросы в области национальной экономики |
04 |
12 |
164,5 |
1350,4 |
649,9 |
0,0 |
636,3 |
636,3 |
636,3 |
636,3 |
0,0 |
0,0 |
0 |
100,0 |
100,0 |
В соответствии со статьей 179.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации в проекте Решения о бюджете на 2017 год и плановый период 2019-2020 годы предусмотрены бюджетные ассигнования дорожного фонда муниципального образования, то есть часть средств районного бюджета, подлежащая использованию в целях финансового обеспечения дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения, а также капитального ремонта дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов на территории Суражского района на 2018 год в сумме 16370,8 тыс. рублей, на 2019 год в сумме 16000,0 тыс. рублей, на 2020 год 16800,0 тыс. рублей.
Расходы по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 2018 год определены в размере 5480,6 тыс. рублей, что ниже ожидаемого исполнения бюджета 2017 года на 22530,4 тыс. рублей, или на 80,4%. В общем объеме расходов бюджета расходы раздела в 2018 году составят 1,6%. Темп роста расходов по данному разделу в 2019-2020 годах к предыдущему году составляет 27,5% и 107,4% соответственно.
Таблица №23, тыс. рублей
|
Наименование разделов |
Раздел |
Подраздел |
Испо л-нение 2014 года |
Испол-нение 2015 года |
Испо л-нение 2016 года |
Ожи даемое испол нение бюд-жета 2017 года |
Прог-ноз 2018 года |
Прог-ноз 2019 года |
Прог-ноз 2020 года |
Прирост (снижение) расходов, тыс. руб. |
Темп роста расходов, % |
||||
|
к предыдущему году |
к предыдущему году |
||||||||||||||
|
2018 год |
2019 год |
2020 год |
2018 год |
2019 год |
2020 год |
||||||||||
|
ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬ НОЕ ХОЗЯЙСТВО |
05 |
|
10464,4 |
6997,8 |
9222,1 |
28011,0 |
5480,6 |
1506,8 |
1617,8 |
-22530,4 |
-3973,8 |
111,0 |
19,6 |
27,5 |
107,4 |
|
Коммунальное хозяйство |
05 |
02 |
9917,2 |
6839,3 |
7572,1 |
0,0 |
2480,6 |
1506,8 |
1617,8 |
2480,6 |
-973,8 |
111,0 |
0 |
60,7 |
107,4 |
|
Благоустройство |
05 |
03 |
547,2 |
158,5 |
1650,0 |
0,0 |
3000,0 |
0,0 |
0 |
3000,0 |
-3000,0 |
0,0 |
0 |
0,0 |
0 |
Расходы по разделу 07 «Образование» на 2018 год определены в размере 208182,3 тыс. рублей, что ниже ожидаемого исполнения бюджета 2017 года на 14692,3 тыс. рублей, или на 6,6%. В общем объеме расходов бюджета расходы раздела в 2018 году составят 62,2%. Темп роста расходов по данному разделу в 2019-2020 годах к предыдущему году составляет 104,2% и 101,3% соответственно.
