Контрольно-счетная палата Суражского муниципального района
243 500, Брянская область, г. Сураж, ул. Ленина, 40, оф.46 Тел. (48330) 2-11-45, E-mail:c.palata@yandex.ru
Заключение
Контрольно-счетной палаты Суражского муниципального района
на проект решения
«О бюджете Влазовичского сельского поселения на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов»
г. Сураж 15.12.2017 года
Общие положения
Заключение Контрольно-счетной палаты Суражского муниципального района на проект решения «О бюджете Влазовичского сельского поселения на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» подготовлено в соответствии с Бюджетным Кодексом Российской Федерации, Положением «О Контрольно-счетной палате Суражского муниципального района», иными актами законодательства Российской Федерации и органов местного самоуправления Суражского района, пунктом 1.1.6 плана работы Контрольно-счетной палаты на 2017 год, приказа №51 от 04.12.2017 года.
Целью проведения экспертизы проекта бюджета Влазовичского сельского поселения является определение соблюдения бюджетного и иного законодательства исполнительными органами местного самоуправления при разработке проекта местного бюджета на очередной финансовый год и плановый период, анализ доходов и расходов бюджета.
Параметры прогноза исходных макроэкономических
показателей для составления проекта бюджета
Прогноз социально-экономического развития Влазовичского сельского поселения разработан на период 2018 - 2020 годы, что соответствует установленному периоду в части 1 статьи 173 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Прогноз социально-экономического развития Влазовичского сельского поселения на 2018 - 2020 годы (далее - Прогноз) разработан в порядке, установленном постановлением Влазовичской сельской администрацией Суражского района от 28.07.2016 г. №69-1 «Об утверждении Порядка разработки, корректировки, осуществления мониторинга и контроля реализации прогноза социально-экономического развития муниципального образования Влазовичское сельское поселение на среднесрочный и долгосрочный период».
В соответствии с частью 3 статьи 173 Бюджетного кодекса Российской Федерации Прогноз был утвержден постановлением Влазовичской сельской администрацией Суражского района от 24.11.2017 года №68.
Прогноз социально-экономического развития Влазовичского сельского поселения на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов разработан на основе анализа динамики ситуации в экономической и социальной сфере поселения, сценарных условий и основных макроэкономических показателей социально-экономического развития за предыдущие годы, ожидаемых итогов за 2017 год, целевых показателей, установленных Указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года №596-606, а также с учетом эффекта от реализации антикризисных мер, направленных на повышение устойчивости и оздоровление экономики поселения.
Разработка прогноза социально-экономического развития Влазовичского сельского поселения на период до 2020 года осуществлялась по двум вариантам, с учетом перспектив восстановления роста экономики, а так же проводимой политики государства. В качестве основного принят вариант прогноза, который разработан в условиях сохранения рисков невысокого инвестиционного спроса, слабого роста потребительского спроса, медленного восстановления кредитной активности.
В состав Влазовичского сельского поселения входят:
-сёла: Влазовичи, Косичи, Октябрьское;
-поселки: Каменный, Новоандреевский, Рудницкий;
-деревни: Красная Слобода, Покровка, Андреевка, Василевка.
Демографическая ситуация, в ближайшую перспективу, будет развиваться под влиянием сложившихся тенденций рождаемости, смертности, миграционных процессов населения поселения.
Таблица №1
|
Показатели |
Ед.изм. |
На 01.01.2017 года |
|
Численность населения |
Чел. |
1942 |
|
Рождаемость |
Чел. |
21 |
|
Смертность |
Чел. |
42 |
|
Миграция |
|
|
|
- прибыло |
Чел. |
86 |
|
- убыло |
Чел. |
102 |
Влазовичское сельское поселение характеризуется неблагоприятным демографическим положением. На сегодняшний день сельское поселение характеризуются отрицательным естественным приростом населения, высокими показателями смертности и низкими показателями рождаемости. В сельском поселении наблюдается миграционный отток постоянно проживающего населения. Эти процессы негативным образом влияют на снижение трудового потенциала территории, а значит на снижение потребительского потенциала и на процессы территориального развития и пространственного освоения.
Основным направлением улучшения демографической ситуации остается повышение рождаемости, т.к. при ее уровне ниже рубежа простого воспроизводства населения даже самая низкая смертность не обеспечит прекращение убыли населения и стабилизации его численности, при этом миграционный прирост населения не является решением демографической проблемы.
При составлении прогноза социально-экономического развития Влазовичского сельского поселения в период до 2020 года использовались данные предприятий Колхоз «Серп и Молот» и СПК «Восход, находящееся на территории Влазовичского сельского поселения. В своих прогнозах предприятия планируют рост заработной платы. Инвестиций в основной капитал нет. Строительство на территории поселения не планируется.
Обеспечение населения Влазовичского сельского поселения товарами первой необходимости производят 6 магазинов индивидуальных предпринимателей. Объекты общественного питания на территории поселения отсутствуют.