Таблица №24, тыс. рублей
|
Наименование разделов |
Раздел |
Подраздел |
Испол-нение 2014 года |
Испол-нение 2015 года |
Испол-нение 2016 года |
Ожидаемое исполнение бюд-жета 2017 года |
Прог-ноз 2018 года |
Прог-ноз 2019 года |
Прог-ноз 2020 года |
Прирост (снижение) расходов, тыс. руб. |
Темп роста расходов, % |
||||
|
к предыдущему году |
к предыдущему году |
||||||||||||||
|
2018 год |
2019 год |
2020 год |
2018 год |
2019 год |
2020 год |
||||||||||
|
ОБРАЗОВАНИЕ |
07 |
|
235724,3 |
259225,8 |
235394,9 |
222874,6 |
208182,3 |
216835,8 |
219587,8 |
-14692,3 |
8653,5 |
2752,0 |
93,4 |
104,2 |
101,3 |
|
Дошкольное образование |
07 |
01 |
44195,9 |
43159,9 |
46360,1 |
0,0 |
50891,3 |
51491,3 |
51891,3 |
50891,3 |
600,0 |
400,0 |
0 |
101,2 |
100,8 |
|
Общее образование |
07 |
02 |
175815,6 |
201352,3 |
176931,1 |
0,0 |
133781,0 |
141586,5 |
143638,5 |
133781,0 |
7805,5 |
2052,0 |
0 |
105,8 |
101,4 |
|
Дополнительное образование детей |
07 |
03 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
12072,0 |
12320,0 |
12620,0 |
12072,0 |
248,0 |
300,0 |
0 |
102,1 |
102,4 |
|
Молодежная политика и оздоровление детей |
07 |
07 |
87,9 |
69,6 |
111,0 |
0,0 |
897,9 |
897,9 |
897,9 |
897,9 |
0,0 |
0,0 |
0 |
100,0 |
100,0 |
|
Другие вопросы в области образования |
07 |
09 |
15624,9 |
14644,0 |
11992,7 |
0,0 |
10540,1 |
10540,1 |
10540,1 |
10540,1 |
0,0 |
0,0 |
0 |
100,0 |
100,0 |
Расходы по разделу 08 «Культура и кинематография» на 2018 год определены в размере 30449,9 тыс. рублей, что выше ожидаемого исполнения бюджета 2017 года на 8202,9 тыс. рублей, или на 36,9%. В общем объеме расходов бюджета расходы раздела в 2018 году составят 9,1%. Темп роста расходов по данному разделу в 2019-2020 годах к предыдущему году составляет 101,0% и 101,0% соответственно.
Таблица №25, тыс. рублей
|
Наименование разделов |
Раздел |
Подраздел |
Испол-нение 2014 года |
Испол-нение 2015 года |
Испол-нение 2016 года |
Ожидаемое исполнение бюд-жета 2017 года |
Прог-ноз 2018 года |
Прог-ноз 2019 года |
Прог-ноз 2020 года |
Прирост (снижение) расходов, тыс. руб. |
Темп роста расходов, % |
||||
|
к предыдущему году |
к предыдущему году |
||||||||||||||
|
2018 год |
2019 год |
2020 год |
2018 год |
2019 год |
2020 год |
||||||||||
|
КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ |
08 |
|
11153,4 |
23710,9 |
19970,7 |
22247,0 |
30449,9 |
30749,8 |
31049,9 |
8202,9 |
299,9 |
300,1 |
136,9 |
101,0 |
101,0 |
|
Культура |
08 |
01 |
8397,1 |
19449,3 |
15929,6 |
0,0 |
24037,0 |
24337,0 |
24637,0 |
24037,0 |
300,0 |
300,0 |
0 |
101,2 |
101,2 |
|
Другие вопросы в области куль туры, ки нематографии |
08 |
04 |
2756,3 |
4261,6 |
4041,1 |
0,0 |
6412,9 |
6412,8 |
6412,9 |
6412,9 |
-0,1 |
0,1 |
0 |
100,0 |
100,0 |
Расходы по разделу 10 «Социальная политика» на 2018 год определены в размере 27171,9 тыс. рублей, что ниже ожидаемого исполнения бюджета 2017 года на 388,3 тыс. рублей, или на 1,4%. В общем объеме расходов бюджета расходы раздела в 2018 году составят 8,1%. Темп роста расходов по данному разделу в 2019-2020 годах к предыдущему году составляет 113,3% и 101,9% соответственно.