Социальная сфера Влазовичского сельского поселения представлена следующими объектами: Влазовичская врачебная амбулатория, МБОУ "Влазовичская СОШ", Влазовичский ДК, Краснослободский ДК, Октябрьский ДК, Косичский ДК, библиотеки в с. Влазовичи, д. Кр. Слобода, с. Октябрьское, с. Косичи.
Объектами жилищно-коммунального хозяйства на территории поселения является 11 водонапорных башен и артезианских скважин.
Транспортное сообщение на территории поселения обеспечивается Суражским АТП. Для успешного развития экономики необходимо поддерживать сообщение между всеми населенными пунктами.
Общая характеристика проекта решения
«О бюджете Влазовичского сельского поселения
на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов»
В нарушение п. 1 ст. 185 Бюджетного кодекса РФ, п. 1 статьи 4 решения Влазовичского сельского Совета народных депутатов от 30.11.2015 года №66/1 «О порядке составления, рассмотрения и утверждения бюджета Влазовичского сельского поселения» (с изменениями от 29.11.2016 г. №106) проект решения Влазовичского сельского поселения внесен в Контрольно-счётную палату Суражского муниципального района от 04.12.2016г., тогда как необходимо было внести до 15.11.2017 года.
В соответствии со статьёй 184.2 Бюджетного Кодекса РФ, одновременно с проектом Решения представлены следующие документы:
1. Прогноз социально-экономического развития Влазовичского сельского поселения на 2018 год и на период до 2020 года;
2. Пояснительная записка к проекту бюджета Влазовичского сельского поселения на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов;
3. Основные направления бюджетной и налоговой политики Влазовичского сельского поселения на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов;
4. Предварительные итоги социально-экономического развития Влазовичского сельского поселения за 9 месяцев 2017 года и ожидаемые итоги социально-экономического развития соответствующей территории за текущий финансовый год
5. Оценка ожидаемого исполнения бюджета за 2017 год.
В нарушение ст. 184.2 Бюджетного кодекса РФ Влазовичской сельской администрацией одновременно с проектом бюджета не были представлены реестры источников доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
Проект Решения о бюджете основывается на положениях послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации, определяющих бюджетную политику (требования к бюджетной политике).
Основные направления бюджетной и налоговой политики Влазовичского сельского поселения на 2018-2020 годы разработаны с учетом положений основных направлений бюджетной и налоговой политики Российской Федерации на 2017 год, Указа Президента Российской Федерации от 07.05.2012 г. № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики» и направлены на развитие экономики, социальной стабильности, повышения уровня собираемости собственных доходов.
В соответствии со ст. 169 Бюджетного Кодекса РФ, проект бюджета составлен на основе прогноза социально-экономического развития Влазовичского сельского поселения на 2018 год и на период до 2020 года.
В сроки, определенные в пункте 6 статьи 52 Федерального закона от 06.10.2003г. №131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" проведены публичные слушания проекта бюджета.
Исполнена статья 184.1 БК РФ в части состава показателей, утверждаемых в проекте бюджета Влазовичского сельского поселения Суражского района:
§ общий объем доходов бюджета на 2018 год –1618,0 тыс. рублей.
§ общий объем расходов бюджета на 2018 год –2140,5 тыс. рублей.
§ дефицит бюджета на 2018 год – в сумме 522,5 тыс. рублей.
Кроме того, в соответствии с указанной статьей, проектом утверждены:
§ перечень главных администраторов доходов бюджета;
§ распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям, группам (группам и подгруппам) видов расходов либо по разделам, подразделам, целевым статьям муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности, группам (группам и подгруппам) видов расходов и (или) по целевым статьям муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности, группам (группам и подгруппам) видов расходов классификации расходов бюджетов на очередной финансовый год, а также по разделам и подразделам классификации расходов бюджетов в случаях, установленных соответственно Бюджетным Кодексом, законом субъекта Российской Федерации, муниципальным правовым актом представительного органа муниципального образования;
§ ведомственная структура расходов бюджета на очередной финансовый год;
§ объемы межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов бюджетной системы
- на 2018 год – 824,0 тыс. рублей;
- на 2019 год – 824,7 тыс. рублей;
- на 2020 год – 827,0 тыс. рублей.
§ верхний предел муниципального внутреннего долга на 01.01.2019 года в сумме 0 рублей.
§ дополнительно проектом установлен размер резервного фонда Влазовичского сельского поселения:
- на 2018 год – 15,0 тыс. рублей;
- на 2019 год – 10,0 тыс. рублей;
- на 2020 год – 10,0 тыс. рублей.
Размер резервного фонда в проекте бюджета на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов не превышает установленное статьей 81 БК РФ ограничение 3,0% общего объема расходов.
В соответствии с абз. 3 ст. 96 Бюджетного кодекса РФ остатки средств местного бюджета на начало текущего финансового года в объеме, определяемом правовым актом представительного органа муниципального образования, могут направляться в текущем финансовом году на покрытие временных кассовых разрывов и на увеличение бюджетных ассигнований на оплату заключенных от имени муниципального образования муниципальных контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, подлежавших в соответствии с условиями этих муниципальных контрактов оплате в отчетном финансовом году, в объеме, не превышающем сумму остатка неиспользованных бюджетных ассигнований на указанные цели, в случаях, предусмотренных решением представительного органа муниципального образования о местном бюджете.
В нарушение абз. 3 ст. 96 Бюджетного кодекса РФ проектом Решения Влазовичского сельского Совета народных депутатов «О бюджете Влазовичского сельского поселения на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов»» не предусмотрено, что остатки средств местного бюджета на начало текущего финансового года могут направляться в текущем финансовом году на покрытие временных кассовых разрывов и на увеличение бюджетных ассигнований на оплату заключенных от имени муниципального образования муниципальных контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, подлежавших в соответствии с условиями этих муниципальных контрактов оплате в отчетном финансовом году, в объеме, не превышающем сумму остатка неиспользованных бюджетных ассигнований на указанные цели.
Предоставление бюджетных кредитов и муниципальных гарантий Влазовичским сельским поселением в 2018 году не планируется.
Также проектом установлены основные характеристики бюджета Влазовичского сельского поселения на 2019-2020 годы.
Основные характеристики бюджета поселения
на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов
Таблица №2, тыс. рублей
|
Основные характеристики проекта бюджета |
Испол-нение 2014 года |
Испол-нение 2015 года |
Испол-нение 2016 года |
2017 год-(оценка) |
2018 год |
2019 год |
2020 год |
||||
|
тыс. руб. |
откло-нение |
% к 2017 году |
тыс. руб. |
% к 2018 году |
тыс. руб. |
% к 2019 году |
|||||
|
Доходы |
4915,4 |
2871,0 |
3029,1 |
3732,6 |
1618,0 |
-2114,6 |
43,3 |
1651,7 |
102,1 |
1677,0 |
101,5 |
|
Расходы |
4889,5 |
2943,6 |
2955,7 |
2858,8 |
2140,5 |
-718,3 |
74,9 |
1651,7 |
77,2 |
1677,0 |
101,5 |
|
Дефицит (Профицит) |
25,9 |
-72,6 |
73,4 |
873,8 |
-522,5 |
-1396,3 |
-59,8 |
0 |
0,0 |
0 |
0 |
2018 год) Общий объем доходов бюджета предусмотрен в сумме 1618,0 тыс. рублей, что ниже оценки ожидаемого исполнения бюджета 2017 года на 2114,6 тыс. руб. или на 56,7%.
Общий объем расходов в 2018 году предусмотрен в сумме 2140,5 тыс. рублей, что на 718,3 тыс. рублей или на 25,1% ниже оценки объёма расходов на 2017 год. Дефицит бюджета предусмотрен в сумме 522,5 тыс. рублей.
2019 год) Общий объем доходов и расходов бюджета предусмотрен в сумме 1651,7 тыс. рублей, с увеличением к прогнозируемому объему доходов 2018 года на 2,1% и с уменьшением к прогнозируемому объему расходов 2018 года на 22,8%. Дефицит бюджета не предусмотрен.
2020 год) Общий объем доходов и расходов бюджета предусмотрен в сумме 1677,0 тыс. рублей, с увеличением к прогнозируемому объему доходов и расходов на 2019 год на 1,5%. Дефицит бюджета не предусмотрен.
Анализ доходной части проекта бюджета
Прогнозирование собственных доходов бюджета осуществлялось в соответствии со ст. 174.1 БК РФ в условиях действующего на день внесения проекта Решения о бюджете в представительный орган о налогах и сборах, а так же бюджетного законодательства. При расчете собственных доходов использованы данные налоговой отчетности и статистические данные.
Динамика показателей доходной части бюджета в 2014 - 2020 годах
Таблица №3
|
Показатель |
Испол-нение 2014 года |
Испол-нение 2015 года |
Испол-нение 2016 года |
2017 год-(оцен ка) |
2018 год |
2019 год |
2020 год |
||||
|
тыс. руб. |
откло-нение |
% к 2017 году |
тыс. руб. |
% к 2018 году |
тыс. руб. |
% к 2019 году |
|||||
|
Доходы, всего |
4915,4 |
2871,0 |
3029,1 |
3732,6 |
1618,0 |
-2114,6 |
43,3 |
1651,7 |
102,1 |
1677,0 |
101,5 |
|
Налоговые доходы |
1841,8 |
304,3 |
528,6 |
767,3 |
794,0 |
26,7 |
103,5 |
827,0 |
104,2 |
850,0 |
102,8 |
|
Неналоговые доходы |
7,2 |
0,0 |
0,1 |
979,0 |
0,0 |
-979,0 |
0,0 |
0,0 |
0 |
0,0 |
0 |
|
Безвозмездные поступления |
3066,4 |
2566,7 |
2500,4 |
1986,3 |
824,0 |
-1162,3 |
41,5 |
824,7 |
100,1 |
827,0 |
100,3 |
Доходы проекта бюджета на 2018 год ниже оценки уровня бюджета за 2017 за счет уменьшения суммы:
неналоговых доходов на 979,0 тыс. рублей;
безвозмездных поступлений на 1162,3 тыс. рублей, или на 58,5%.