Таблица №26, тыс. рублей
|
Наименование разделов |
Раздел |
Подраздел |
Испол-нение 2014 года |
Испол-нение 2015 года |
Испол-нение 2016 года |
Ожидаемое испол нение бюд-жета 2017 года |
Прог-ноз 2018 года |
Прог-ноз 2019 года |
Прог-ноз 2020 года |
Прирост (снижение) расходов, тыс. руб. |
Темп роста расходов, % |
||||
|
к предыдущему году |
к предыдущему году |
||||||||||||||
|
2018 год |
2019 год |
2020 год |
2018 год |
2019 год |
2020 год |
||||||||||
|
СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА |
10 |
|
21182,9 |
26544,3 |
31760,7 |
27560,2 |
27171,9 |
30772,7 |
31369,8 |
-388,3 |
3600,8 |
597,1 |
98,6 |
113,3 |
101,9 |
|
Пенсионное обеспечение |
10 |
01 |
870,0 |
2218,5 |
1237,9 |
0,0 |
1935,2 |
1935,2 |
1935,2 |
1935,2 |
0,0 |
0,0 |
0 |
100,0 |
100,0 |
|
Социальное обеспечение населения |
10 |
03 |
3083,0 |
407,5 |
1448,4 |
0,0 |
714,4 |
292,0 |
112,0 |
714,4 |
-422,4 |
-180,0 |
0 |
40,9 |
38,4 |
|
Охрана семьи и детства |
10 |
04 |
15006,6 |
22823,3 |
28016,9 |
0,0 |
23334,1 |
27371,3 |
28141,4 |
23334,1 |
4037,2 |
770,1 |
0 |
117,3 |
102,8 |
|
Другие вопросы в области социальной политики |
10 |
06 |
2223,3 |
1095,0 |
1057,5 |
0,0 |
1188,2 |
1174,2 |
1181,2 |
1188,2 |
-14,0 |
7,0 |
0 |
98,8 |
100,6 |
Расходы по разделу 11 «Физическая культура и спорт» на 2018 год определены в размере 3785,1 тыс. рублей, что выше ожидаемого исполнения бюджета 2017 года на 3464,7 тыс. рублей, или в 11,8 раз. В общем объеме расходов бюджета расходы раздела в 2018 году составят 1,1%. Темп роста расходов по данному разделу в 2019-2020 годах к предыдущему году составляет 6,1% и 100,0% соответственно.
Таблица №27, тыс. рублей
|
Наименование разделов |
Раздел |
Подраздел |
Испол-нение 2014 года |
Испол-нение 2015 года |
Испол-нение 2016 года |
Ожи дае мое исполнение бюд-жета 2017 года |
Прог-ноз 2018 года |
Прог-ноз 2019 года |
Прог-ноз 2020 года |
Прирост (снижение) расходов, тыс. руб. |
Темп роста расходов, % |
||||
|
к предыдущему году |
к предыдущему году |
||||||||||||||
|
2018 год |
2019 год |
2020 год |
2018 год |
2019 год |
2020 год |
||||||||||
|
ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА И СПОРТ |
11 |
|
541,7 |
2020,5 |
615,9 |
320,4 |
3785,1 |
230,0 |
230,0 |
3464,7 |
-3555,1 |
0,0 |
1181,4 |
6,1 |
100,0 |
|
Физическая культура |
11 |
01 |
0,0 |
1742,3 |
3,6 |
0,0 |
3555,1 |
0,0 |
0,0 |
3555,1 |
-3555,1 |
0,0 |
0 |
0,0 |
0 |
|
Массовый спорт |
11 |
02 |
0,0 |
0,0 |
38,5 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0 |
0 |
0 |
|
Другие вопросы в области физической культуры и спорта |
11 |
05 |
541,7 |
278,2 |
573,8 |
0,0 |
230,0 |
230,0 |
230,0 |
230,0 |
0,0 |
0,0 |
0 |
100,0 |
100,0 |
Расходы по разделу 14 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» на 2018 год определены в размере 2898,0 тыс. рублей, что ниже ожидаемого исполнения бюджета 2017 года на 8282,0 тыс. рублей, или на 74,1%. В общем объеме расходов бюджета расходы раздела в 2018 году составят 0,9%. Темп роста расходов по данному разделу в 2019-2020 годах к предыдущему году составляет 100,0% и 100,0% соответственно.
Таблица №28, тыс. рублей
|
Наименование разделов |
Раздел |
Подраздел |
Испол-нение 2014 года |
Испол-нение 2015 года |
Испол-нение 2016 года |
Ожидаемое исполнение бюд-жета 2017 года |
Прог-ноз 2018 года |
Прог-ноз 2019 года |
Прог-ноз 2020 года |
Прирост (снижение) расходов, тыс. руб. |
Темп роста расходов, % |
||||
|
к предыдущему году |
к предыдущему году |
||||||||||||||
|
2018 год |
2019 год |
2020 год |
2018 год |
2019 год |
2020 год |
||||||||||
|
МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ ОБЩЕГО ХАРАКТЕРА БЮДЖЕТАМ СУБЪ ЕКТОВ РФ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ |
14 |
|
14005,9 |
14006,4 |
15341,8 |
11180,0 |
2898,0 |
2898,0 |
2898,0 |
-8282,0 |
0,0 |
0,0 |
25,9 |
100,0 |
100,0 |
|
Дотации на выравнивание бюджетной обеспечен ности субъектов РФ и муниципальных образований |
14 |
01 |
5827,0 |
7196,0 |
7288,0 |
0,0 |
898,0 |
898,0 |
898,0 |
898,0 |
0,0 |
0,0 |
0 |
100,0 |
100,0 |
|
Иные дотации |
14 |
02 |
8178,9 |
6810,4 |
8053,8 |
0,0 |
2000,0 |
2000,0 |
2000,0 |
2000,0 |
0,0 |
0,0 |
0 |
100,0 |
100,0 |
В соответствии со статьёй 72 Бюджетного Кодекса Российской Федерации закупки товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд осуществляются в соответствии с законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд. В соответствии со статьей 13 Федерального закона от 05.04.2013г. №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» закупки товаров, работ, услуг осуществляются для обеспечения муниципальных нужд, а именно для:
- достижения целей и реализации мероприятий, предусмотренных, муниципальными программами;
- выполнения функций и полномочий, муниципальных органов.
Распределение бюджетных ассигнований расходов районного бюджета на закупку товаров, работ, услуг по разделам бюджетной классификации
в 2018 году
Таблица №29, тыс. рублей
|
ГРБС |
Раздел |
Подраздел |
План 2017 года |
Прогноз 2018 года |
|
Суражский районный Совет народных депутатов |
01 |
03 |
320,0 |
320,0 |
|
Контрольно-счетная палата Суражского муниципального района |
01 |
06 |
80,0 |
83,8 |
|
Финансовый отдел администрации Суражского района |
01 |
06 |
190,0 |
250,0 |
|
Комитет по управлению муниципальным имуществом администрации Суражского района |
01 |
13 |
0 |
290,0 |
|
04 |
12 |
0 |
330,0 |
|
|
Отдел образования администрации Суражского района |
07 |
09 |
890,5 |
910,0 |
|
01 |
04 |
3670,0 |
4172,0 |
|
|
01 |
05 |
0 |
58,7 |
|
|
01 |
13 |
234,2 |
25,1 |
|
|
03 |
09 |
150,0 |
485,6 |
|
|
03 |
14 |
20,0 |
20,0 |
|
|
04 |
05 |
12,5 |
12,5 |
|
|
04 |
09 |
8551,0 |
8570,0 |
|
|
04 |
12 |
350,0 |
150,0 |
|
|
05 |
02 |
310,0 |
40,1 |
|
|
07 |
07 |
91,0 |
121,0 |
|
|
08 |
04 |
520,0 |
725,0 |
|
|
10 |
06 |
43,1 |
118,8 |
|
|
11 |
05 |
310,0 |
130,0 |
|
|
Итого по администрации Суражского района: |
|
|
15152,3 |
14628,8 |
|
Всего: |
|
|
15742,3 |
16812,6 |
Таким образом, объём средств на закупки для обеспечения муниципальных нужд на реализацию мероприятий, предусмотренных муниципальными программами и документами финансового обеспечения выполнения функций и полномочий, муниципальных органов Суражского района в составе проекта Решения о бюджете составляет 5,0% без учёта средств на закупки товаров, работ, услуг в составе субсидий бюджетным и субсидий автономным учреждениям, и иным юридическим лицам, закупки которых осуществляются в случаях определённых положениями Федерального закона от 05.04.2013г. №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».
Расходы главных распорядителей средств районного бюджета
Ведомственной классификацией расходов муниципального образования «Суражский район» утверждено шесть главных распорядителей средств бюджета:
- Суражский районный Совет народных депутатов;
- Администрация Суражского района;
- Контрольно-счетная палата Суражского муниципального района;
- Финансовый отдел администрации Суражского района,
- Комитет по управлению муниципальным имуществом администрации Суражского района;
- Отдел образования администрации Суражского района.