При этом планируется увеличение налоговых доходов в 2018 году по сравнению с 2017 годом на 3,5%.
Анализ структуры доходов бюджета в 2014 - 2020 годах
Таблица №4
|
Наименование |
Испол-нение 2014 года |
Струк-тура,% |
Испол-нение 2015 года |
Струк-тура,% |
Испол-нение 2016 года |
Струк-тура,% |
Ожидаемое испол нение бюд-жета 2017 года |
Струк-тура,% |
Прог-ноз 2018 года |
Струк-тура,% |
Прог-ноз 2019 года |
Струк-тура,% |
Прог-ноз 2020 года |
Струк-тура,% |
|
|
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ |
1841,8 |
37,5 |
304,3 |
10,6 |
528,6 |
17,5 |
767,3 |
20,6 |
794,0 |
49,1 |
827,0 |
50,1 |
850,0 |
50,7 |
|
|
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ |
7,2 |
0,1 |
0,0 |
0,0 |
0,1 |
0,0 |
979,0 |
26,2 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ |
3066,4 |
62,4 |
2566,7 |
89,4 |
2500,4 |
82,5 |
1986,3 |
53,2 |
824,0 |
50,9 |
824,7 |
49,9 |
827,0 |
49,3 |
|
|
ИТОГО ДОХОДОВ: |
4915,4 |
100,0 |
2871,0 |
100,0 |
3029,1 |
100,0 |
3732,6 |
100,0 |
1618,0 |
100,0 |
1651,7 |
100,0 |
1677,0 |
100,0 |
В прогнозируемом периоде 2018 года наибольший объем в структуре доходов занимают безвозмездные поступления – 50,9%, при этом уменьшившись к уровню 2017 года на 2,3 процентных пункта. Доля налоговых доходов бюджета составит в 2018 году 49,1%, увеличившись к уровню 2017 года на 28,5 процентных пункта.
В прогнозируемом периоде 2019-2020 года наибольший объем в структуре доходов занимают налоговые доходы – 50,1% и 50,7% соответственно, при этом имеется тенденция к увеличению по сравнению с 2018 годом. Безвозмездные поступления в структуре доходов в 2019-2020 годах составляют 49,9% и 49,3% соответственно.
Налоговые доходы бюджета на 2018 год прогнозируются в объеме 794,0 тыс. рублей, что выше ожидаемого исполнения бюджета за 2017 года на 26,7 тыс. рублей. Темп роста налоговых доходов к предшествующему году в 2018 году прогнозируется в размере 103,5%, в 2019 году -104,2%, в 2020 году -102,8%.
Прогнозируемое поступление налоговых доходов бюджета
в 2017 году и плановом периоде 2018 – 2019 гг.
Таблица №5, тыс. рублей
|
Наименование |
Испол-нение 2014 года |
Испол-нение 2015 года |
Испол-нение 2016 года |
Ожидаемое испол нение бюд-жета 2017 года |
Прог-ноз 2018 года |
Прог-ноз 2019 года |
Прог-ноз 2020 года |
Прирост (снижение) доходов, тыс. руб. |
Темп роста доходов, % |
||||
|
к предыдущему году |
к предыдущему году |
||||||||||||
|
2018 год |
2019 год |
2020 год |
2018 год |
2019 год |
2020 год |
||||||||
|
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ |
1841,8 |
304,3 |
528,6 |
767,3 |
794,0 |
827,0 |
850,0 |
26,7 |
33,0 |
23,0 |
103,5 |
104,2 |
102,8 |
|
Налог на доходы физических лиц |
335,2 |
68,9 |
84,3 |
81,0 |
84,0 |
88,0 |
92,0 |
3,0 |
4,0 |
4,0 |
103,7 |
104,8 |
104,5 |
|
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ |
1260,3 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0 |
0 |
0 |
|
Единый сельскохозяйст венный налог |
1,1 |
1,6 |
21,4 |
27,3 |
22,0 |
21,0 |
20,0 |
-5,3 |
-1,0 |
-1,0 |
80,6 |
95,5 |
95,2 |
|
Налог на имущество физических лиц |
34,5 |
38,2 |
47,2 |
30,0 |
34,0 |
35,0 |
35,0 |
4,0 |
1,0 |
0,0 |
113,3 |
102,9 |
100,0 |
|
Земельный налог |
186,2 |
195,5 |
222,9 |
610,0 |
650,0 |
680,0 |
700,0 |
40,0 |
30,0 |
20,0 |
106,6 |
104,6 |
102,9 |
|
Государственная пошлина |
24,5 |
0,1 |
152,8 |
19,0 |
4,0 |
3,0 |
3,0 |
-15,0 |
-1,0 |
0,0 |
21,1 |
75,0 |
100,0 |
Основную долю собственных доходов бюджета в 2018 году по-прежнему будет составлять земельный налог -81,9%.