Исполнение расходов бюджета Суражского района в 2018-2020 гг. в разрезе ведомственной структуры представлено в таблице:
Таблица №30 (тыс. рублей)
|
Наименование главного распорядителя средств бюджета |
Исполнено за 2014 год |
Исполнено за 2015 год |
Исполнено за 2016 год |
Прогноз |
Струк-тура 2018 год, % |
|||
|
2018 год |
2019 год |
2020 год |
||||||
|
Суражский районный Совет народных депутатов (840) |
0 |
0 |
2332,4 |
2411,3 |
2411,3 |
2411,3 |
0,7 |
|
|
Администрация Суражского района (841) |
78572,6 |
103609,8 |
115699,4 |
115985,9 |
112034,7 |
114013,9 |
34,7 |
|
|
Финансовый отдел администрации Суражского района (842) |
19213,6 |
19383,5 |
24372,7 |
7438,4 |
7438,4 |
7438,4 |
2,2 |
|
|
Контрольно-счетная палата Суражского муниципального района (843) |
0 |
0 |
966,4 |
752,7 |
759,4 |
786,3 |
0,2 |
|
|
Комитет по управлению муниципальным имуществом администрации Суражского района (844) |
0 |
0 |
0 |
2602,5 |
2607,5 |
2612,5 |
0,8 |
|
|
Отдел образования администрации Суражского района (850) |
232931,7 |
257295,4 |
233003,8 |
205480,5 |
214034,1 |
216636,1 |
61,4 |
|
|
ИТОГО: |
330717,9 |
380288,7 |
376374,7 |
334671,3 |
339285,4 |
343898,5 |
100,0 |
|
Наиболее крупным главным распорядителем по объему бюджетных средств является отдел образования администрации Суражского района, на которого в 2018 году приходится 61,4% общих расходов районного бюджета.
Наименьшая доля финансирования в 2018 году приходится на Контрольно-счетную палату -0,2% и Суражский районный Совет народных депутатов -0,7 %.
Муниципальные программы
Важнейшие задачи по обеспечению устойчивости бюджетной системы Суражского района, определенной бюджетной политикой района и безусловного исполнения принятых обязательств необходимо решать эффективным способом. Одним из таких способов является формирование бюджетных расходов в рамках муниципальных программ.
Проект районного бюджета на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов сформирован по программно-целевому принципу, предусматривающему формирование расходов исходя из целей, установленных 4-мя муниципальными программами (срок реализации 2018-2020 годы).
Планирование бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ в очередном году и плановом периоде осуществляется в соответствии с нормативными правовыми актами муниципального образования, регулирующими порядок составления проекта местного бюджета и планирования бюджетных ассигнований. В основу проектировок расходов муниципальных программ положен Порядок разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ, утвержденный постановлением администрации Суражского района от 10.08.2012 года №413.
Муниципальные программы охватили практически все сферы деятельности Администрации Суражского муниципального района по реализации как вопросов местного значения, так и переданных государственных полномочий.
Согласно проекта Решения Суражского районного Совета народных депутатов «О бюджете Суражского района на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» распределение расходов районного бюджета происходит по следующим программам:
- «Реализация полномочий администрации Суражского района на 2018-2020 годы»;
- «Управление муниципальными финансами Суражского района на 2018-2020 годы».
- «Развитие образования Суражского района на 2018-2020 годы»;
- «Управление муниципальной собственностью Суражского района на 2018-2020 годы».
В соответствии с п. 1 ст. 179 Бюджетного Кодекса РФ порядок принятия решений о разработке муниципальных программ и формирования и реализации указанных программ устанавливается нормативными правовыми актами муниципальным правовым актом местной администрации муниципального образования.
В Суражском муниципальном районе утверждено постановление администрации Суражского района от 10.08.2012г. №413 «Об утверждении Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ Суражского района».
В нарушение ст.184.2 Бюджетного кодекса РФ проекты муниципальных программ предлагаемых к финансированию с 2018 года одновременно не представлены с проектом бюджета.
Согласно п. 15 Порядка №413 разработка муниципальных программ осуществляется на основании перечня муниципальных программ, утверждаемого правовым актом Администрации муниципального образования.
В нарушение п. 1 ст. 179 Бюджетного кодекса РФ, п. 15 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ, утвержденного постановлением администрации Суражского района от 10.08.2012 года №413, на момент проведения экспертно-аналитического мероприятия перечень муниципальных программ с новыми сроками их реализации не был утвержден правовым актом администрации Суражского района.
В соответствии с п. 2 ст. 179 Бюджетного Кодекса РФ объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации муниципальных программ утверждается решением о бюджете по соответствующей каждой программе целевой статье расходов бюджета в соответствии с утвердившим программу муниципальным правовым актом местной администрации муниципального образования.
В нарушение п. 2 ст. 179 Бюджетного кодекса РФ, п.8 Постановления администрации Суражского района от 10.08.2012г. №413 «Об утверждении Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ Суражского района» на момент проведения экспертно-аналитического мероприятия муниципальные программы предлагаемых к финансированию на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов не утверждены постановлениями администрации Суражского района.
В нарушение п. 2.1, п. 2.2, п. 2.3 решения Суражского районного Совета народных депутатов от 21.08.2015 года №104 «Об утверждении порядка рассмотрения Суражским районным Советом народных депутатов проектов муниципальных программ и предложений о внесении изменений в действующие муниципальные программы Суражского муниципального района» у проектов муниципальных программ предлагаемых к финансированию на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов:
-отсутствуют обязательные согласования с Суражским районным Советом народных депутатов;
-отсутствуют финансово-экономические обоснования к проектам муниципальных программ, содержащие расчеты объемов расходов на реализацию мероприятий программ;
-проекты муниципальных программ предлагаемых к финансированию не направлены в Контрольно-счетную палату для осуществления экспертизы.
В то время как целевые программы являются одним из важнейших инструментов бюджетирования, ориентированного на результат, обеспечивающие реализацию целей и приоритетных направлений социально-экономического развития района, в течение года согласно Постановлений администрации Суражского района вносятся изменения в следующие муниципальные программы, которые не находят своего отражения в бюджете Суражского района как на 2017 год так и на 2018 год:
- от 22.03.2017г. №184 «О внесении изменений в постановление администрации Суражского района от 26.09.2016 года №962 «Об утверждении муниципальной программы" Социально-демографическое развитие Суражского района на 2016-2019 г";
- от 07.11.2017г. №1112 «О внесении изменений в постановление администрации Суражского района от 26.09.2016 года №962 «Об утверждении муниципальной программы" Социально-демографическое развитие Суражского района на 2016-2019 г".
Расходы на реализацию целевых программ в 2018 году составляют 331307,4 тыс. рублей, что соответствует 99,0% объема расходов бюджета.
Расходы, не отнесенные к муниципальным программам (непрограммные расходы), в 2018 году составили 3364,0 тыс. рублей, в том числе по разделам и подразделам бюджетной классификации:
- функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований – 2411,3 тыс. рублей;
- обеспечение деятельности контрольно-счетного органа – 752,7 тыс. рублей;
- резервные фонды - 200,0 тыс. рублей.
Таким образом, в 2017 году практически все расходы бюджета будут исполняться в рамках муниципальных программ, что должно обеспечить концентрацию использования бюджетных средств на наиболее важных направлениях социально-экономического развития района в соответствии с задачами, принятой бюджетной политикой Суражского района.
В связи с отсутствием показателей, характеризующих расходы в разрезе муниципальных программ в документе, представленном одновременно с проектом бюджета «Оценка ожидаемого исполнения бюджета Суражского района за 2017 год» не представляется возможным проанализировать предлагаемые прогнозируемые расходы по муниципальным программам в 2017 году в сравнении с 2018 годом.
Анализ распределения расходов районного бюджета
по муниципальным программам в 2018-2020 гг.