Поступление налога на доходы физических лиц в бюджет на 2018 год прогнозируется в сумме 84,0 тыс. рублей, что на 3,0 тыс. рублей, или на 3,7% выше ожидаемого исполнения бюджета 2017 года. Расчет доходов бюджета по налогу на доходы физических лиц произведен исходя из ожидаемой оценки поступления налога в 2017 году, скорректированных на темпы роста фонда оплаты труда на 2018 год, а так же норматива отчислений налога в бюджет. В структуре собственных доходов бюджета на долю налога на доходы физических лиц в 2018 году приходится 10,6%. Темп роста налога на доходы физических лиц в 2019-2020 годах к предыдущему году составляет 104,8% и 104,5% соответственно.
Прогнозный объем поступлений единого сельскохозяйственного налога на 2018 год рассчитан в сумме 22,0 тыс. рублей, что ниже ожидаемого уровня исполнения бюджета 2017 года на 5,3 тыс. рублей или на 19,4%. Прогноз произведен на основании сведений налогового органа по единому сельскохозяйственному налогу за 2017 год и норматива отчислений установленного БК РФ. В структуре собственных доходов бюджета на долю единого сельскохозяйственного налога в 2018 году приходится 2,8%. Темп роста единого сельскохозяйственного налога в 2019-2020 годах к предыдущему году составляет 95,5% и 95,2% соответственно.
Прогнозный объем поступлений налога на имущество физических лиц на 2018 год рассчитан в сумме 34,0 тыс. рублей, что выше ожидаемого уровня исполнения бюджета 2017 года на 4,0 тыс. рублей или на 13,3%. Прогноз произведен на основании сведений налогового органа по налогу на имущество физических лиц за 2017 год и погашения задолженности прошлых лет. В структуре собственных доходов бюджета на долю налога на имущество физических лиц в 2018 году приходится 4,3%. Темп роста налога на имущество физических лиц в 2019-2020 годах к предыдущему году составляет 102,9% и 100,0% соответственно.
Прогнозирование поступлений по земельному налогу на 2018 год рассчитан в сумме 650,0 тыс. рублей, что на 40,0 тыс. рублей или на 6,6% выше ожидаемого уровня исполнения бюджета 2017 года. В структуре собственных доходов бюджета на долю земельного налога в 2018 году приходится 81,9%. Темп роста земельного налога в 2019-2020 годах к предыдущему году составляет 104,6% и 102,9% соответственно.
Прогнозирование поступлений государственной пошлины на 2018 год рассчитан в сумме 4,0 тыс. рублей, что на 15,0 тыс. рублей или на 78,9% ниже ожидаемого уровня исполнения бюджета 2017 года. В структуре собственных доходов бюджета на долю государственной пошлины в 2018 году приходится 0,5%. Темп роста государственной пошлины в 2019-2020 годах к предыдущему году составляет 75,0% и 100,0% соответственно.
Безвозмездные поступления в 2018 году планируются в сумме 824,0 тыс. рублей, что ниже ожидаемого уровня исполнения бюджета 2017 года на 1162,3 тыс. рублей, или на 58,5%. Безвозмездные поступления в 2017 году в структуре доходов бюджета занимают 50,9%. Темп роста безвозмездных поступлений в 2019-2020 годах к предыдущему году составляет 100,1% и 100,3% соответственно.
Прогнозируемое поступление безвозмездных поступлений
в 2017 году и плановом периоде 2018 – 2019 гг.
Таблица №6, тыс. рублей
|
Наименование |
Испол-нение 2014 года |
Испол-нение 2015 года |
Испол-нение 2016 года |
Ожидаемое испол нение бюд-жета 2017 года |
Прог-ноз 2018 года |
Прог-ноз 2019 года |
Прог-ноз 2020 года |
Прирост (снижение) доходов, тыс. руб. |
Темп роста доходов, % |
||||
|
к предыдущему году |
к предыдущему году |
||||||||||||
|
2018 год |
2019 год |
2020 год |
2018 год |
2019 год |
2020 год |
||||||||
|
БЕЗВОЗМЕЗД НЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ |
3066,4 |
2566,7 |
2500,4 |
1986,3 |
824,0 |
824,7 |
827,0 |
-1162,3 |
0,7 |
2,3 |
41,5 |
100,1 |
100,3 |
|
Дотации бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований |
2516,0 |
2486,9 |
2440,0 |
1927,0 |
760,0 |
760,0 |
760,0 |
-1167,0 |
0,0 |
0,0 |
39,4 |
100,0 |
100,0 |
|
Субсидии бюдже там субъектов РФ и муниципальных образований (межбюджетные субсидии) |
478,8 |
15,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0 |
0 |
0 |
|
Субвенции бюдже там субъектов РФ и муниципальных образований |
71,6 |
64,8 |
60,4 |
59,3 |
64,0 |
64,7 |
67,0 |
4,7 |
0,7 |
2,3 |
107,9 |
101,1 |
103,6 |
Наибольший удельный вес в структуре безвозмездных поступлений на 2018 год составляют дотации бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований – 92,2%. Дотации в бюджете 2018 года составляют 760,0 тыс. рублей, что ниже ожидаемого исполнения бюджета 2017 года на 1167,0 тыс. рублей, или на 60,6%. Темп роста дотаций в 2019-2020 годах к предыдущему году составляет 100,0% и 100,0% соответственно.
Дотации предусмотрены на:
- выравнивание бюджетной обеспеченности в сумме 151,0 тыс. рублей;
- на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов в сумме 609,0 тыс. рублей.
Субвенции в бюджете 2018 года составляют 64,0 тыс. рублей, что выше ожидаемого исполнения бюджета 2017 года на 4,7 тыс. рублей, или на 7,9%. Удельный вес субвенций в структуре безвозмездных поступлений на 2018 год составляет 7,8%. Темп роста субвенций в 2019-2020 годах к предыдущему году составляет 101,1% и 103,6% соответственно. Субвенции предусмотрены на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.
Анализ расходной части проекта бюджета
Объем расходов, определенный в проекте решения «О бюджете Влазовичского сельского поселения на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» составляет 2140,5 тыс. рублей. По отношению к объему расходов, ожидаемому в 2017 году расходы, определенные в проекте решения на 2018 год ниже на 718,3 тыс. рублей, или на 25,1%.
Анализ структуры расходов бюджета поселения за 2014-2020 год
Таблица№7
|
Наименование разделов |
Раздел |
Исполнение 2014 года |
Исполнение 2015 года |
Исполнение 2016 года |
Ожидаемое исполнение бюджета 2017 года |
Прогноз 2018 года |
Прогноз 2019 года |
Прогноз 2020 года |
|||||||
|
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
||
|
ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ |
01 |
1906,7 |
39,0 |
1739,8 |
59,1 |
1724,2 |
58,3 |
1743,7 |
61,0 |
1726,5 |
80,7 |
1515,8 |
91,8 |
1513,5 |
90,3 |
|
НАЦИОНАЛЬНАЯ ОБОРОНА |
02 |
52,5 |
1,1 |
57,6 |
2,0 |
60,4 |
2,0 |
59,3 |
2,1 |
64,0 |
3,0 |
64,7 |
3,9 |
67,0 |
4,0 |
|
НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ |
03 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0 |
0,0 |
5,0 |
0,2 |
5,0 |
0,2 |
2,0 |
0,1 |
2,0 |
0,1 |
|
НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА |
04 |
1343,2 |
27,5 |
0,0 |
0,0 |
18,1 |
0,6 |
18,0 |
0,6 |
15,0 |
0,7 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО |
05 |
185,1 |
3,8 |
233,4 |
7,9 |
521,0 |
17,6 |
1017,8 |
35,6 |
330,0 |
15,4 |
69,2 |
4,2 |
94,5 |
5,6 |
|
КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ |
08 |
1402,0 |
28,7 |
912,8 |
31,0 |
611,0 |
20,7 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА |
10 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
21,0 |
0,7 |
15,0 |
0,5 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
ИТОГО РАСХОДОВ: |
|
4889,5 |
100,0 |
2943,6 |
100,0 |
2955,7 |
100,0 |
2858,8 |
100,0 |
2140,5 |
100,0 |
1651,7 |
100,0 |
1677,0 |
100,0 |
Приоритетным направлением расходов бюджета Влазовичского сельского поселения на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов являются общегосударственные вопросы -80,7% в структуре расходов.
Наименьший удельный вес в 2017 году занимают расходы по разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность», объем которых составляет – 0,2%. Объем расходов по отраслям так называемого «социального блока» (культура, социальная политика) в 2018 году отсутствуют.
Анализ расходов бюджета поселения за 2014-2020 года
Таблица №8, тыс. рублей
|
Наименование разделов |
Раздел |
Подраздел |
Испол-нение 2014 года |
Испол-нение 2015 года |
Испол-нение 2016 года |
Ожидаемое исполнение бюд-жета 2017 года |
Прог-ноз 2018 года |
Прог-ноз 2019 года |
Прог-ноз 2020 года |
Прирост (снижение) доходов, тыс. руб. |
Темп роста доходов, % |
||||
|
к предыдущему году |
к предыдущему году |
||||||||||||||
|
2018 год |
2019 год |
2020 год |
2018 год |
2019 год |
2020 год |
||||||||||
|
ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ |
01 |
|
1906,7 |
1739,8 |
1724,2 |
1743,7 |
1726,5 |
1515,8 |
1513,5 |
-17,2 |
-210,7 |
-2,3 |
99,0 |
87,8 |
99,8 |
|
Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования |
01 |
02 |
400,4 |
432,6 |
414,0 |
414,5 |
431,1 |
434,9 |
440,2 |
16,6 |
3,8 |
5,3 |
104,0 |
100,9 |
101,2 |
|
Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций |
01 |
04 |
1434,8 |
1291,7 |
1079,4 |
1083,5 |
1064,9 |
1060,4 |
1052,8 |
-18,6 |
-4,5 |
-7,6 |
98,3 |
99,6 |
99,3 |
|
Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора |
01 |
06 |
0 |
0 |
0 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
|
Обеспечение выборов и референдумов |
01 |
07 |
52,5 |
0,0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0 |
0 |
0 |
|
Резервные фонды |
01 |
11 |
19,0 |
15,5 |
0 |
0 |
15,0 |
10,0 |
10,0 |
15,0 |
-5,0 |
0,0 |
0 |
66,7 |
100,0 |
|
Другие общегосударственные вопросы |
01 |
13 |
0 |
0 |
230,8 |
245,2 |
215,0 |
10,0 |
10,0 |
-30,2 |
-205,0 |
0,0 |
87,7 |
4,7 |
100,0 |
|
НАЦИОНАЛЬНАЯ ОБОРОНА |
02 |
|
52,5 |
57,6 |
60,4 |
59,3 |
64,0 |
64,7 |
67,0 |
4,7 |
0,7 |
2,3 |
107,9 |
101,1 |
103,6 |
|
Мобилизационная и вневойсковая подготовка |
02 |
03 |
52,5 |
57,6 |
60,4 |
59,3 |
64,0 |
64,7 |
67,0 |
4,7 |
0,7 |
2,3 |
107,9 |
101,1 |
103,6 |
|
НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ |
03 |
|
0,0 |
0,0 |
0,0 |
5,0 |
5,0 |
2,0 |
2,0 |
0,0 |
-3,0 |
0,0 |
100,0 |
40,0 |
100,0 |
|
Обеспечение пожарной безопасности |
03 |
10 |
0 |
0 |
0 |
5,0 |
5,0 |
2,0 |
2,0 |
0,0 |
-3,0 |
0,0 |
100,0 |
40,0 |
100,0 |
|
НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА |
04 |
|
1343,2 |
0,0 |
18,1 |
18,0 |
15,0 |
0,0 |
0,0 |
-3,0 |
-15,0 |
0,0 |
83,3 |
0,0 |
0 |
|
Дорожное хозяйство (дорожные фонды) |
04 |
09 |
1343,2 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0 |
0 |
0 |
|
Другие вопросы в области национальной экономики |
04 |
12 |
0 |
0 |
18,1 |
18,0 |
15,0 |
0,0 |
0,0 |
-3,0 |
-15,0 |
0,0 |
83,3 |
0,0 |
0 |
|
ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО |
05 |
|
185,1 |
233,4 |
521,0 |
1017,8 |
330,0 |
69,2 |
94,5 |
-687,8 |
-260,8 |
25,3 |
32,4 |
21,0 |
136,6 |
|
Коммунальное хозяйство |
05 |
02 |
0 |
0 |
132,0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0 |
0 |
0 |
|
Благоустройство |
05 |
03 |
185,1 |
233,4 |
389,0 |
1017,8 |
330,0 |
69,2 |
94,5 |
-687,8 |
-260,8 |
25,3 |
32,4 |
21,0 |
136,6 |
|
КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ |
08 |
|
1402,0 |
912,8 |
611,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0 |
0 |
0 |
|
Культура |
08 |
01 |
1402,0 |
912,8 |
611,0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0 |
0 |
0 |
|
СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА |
10 |
|
0,0 |
0,0 |
21,0 |
15,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
-15,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0 |
0 |
|
Социальное обеспечение населения |
10 |
03 |
0 |
0 |
21,0 |
15,0 |
0 |
0 |
0 |
-15,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0 |
0 |
|
ИТОГО РАСХОДОВ: |
|
|
4889,5 |
2943,6 |
2955,7 |
2858,8 |
2140,5 |
1651,7 |
1677,0 |
-718,3 |
-488,8 |
25,3 |
74,9 |
77,2 |
101,5 |
Увеличение расходов в 2018 году к уровню ожидаемого исполнения бюджета 2017 года планируется по подразделу 01 02 «Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования» на 4,0%. Значительное снижение расходов в 2018 году к ожидаемому исполнению 2017 года отмечается по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 67,6%.
Расходы по разделу 01 «Общегосударственные вопросы» на 2018 год определены в размере 1726,5 тыс. рублей, что ниже ожидаемого исполнения бюджета 2017 года на 17,2 тыс. рублей, или на 1,0%. В структуре расходов бюджета общегосударственные вопросы в 2018 году составят 80,7%. Темп роста расходов по данному разделу в 2019-2020 годах к предыдущему году составляет 87,8% и 99,8% соответственно.
Расходы данного раздела в 2017 году предусмотрены на:
- обеспечение деятельности главы муниципального образования в сумме 431,1 тыс. рублей, что выше ожидаемого исполнения бюджета 2017 года на 16,6 тыс. рублей;
- обеспечение деятельности сельской администрации в сумме 1064,9 тыс. рублей, что ниже ожидаемого исполнения бюджета 2017 года на 18,6 тыс. рублей, или на 1,7%;
- обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора в сумме 0,5 тыс. рублей, что соответствует ожидаемому исполнению бюджета 2017 года;
- резервный фонд в сумме 15,0 тыс. рублей, что соответствует ожидаемому исполнению бюджета 2017 года;
- другие общегосударственные вопросы в сумме 215,0 тыс. рублей, что ниже ожидаемого исполнения бюджета 2017 года на 30,2 тыс. рублей, или на 12,3%.