Таблица №31, тыс. рублей
|
Наименование |
Код МП |
Прогноз 2018 |
Прогноз 2019 |
Прогноз 2020 |
|
год |
год |
год |
||
|
Реализация полномочий администрации Суражского муниципального района (2018-2020 годы) |
01 |
115785,9 |
111834,7 |
113813,9 |
|
Управление муниципальными финансами Суражского района (2018-2020 годы) |
02 |
7438,4 |
7438,4 |
7438,4 |
|
Развитие образования Суражского района (2018-2020 годы) |
03 |
205480,6 |
214034,1 |
216636,1 |
|
Управление муниципальной собственностью Суражского района (2018-2020 годы) |
04 |
2602,5 |
2607,5 |
2612,5 |
|
Итого: |
|
331307,4 |
335914,7 |
340500,9 |
Анализ исполнения рекомендаций по заключению экспертно-аналитического мероприятия от 28.12.2016 г. «Экспертиза проекта решения «О бюджете Суражского муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов»
По результатам экспертно-аналитического мероприятия «Экспертиза проекта решения «О бюджете Суражского муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» в заключении от 28.12.2016 г. с целью недопущения в дальнейшем выявленных недостатков, в том числе при формировании проекта бюджета Суражского муниципального района на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов Контрольно-счётной палатой были даны рекомендации. При анализе выявленных недостатков отраженных в заключении от 28.12.2016 года в 2017 году при планировании бюджета на 2018 год и плановый период 208-2020гг. выявлены аналогичные недостатки.
Таблица №32
|
Недостатки выявленные при проведении экспертно-аналитического мероприятия «Экспертиза проекта решения «О бюджете Суражского муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» в заключении от 28.12.2016 г. |
Наличие аналогичных недостатков при проведении экспертно-аналитического мероприятия «Экспертиза проекта решения «О бюджете Суражского муниципального района на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» (да, нет) |
|
В нарушение п. 1 статьи 185 Бюджетного Кодекса РФ, п. 1 ст. 4 Положения о порядке составления, рассмотрения и утверждения бюджета Суражского района от 21.10.2015 года №117 финансовым отделом администрации Суражского района проект решения внесен в КСП 22.12.2016г. |
Да |
|
В нарушение ст. 86 Бюджетного кодекса РФ, п. 11 ст. 3 Федерального закона от 07.02.2011г. №6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", п. 4 ст. 15 Федерального закона от 06.10.2003г. №131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", п. 3.2 соглашений от 29.12.2014 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля, отсутствуют прогнозируемые доходы иных межбюджетных трансфертов, передаваемых бюджетам муниципальных районов из бюджетов поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями в сумме 4,0 тыс. рублей. |
Да |
|
Выявлено отклонение в части утверждения общего объема бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов, в сумме 1008,0 тыс. рублей. |
Да |
|
В нарушение ст. 184.2 Бюджетного Кодекса РФ к проекту решения о бюджете не представлены муниципальные программы |
Да |
|
В нарушение п. 2 ст. 179 Бюджетного Кодекса РФ, п. 8 Постановления администрации Суражского района от 10.08.2012г. №413 «Об утверждении Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ Суражского района» муниципальные программы предлагаемых к финансированию на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов не утверждены постановлениями администрации Суражского района. |
Да |
|
В нарушение п. 2.1, п. 2.2, п. 2.3 решения Суражского районного Совета народных депутатов от 21.08.2015 года №104 «Об утверждении порядка рассмотрения Суражским районным Советом народных депутатов проектов муниципальных программ и предложений о внесении изменений в действующие муниципальные программы Суражского муниципального района» у проектов муниципальных программ предлагаемых к финансированию на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов: -отсутствуют обязательные согласования с Суражским районным Советом народных депутатов; -проекты муниципальных программ предлагаемых к финансированию одновременно не представлены с проектом бюджета; -отсутствуют финансово-экономические обоснования к проектам муниципальных программ, содержащие расчеты объемов расходов на реализацию мероприятий программ; -проекты муниципальных программ предлагаемых к финансированию не направлены в КСП для осуществления экспертизы. |
Да |
|
В течение года согласно Постановлений администрации Суражского района утверждаются муниципальные программы, которые не находят своего отражения в бюджете Суражского района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов. |
Да |
Выше приведённый анализ исполнения рекомендаций по заключению экспертно-аналитического мероприятия от 28.12.2016г. подтверждает отсутствие должной реакции объекта контроля в части не исполнения рекомендаций, влияющих на параметры (характеристики) бюджета на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов при его составлении.
Выводы
1. В нарушение п. 1 статьи 185 Бюджетного Кодекса РФ, п. 1 ст. 4 Положения о порядке составления, рассмотрения и утверждения бюджета Суражского района, утвержденного решением Суражского районного Совета народных депутатов от 21.10.2015 года №117 (с учетом внесения изменений решением Суражского районного Совета народных депутатов от 22.11.2016 года №199) проект решения внесен на рассмотрение в Контрольно-счётную палату Суражского муниципального района администрацией Суражского района 07.12.2017 года.
2. В нарушение ст. 86 Бюджетного кодекса РФ, п. 11 ст. 3 Федерального закона от 07.02.2011г. №6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", п. 4 ст. 15 Федерального закона от 06.10.2003г. №131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", п. 3.2 соглашений от 29.12.2014 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля, отсутствуют прогнозируемые доходы иных межбюджетных трансфертов, передаваемых бюджетам муниципальных районов из бюджетов поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями в сумме 4,0 тыс. рублей.
3. В нарушение ст. 6 Бюджетного кодекса РФ в п. 10 проекта Решения «О бюджете Суражского муниципального района на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» предлагается установить общий объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств с учетом ежемесячной доплаты к пенсии муниципальным служащим. Отклонение составляет:
в 2018 году - 1935,2 тыс. рублей;
в 2019 году – 1935,2 тыс. рублей;
в 2020 году – 1935,2 тыс. рублей.
4. В нарушение ст.184.2 Бюджетного кодекса РФ проекты муниципальных программ предлагаемых к финансированию с 2018 года одновременно не представлены с проектом бюджета.
5. В нарушение п. 1 ст. 179 Бюджетного кодекса РФ, п. 15 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ, утвержденного постановлением администрации Суражского района от 10.08.2012 года №413, на момент проведения экспертно-аналитического мероприятия перечень муниципальных программ с новыми сроками их реализации не был утвержден правовым актом администрации Суражского района.
6. В нарушение п. 2 ст. 179 Бюджетного кодекса РФ, п.8 Постановления администрации Суражского района от 10.08.2012г. №413 «Об утверждении Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ Суражского района» на момент проведения экспертно-аналитического мероприятия муниципальные программы предлагаемых к финансированию на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов не утверждены постановлениями администрации Суражского района.
7. В нарушение п. 2.1, п. 2.2, п. 2.3 решения Суражского районного Совета народных депутатов от 21.08.2015 года №104 «Об утверждении порядка рассмотрения Суражским районным Советом народных депутатов проектов муниципальных программ и предложений о внесении изменений в действующие муниципальные программы Суражского муниципального района» у проектов муниципальных программ предлагаемых к финансированию на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов:
-отсутствуют обязательные согласования с Суражским районным Советом народных депутатов;
-отсутствуют финансово-экономические обоснования к проектам муниципальных программ, содержащие расчеты объемов расходов на реализацию мероприятий программ;
-проекты муниципальных программ предлагаемых к финансированию не направлены в Контрольно-счетную палату для осуществления экспертизы.
8. По результатам экспертно-аналитического мероприятия «Экспертиза проекта решения «О бюджете Суражского муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» в заключении от 28.12.2016 г. с целью недопущения в дальнейшем выявленных недостатков, в том числе при формировании проекта бюджета Суражского муниципального района на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов Контрольно-счётной палатой были даны рекомендации. При анализе выявленных недостатков отраженных в заключении от 28.12.2016 года в 2017 году при планировании бюджета на 2018 год и плановый период 208-2020гг. выявлены аналогичные недостатки, что подтверждает отсутствие должной реакции объекта контроля в части не исполнения рекомендаций, влияющих на параметры (характеристики) бюджета на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов при его составлении.
По результатам проведённой экспертизы, Контрольно-счетная палата рекомендует Администрации Суражского района учесть, выводы и предложения, изложенные по тексту настоящего заключения и представить бюджет к утверждению с учетом изменений.
Контрольно-счетная палата рекомендует Суражскому районному Совету народных депутатов принять представленный проект решения «О бюджете Суражского муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» с учетом замечаний и предложений, изложенных в настоящем заключении.
Председатель
Контрольно-счетной палаты
Суражского муниципального района И.М. Волкович