Расходы по разделу 02 «Национальная оборона» на 2018 год определены в размере 64,0 тыс. рублей, что выше ожидаемого исполнения бюджета 2017 года на 4,7 тыс. рублей, или на 7,9%. В общем объеме расходов бюджета расходы данного раздела в 2018 году составят 3,0%. Темп роста расходов по данному разделу в 2019-2020 годах к предыдущему году составляет 101,1% и 103,6% соответственно. Расходы данного раздела в 2018 году предусмотрены на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.
Расходы по разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 2018 год определены в размере 5,0 тыс. рублей. В общем объеме расходов бюджета расходы данного раздела в 2018 году составят 0,2%. Темп роста расходов по данному разделу в 2019-2020 годах к предыдущему году составляет 40,0% и 100,0% соответственно. Расходы данного раздела в 2018 году предусмотрены на осуществление противопожарной безопасности.
Расходы по разделу 04 «Национальная экономика» на 2018 год определены в размере 15,0 тыс. рублей, что ниже ожидаемого исполнения бюджета 2017 года на 3,0 тыс. рублей, или на 16,7%. В общем объеме расходов бюджета расходы раздела 04 «Национальная экономика» в 2018 году составят 0,7%. Данные расходы запланированы по подразделу 04 12 «Другие вопросы в области национальной экономики» и предусмотрены на мероприятия по землеустройству и землепользованию.
Расходы по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 2018 год определены в размере 330,0 тыс. рублей, что ниже ожидаемого исполнения бюджета 2017 года на 687,8 тыс. рублей, или на 67,6%. В общем объеме расходов бюджета расходы раздела 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» в 2018 году составят 15,4%. Темп роста расходов по данному разделу в 2019-2020 годах к предыдущему году составляет 21,0% и 136,6% соответственно. Данные расходы запланированы по подразделу 05 03 «Благоустройство» и предусмотрены на уличное освещение и прочие мероприятия по благоустройству.
В структуре органов местного самоуправления Влазовичского сельского поселения выделен главный распорядитель средств бюджета – Влазовичская сельская администрация Суражского района.
Источники финансирования дефицита бюджета
Проект бюджета на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов сформирован с дефицитом в сумме 522,5 тыс. рублей. Согласно проекта решения утвержден главный администратор источников финансирования дефицита бюджета, а так же утверждены источники внутреннего финансирования дефицита бюджета на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов.
Программная часть бюджета Влазовичского сельского поселения
Во Влазовичском сельском поселении программы разработаны в соответствии с Порядком, утвержденным постановлением Влазовичской сельской администрации от 10.11.2014 года №170 «Об утверждении порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ».
В соответствии с ч. 2 ст.179 Бюджетного кодекса РФ муниципальные программы, предлагаемые к финансированию начиная с очередного финансового года, утверждены постановлениями Влазовичской сельской администрации от 24.11.2017 года №70, №71.
В соответствии со ст. 184.2 Бюджетного кодекса РФ к проекту решения о бюджете представлены паспорта муниципальных программ.
В проекте Решения «О бюджете Влазовичского сельского поселения на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» расходы на реализацию целевых программ в 2018 году составляют 1693,9 тыс. рублей, что соответствует 79,1% объема расходов бюджета, что ниже ожидаемого исполнения бюджета 2017 года на 734,9 тыс. рублей, или на 30,3%.
Анализ программной части проекта решения о бюджете
Таблица №9, тыс. рублей
|
№ п/п |
Наименование программы |
Ожидаемое исполнение 2017 год |
Прогноз 2018 года |
Отклонение (+,-) |
Отклонение (%) |
|
01 |
«Реализация полномочий органов местного самоуправления Влазовичского сельского поселения 2018-2020гг.» |
2369,5 |
1629,9 |
-739,6 |
68,8 |
|
02 |
«Управление муниципальными финансами Влазовичского сельского поселения 2018-2020гг.» |
59,3 |
64,0 |
+4,7 |
107,9 |
|
ИТОГО: |
2428,8 |
1693,9 |
-734,9 |
69,7 |
Выводы
2. В нарушение ст. 184.2 Бюджетного кодекса РФ Влазовичской сельской администрацией одновременно с проектом бюджета не были представлены реестры источников доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
3. В нарушение абз. 3 ст. 96 Бюджетного кодекса РФ проектом Решения Влазовичского сельского Совета народных депутатов «О бюджете Влазовичского сельского поселения на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов»» не предусмотрено, что остатки средств местного бюджета на начало текущего финансового года могут направляться в текущем финансовом году на покрытие временных кассовых разрывов и на увеличение бюджетных ассигнований на оплату заключенных от имени муниципального образования муниципальных контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, подлежавших в соответствии с условиями этих муниципальных контрактов оплате в отчетном финансовом году, в объеме, не превышающем сумму остатка неиспользованных бюджетных ассигнований на указанные цели.
Контрольно-счетная палата Суражского муниципального района предлагает Влазовичскому сельскому Совету народных депутатов принять проект решения «О бюджете Влазовичского сельского поселения на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» с учетом замечаний и предложений.
Председатель
Контрольно-счетной палаты
Суражского муниципального района Волкович И.М.